1.1 Generalidades de la planeacin financiera y de los presupuestos. La planeacin financiera fue creada por profesores de la Universidad de Harvard en los aos sesentas y es importante en el mbito de los negocios ya que de ella depende el xito de las inversiones, es decir, si se planean bien las finanzas, ser posible lograr que el dinero de las empresas o de las personas se invierta en los instrumentos que generen mayores rendimientos. Concepto de planeacin segn diferentes autores. Ernest Dale: Determinacin del conjunto de objetivos para obtenerse en el futuro y de os pasos necesarios para alcanzarlos mediante tcnicas y procedimientos definidos Jos Antonio Fernndez Arena: La planeacin es el primer paso del proceso administrativo por medio del cual se define un problema, se analizan las experiencias pasadas y se esbozan planes y programas. Agustn Reyes Ponce: la planeacin consiste en fijar el curso concreto de accin que ha de seguirse, establecindose los principios que habrn de orientarlo, la secuencia de operaciones para llevarlo a cabo y la determinacin de tiempo y nmeros necesarios para su realizacin. Analizando estos conceptos anteriores, podemos nosotros concluir que la planeacin es el proceso que tiene su base en experiencias pasadas, que fija objetivos concretos y que a partir de ellos dirige a la empresa a un estado futuro deseado por medio de planes, principios, programas, polticas y presupuestos. Concepto de planeacin financiera. La planeacin financiera es una tcnica que rene un conjunto de mtodos, instrumentos y objetivos con el fin de establecer los pronsticos y las metas econmicas y financieras de una empresa. Tambin puede decir que es una tcnica que rene un procedimiento en 3 fases para decidir qu acciones se habrn de realizar en el futuro; para lograr los objetivos trazados, planear lo que se desea hacer, llevar a cabo la prctica lo planeado y verificar la eficiencia de lo que se hace. Comienza con la elaboracin de planes financieros de largo plazo, los cuales dictan los parmetros generales reflejados en los planes y presupuestos de corto plazo. La planeacin financiera, que busca mantener el equilibrio econmico en todos los niveles de la empresa, est presente tanto en el rea operativa como en la estratgica. La estructura operativa se desarrolla en funcin de su implicacin con la estrategia. Para realizar la planeacin financiera se tienen que considerar los factores internos como las necesidades de liquidez que tiene la Empresa, el control de riesgo, los costos de implantacin las necesidades de una profesionalizacin, el entrenamiento y la modernizacin contable.
3CMI RAMIREZ GARCIA CINTHIA M. La Planeacin Financiera es : Liquidez -Solvencia Rentabilidad -Flujos de Fondos Estructura Financiera -Niveles de Apalancamiento Acceso a los mercados de dinero -Costos de insumos para la produccin Costos de Administracin -Control
La planeacin financiera es til para: Analizar las influencias financieras de las que dispone la empresa. Proyectar las consecuencias futuras de las decisiones presentes. Decidir que opciones adoptar. Enfoque de la planeacin financiera: Cambiar la direccin que lleva la empresa Acelerar el crecimiento y mejorar la productividad. Mejorar la administracin y el personal Concentrar recursos en casos o asuntos importantes Desarrollar mejor informacin para que la alta direccin tome mejores decisiones Desarrollar un marco de referencia para los presupuestos y planes de operacin a corto plazo. Analizar oportunidades y amenazas, fortalezas y debilidades para conocer mejor el potencial de la empresa. Desarrollar una comunicacin ptima. Objetivo Minimizar el riesgo y aprovechar las oportunidades y los recursos financieros, decidir de manera anticipada las necesidades de dinero y su correcta aplicacin, buscando su mejor rendimiento y su mxima seguridad financiera. Elementos de la planeacin financiera. Identificar problemas y oportunidades Fijacin de metas y objetivos Disear un procedimiento para encontrar posibles soluciones. Escoger la mejor solucin Tener algunos procedimientos de control para comprobar los resultados que se obtuvieron como mejor solucin. 3CMI RAMIREZ GARCIA CINTHIA M. La planeacin financiera y los presupuestos van siempre de la mano, concluyendo que: La planeacin y el control financieros como partes de la planeacin estratgica se materializan por medio de un presupuesto. El presupuesto es un completo plan financiero diseado para orientar al empresario hacia la consecucin de las metas propuestas. Concepto de presupuesto segn diferentes autores. Cristbal del Ro G: La estimacin programada, de manera sistemtica, de las condiciones de operacin y de los resultados a obtener por un organismo en un periodo determinado. Jean Meyer: conjunto coordinado de previsiones que permiten conocer con anticipacin algunos resultados considerado bsicos por el jefe de la empresa. Analizando estos conceptos y otros autores nosotros podemos concluir que un presupuesto es un documento formal que en trminos monetarios expresa la posicin de la empresa a un cierto plazo futuro, se basa en el pasado y conlleva a la realizacin de estrategias y programas para lograr los objetivos propuestos.
