Formulario 210 y 230 DR Ag2013 Con Anexos

REPUBLICA DE COLOMBIA
1. Ao
4. Nmero de formulario
5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) 6. DV
-
24. Actividad econmica Si es una correccin indique: 25 Cd.
27. Fraccin de ao gravable 2014 (Marque "X") 28. Si es beneficiario de un convenio para evitar la doble tributacin (Marque "X") 29. Cambio de titular de inversin extranjera
30 Ingresos por ganancias ocasionales en el pas 67
31 ingresos por ganancias ocasionales en el exterior
32 costos por ganancias ocasionales 69
33 ganancias ocasionales no gravadas y exentas 70
34 71
35 72
36 Divendos y participaciones no gravadas 73
37 Indeminizaciones en dinero o en especie por seguro de dao 74
38 75
39 Gastos de representacin exentos 76
40 77
41 Prdidas por desastres o calamidades pblicas 78
42 Aportes obligatorios a seguridad social de un empleado del servicio domstico 79
43 Costo fiscal de los bienes enajenados 80
44 81
45 82
46 83
47 84
48 85
49 86
50 87
51 88
52 89
53 90
54 91
55 92
56 Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales 93
57 Total impuesto a cargo (91+92-93) 94
58 95
59 96
60 Menos: Total retenciones ao gravable 2013 97
61 98
62 99
63 100
64 101
65 102
66 103. Nmero de indentificacin del signatario 104 D.V.
No. De indentificacin dependiente
106. Parentesto 107. Total dependientes
981. Cd.. Representacin
(Fecha efectiva de la transaccin) 980. Pago Total
$
0
L
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c
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P
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a
Por impuestos pagados en el exterior de los literales a) a c) del
art. 254 E.T.
Por impuestos pagados en el exterior del literales d) del art. 254
E.T.
Por impuestos pagados en el exterior, distintos a los registrados
anteriormente
Otros
Total saldo a pagar (94+98+100-95-96-97; si el resultado es
negativo escriba 0)
Total descuentos tributarios (sume 86 a 89)
Sanciones
0
Aportes obligatorios al sistema general de seguridad social a cargo del
empleado
Renta gravable Alternativa (Base del IMAN) (a 72 reste 73
hasta 82; si el resultado es negativo escriba cero)
D
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R
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Impuesto sobre la renta lquida gravable (a rengln 66 aplique
tabla del art. 241 o la tarifa especial que le aplique
Impuesto Mnimo Alternativo Nacional-IMAN, para empleados
(a rengln 83 aplique tabla del art. 333 del E.T.) 15,144,000
0
300,000
Pagos catastrficos en salud efectivamente certificados no cubiertos
por el POS
0
0
0
Otras indemnizaciones Art. 322 literal i) E.T.
500,000
0
189,756,000
0
I
n
g
r
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s
o
s
Recibidos por pensiones de jubiliacin, invalidez,
vejez, de sobrevivientes y riesgos profesionales
Total patrimonio lquido (30-31, si el resultado
es negativo escriba 0)
2,000,000
2800000
10,000
45000
Pagos a terceros (salud, educacin, alimentacin)
N
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62,000,000
0
Total ingresos obtenidos periodo gravable
192,601,000
Ganancias ocasionales gravables (si Casillas 67+68-69-70. Si el
resultado es negativo escriba cero)
1,800,000
2,000,000
45,000
526,000
Retiros fondos de pensin de jubiliacin e invalidez, fondo de cesantas
y cuentas AFC
0
Renta Lquida (Casilla 53 - 55)
0
Menos: Anticipo renta por el ao gravable 2013 (ver el rengln 80 en
el formulario 110 declaracin 2012 o el rengln 66 si en ese ao se
us el formulario 210 )
26. Numero de formulario
anterior
102,000,000
11,394,000
Total ingresos no constitutivos de renta
(sume 41 a 44)
Menos: Saldo a favor ao 2012 sin solicitud de devolucin o
compensacin (ver el rengln 84 en el formulario 110 declaracin
2011 o el rengln 70 si en ese ao se us el formulario 210 )
210
Declaracin de Renta y Complementarios Personas Naturales y
Asimiladas No Obligadas a llevar Contabilidad Privada
D
a
t
o
s

D
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c
l a
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n
t
2 0 1 3
7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 12. Cd..
Direc.
P
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o
n
i o
481,389,000 120,000,000
26,161,000
68
90,000,000
455,228,000 90,000,000
G
a
n
a
n
c
i a
s

o
c
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s
i o
n
a
l e
s
120,000,000
756,000
10,000,000
0
17,845,000
Total ingresos recibidos por concepto de renta
(sume 33 a 38) 203,995,000
Otros (arrendamientos, etc.)
Obtenidos en el exterior
Dividendos y participaciones
C
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o
s
y
d
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c
i o
n
e
s
4,855,000
17,870,000
23,000
199,140,000
Mas: Anticipo renta por el ao gravable 2014
7,549,000
Firma del declarante o de quien lo representa
0
0
Impuesto neto de renta (al mayor entre 84 y 85, reste 90; si el
resultado es negativo, escriba cero)
12,000,000
0
0
Impuesto de ganancias ocasionales
9,000,000
15,144,000
0
17,870,000
R
e
n
t
a
Renta lquida ordinaria (46 - 52; si el resultado
es negativo escriba 0)
117,519,000
O total saldo a favor (95+96+97-94-98-100; si el resultado es
negativo escriba 0) 0
32,025,000
Compensaciones (Por exceso de renta presuntiva)
23,132,000
17,870,000
0
Saldo a pagar por impuesto (si casilla 94+98-95-96-97 mayor
que 0, escriba el resultado; de lo contrario escriba 0)
O prdida lquida del ejercicio (52 - 46; si el
resultado es negativo escriba cero
0
R
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n
t
a
s
E
x
e
n
t
a
s
94,387,000
Deduccin por dependientes econmicos
10,200,000
D
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s
c
u
e
n
t
o
s
44,925,000
Gastos de nnima incluidos los aportes a seguridad
social y parafiscales
Costos y gastos incurridos en el exterior
Renta Presuntiva
24,144,000 14,687,000
Total costos y deducciones (sume 47 a 51)
0
81,621,000
26,496,000
Otros costos y deducciones
Coloque el timbre de la mquina
registradora al dorso de este formulario
997. Espacio para uso exclusivo para
el sello de la entidad recaudadora
11,894,000
Aportes oblitagorios al fondo de pensiones
Aportes a cuentas AFC
Por pagos laborales (25%) y pensiones
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
62,362,000
50,168,000
10
5
300,000
Renta Lquida gravable (Al mayor valor entre 56 y
57 reste el valor de la casilla 64 y sume casilla 65.
Si el resultado es negativo escriba cero)
Rentas gravables
Gastos de representacin y otras rentas de
trabajo
Aportes a fondo de pensiones voluntarias
Otras rentas exentas
Total Renta exenta (sume 58 a 63)
0
0
Dividendos y participaciones
Donaciones
Otros ingresos no constitutivos de renta
Total ingresos netos ( Casillas 40-45)
Deduccin por pagos intereses de vivienda
Total patrimonio bruto
Deudas
Recibidos como empleado
Honorarios, comisiones y servicios
Intereses y rendimientos financieros
(nombre del contribuyente)
NIT
NACIONALIDAD : (COLOMBIANO o extranjero)
CONDICIN RESPECTO DEL AO GRAVABLE 2013: (Residente o no Residente)
DECLARACIN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AO GRAVABLE 2013
DETALLE RENGLONES DEL FORMULARIO-210
PRESUPUESTO BSICO
Opciones para clculo automtico del impuesto
Indique cual de las 3 opciones anteriores es la escogida 1
Ver Anexo
Subparcial Parcial Totales
Patrimonio bruto (*-1) 481,389,000
Efectivo 13,414,000
Cuentas Corrientes Moneda Nacional (*-2)
Citibank, cta. 930245011 1,832,300
Davivienda, cta 1308537 1,271,300
0
Ttulos que cotizan en bolsa (*-4)
CDT abierto en dic 1 de 2013 en Banco BBVA, a 3 meses, tasa 10% anual
Valor nominal del CDT x ndice de cotizacin en bolsa a dic. 31 del 2013.
10.000.000 x 100,26% = 10.026.000
Mas: intereses de dic. 1 a dic. 31
10.026.000 x 10% / 12 meses x 1 mes = 84.000
Valor total patrimonial del CDT a dic. 31 de 2013 (10.026.000 + 84.000) 10,110,000
Acciones y Aportes (*-5) 40,700,000
Acciones en Sociedades nacionales 40,700,000
Acciones en Sociedades del exterior 0
Inventarios ########
De semovientes (*-6)
Bovinos 114,001,408
Caprinos 0
porcinos 0
De cultivos agrcolas (*-7) 151,700,000
Activos Fijos ########
Otros Activos 11,049,000
Cuentas por cobrar (*-11)
-A clientes o contratistas
-A familiares, o a particulares
Juan Gmez, c.c.111111111 3,500,000
-Anticipo al impuesto de renta 7,549,000
Prestaciones sociales por cobrar a la empresa donde se era asalariado a dic. 31 de 2013 0
(si para esa empresa son un pasivo, es claro que son entonces una "cuenta por cobrar" para el
asalariado a dic. 31)
0
0
0
0
Deudas (*-14) 26,161,000
Citibank, prstamo "credicheque" No. 1,368,854
Citibank, prstamo "citiprestmao" No. 2,396,508
Citibank, tarjeta de crdito Visa No. 463,162
Davivienda,tarjeta de crdito Master Card No. 1,440,264
Davivienda, crediexpress No. 2,622,047
Impuesto de renta por pagar 17,870,000
Con particulares (*-15) 0
32 TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO - Positivo (Rengln 30 - 31; si el resultado es
negativo, escriba cero) 455,228,000
Recibidos como empleados 102,000,000
Salarios 100,000,000
Cesantas e intereses de cesantas efectivamente recibidas en el perodo (*-16) 2,000,000
Otros ingresos originados en la relacin laboral 0
Prestacin de servicios personales (honorarios, comisiones, servicios) (*-17) 0
Recibidos por pensiones de jubiliacin, invalidez, vejez, de sobrevivientes y riesgos
profesionales 11,394,000
Ingresos por pensiones (de vejes, o de invalidez, o de sobrevivencia) 50,000
Ingresos por indemnizacin por riesgos profesionales 11,344,000
Honorarios, comisiones y servicios (*-18) 62,000,000
Empresa 1, nit xxxxxxx 2,000,000
Empresa 3, nit xxxxxxx 0
Intereses y Rendimientos Financieros 756,000
Inters presuntivo por prestamos en dinero hechos a las sociedades en las cuales es o fue
socio (*-19) 300,000
Por prestamos a particulares 236,000
Empresa o persona XXXX NIT xxxxx. 236,000
Empresa o persona XXXX NIT xxxxx 0
Con entidades financieras 220,000
Banco de Bogota, nit xxxxxxxxx 20,000
Banco Davivienda, nit xxxxxxx 200,000
Dividendos y participaciones 10,000,000
Empresa 1 10,000,000
Empresa 2 0
Empresa 3 0
Empresa 4 0
Otros Ingresos (arrendamientos, venta de activos fijos, regalas, etc.) 17,845,000
Regalas por derechos de autor 0
Indemnizaciones por dao emergente 45,000
Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles 15,000,000
Precios de venta de activos fijos (que haban sido posedos por menos de 2 aos) 0
Ventas netas (ventas menos devoluciones en ventas) de productos agrcolas o ganaderos 0
Donaciones recibdas para campaa poltica 2,800,000
Gananciales (*-20) 0
Retiros de los dineros enviados en aos anteriores a los fondos voluntarios de pensiones, o
enviados a las cuentas AFC, los cuales en esos aos anteriores se restaron como ingresos no
gravados, pero que al momento de ser retirados NO cumplieron los requisitos de periodos
mnimos de permanencia en esos fondos y otros requisitos adicionales establecidos en los arts.
126-1 y 126-4 del E.T. 0
Obtenidos en el Exterior 0
Empresa 1 0
Empresa 2 0
40 Total ingresos recibidos por concepto de renta (suma Renglones 33 a 39) 203,995,000 41 Ingresos no gravados-Dividendos 2,000,000
Empresa 1 2,000,000
Empresa 2 0
42 Ingresos no gravados-Donaciones recibidas para campaas polticas (ver art. 47-1
del E.T.) 2,800,000 Del Donante xxxxxx 2,800,000 Del Donante xxxxxx 0
Ingresos no gravados-Por pagos laborales indirectos recibidos en el ao y que eran
pagos a terceros (ver art. 387-1 del E.T. y art. 5 dec. 3750 de 1986 10,000
- Para salud 10,000
- Para educacin 0
- Para alimentacin 0
Ingresos no gravados-Otros ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 45,000
- Subsidios de Agro ingreso seguro (art. 57-1 del E.T.) 0
- Componente inflacionario de intereses ganados (art. 40 y 40-1 del E.T.) 0
Banco de Bogota, nitxxxxxx 0
Banco Davivienda, nit xxxxx 0
-Los honorarios o salarios recibidos en entidades que estn desarrollando proyectos de 0
investigacin cintifica aprobados por Colciencias (ver art. 57-2 del E.T.)
-Lo recibido por Gananciales (art. 47 del E.T.) 0
-Lo recibido por indemnizaciones de dao emergente (art. 45 del E.T.) 45,000
45 Total ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (suma 41 a 44) 4,855,000
46 Total ingresos netos (40 - 45) 199,140,000
Costos y gastos-De nminas, incluyendo aportes a seguridad social y parafiscales
como empleador (*-21) 0
- Salarios y dems pagos laborales efectuados a trabajadores que se relacionan con la
generacin de los ingresos (no se pueden incluir entonces salarios a las personas del servicio
domstico) 0
-Aportes como empleador a la seguridad social (EPS, Fondo Pensiones, ARL) efectivamente
pagados en el 2013 sobre los salarios de esos trabajadores 0
-Aportes parafiscales a SENA, ICBF y Caja efectivamente realizados en el 2013 sobre los
salarios de esos trabajadores
Deduccin por dependientes (art. 387 del E.T.) 10,200,000
Todo el que durante 2013 haya recibido salarios o servicios, y que por el 2013 s pertenezca al
universo de "empleados", si en 2013 tuvo personas "dependientes" (solo el tipo de personas
mencionadas en el par. 2 del art. 387 del E.T.), entonces podr restar hasta el 10% de lo
llevado al rengln 33 y ese 10% no podra exceder de 384 UVT (32 UVT por cada mes), las
cuales pueden ser menos UVT si durante el 2013 no se recibieron ingresos como empleado
durante todos los 12 meses sino durante menos meses 10,200,000

Deduccin por pagos intereses de vivienda (*-22) 26,496,000
Bancolombia NIT.
Valor bruto de los intereses que pag durante el 2013 en el crdito de vivienda (Ver anexo) ######
Parte que es deducible segn la norma de "sub-capitalizacin" (art.118-1 del E.T. Y
decreto 3032 dic de 2013 100%
Subtotal
######
Ese subtotal anterior no puede exceder de 1.200 UVT, y por ende la parte finalmente deducible es
26,496,270
Otros costos y deducciones (*-23) 44,925,000
Intereses en prstamos con bancos y particulares, sin incluir el inters del crdito de vivienda, y
observando las siguientes reglas: (*-24)
a) Valor que es deducible segn el lmite de la norma de sub-capitalizacin (art.118-1 del E.T
y decreto 3027 de dic de 2013; ver anexo) 50,506,253
b) De esa parte deducible, solo se aceptara hasta el 88,95% (Si fueron intereses con
prestamistas nacionales), o el 80,22% (si fueron intereses con prestamistas del exterior), pues
el resto corresponde al "componente inflacionario" y no sera deducible (ver art. 3 del decreto
629 de marzo de 2014) 88.95% 44,925,000
Gastos por impuetos deducibles (ver art. 115 y 512-1 del E.T.;ejemplo: predial, 50% del GMF,
industria y comercio, Impuesto nacional al consumo, etc) 0
Gastos por seguros, publicidad, servicios pblicos, etc 0
Costos por activos fijos posedos menos de dos aos 0
Costos de los semovientes vendidos, o de los cultivos vendidos 0
Salud prepagada durante el 2013 (esta deduccin solo es para los que s pertenezcan por el 2013 al 0
universo de "empleados"; y se limita a 192 UVT anuales (16 UVT por cada mes; ver art. 387 del ET)
Aportes obligatorios a salud y ARL durante 2013 como cotizante asalariado o independiente o
pensionado 0
Donaciones (art. 125 y siguientes del E.T.) 0
A la iglesia Xxxxxx, nit xxxxxx 0
Al partido politico xxxxx, nit xxxxx 0
A la fundacin xxxxx, nit xxxxxx 0
A proyectos de Cine nacional (Ley 814 de 2003) 0
Otras donaciones 0
Otras deducciones 0
Costos y gastos incurridos en el exterior (*-25) 0
Empresa XXXYYYX
Empresa xxxxxxx
0
52 Total costos y deducciones (renglones 47 a 51 ) 81,621,000
53 Renta lquida del ejercicio (46 - 52; si el resultado es negativo se escribe cero) 117,519,000
54 Perdida lquida del ejercicio (52-46; si el resultado es negativo se escribe cero) (*-26) 0
Compensaciones (*-27) 23,132,000
23,132,000

56 Renta Lquida (Casilla 53- 55) 94,387,000
Renta exenta-Gastos de representacin y otras rentas de trabajo 11,894,000
Ver todos los numerales 1 a 4, y 6 a 9, del art. 206 del E.T, normas en las que se mencionan
partidas como:
- Indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad (numeral 1 del art. 206 del E.T.) 500,000
- Indemnizaciones que impliquen proteccin a la maternidad (numeral 2 del art. 206 del E.T.) 0
- Dineros para Gastos de entierro del trabajador (numeral 3 del art. 206 del E.T.) 0
- Los valores por cesantas e intereses sobre cesantas (art. 206, num. 4 E.T.) 0 -Los valores por pensiones (art. 206 num. 5 del E.T.; no debe exceder de 12.000 UVT, es
decir, 1.000 UVT por cada mes, o proporcional si las pensiones se recibieron durante menos de
los 12 meses del ao ) 11,394,000
-El seguro por muerte, y las compensaciones por muerte de los miembros de las Fuerzas
Militares y de la Polica Nacional (numeral 6 del art. 206 del E.T.) 0 - 25% de los salarios de los jueces de la Republica, o el 50% de los salarios de los profesores
de universidades pblicas, los cuales se tratan como Gastos representacin (Numeral 7, Art. 206
E.T.). 0
- Los gastos de representacin rectores y profesores de universidades oficiales, no podrn
exceder del 50% de su salario (Inc. final, numeral. 7, Art. 206 E.T.). 0
- El exceso del salario bsico percibido por los oficiales y suboficiales de las Fuerzas Militares y
de la Polica Nacional y de los agentes de sta ltima (ver numeral 8 del art. 206 del E.T.) 0
59 Aportes obligaorios al fondo de pensiones (*-28) 300,000
-Al fondo Porvenir, nit xxxxxxxx 300,000
-Al fondo Proteccin, nit xxxxxx 0
60 Aportes voluntarios al fondo de pensiones (*-28) 0
-Al fondo Porvenir, nit xxxxxxxx 0
61 Aportes voluntarios a cuentas AFC (*-28) 0
-A los fondos AFC del banco XXXX, nit xxxxx 0
-A los fondos AFC del banco XXXX, nit xxxxx 0
62 Otras rentas exentas (*-29) 0
-Indemnizaciones por seguros de vida (art. 223 del E.T.) 0
- Derechos de Autor (Ley 98 de 1993 art. 28) 0
- Por explotacin de nuevos hoteles (ver art. 207-2 del E.T.) 0
- Por ley quimbaya (Ley 608 de 2000) 0
- Rentas netas obtenidas en Colombia por parte de personas ubicadas en paises con los
cuales existen Convenios para evitar la doble tributacin (CDI), y que sean por conceptos que
en las leyes que rigen dichos CDI no producen ningn impuesto 0
- Otras 0
Por pagos laborales (25%) y pensiones (*-30) 50,168,000
- 25% de los "dems" pagos laborales. Para ello se tomar:
a) El valor de los ingresos laborales del rengln 33. 203,995,000
b) Restar la parte que de esos ingresos ya se rest como "ingreso no gravado"; rengln 43 (10,000)
c) Restar la parte de las deducciones asociadas a esos ingresos (el valor de los
"dependientes" en el rengln 48, el valor de la deduccin por salud prepagada en el rengln 50,
el valor de los aportes obligatorios a salud en el rengln 50; y el valor de los intereses en el
crdito de vivienda del rengln 49) #######
c) Restar los valores que de esos ingresos del rengln 33 ya fueron restados como "rentas
exentas" en los renglones 58 a 61) #######
Subtotal 155,095,000
Tarifa 25% 38,774,000
- Del valor neto de lo recibido por pensiones (es decir, el valor del rengln 34 disminuido con
los aportes a salud que estn en el rengln 50) se pueden restar hasta 12.000 UVT (1.000 UVT
por cada mes del 2013 por el cual se hayan recibido pensiones; ver numeral 5 del art. 206 del
ET.). 11,394,000
64 Total Renta Exenta (suma de 58 a 63) 62,362,000
Rentas Gravables 0
0
0
Ingresos por ganancias ocasionales en el pas 120,000,000
Por loteras, rifas, apuestas y similares 20,000,000
Por otros conceptos 100,000,000
Herencias, legados recibidas siendo cnyuge o legitimario (arts. 302 y 303 E.T.) 0
Herencias, legados recibidas sin ser cnyuge o legitimario (art. 302 y 303 E.T.) 0
Donaciones recibidas (arts. 302 y 203 del E.T.) 0
Precios de venta de activos fijos posedos por ms de dos aos (art. 300 E.T.) 100,000,000
Ingresos por ganancias ocasionales en el exterior 20,000,000
Por loteras, rifas, apuestas y similares 20,000,000
Por otros conceptos 0
Costos y deducciones por ganancias ocasionales 90,000,000
Costo de venta de activo fijo vendido, y que haba sido posedo por ms de dos aos (*-33) 90,000,000
Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 0
En el caso de las Herencias recibidas por los cnyuges y legitimarios (art.307 ET), la parte
exenta sera la indicada en los numerales 1, 2, 3 y 5 del art. 307 del E.T., a saber:
0
1 El equivalente a las primeras siete mil setecientas (7.700) UVT del valor de un inmueble de
vivienda urbana de propiedad del causante (*-31) 0
2. El equivalente a las primeras siete mil setecientas (7.700) UVT de un inmueble rural de
propiedad del causante, independientemente de que dicho inmueble haya estado destinado a
vivienda o a explotacin econmica. Esta exencin no es aplicable a las casas, quintas o fincas
de recreo.(*-32)
0
3. El equivalente a las primeras tres mil cuatrocientas noventa (3.490) UVT del valor de las
dems asignaciones que por concepto de porcin conyugal o de herencia o legado reciban el
cnyuge suprstite y cada uno de los herederos o legatarios, segn el caso. 0
5. Igualmente estn exentos los libros, las ropas y utensilios de uso personal y el mobiliario de
la casa del causante. 0
En el caso de las herencias recibidas sin ser cnyuge o legitimario, o por donaciones recibidas,
es exento el 20% de lo recibido, pero sin que ese clculo en valores absolutos exceda de:
2.290 UVT,, es decir: 2.290 x $26.841 = 61.466.000 (ver art. 307 numeral 4 del ET) 0
Si el activo posedo por ms de dos aos que se vendi y que por eso se tiene que declarar
como ganancia ocasional era la "casa de habitacin", y la misma haba sido adquirida antes de
Enero 1 de 1987, en ese caso, si la venta produjo utilidad, una parte de la utilidad se tomar
como "ganancia ocasional no gravada", pues as lo determina el art.44 del ET.