1.3 Etapas de la Planeacin Financiera. Concepto: Hay autores que la definen como tcnica y otros como la herramienta de la Administracin Financiera; pero estos concluyen en que la planeacin financiera es de vital importancia para estudiar, evaluar, proyectar el futuro econmico y financiero; para tomar decisiones acertadas acerca del futuro de la entidad, en base a los objetivos establecidos previamente por propietarios y gerentes y con esto lograr maximizar el capital contable a largo plazo. Objetivo: Su objetivo primordial es estudiar la situacin financiera de la empresa y con ello proyectar su futuro en base a los objetivos de la entidad, para que esta pueda alcanzar el xito, con decisiones acertadas que lo aseguren.
3CMI RAMIREZ GARCIA CINTHIA M. Caractersticas: Entre las caractersticas que podemos mencionar se encuentran: * Herramienta o tcnica Financiera. * Evaluar la situacin Financiera futura, proyectada o estimada. * Tomar decisiones acertadas * Determinar si la empresa es rentable. * Determinar cunto y cundo tiene que producir y a qu precio tiene que vender para poder cubrir todos sus costos; * Monitorear y evaluar el desempeo de la empresa y facilitar el dilogo fructfero entre los lderes de la empresa y sus socios; * Programar su flujo de efectivo y recursos econmicos para cumplir a tiempo con todos sus pagos como salarios, pagos de prstamos, pagos a proveedores.
La metas Son guas a largo plazo que dan a la organizacin directrices firmes: Un conjunto de metas incluye: Estabilidad en el mercado. Operar con utilidad. Desarrollo de la organizacin. Conservacin de la parte actual o planeada del mercado. Ampliar su mercado potencial. Investigaciones Antes de fijar los objetivos de la organizacin, se requiere conocer el medio ambiente tanto interno como externo donde opera la empresa: Fortalezas y debilidades. Capacidad de Planta. Recursos financieros, materiales, humanos y tcnicos. Oportunidades y amenazas. Cambios medioambientales. Cambios tecnolgicos, polticos, econmicos, sociales. Competencia. Fijacin de Objetivos 3CMI RAMIREZ GARCIA CINTHIA M. Un objetivo es aquello que se lanza hacia una meta especfica y concreta. Constituyen lo que una empresa o persona espera realizar en un periodo relativamente largo. Pueden definirse para cinco aos o ms, pero usualmente se aplican a uno o dos aos. Deben ser: medibles, coherentes y realistas, comprensibles y claros, estimulantes, congruentes entre las diferentes unidades, enmarcados en el tiempo. Cursos alternativos de accin De la posicin adoptada en la fijacin de objetivos, se deriva un conjunto realista de alternativas o caminos a seguir para alcanzar cada uno de dichos objetivos. Seleccin y evaluacin de alternativas Se estudian y evalan cada una de las alternativas existentes. Se determina la utilidad de cada una de ellas. Se escogen las ms viables. Polticas Son planes fijados o guas de accin en reas especializadas. Son principios generales de accin que sirven para formular, interpretar o suplir normas concretas. Son normas de accin aplicadas por un dirigente. Procedimientos Son el cmo hacer en el proceso de planeacin. Son una serie de labores concatenadas que constituyen la sucesin cronolgica y la manera de ejecutar un trabajo. Representa la mejor manera de hacer las cosas desde el punto de vista de tiempo, esfuerzo y costo. Programas Son planes en los que no solo se fijan objetivos y la secuencia de las operaciones, sino principalmente el tiempo necesario para ejecutar cada una de sus partes. Difieren de los procedimientos en que no estn restringidos por trabajos particulares o niveles de la organizacin. Pueden inclusive incluir grupos de metas, objetivos, polticas, procedimientos y subprogramas satlites que difieran en algo de la organizacin principal. Presupuestos Son una modalidad especial de los programas que permiten determinar cuantitativamente los elementos programados. El presupuesto es un plan y en ciertos casos es el plan ms importante de la empresa.