71
Ganancias ocasionales Gravables (Casillas 67+68-69-70. Si el resultado es negativo
escriba cero) (*-33) 50,000,000
Total Ingresos Obtenidos en el perodo 192,601,000
-Ingresos empleados ( Rengln 33) 102,000,000
-Honorarios, comisiones y servicios (Rengln 35) 62,000,000
-Intereses y rendimientos (Rengln 36) 756,000
-Dividendos y participaciones (Rengln 37) 10,000,000
-Otros ingresos (Rengln 38; pero sin incluir los retiros desde fondo de pensiones o cuentas
AFC que NO cumplieron llos tiempos de permanencia y dems requisitos de los arts. 126-1 y
126-4) 17,845,000
-Ingresos obtenidos en el exterior (rengln 39) 0
73 Ingresos no gravados-Dividendos y participaciones no gravados (rengln 41) 2,000,000 74 Ingresos no gravados-Indemnizaciones por dao (ver en rengln 44) 45,000
75 Deduccin-Aportes obligatorios al sistema general de seguridad social a cargo del
empleado 300,000
- Aportes obligatorios a salud (ver en el rengln 50) 0
- Aportes obligatorios a pensiones (ver en el rengln 59) 300000
76 Renta exenta-Gastos de representacin exentos del numeral 7 del art. 206 del E.T,
jueces y profesores Universidades pblicas (ver en el rengln 58; ver art. 332 literal "d"
del E.T.) 0
77 Deduccin-Pagos catastrficos en salud efectivamente certificados no cubiertos por
el POS (siempre que superen el 30% del ingreso bruto, rengln 40, del contribuyente en el
respectivo ao o perodo gravable. La deduccin anual por este concepto, la cual no se incluye
en la depuracin ordinaria sino solamente ac en el clculo de la RGA, est limitada al menor
valor entre el 60% del ingreso bruto del contribuyente en el respectivo perodo o dos mil
trescientas (2.300) UVT. (ver art. 332 literal "e" del E.T. y el art. 10 del decreto 1070 de mayo 0
78 Deduccin-Prdidas por desastres o calamidades pblicas (la cual no se incluye en la
depuracin ordinaria sino solamente ac en el clculo de la RGA; ver art. 332 literal "f" del E.T.)
0
79 Aportes obligatorios a seguridad social de un empleado del servicio domstico (ver
literal g del art. 332 del E.T.; para usar esta deduccin especial, la cual no aplica en la
depuracin ordinaria sino solamenta ac en la RGA, ese necesario que esa persona del servicio
domstico tambin tenga caja de compensacin; ver art. 12 del dec. 721 de abril de 2013; en
todo caso, lo unico que se resta es los aportes obligatorios que el empleador haya hecho a
salud, pensiones y ARL) 0
80 Costo fiscal de los bienes enajenados (ver literal h del art. 332 del E.T.; buscar dentro del
rengln 50) 0 81 Rentas exentas: Otras indemnizaciones Art. 322 literal i) E.T. 500,000
-Indemnizacin por seguros de vida (que estn en el rengln 62) 0
-El exceso del salario bsico de los oficiales y suboficiales de las fuerzas militares y la polica
nacional (que est en el rengln 58) 0
- El seguro por muerte y la compensacin por muerte de las fuerzas militares y la polica
nacional (que est en el rengln 58) 0
- La indemnizacin por accidente de trabajo o enfermedad (que est en el rengln 58) 500,000
- Licencia de maternidad (que est en el rengln 58) 0
- gastos funerarios (que est en el rengln 58) 0
82
Retiros fondos de pensin de jubiliacin e invalidez, fondo de cesantas y cuentas AFC (ver
literal j del art. 322 del E.T.; se restan ac solo si primero se incluyen en el rengln 72, y
adems se tratara de retiros que s cumplieron los periodos de permanencia en esos fondos y
dems requisitos de las normas de los arts. 126-1 y 126-4; adems, no se entiende por qu si
la norma superior del literal j del art. 332 solo menciona "retiros desde los fondos de cesantias",
el rengln 82 del formulario hable adicionalmente de retiros desde los fondos de pensiones y
cuentas AFC 0
########
86 Descuento-Por impuesto de renta pagado en el exterior de los literales a) a c) del
art. 254 E.T. (*-35) 0
Impuesto pagado en el pais xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0
87 Descuento-Por impuesto de renta pagado en el exterior del literal d del art. 254 E.T. 0
Solo por excesos de renta presuntiva sobre lquida en cualquiera de los 5 aosanteriores (en
este caso, en cualquiera de los aos 2012, 2011, 2010, 2009, 2008; ver pargrafo del
art.189). Adems, antes de hacer la compensacin, el valor a compensar se reajusta
fiscalmente. Ej.: Exceso originado en declaracin de 2008, reajustado fiscalmente hasta 2013
55
(EJ.: Valor del exceso 20.000.000 x reajus 2009 x reaj. 2010 x reajust 2011 x reajuste 2012
x reajuste 2013. Eso sera: Ej: 20.000.000 x 1,0333 x 1,0235 x 1,0365 x 1,0304 x 1,0240 =
Descripcin / Detalle
A
B
######
Valores Reng
ln
No.
Maquinarias y equipos (en Colombia y en el Exterior) (*-10) 4,000,000
C
D
Bienes Races (en Colombia y en el Exterior) (*-8)
Vehculos (en Colombia y en el Exterior) (*-9) ######
Cuentas Corrientes o de ahorro en el exterior (*-3)
Caja 200,000
Aportes en Cooperativas u otras entidades similares
0
Intangibles (patentes, franquicias, licencias) (*-13)
2,000,000 Muebles y enseres (en Colombia y en el Exterior; incluyen joyas y dems bienes de valor)
Derechos sucesorales
33
31
CDTS, ttulos y dems inversiones en el exterior (*-3)
39
36
30
37
38
3. Este formulario lo est usando una persona natural o sucesin ilquida que por el 2013 fue "no residente" en Colombia, sin importar si es colombiana o
extranjera? (Nota: en estos casos el art. art.247 indicaran que el impuesto de renta se calculan con una tarifa nica del 33% la cual puede cambiar a 7% en el
caso de profesores extranjeros. Adems, si el formulario lo va a usar alguien que reside en paises con los que Colombia tiene firmados convenios para evitar doble
tributacin internacional tales como Espaa, Chile, Suiza y Canada, y si se hace necesario liquidar algun impuesto con las tarifas especiales menciondas en las leyes
que establecieron tales convenios, en ese caso ese clculo s se deber hacer manualmente). Para efectos de esta opcin, en nuestra herramienta usaremos la
tarifa del 33% y si alguien la necesita modificar entonces deber hacerlo manualmente
E
Nota: A lo largo de esta hoja se incrustaron marcas de referenciacin como (*-1), (*-2), etc. Cuando se encuentre con alguna de ellas, remtase a la
parte final de la herramienta para leer el comentario pertinente a dicha parte del formulario.
34
35
Aportes voluntarios Fondos de Pensiones (*-12)
51
49
50
48
47
66
57 Renta Presuntiva (ver anexo) 14,687,000 E
58
32,025,000
0
67
Valor recibido, por encima del capital aportado, en sociedades liquidadas y en las que se
posean aportes sociales durante ms de dos aos (art.301 ET)
63
Activos omitidos en aos anteriores (en declaraciones que ya no son revisables por la DIAN),
y que se estn incluyendo en esta declaracin
65
Pasivos no reales incluidos en aos anteriores (en declaraciones que ya no son revisables por
la DIAN), pero que son eliminados en esta declaracin
Renta Lquida Gravable (Al mayor valor entre 56 y 57 reste el valor de la casilla 64 y
sume casilla 65. Si el resultado es negativo escriba cero )
Renta Gravable Alternativa-IMAN-para "empleados" (*-34)
72
70
69
68
Impuesto sobre la renta lquida gravable (a rengln 66 aplique tabla del art. 241 o
la tarifa especial que le aplique)
85
526,000
De otra parte, si durante el ao 2013 reuni las condiciones para ser considerada RESIDENTE ( ver art. 10 del E.T. modificado con la Ley 1607), en ese caso debe
declarar los patrimonios posedos a dic. 31/2013 tanto en Colombia como en el exterior. Igualmente, si calific como Residente, debe declarar las rentas obtenidas
dentro de Colombia como en el exterior. Pero si por el 2013 fue un no residente en Colombia, entonces solo dede denunciar las rentas obtenidas en colombia y los
patrimonios poseidos en Colombia.
1. Este formulario lo est usando una persona natural o sucesin ilquida "residente" en Colombia por el 2013 y que s pertenece al universo de
"empleados"? (Nota: En estos casos el declarante s debe calcular tanto el impuesto de renta sobre la depuracin ordinaria como el "Imuesto Mnimo Alternativo-
IMAN" sobre la Renta Gravale Alternativa (RGA), y escoger como impuesto de renta del ao el mayor entre los dos. Adems, el impuesto de renta sobre la
depuracin ordinaria se calcular con la tabla del art. 241 del E.T. sin importar si es colombiano o extranjero.
15,144,000
Este formulario 210 solo lo pueden usar las personas naturales y/o sucesiones ilquidas (colombianas, o extrnajeras, residentes o no residentes, sean "empleadas", o
"trabajadores por cuenta propia" o las "o tras personas) siempre y cuando a diciembre 31 de 2013 no desarrollaran ninguna actividad que los obligue a
llevar contabilidad y porque adems no quisieron o no pudieron declarar en los formularios 230 ni 240 (que son exclusivos de los "empleados" y de
los "trabajadores por cuenta propia" que s cumplan los requisitos del art. 8 y 9 del decreto 1070 mayo de de 2013 y el art. 3 del decreto 3032 de dic de 2013 y que
adems desean pasarse a dichos formularios alternativos)
Este formulario 210 lo usaran tanto los obligados a presentar declaracin de renta del ao gravable 2013 (porque no cumplieron con los 6 requisitos para quedar
exonerados de dicha obligacin los cuales estn contemplados en el art. 7 de dec. 2972 de dic. de 2013) como tambin aquellos que sin estar obligados a presentar
la declaracin decidan hacerlo en forma voluntaria (ver art. 6 del E.T. modificado con la Ley 1607 de dic. de 2012)
Para lograr hacer un clculo automtico del "impuesto de renta" (rengln 84), es necesario escoger entre alguna de las siguientes opciones (nota: para el clculo
automtico de impuesto de "ganancia ocasional", rengln92, el clculo ser igual para todos los casos pues se aplicar el 20% sobre ganancias provenientes de
rifas, loteras y simialres y el 10% sobre todas las dems ganancias ocasionales gravables del ao):
2. Este formulario lo est usando una persona natural o sucesin ilquida "residente" en Colombia por el 2013 y que No pertenece al universo de
"empleados"? (Nota: En estos casos el declarante solo debe calcular el impuesto de renta sobre la depuracin ordinaria y no debe calcular el "Imuesto Mnimo
Alternativo-IMAN" . Adems, el impuesto de renta sobre la depuracin ordinaria se calcular con la tabla del art. 241 del E.T. sin importar si es colombiano o
extranjero.
https://muisca.dian.gov.co/WebCREE/DefConsBeneficiarioLey1429.faces
Tengase presente adems que las personas naturales que tengan pequeas empresas, y que las hayan acogido a la ley de pequeas empresas 1429 de
2010, estn obligadas a llevar contabilidad (as pertenezcan al rgimen simplificado del IVA). Por tal motivo, esas personas usaran el formulario 110 y en ese
formulario (el cual en el comienzo es el unico que pregunta "Se acogi usted por el 2013 a los beneficios de la Ley 1429"?) podrn liquidar su impuesto de renta
con las tarifas reducidas progresivas, todo siempre y cuando hayan llevado al DIAN oportunamente los documentos que les exige el art. 7 del decreto 4910 de 2011
y figuren por tanto en la base de datos especial que la DIAN dise para controlar a los que s tienen derecho a ese beneficio (consultar el siguiente enlace:
Adems, si durante alguna parte del ao 2013 s hubiera desarrollado actividades que lo convirtieran en comerciante, pero a diciembre 31 de 2013 ya no era
comerciante, en ese caso los ingresos y gastos por la fraccin de ao en que s fue comerciante se denunciaran con los criterios de los obligados a llevar
contabilidad, pero sus activos y pasivos a dic. 31, cuando ya no es comerciante, se denunciaran con los criterios de los no obligados a llevar contabilidad. De igual
forma, y segn las cartllas instructivas de la DIAN, si una persona natural es comerciante pero en el rgimen simplificado del IVA, entonces lo deja declarar como
persona no obligada a llevar contabiliad para efectos fiscales (utiliza el formulario 210)
43
44
83
0
Renta gravable Alternativa (Base del IMAN) (a 72 reste 73 hasta 82; si el resultado
es negativo escriba cero)
84
Impuesto Mnimo Alternativo Nacional-IMAN, para empleados (a rengln 83 aplique
tabla del art. 333 del E.T.)
REPUBLICA DE COLOMBIA
1. Ao
4. Nmero de formulario
5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT)
6. DV
-
24. Actividad econmica Si es una correccin indique: 25 Cd.
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
Retiros fondos de pensin de jubiliacin e invalidez, fondo de cesantas y cuentas AFC que s cumplieron requisitos 45
Renta gravable Alternativa-RGA (Base del IMAS) (a 32 reste 33 hasta 45; si el resultado es negativo escriba cero)
46
47
48
49
50
8
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63. Nmero de indentificacin del signatario 64 D.V.
981. Cd.. Representacin
(Fecha efectiva de la transaccin) 980. Pago Total
$
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
Coloque el timbre de la mquina registradora
al dorso de este formulario
26. Numero de formulario anterior
478,957,000
18,864,000
460,093,000
102,000,000
90,601,000
192,601,000
2,000,000
997. Espacio para uso exclusivo para
el sello de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa 0
45,000
300,000
0
0
0
Total patrimonio bruto
Deudas
Total patrimonio lquido (27-28, si el resultado es negativo escriba 0)
Ingresos brutos del empleado
Otros ingreos
0
Gastos de representacin exentos
Pagos catastrficos en salud efectivamente certificados no cubiertos por el POS
Prdidas por desastres o calamidades pblicas
Aportes obligatorios a seguridad social de un empleado del servicio domstico
0
500,000
0
189,756,000
140,000,000
0
0
0
1,800,000
90,000,000
0
50,000,000
Ingresos por ganancias ocasionales
Costos por ganancias ocasionales
Ganancias ocasionales exentas y no gravadas
Ganancias ocasionales gravables (47-48-49; si resulado es negativo escriba cero)
Menos: Anticipo renta por el ao gravable 2013
10,279,000
9,000,000
0
19,279,000
Total impuesto a cargo (51+52-53)
12,000,000
10,573,000
23,000
5,117,000
Total ingresos (30+31)
Divendos y participaciones no gravadas
Indeminizaciones en dinero o en especie por seguro de dao
Aportes obligatorios al sistema general de seguridad social a cargo del empleado
Indemnizacin por seguros de vida, por accidente de trabajo o por enfermedad
Licencia de maternidad y gastos funerarios
Exceso del salario bsico de los oficiales y suboficiales de las fuerzas militares y la polica nacional
Sanciones
Total saldo a pagar (54+58+60-55-56-57; si el resultado es negativo escriba 0)
Costo fiscal de los bienes enajenados
Seguro por muerte, y las compensaciones por muerte de los miembros de las Fuerzas Militares y de la Polica Nacional
D
e
t
e
r
m
i
a
n
c
i
o
n

r
e
n
t
a

g
r
a
v
a
b
l
e

a
l
t
e
r
n
a
t
i
v
o
a

(
R
G
A
)
-
I
M
A
S
Impuesto sobre la renta mnimo alternativo simple-IMAS
G
a
n
a
n
c
i
a
s

o
c
a
s
i
o
n
a
e
s
L
i
q
u
i
d
a
c
i
n

p
r
i
v
a
d
a
Impuesto de ganancias ocasionales
Descuentos tributarios
O total saldo a favor (55+56+57-54-58-60; si el resultado es negativo escriba 0)
10,573,000
0
0
P
a
t
r
i
m
o
n
i
o
Menos: Saldo a favor ao 2012 sin solicitud de devolucin o compensacin
Menos: Total retenciones ao gravable 2013
Mas: Anticipo renta por el ao gravable 2014
Saldo a pagar por impuesto (si casilla 54+58-55-56-57 mayor que 0, escriba el resultado; de lo contrario escriba 0)
9. Primer nombre 10. Otros nombres 12. Cd..
Direc.
2 0 1 3
D
a
t
o
s

D
e
c
l
a
r
a
n
t7. Primer apellido 8. Segundo apellido
230
Declaracin Anual del Impuesto Minimo Alternativo Simple
(IMAS) para Empleados Privada
NIT
NACIONALIDAD : (COLOMBIANO o extranjero)
CONDICIN RESPECTO DEL AO GRAVABLE 2013: :Residente
DECLARACIN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AO GRAVABLE 2013
DETALLE RENGLONES DEL FORMULARIO-230
PRESUPUESTO BSICO
Ver Anexo
Subparcial Parcial Totales
Patrimonio bruto (*-1) 478,957,000
Ef ectivo 13,414,000
Cuentas Corrientes Moneda Nacional (*-2)
Citibank, cta. 930245011 1,832,300
Davivienda, cta 1308537 1,271,300
0
Ttulos que cotizan en bolsa (*-4)
CDT abierto en dic 1 de 2013 en Banco BBVA, a 3 meses, tasa 10% anual
Valor nominal del CDT x ndice de cotizacin en bolsa a dic. 31 del 2013.
10.000.000 x 100,26% = 10.026.000
Mas: intereses de dic. 1 a dic. 31
10.026.000 x 10% / 12 meses x 1 mes = 84.000
Valor total patrimonial del CDT a dic. 31 de 2013 (10.026.000 + 84.000) ########
Acciones y Aportes (*-5) 40,700,000
Acciones en Sociedades nacionales ########
Acciones en Sociedades del exterior 0
Inventarios 265,701,000
De semovientes (*-6)
Bovinos ########
Caprinos 0
porcinos 0
De cultivos agrcolas (*-7) ########
Activos Fijos 150,525,000
Otros Activos 8,617,000
Cuentas por cobrar (*-11)
-A clientes o contratistas
-A familiares, o a particulares
Juan Gmez, c.c.111111111 3,500,000
-Anticipo al impuesto de renta 5,117,000
Prestaciones sociales por cobrar a la empresa donde se era asalariado a dic. 31 de 2013 0
(si para esa empresa son un pasivo, es claro que son entonces una "cuenta por cobrar" para el
asalariado a dic. 31)
0
0
0
0
Deudas (*-14) 18,864,000
Citibank, prstamo "credicheque" No. 1,368,854
Citibank, prstamo "citiprestmao" No. 2,396,508
Citibank, tarjeta de crdito Visa No. 463,162
Davivienda,tarjeta de crdito Master Card No. 1,440,264
Davivienda, crediexpress No. 2,622,047
I mpuesto de renta por pagar ########
Con particulares (*-15) 0
29 TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO - Positivo (Rengln 27 - 28; si el resultado es negativo,
escriba cero) 460,093,000
Ingresos brutos del empleado 102,000,000
Salarios ########
Cesantas e intereses de cesantas efectivamente recibidas en el perodo (*-16) 2,000,000
Otros ingresos originados en la relacin laboral 0
Prestacin de servicios personales (honorarios, comisiones, servicios) (*-17) 0
Otros ingresos 90,601,000
Honorarios, comisiones y servicios (*-18) 62,000,000
Empresa 2, nit xxxxxxx ########
I ntereses y Rendimientos Financieros 756,000
I nters presuntivo por prestamos en dinero hechos a las sociedades en las cuales es o fue socio (*-19) 300,000
Por prestamos a particulares
Empresa o persona XXXX NI T xxxxx. 236,000
Empresa o persona XXXX NI T xxxxx 0
Con entidades financieras
Banco de Bogota, nit xxxxxxxxx 20,000
Banco Davivienda, nit xxxxxxx 200,000
Dividendos y participaciones 10,000,000
Empresa 1 ########
Empresa 2 0
Empresa 3 0
Empresa 4 0
Otros I ngresos (arrendamientos, venta de activos fijos, regalas, etc.) 17,845,000
Regalas por derechos de autor 0
I ndemnizaciones por dao emergente 45,000
Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles ########
Precios de venta de activos fijos (que haban sido posedos por menos de 2 aos) 0
Ventas netas (ventas menos devoluciones en ventas) de productos agrcolas o ganaderos 0
Donaciones recibdas para campaa poltica 2,800,000
Gananciales (*-20) 0
Retiros de los dineros enviados en aos anteriores a los fondos voluntarios de pensiones, o
enviados a las cuentas AFC, los cuales en esos aos anteriores se restaron como ingresos
no gravados, pero que al momento de ser retirados NO cumplieron los requisitos de periodos
mnimos de permanencia en esos fondos y otros requisitos adicionales establecidos en los
arts. 126-1 y 126-4 del E.T. 0
Obtenidos en el Exterior 0
Empresa 1 0
Empresa 2 0
32 Total ingresos recibidos (suma Renglones 30+31) 192,601,000
33 Ingresos no gravados-Dividendos y participaciones no gravados 2,000,000
Empresa 1 2,000,000
Empresa 2 0
34 Ingresos no gravados-en dinero o en especie por seguro de dao 45,000
Aseguradora xxxx, nit xxxxx 45,000
35 Deduccin-Aportes obligatorios al sistema general de seguridad social a cargo del empleado
300,000
- Aportes obligatorios a salud
EPS xxxx, nit xxxx 0
- Aportes obligatorios a pensiones
-Al fondo Porvenir, nit xxxxxxxx 300,000
36 Renta exenta-Gastos de representacin exentos (del numeral 7 del art. 206 del E.T, jueces y
profesores Universidades pblicas) 0
37 Deduccin-Pagos catastrf icos en salud ef ectivamente certif icados no cubiertos por el POS
(siempre que superen el 30% del ingreso bruto, rengln 32, del contribuyente en el
respectivo ao o perodo gravable. La deduccin anual por este concept est limitada al
menor valor entre el 60% del ingreso bruto del contribuyente en el respectivo perodo o dos
mil trescientas (2.300) UVT. (ver art. 332 literal "e" del E.T. y el art. 10 del decreto 1070