1.4 Clasificacin de la Planeacin Financiera. La planeacin financiera se divide en Planeacin Personal y Planeacin Empresarial, que esta se divide en Planeacin Patrimonial y Planeacin Integral, esta ltima en Planeacin: Normativa, Estratgica, Tctica, Operativa e Imprevistos. * Planeacin personal: Son los planes en su conjunto que expresan las, aspiraciones, propsitos y deseos que contribuyen al desarrollo profesional, familiar y poltico. 3CMI RAMIREZ GARCIA CINTHIA M. * Planeacin Empresarial: Es la proyeccin de efectivo o excedentes financieros, para optimizar el patrimonio, as mismo la proyeccin integral o total de la actividad de la entidad. * Planeacin Patrimonial: Proyecta el supervit del efectivo (excedente financiero) que ayuda a optimizar el patrimonio contable de la empresa, con el mnimo de error. * Planeacin Integral: Es la proyeccin integra, completa o total de la actividad dentro de una entidad a plazo corto, mediano y largo. * Planeacin Normativa: Valores que recaen en los integrantes de la asamblea y/o Consejo Administrativo, los cuales tienen los ideales que sustentan la razn de la empresa y este a su vez se complementa con: a) Premisas de Planeacin: Propsitos y polticas.; b) Propsitos: Fines supremos (La razn, el carcter y la naturaleza de la entidad); c) Polticas: Reglas y Principios generales y particulares que guan y orientan a los integrantes de la empresa. * Planeacin Estratgica: Resultados Cuantificables que tiene como objetivo alcanzar la empresa a largo plazo, utilizando los medios para lgralo: a) Objetivos: Resultados, metas que espera alcanzar.; b) Estrategias: Son los medios que son utilizados para el xito de una entidad. * Planeacin tctica: Son los resultados Cuantificables y cifras monetarias que espera alcanzar una determinada rea de una entidad, y se basa en: a) Fines o metas de mediano y largo plazo: Resultados que se esperan alcanzar a mediano plazo, b) Tcticas: Son todas las actividades necesarias para logara los fines y las metas a mediano plazo.; c) Sub objetivos: Es el conjunto de fines o metas especficas de una empresa a mediano plazo.; c) Sub estrategias: Acciones especficas que se implementan para alcanzar un objetivo a mediano plazo. * Planeacin Operativa: Son las unidades especficas as como la descripcin de cmo lograrlo a corto plazo: a) metas: Fines que espera alcanzar una entidad a corto plazo.; b) Procedimientos: Modo de alcanzar los subjetivos a corto plazo.; c) Programas: Actividades ya establecidas en un calendario que se tiene que realizar a corto plazo.; d) Presupuesto: Es la cifra monetaria del conjunto de planes a corto plazo.; e) Mtodos: Se realizan para estudiar y evaluar los conceptos y cifras que prevalecern en el futuro de la empresa a corto, mediano y largo plazo. * Planeacin de Imprevistos o Contingentes: Es la prevencin de eventos que puedan afectar o modificar los objetivos y las estrategias establecidas por una entidad y esta planeacin se conforma de: a) Objetivos: Fines, Metas o Resultados que espera logara, por la latente ocurrencia de eventos externos.; b) Subttulos: Sustituyen el plan estratgico de la empresa.; c) Inestables: Es lo que establece la empresa a causa de una inestabilidad econmica, poltica o social. Planes Financieros: Estos complementan todas la planeaciones y que se define como planes o proyectos normativos, tcticos, estratgicos, operativos y contingentes, cuantificables en tiempo y en cifras monetarias, para estrechar el desarrollo de actividades futuras en determinado plazo ya sea corto, mediano o largo. Bibliografa. Perdomo Moreno Abrahn, Planeacin Financiera, ECAFSA 1999, PAGS. 7-18. Perdomo Moreno Abrahn, Mtodos y Modelos Bsicos de la Planeacin Financiera, PEMA 2001, PAGS. 25-32. Aguilar Alans Isela, Planeacin financiera de la empresa industrial, 2002, pg. 71 3CMI RAMIREZ GARCIA CINTHIA M.
Reglamento Especifico para La Utilizacion de Recursos Financiados Por El Impuesto Directo A Los Hidrocarburos (Idh) en El Gobierno Departamental de La Paz