de mayo de 2013) 0
38 Deduccin-Prdidas por desastres o calamidades pblicas (ver art. 332 literal "f" del E.T.)
0
39 Aportes obligatorios a seguridad social de un empleado del servicio domstico (ver literal g
del art. 332 del E.T.; para usar esta deduccin especial, ese necesario que esa persona del
servicio domstico tambin tenga caja de compensacin; ver art. 12 del dec. 721 de abril de
2013; en todo caso, lo unico que se resta es los aportes obligatorios que el empleador haya
hecho a salud, pensiones y ARL) 0
40 Costo f iscal de los bienes enajenados (ver literal h del art. 332 del E.T.; buscar dentro del
rengln 50) 0
41 Rentas exentas: Indemnizacin por seguros de vida, por accidente de trabajo o por
enf ermedad (literal i, art. 332 del E.T.) 500,000
42 Rentas exentas: Licencia de martenidad y gastos f unerarios (literal i, art. 332 del E.T.) 0
43 Rentas exentas: exceso del salario bsico de los of iciales y subof iciales de las f uerzas
militares y la polica nacional(literal i, art. 332 del E.T.) 0
44 Rentas exentas: seguro por muerte, y las compensaciones por muerte de los miembros de las
Fuerzas Militares y de la Polica Nacional (literal i, art. 332 del E.T.) 0
45
Retiros f ondos de pensin de jubiliacin e invalidez, f ondo de cesantas y cuentas AFC (ver
literal j del art. 322 del E.T.; se restan ac solo si primero se incluyen en el rengln 31, y
adems se tratara de retiros que s cumplieron los periodos de permanencia en esos fondos
y dems requisitos de las normas de los arts. 126-1 y 126-4; adems, no se entiende por
qu si la norma superior del literal j del art. 332 solo menciona "retiros desde los fondos de
cesantias", el rengln 82 del formulario hable adicionalmente de retiros desde los fondos de
pensiones y cuentas AFC 0 126152700
189,756,000
Ingresos por ganancias ocasionales 140,000,000
Por loteras, rifas, apuestas y similares, en colombia ########
Por loteras, rifas, apuestas y similares, en el exterior ######## 40,000,000
Por otros conceptos, en Colombia ########
Herencias, legados recibidas siendo cnyuge o legitimario (arts. 302 y 303 E.T.) 0
Herencias, legados recibidas sin ser cnyuge o legitimario (art. 302 y 303 E.T.) 0
Donaciones recibidas (arts. 302 y 203 del E.T.) 0
Precios de venta de activos fijos posedos por ms de dos aos (art. 300 E.T.) ########
0
0
Por otros conceptos, en el exterior 0
Costos y deducciones por ganancias ocasionales 90,000,000
Costo de venta de activo fijo vendido, y que haba sido posedo por ms de dos aos (*-22) 90,000,000
Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 0
En el caso de las Herencias recibidas por los cnyuges y legitimarios (art.307 ET), la parte
exenta sera la indicada en los numerales 1, 2, 3 y 5 del art. 307 del E.T., a saber: 0
1 El equivalente a las primeras siete mil setecientas (7.700) UVT del valor de un inmueble
de vivienda urbana de propiedad del causante (*-31) 0
2. El equivalente a las primeras siete mil setecientas (7.700) UVT de un inmueble rural de
propiedad del causante, independientemente de que dicho inmueble haya estado destinado a
vivienda o a explotacin econmica. Esta exencin no es aplicable a las casas, quintas o
fincas de recreo.(*-32)
0
3. El equivalente a las primeras tres mil cuatrocientas noventa (3.490) UVT del valor de las
dems asignaciones que por concepto de porcin conyugal o de herencia o legado reciban el
cnyuge suprstite y cada uno de los herederos o legatarios, segn el caso. 0
5. I gualmente estn exentos los libros, las ropas y utensilios de uso personal y el mobiliario
de la casa del causante. 0
En el caso de las herencias recibidas sin ser cnyuge o legitimario, o por donaciones
recibidas, es exento el 20% de lo recibido, pero sin que ese clculo en valores absolutos
exceda de: 2.290 UVT,, es decir: 2.290 x $26.841 = 61.466.000 (ver art. 307 numeral 4
del ET) 0
Si el activo posedo por ms de dos aos que se vendi y que por eso se tiene que declarar
como ganancia ocasional era la "casa de habitacin", y la misma haba sido adquirida antes
de Enero 1 de 1987, en ese caso, si la venta produjo utilidad, una parte de la utilidad se
tomar como "ganancia ocasional no gravada", pues as lo determina el art.44 del ET.
50
Ganancias ocasionales Gravables (Casillas 47-48-49. Si el resultado es negativo escriba cero)
(*-22) 50,000,000
Impuesto de Ganancias Ocasionales 9,000,000
Sobre loteras, rifa o similar (siempre es el 20%) 8,000,000
Sobre las dems ganancias ocasionales gravables (los "residentes" y "no residentes"
aplican el 10%) 1,000,000
53 Descuentos tributarios (*-23) 0
-Por impuesto de renta pagado en el exterior de los literales a) a c) del art. 254 E.T. (*-35) 0
I mpuesto pagado en el pais xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0
-Por impuesto de renta pagado en el exterior del literal d del art. 254 E.T. 0
-Por impuestos pagados al exterior diferentes a los anteriores 0
-Otros 0
Por adquirir acciones de sociedades agropecuarias que cotizan en Bolsa (se puede tomar
el 100% de las acciones compradas, pero el valor tomado no puede exceder del 1% de la
renta lquida, rengln 66 del formulario; Ver Art.249 del E.T. reglamentado con Dec.667 de 0
Por reforestaracin (art. 253 del ET) 0
Por los parafiscales y una parte de la seguridad social pagados sobre los nuevos puestos
de trabajo otorgados a las personas especiales de los arts. 9 a 13 de la Ley 1429 de 2010 0
Otros descuentos 0
54 Total impuesto a cargo (51+52-53) 19,279,000
55 Menos : Anticipo de renta ao 2013 12,000,000
56 Menos: Saldo a f avor ao 2012 sin solicitud de devolucin o compensacin 1,800,000
Menos: Retenciones en la f uente ao gravable 2013 23,000
A ttulo del impuesto de renta
Sobre Salarios
Empresa XXXX, Nit xxxx 0
Sobre intereses
Banco XXXX, Nit xxxx 23,000
Empresa XXXX, Nit xxxx 0
Sobre otros ingresos
Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raices poseidos menos de dos aos 0
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehculos poseidos menos de dos aos 0
A titulo de ganancias ocasionales
Empresa XXXX, Nit xxxx, sobre las loterias 0
Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raices poseidos ms de dos aos 0
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehculos poseidos ms de dos aos 0
58 Ms : Anticipo al impuesto de renta 2014 (ver anexo) (*-24) 5,117,000
59 Saldo a pagar por impuestos (si casilla 54+58-55-56-57 mayor que 0, escriba el resultado; de
lo contrario escriba 0) 10,573,000
Sanciones 0
Por extemporaneidad (*-25) 0
61 Total saldo a pagar (54+58+60-55-56-57; si el resultado es negativo escriba 0)
10,573,000
62 O saldo a f avor (55+56+57-54-58-60; si el resultado es negativo escriba 0) (*-26)
0
Comentarios a ciertas partidas de la depuracin
(*-1)
(*-2)
(*-3)
(*-4)
(*-5)
(*-6)
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23)
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24)
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25)
(*-
26)
Recordar que el valor de los descuentos por impuestos pagados en el exterior se debe limitar hasta el monto del impuesto que esa renta obtenida en
el exterior estara produciendo en este formulario con las tarifas colombianas. El impuesto de renta despus de descuentos tributarios , no puede ser
inferior al setenta y cinco por ciento (75%) del impuesto calculado por el sistema de renta presuntiva sobre patrimonio lquido, antes de cualquier
descuento. Por tanto, es posible que se necesite ajustar uno cualquiera de los valores llevados a este rengln 53 para lograr que s se produzca ese
impuesto neto que como mnimo se debe reflejar en la declaracin (obtenido mediante tomar la renta presuntiva como si fuera la renta liquida
En las instrucciones para este rengln 58 se indica equivocadamente que el anticipo al impuesto del ao siguiente se calculara partiendo del valor
del impuesto bruto I MAS del rengln 51 cuando lo correcto es que se parte del I mpuesto neto I MAS (valor del impuesto menos los descuentos). Lo
anterior por cuanto el art. 807 de E.T. dice que el anticipo al impuesto de renta del ao siguiente simpre se calcula sobre el "impuesto neto de renta".
Por lo anterior, para efectos de este rengln 58, el anticipo al ao 2014 lo calculamos sobre el "impuesto neto" partiendo de lo que figure en el
Si esta declaracin 2013 se llega a presentar en forma extempornea, se puede usar la hoja de trabajo incluida en este mismo libro para calcular la
respectiva sancin por extemporaneidad
Se tiene hasta dos aos contados desde el vencimiento del plazo para declarar, para poder entrar a solicitarlo en devolucin o compensacin (ver
art.854 del ET). Adems, es importante aclarar que el solo hecho de que se obtenga saldo a favor en una declaracin de renta, ello no obliga a la
firma de Contador. Eso solo opera en las declaraciones del I VA. Las declaraciones de los no obligados a llevar contabilidad nunca requieren firma de
contador
I ndistinto de qu persona llegue a usar este formulario 230 (colombiana, o extranjera, obligada o no a llevar contabilidad), el impuesto del rengln 51 se
obtendr con la tabla especial del art. 334 del E.T. Adems, para el clculo del impuesto de "ganancia ocasional", rengln 52, el clculo ser igual para
todos los casos pues se aplicar el 20% sobre ganancias provenientes de rifas, loteras y simialres y el 10% sobre todas las dems ganancias ocasionales
gravables del ao. Y si el formulario lo llega a usar una persona natural beneficiaria de la Ley de pequeas empresas, all sucedera que es solo en su
Para el diligenciamiento de este formulario 230, lo que se hizo f ue amarrar las cif ras a las que primero se vayan digitando en la hoja denominda "detalle
rengln 210". Por tanto, este f ormulario 230 se ir generando paralelamente al mismo tiempo en que se vayan actualizando las cif ras del 210. Pero si en el
210 se introducen f ilas y cif ras nuevas, entonces se tendr que venir hasta este f ormulario 230 y hacer manualmente la actualizacin respectiva
Cuando se poseean titulos, bonos, CDTs o dems documentos que coticen en bolsa, en ese caso el costo de adquisicin se multiplicar por el indice
de cotizacin en bolsa a dic 31 de 2013 y con ello se obtendr su valor patrimonial a dic.31 (ver la circular DI AN 004 feb 12 de 2014). Sobre ese
mismo valor patrimonial as determinado, se calcularan tambin los respectivos intereses causados y no cobrados hasta dic.31 de 2013, intereses
que hacen parte del valor patrimonial del titulo (ver art. 271 del E.T.). En la seccin de "ingresos" solo se declaran los ingresos por intereses cuando
el mismo haya sido efectivamente recibido, pues los no obligados a llevar contabilidad solo reconocen ese tipo de ingresos por intereses en el ao en
Cuando se posean activos expresados en moneda extranjera, el artculo 269 del ET indica que se deben declarar en moneda nacional de acuerdo con
la tasa oficial de cambio a dic.31. Si estn expresadas en moneda distinta del dlar, primero se convierten a dlares y luego se convierten a pesos.
La tasa oficial de cambio del dlar a dic. 31 de 2013 fue $1.926,83. Para los no obligados a llevar contabilidad, ese ajuste por la diferencia en
cambio solo se refleja en el activo pero no implica afectar ni los ingresos ni los gastos fiscales pues tal ajuste en los ingresos o gastos solo es
Siempre deber ser el "saldo en extracto a dic. 31" ( o la fecha de liquidacin de la sucesin ilquida). Ver art.268 del ET
I mportante: El empleador solo certifica las cesantas que le haya PAGADO al trabajador durante el ao (por que le liquidaron el contrato durante el
ao o porque pidi un anticipo de las mismas), pero no le certifica LAS QUE LE ENVI AL FONDO en febrero de 2013. Solo cuando el asalariado
LAS RETI RE del fondo (porque se qued sin trabajo, o porque las pidi para estudio o vivienda), es en ese ao en que las RETI RA, cuando las debe
La RGA que se calcula en este formulario 230 debe arrojar el mismo valor que la RGA que se liquide en el 230
Si en en la misma zona de ganancias ocasionales se declararn valores por rifas, loterias y similares y al mismo tiempo valores por venta de activos
fijos poseidos por ms de 2 aos, entonces al llegar al rengln 50 se debe quedar reflejando como mnimo el valor bruto de las rifas, loteras y
similares y as lograr que el impuesto del 20% sobre esas rifas y similares, el cual quedar reflejado en el renglon 52, se neutralize con la retencin
del 20% que tambin estar en el rengln 57 . En consecuencia, puede ser que se haga necesario limitar el valor de este rengln 48 (por costo de
activos fijos vendidos) para no producir aritmticamente prdidas en venta de activos fijos con la cual se terminara afectando ese valor por rifas,
Aunque las instrucciones del rengln no lo dijeron expresamente, es claro que los prestadores de servicios y que tambin pertenecen por el 2013 al
unicerso de "empleados" (art. 329 del E.T. y el decreto 3032 de dic de 2013) tambin colocaran en este rengln 33 sus ingresos por prestacin de
servicios, honorarios,, comisiones y emolumentos, o compensaciones de CTA. En cambio, los prestadores de servicios que no pertenezcan al
universo de "empleados", s usarn el renglon 35 para ese tipo de ingresos. Recurdese adems que desde el ao 2008 en adelante el Ministerio del
Trabajo ha estado cruzando los ingresos declarados en renta de quienes obtienen ingresos por CONTRATOS de prestacin de servicios y los
ingresos que usan para efectuar sus aportes a seguridad social. Todo quien obtenga ingresos por esos contratos (sin importar que al mismo tiempo
est afiliado a seguridad social como trabajador asalariado en alguna empresa), debi haber presentado mensulamente su propia PI LA como
Si el declarante no obligado a llevar contabildiad llega a pertenecer al Rgimen comn, en ese caso, por ese solo motivo no queda obligado a llevar
contabilidad (ver concepto DI AN 39683 de junio de 1998). En todo caso, en las declaraciones de I VA de cada bimestre o cuatrimestre o anual del
2013 tuvo que denunciar los valores facturados sin importar si se los pagaron o no dentro del mismo ao. Pero ac en la declaracin de renta, como
es un declarante no obligiado a llevar contabilidad, solo informa los valores que por estos conceptos s se los hayan alcanzado a pagar efectivamente
(ver art. 27 del E.T). Recurdese adems que desde el ao 2008 en adelante el Ministerio del Trabajo ha estado cruzando los ingresos declarados en
renta de quienes obtienen ingresos por CONTRATOS de prestacin de servicios y los ingresos que usan para efectuar sus aportes a seguridad
social. Todo quien obtenga ingresos por esos contratos (sin importar que al mismo tiempo est afiliado a seguridad social como trabajador
Vase el art.35 del ET y el art.4 del dec.652 de abril. de 2013. Ver tambin la hoja de trabajo de este mismo archivo denominada "inters presuntivo"
Ver art.47 del ET. Adems, este tipo de "ingreso" por gananciales se debe declarar en la seccin de "rentas ordinarias" y no en la seccin de
"ganancias ocasionales" pues as se desprende de la lectura del art.299 del ET
Los no obligados a llevar contabilidad los declaran por su costo fiscal (incrementado opcionalmente con el reajuste fiscal del Art. 70 del ET y que por
el 2013 es de 2,40%; ver dec. 2921 dic. de 2013). No deben calcularles depreciacin (ver art.127 del ET y concepto DI AN 16805 de 2001)
Segn los art.270 y 145 del ET, solo el contribuyente obligado a llevar contabilidad es quien puede disminuir el valor nominal de sus cuentas por
cobrar con el valor de las provisiones para cuentas de difcil cobro. El no obligado a llevar contabilidad, lo nico que puede hacer con sus cuentas por
El concepto DI AN 8755 de feb. de 2005 indica que se incluyen en el patrimonio los saldos de los aportes VOLUNTARI OS (pues s son recursos de
libre disponibilidad), pero no se incluye el valor de los aportes OBLI GATORI OS.
Si estos activos fueron adquiridos, o se formaron mediante capitalizar los costos en que se incurra para su desarrollo, entonces se declararan por
esos respectivos costos (ver art.279 del ET). Pero si son solo "estimados", entonces se debe seguir la regla del art. 75 del ET por lo cual, si el
activo se piensa vender durante el 2014, entonces aqu, en la declaracin 2013, y previa la existencia de un avalo tcnico, el activo se debe
Para los contribuyentes no obligados a llevar contabilidad, los pasivos por prestamos y otros similares se deben soportar con documentos de fecha
cierta (ver art.767, 770) o demostrar que la contraparte s declar la respectiva cuenta por cobrar (Ver art.771)
La Ley 1607 de 2012 derog el art. 287 del E.T. y por tanto para el 2013 y siguientes s seran aceptdos fiscalmente los pasivos con vinculados
econmicos enel exterior.
El art 272 indica que no importa si las acciones o cuotas cotizan o no en la bolsa de valores, tales acciones o cuotas siempre se declararan por el
costo fiscal, el cual se puede reajustar opcionalmente con el reajuste fiscal del art. 70 (que por el 2013 es de 2,40%), y que se aplicara en forma
proporcional si las cuotas o acciones no se poseyeron todo el ao 2013 sino por una parte del ao) o se les aplicara la opcin del art.73 del ET (ver
dec. 2921 de dic.17 de 2013 y la hoja de trabajo para el anexo "acciones" incluida en este mismo archivo de Excel). PARA NADA SE TOMA EN
Las personas que s realizan el oficio completo de "gananderia" (cria, levante,ceba; ver art.92 a 94 del E.T.), es a quienes les corresponde declarar
sus semovientes por el mayor valor entre el costo fiscal a dic. 31 o el valor comercial (ver art.276 del E.T) . El Gobierno solo le fija el "valor
comercial" a dic. 31 a los bovinos (ver resoluciones 106 y 107 enero 30 de 2014 dle Minagricultura). Por consiguiente, si se poseen otros tipos de
Estos inventarios se declararan por su costo fiscal a dic. de 2013, el cual no se puede reajustar fiscalmente pues el reajuste fiscal solo es aplicable
a los activos que sean "activos fijos"
El art.277 regula que los No obligados a llevar contabilidad siempre declararn los bienes races por el MAYOR VALOR, entre su costo fiscal y el
Avalo Catastral a dic. 31. El "costo fiscal" es el indicado en el art. 69 del ET (adquisicin, ms mejoras, ms contribuciones por valorizacin). Y
dicho costo se puede incrementar opcionalmente con el reajuste fiscal del art.70 del ET (para el 2013 dicho reajuste fiscal es de 3,04%; ver art.2
decreto 2921 de diciembre de 2013). Pero el costo fiscal a dic. de 2013 tambin se puede determinar con la opcin del art. 73 del E.T. que implica
tomar el costo original de adquisicin del bien y segn el ao en que se adquiri actualizarlo con un determinado indicador especial publicado por el
Gobierno (ver art. 1 dec. 2921 de dic. de 2013 y la hoja de trabajo que hace parte de este mismo archivo de Excel y en el que se hace el anexo de
Conforme al Art.267, los vehculos siempre se deben declarar por su costo fiscal, reajustado con el reajuste opcional del art.70 del ET, pero nunca
se deben tomar en cuenta avalos comerciales ni valores en la secretara de transito. Adems, las personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad no pueden calcular depreciacin sobre sus activos fijos pues el art.141 del ET exige que la depreciacin est registrada en "libros de
Segn el art.261 y 262, el patrimonio a declarar solo debe involucrar "bienes y derechos APRECI ABLES EN DI NERO". As mismo, el art.267 dice
que por regla general, los activos se declaran por su "costo fiscal", salvo que en los artculos siguientes al 267 se indique algo distinto para alguna
clase de activo en particular
Impuesto sobre la renta Mnimo Alternativo-Simple (a rengln 46 aplique tabla del art. 334
del E.T.) 10,279,000
60
52
57
46 Renta gravable Alternativa (Base del IAS) (a 32 reste 33 hasta 45; si el resultado es
negativo escriba cero)
49
0
48
47
Valor recibido, por encima del capital aportado, en sociedades liquidadas y en las que se
posean aportes sociales durante ms de dos aos (art.301 ET)
51
Renta Gravable Alternativa-IMAS-para "empleados" (*-21)
31
28
30
Aportes en Cooperativas u otras entidades similares
Aportes voluntarios Fondos de Pensiones (*-12)
Derechos sucesorales
I ntangibles (patentes, franquicias, licencias) (*-13)
Vehculos (en Colombia y en el Exterior) (*-9) ####### D
Muebles y enseres (en Colombia y en el Exterior; incluyen joyas y dems bienes de valor) #######
Maquinarias y equipos (en Colombia y en el Exterior) (*-10) #######
0
A
B
Bienes Races (en Colombia y en el Exterior) (*-8) ####### C
Reng
ln
No.
Descripcin / Detalle Valores
27
Caja 200,000
Cuentas Corrientes o de ahorro en el exterior (*-3)
CDTS, ttulos y dems inversiones en el exterior (*-3)
Nota: A lo largo de esta hoja se incrustaron marcas de referenciacin como (*-1), (*-2), etc. Cuando se encuentre con alguna de ellas, remtase a
la parte final de la herramienta para leer el comentario pertinente a dicha parte del formulario.
Este formulario 230 solo lo pueden usar las personas naturales (no incluye sucesiones ilquidas, es decir, tena que estar vivo a dic. 31 de 2013), sin
importar si es colombiana o extrnajera, que por el 2013 s hayan sido "residentes" ante el gobierno colombiano, y sin importar si diciembre 31 de 2013 es o
no un obligado a llevar contabilidad pero cumpliendo el hecho de que por el 2013 s pertence a la categora de "empleado" (art. 329 del E.T. y arts. 1 y 2 del
decreto 3032 de dic de 2013) y adicionalmente su RGA del 2013 (la cual quedara ref lejada en el rengln 46 de este f ormulario 230) no supera los 4.700 UVT
(4.700 x 26.841=126.153.000; ver art. 8 del decreto 1070 de mayo de 2013). Este f ormulario 230 es optativo lo cual significa que si se tienen todas las
Si quien opta por usar este formulario 230 es alguien que al cierre del 2013 s est obligado a llevar contabilidad, entonces sus ingresos, costos, gastos y
patrimonio los diligenciar con los criterios propios del obligado a llevar contabilidad (por ejemplo los ingresos y gastos se declaran por causacin, y en el
patrimonio s puede depreciar los activos fijos depreciables y adems el valor patrimonial de los bienes raices es solo su costo fiscal a dic. 31 sin comparar
con avalos catastrales, etc). Pero si quien opta por usar este formulario 230 es alguien que al cierre del 2013 no est obligado a llevar contabilidad,
entonces sus ingresos, costos, gastos y patrimonio los diligenciar con los criterios propios del no obligados a llevar contabilidad (por ejemplo los ingresos
y gastos se declaran solo si fueron efectivamente recibidos y/o pagados, y en el patrimonio no puede depreciar sus activos fijos y adems el valor
patrimonial de los bienes raices ser el mayor entre el costo fiscal y el avalo catastral, etc). De igual forma, y segn las cartllas instructivas de la DI AN,
si una persona natural es comerciante pero en el rgimen simplificado del I VA, entonces lo deja declarar como persona no obligada a llevar contabiliad para
efectos fiscales. En vista de lo anterior, debe aclararse que en esta hoja de trabajo todos los datos se manejaron asumiendo que la persona que har el
f ormulario 230 es alguien no obligado a llevar contabilidad y por consiguiente, si una persona que s est obligada a llevar contabilidad decide usar esta
De otra parte, como durante el ao 2013 reuni las condiciones para ser considerada RESI DENTE ( ver art. 10 del E.T. modificado con la Ley 1607), en ese
caso debe declarar los patrimonios posedos a dic. 31/2013 tanto en Colombia como en el exterior. I gualmente, si calific como Residente, debe declarar
las rentas obtenidas dentro de Colombia como en el exterior.
Este formulario 230 lo usaran tanto los obligados a presentar declaracin de renta del ao gravable 2013 (porque no cumplieron con los 6 requisitos para
quedar exonerados de dicha obligacin los cuales estn contemplados en el art. 7 de dec. 2972 de dic. de 2013) como tambin aquellos que sin estar
obligados a presentar la declaracin decidan hacerlo en f orma voluntaria (ver art. 6 del E.T. modificado con la Ley 1607 de dic. de 2012)
NIT
ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AO GRAVABLE 2013
Calculo del impuesto de renta, solo si quien usa el formulario es una persona natural residente (sin importar si es colombiana o extrnajera, y sin importar
si es "empleada", o "trabajador por cuenta propia", o "las dems personas"
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2013 26,841 $
Renta liquida gravable
En Pesos 32,025,000
En UVT 1,193
Valor del impuesto sobre la renta (en pesos); (vase la tabla de abajo) 526,000
Desde Hasta
>0 1090 0% No tiene $ 0
>1090 1700 19% (Renta gravable
expresada en UVT
menos 1090 UVT)
*19%
$ 526,000
>1700 4100 28% (Renta gravable
expresada en UVT
menos 1700 UVT)
*28% ms 116
UVT
$ 0
>4100 En adelante 33% (Renta gravable
expresada en UVT
menos 4100 UVT)
*33% ms 788
UVT
$ 0
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instruccin para
calcular
impuesto en $
Calculo en $ del
impuesto
NIT
AO GRAVABLE 2013
Calculo del IMAN
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2013 26,841
Renta gravable alternativa
En Pesos ########
En UVT 7,069.63
Valor del IMAN (en pesos); (vase la tabla de abajo) 15,144,000
Renta
liquida en
UVT desde
Hasta Impuesto en UVT
0 1548 0
1548 1588 1.05
1588 1629 1.08
1629 1670 1.11
1670 1710 1.14
1710 1751 1.16
1751 1792 2.38
1792 1833 2.43
1833 1873 2.49
1873 1914 4.76
1914 1955 4.86
1955 1996 4.96
1996 2036 8.43
2036 2118 8.71
2118 2199 13.74
2199 2281 14.26
2281 2362 19.81
2362 2443 25.7
2443 2525 26.57
2525 2606 35.56
2606 2688 45.05
2688 2769 46.43
2769 2851 55.58
2851 2932 60.7
2932 3014 66.02
3014 3095 71.54
3095 3177 77.24
3177 3258 83.14
3258 3339 89.23
3339 3421 95.51
3421 3502 101.98
3502 3584 108.64
3584 3665 115.49
3665 3747 122.54
3747 3828 129.76
3828 3910 137.18
3910 3991 144.78
3991 4072 152.58
4072 4276 168.71
4276 4480 189.92
4480 4683 212.27
4683 4887 235.75
4887 5091 260.34
5091 5294 286.03
5294 5498 312.81
5498 5701 340.66
5701 5905 369.57
5905 6109 399.52
6109 6312 430.49
6312 6516 462.46
6516 6720 495.43
6720 6923 529.36
6923 7127 564.23
7127 7330 600.04
7330 7534 636.75
7534 7738 674.35
7738 7941 712.8
7941 8145 752.1
8145 8349 792.22
8349 8552 833.12
8552 8756 874.79
8756 8959 917.21
8959 9163 960.34
9163 9367 1,004.16
9367 9570 1,048.64
9570 9774 1,093.75
9774 9978 1,139.48
9978 10181 1,185.78
10181 10385 1,232.62
10385 10588 1,279.99
10588 10792 1,327.85
10792 10996 1,376.16
10996 11199 1,424.90
11199 11403 1,474.04
11403 11607 1,523.54
11607 11810 1,573.37
11810 12014 1,623.49
12014 12217 1,673.89
12217 12421 1,724.51
12421 12625 1,775.33
12625 12828 1,826.31
12828 13032 1,877.42
13032 13236 1,928.63
13236 13439 1,979.89
13439 13643 2,031.18
27%*RGA 1.622 Mas de 13.643
NIT
AO GRAVABLE 2013
Calculo del IMAS
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2013 26,841
Renta gravable alternativa
En Pesos 189,756,000
En UVT 7,069.63
Valor del IMAN (en pesos); (vase la tabla de abajo) 10,279,000
Renta
liquida en
UVT desde
Hasta Impuesto en UVT
0 1548 0
1548 1588 1.08
1588 1629 1.1
1629 1670 1.13
1670 1710 1.16
1710 1751 1.19
1751 1792 2.43
1792 1833 2.48
1833 1873 2.54
1873 1914 4.85
1914 1955 4.96
1955 1996 5.06
1996 2036 8.6
2036 2118 8.89
2118 2199 14.02
2199 2281 20.92
2281 2362 29.98
2362 2443 39.03
2443 2525 48.08
2525 2606 57.14
2606 2688 66.19
2688 2769 75.24
2769 2851 84.3
2851 2932 93.35
2932 3014 102.4
3014 3095 111.46
3095 3177 122.79
3177 3258 136.13
3258 3339 149.47
3339 3421 162.82
3421 3502 176.16
3502 3584 189.5
3584 3665 202.84
3665 3747 216.18
3747 3828 229.52
3828 3910 242.86
3910 3991 256.21
3991 4072 269.55
4072 4276 282.89
4276 4480 316.24
4480 4683 349.6
4683 4700 382.95
NIT
ANEXOS DECLARACIN DE RENTA
AO GRAVABLE 2,013 (cifras en pesos)
ACCIONES Y APORTES
PRIMER OPCIN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC. 31 DE 2013
2.40%
17,061,000 0 409,000 17,470,000 17,470,000 17,061,000 409,000
0 23,000,000 230,000 23,230,000 23,230,000 0 230,000
17,061,000 23,000,000 639,000 40,700,000 40,700,000 17,061,000 639,000
SEGUNDA OPCIN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC. 31 DE 2013
13,000,000 1.58 20,540,000
23,000,000 0.00 23,000,000
Total 36,000,000 43,540,000
Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opcin, a continuacin reproducimos esos factores publicados en el decreto 2921 de diciembre de 2013
AO DE
ADQUISIC
IN
Factor para actualizacin en el ao 2013
1955 y
anteriores 2517.57
1956 2467.18
1957 2284.43
1958 1762.11
1959 1927.43
1960 1644.68
1961 1541.85
1962 1451.26
1963 1355,49
1964 1036.48
1965 948.88
1966 821.83
1967 729.87
1968 677.75
1969 635.83
1970 584.65
1971 545.87
1972 483.7
1973 425.3
1974 347.43
1975 277.88
1976 236.28
1977 188.39
1978 147.73
1979 123.4
1980 97.49
1981 78.34
1982 62.33
1983 50.08
1984 43.02
1985 36.42
1986 29.83
1987 24.65
1988 20.1
1989 15.74
1990 12.49
1991 9,47
1992 7.46
1993 5.99
1994 4,88
1995 4
1996 3.39
1997 2.92
1998 2.49
1999 2.14
2000 1.97
2001 1.81
2002 1.69
2003 1.58
2004 1.49
2005 1.41
2006 1.34
2007 1.28
2008 1.21
2009 1.12
2010 1.1
2011 1.06
2012 1.02
Descripcin
Porcentaje de
participacin
dentro de la
sociedad a
Dic. Del 2013
Operaciones durante 2013
(art. 280 Y 70 ET)
(Art. 2 Decreto
2921 Dic. 2013)
Costo fiscal
ajustado a
Dic. 31 del
2013
Valor
patrimonial a
Dic. 31 del
2013 (Art. 277
E.T)
Variacin patrimonial para 2013
Valor
patrimonial a
Dic 31 del ao
2012
Variacin
terica para el
ao 2013
20%
15%
Reajuste fiscal
2013
Costo compras
2013
No orden Descripcin
Porcentaje de
participacin
dentro de la
sociedad a
Dic. Del 2013
Costo fiscal
ajustado a Dic. 31
del 2012
Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron compradas en dic.
30 de 2003, por un costo de adquisicin de 13.000.000
20%
Total
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en jul.
31 de 2013 por un costo de adquisicin de 23.000.000)
1
No orden
15%
1
2
2
Costo original de
adquisicin
Factor aplicable
en la declaracin
2013 segn la
tabla publicada
para el Art. 73
(Decreto 2921
del 2013)
Total valor
patrimonial a Dic.
31 del 2013
Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron compradas en dic.
30 de 2003, por un costo de adquisicin de 13.000.000
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en jul.
31 de 2013 por un costo de adquisicin de 23.000.000)
Anexo B
NIT
ANEXOS DECLARACION DE RENTA
AO GRAVABLE 2013
INVENTARIOS DE SEMOVIENTES BOVINOS
1. BOVINOS - ZONA III
Valor patrimonial a diciembre 2013
2 Toros Reproductores (de 2 Toros repr. 2 aos 598,000 1,196,000 0 0 0 598,000 1,196,000 565,064 598,000 1,196,000 0
de 2 aos en adelante, del Inv. Inci. en adel
28 Vacas con cra (de 38 Vacas paridas 4-5 aos 585,600 16,396,800 0 0 0 585,600 16,396,800 395,886 585,600 16,396,800 0
3-4 aos del Inv.Inic.)
20 Vacas con cria (de 25 Vacas con cria 4-5 aos 498,000 9,960,000 0 0 0 498,000 9,960,000 395,886 498,000 9,960,000 0
3-4 aos del Inv.Inic.)
5 Vacas con cra (de 66 vacas Horras 4-5 aos 1,034,167 5,170,833 0 0 0 1,034,167 5,170,833 395,886 1,034,167 5,170,833 0
3-4 aos del invent. Inicial)
7 Vacas Horras (de 38 vacas paridas 4-5 aos 585,600 4,099,200 0 0 0 585,600 4,099,200 314,686 585,600 4,099,200 0
3-4 aos del Inv. Inicial)
5 Vacas Horras (de 25 V. Con cra 4-5 aos 498,000 2,490,000 0 0 0 498,000 2,490,000 314,686 498,000 2,490,000 0
3-4 aos del Inv. Inicial)
49 Vacas Horras (de 66 vac. Horras 4-5 aos 1,034,167 50,674,163 0 0 0 1,034,167 50,674,163 314,686 1,034,167 50,674,163 0
3-4 aos del Invent. Inicial)
20 Vacas Horras (de 20 Vacas horras 4-5 aos 468,000 9,360,000 0 0 0 468,000 9,360,000 314,686 468,000 9,360,000 0
3-4 aos del Inv.Inc.)
24 Novillas (de 24 Terneras de Levante 24-30 meses 330,200 7,924,800 0 0 0 330,200 7,924,800 317,332 330,200 7,924,800 0
12-18 meses del Inv. Inicial)
11 Terneras (de 11 cras hembras 0-6 12-18 meses 0 0 0 0 0 0 0 222,732 222,732 2,450,052 2,450,052
meses del Inventario inicial)
15 Terneros (de 31 nacimientos machos 6-12 meses 0 0 0 0 0 0 0 285,304 285,304 4,279,560 4,279,560
del ao)
22 Cras hembras (de 32 nacimientos 0-6 meses 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
hembras del ao)
208 Totales 107,271,796 0 107,271,796 114,001,408 6,729,612
Inventario Inicial 188
Mas: Nacimientos del ao
Machos 31
Hembras 22 53
Menos: Muerte de animales adultos
Vaca Horra (33)
Inventario final 208
Cantidad Detalle Edad
Costos
capitalizados
para el grupo
durante el ao
2013
Valor unitario a
Dic 31 del 2013 -
Resoluciones
106 y 107
enero 30 del
2014
Minagricultura
Valorizacion
ao 2013
Costo a dic 31/2012
Costo unitario
Total costo
grupo
Valor unitario
promedio
Total costo
grupo
Cuadre de Cabezas
Valor total
grupo
Valor compras durante 2013 Costo a dic 31/2013
Costo unitario
Total costo
grupo
Costo unitario
NIT
AO GRAVABLE 2.013 (cifras en pesos)
BIENES RAICES
PRIMER OPCION PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC 31 DE 2013
2.40%
Total 93,599,000 0 2,246,000 95,845,000 99,525,000 93,599,000 5,926,000
SEGUNDA OPCIN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC. 31 DE 2013
2
Total 65,000,000 690,560,000 25,000,000 715,560,000
Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opcin, a continuacin reproducimos esos factores publicados en el decreto 2921 de diciembre de 2013
AO DE
ADQUIS.
Factor aplicable en el 2013
1955 y
anteriores 17560.94
1956 17209.95
1957 15935.33
1958 13444.73
1959 12.291.71
1960 11472.44
1961 10697.14
1962 10122.79
1963 9455.3
1964 7230.32
1965 6618,88
1966 5774.59
1967 5091.58
1968 4727.65
1969 4435.3
1970 4078.26
1971 3807.47
1972 3374.55
1973 2967.5
1974 2424.19
1975 1937.8
1976 1648.04
1977 1313.43
1978 1030.56
1979 860.67
1980 680.43
1981 545.9
1982 434.65
1983 349.27
1984 300.11
1985 260.44
1986 215.6
1987 182.83
1988 137.98
1989 86.02
1990 59.49
1991 41.46
1992 31.05
1993 22.07
1994 16.05
1995 11.43
1996 8.45
1997 7.01
1998 5.39
1999 4.49
2000 4.46
2001 4.31
2002 3.99
2003 3.58
2004 3.37
2005 3.16
2006 2.99
2007 2.27
2008 2.02
2009 1.67
2010 1.52
2011 1.39
2012 1.16
Datos bsicos Operaciones durante 2013 Variacin patrimonial para 2013
Matricula
inmobiliaria
Descripcin
38,599,000 0 926,000 39,525,000
No orden
Numero
predial
Apartamento No.100 E, ubicado en el bloque E,
urbanizacin PACARA III ubicado en la AV 20HN 52 AN
34de Cali (fue adquirido por compra hecha a Carmen
Parias de Buitrago y Julio Cesar Buitriago, mediante EP
1985 de abril 6 de 1994, por un costo de adquisicin de
13.000.000 Las mejoras y adecuaciones hechas entre 1994
y los aos aos siguientes fueron de 22.000.000)
1
Casa de habitacin No. 5 en el Conjunto Residencial Los
Alisos, ubicado en en la Calle 10A 4-81 de Cha
(Cdmarca). (fue adquirida en julio 19 de 1995 mediante EP
4207, notaria 6 de Bogot; por compra hecha a
MG.ARQUITECTURA Y DISEO URBANO LTDA., por un
costo de adquisicin de 52.000.000 Las mejoras y
adecuaciones hechas entre 1995 y los aos siguientes
370-0232222 B-45678888
50N-
20217044
01-0067-0020
30,000,000 39,525,000 38,599,000 926,000
55,000,000 - 1,320,000 56,320,000 60,000,000 60,000,000 55,000,000 5,000,000
Costo fiscal
reajustado a
Dic 31 del 2012
Costo de
compras
(mejoras) del
2013
Reajuste fiscal 2013
(art.280 Y 70 E.T.)
(Dec. 2921 del 2013)
Costo fiscal
ajustado a Dic.
31 del 2013
Avalo catastral
2013
Valor
patrimonial a
Dic. 31 del
2013 (Art. 277
ET)
Valor patrimonial
a Dic. 31 del ao
anterior 2012
Total valor
patrimonial a Dic.
31 del 2013
370-0232222 B-45678888 13,000,000 13.80
Variacin terica
para el ao 2013
Matricula
Numero
predial
Costo original
de adquisicin
factor aplicable
en la
declarenta
2013 segn la
tabla del Art.
73 (Decreto
2921 del 2013)
3,000,000
Apartamento No.100 E, ubicado en el bloque E,
urbanizacin PACARA III ubicado en la AV 20HN 52 AN
34de Cali (fue adquirido por compra hecha a Carmen
Parias de Buitrago y Julio Cesar Buitriago, mediante EP
1985 de abril 6 de 1994, por un costo de adquisicin de
13.000.000 Las mejoras y adecuaciones hechas entre 1994
y los aos aos siguientes fueron de 22.000.000)
1
2
Subtotal costo fiscal a
Dic. 31 del 2013
Mas : Adiciones
y mejoras
hechas a Dic.
31 del 2013,
ms
contribuciones
por
valorizacin
No orden Descripcin
514,160,000
179,400,000 22,000,000 201,400,000
Casa de habitacin No. 5 en el Conjunto Residencial Los
Alisos, ubicado en en la Calle 10A 4-81 de Cha
(Cdmarca). (fue adquirida en julio 19 de 1995 mediante EP
4207, notaria 6 de Bogot; por compra hecha a
MG.ARQUITECTURA Y DISEO URBANO LTDA., por un
costo de adquisicin de 52.000.000 Las mejoras y
adecuaciones hechas entre 1995 y los aos siguientes
50N-
20217044
01-0067-0020 52,000,000 9.83 511,160,000
NIT Anexo D
VEHICULOS
2.40%
35,000,000 10,000,000 0 45,000,000 45,000,000 35,000,000 0
Datos basicos Operaciones durante 2013 Variacion patrimonial para 2013
No
Ord
n
Descripcion Placa
Costo fiscal
ajustado a
Dic. 31 del
2012
Costo compras
2013
Automovil Mazda 3 modelo 2005
color estrato perla
Camioneta Chevrolet LUV modelo
86 color gris. Compra en junio
1
2
Reajuste fiscal
2013
(Art. 280 Y 70
E.T.) (Decreto
2921 del
CBD 845 Cali
BGH 026 Bogot
Total
Valor
patrimonial a
Dic. 31 del
2013
Costo fiscal ajustado
a Dic. 31 del 2013
Valor
patrimonial a
Dic. 31 del
ao 2012
Variacion terica para
el ao 2013
35,000,000 0 35,000,000 35,000,000 35,000,000 -
- 10,000,000 0 10,000,000 10,000,000 - -
NIT.
AO GRAVABLE 2.013
CALCULO DE INTERESES PRESUNTIVOS POR PRESTAMOS EN DINERO A SOCIEDADES DONDE SE ERA SOCIO O ACCIONISTA DURANTE EL AO 2013
Dice textualmente la norma:
(Nota: para que efectes tus propias simulaciones, solo deber cambiar las celdas resaltadas en amarillo; las dems son automticas)
Caso A
Prstamos efectuados durante el ao 2013 sin haber cobrado intereses reales
Sociedad a la que se hicieron los prestamos El Ejemplo S.A.S.
Tasa de inters real que se le cobr 0%
5.27%
Jan-13 - ##### - ##### - - -
Feb-13 5,000,000 200,000 ##### - 22,000 22,000
Mar-13 5,200,000 - 500,000 ##### - 23,000 23,000
Apr-13 4,700,000 400,000 - ##### - 21,000 21,000
May-13 5,100,000 - - ##### - 22,000 22,000
Jun-13 5,100,000 ##### ##### - 22,000 22,000
Jul-13 8,100,000 - - ##### - 36,000 36,000
Aug-13 8,100,000 - 2,000,000 ##### - 36,000 36,000
Sep-13 6,100,000 - ##### - 27,000 27,000
Oct-13 6,100,000 6,100,000 - - 27,000 27,000
Nov-13 - - - - - -
Dec-13 - - - - -
Total - 236,000 236,000
Caso B
Prstamos efectuados durante el ao 2013, pero cobrando una tasa inferior a la mnima presumida por la norma
Tasa de inters "mnimo" presuntivo que durante 5.27%
el 2013 debe generarse sobre tales prstamos
Jan-13 - ##### - ##### - - -
Feb-13 5,000,000 200,000 ##### 13,000 22,000 9,000
Mar-13 5,200,000 - 500,000 ##### 13,000 23,000 10,000
Apr-13 4,700,000 400,000 - ##### 12,000 21,000 9,000
May-13 5,100,000 - - ##### 13,000 22,000 9,000
Jun-13 5,100,000 ##### ##### 13,000 22,000 9,000
Jul-13 8,100,000 - - ##### 20,000 36,000 16,000
Aug-13 8,100,000 - 2,000,000 ##### 20,000 36,000 16,000
Sep-13 6,100,000 - ##### 15,000 27,000 12,000
Oct-13 6,100,000 6,100,000 - 15,000 27,000 12,000
Nov-13 - - - - - -
Dec-13 - - - - -
Total 134,000 236,000 102,000
Caso C
Prstamos efectuados durante el ao 2013, cobrando una tasa superior a la que la norma fija como tasa "mnima"
Tasa de inters "mnimo" presuntivo que durante 5.27%
el 2013 debe generarse sobre tales prstamos
Jan-13 - ##### - ##### - - -
Feb-13 5,000,000 200,000 ##### 46,000 22,000 -
Mar-13 5,200,000 - 500,000 ##### 48,000 23,000 -
Apr-13 4,700,000 400,000 - ##### 43,000 21,000 -
May-13 5,100,000 - - ##### 47,000 22,000 -
Jun-13 5,100,000 ##### ##### 47,000 22,000 -
Jul-13 8,100,000 - - ##### 74,000 36,000 -
Aug-13 8,100,000 - 2,000,000 ##### 74,000 36,000 -
Sep-13 6,100,000 - ##### 56,000 27,000 -
Oct-13 6,100,000 6,100,000 - 56,000 27,000 -
Nov-13 - - - - - -
Dec-13 - - - - -
Total 491,000 236,000 -
Cuando los socios de las sociedades comerciales deciden hacer prestamos en dinero a dichas sociedades, lo ms
comn es observar que tales prestamos se les otorgan "a titulo gratuito", es decir, sin llegar a cobrarles nngn
tipo de inters real a la sociedad por el tiempo en que permanece vigente la obligacin financiera.
Sin embargo, tambin es posible que algunos socios s decidan cobrar algn tipo de inters real a la respectiva
sociedad pero lo hacen fijando una tasa muy pequea
Sea cual sea las condiciones bajo la cual se otorguen los prestamos en dinero a las sociedades, es importante
tener presente que la norma contenida en el art.35 del ET exigira que el socio o accionista que haya hecho el
prestamo a las sociedades en las que son o fueron socios, incluya en su declaracin de renta un ingreso por los
intereses que la norma presume que se debieron haber cobrado sobre tales prstamos
(Art. 4 Decreto 652 de abril 5 de 2013)
ART. 35. Las deudas por prstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses
presuntivos . Para efectos del impuesto sobre la renta, se presume de derecho que todo prstamo en dinero,
cualquiera que sea su naturaleza o denominacin, que otorguen las sociedades a sus socios o accionistas o estos a
la sociedad, genera un rendimiento mnimo anual y proporcional al tiempo de posesin, equivalente a la tasa para
DTF vigente a 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior al gravable.
La presuncin a que se refiere este artculo, no limita la facultad de que dispone la administracin tributaria para
determinar los rendimientos reales cuando estos fueren superiores.
Como vemos, lo que busca la norma es exigir que en la declaracin de renta del socio figure un ingreso por el
concepto "intereses sobre prestamos a sociedades" y que tal ingreso debe corresponder, como mnimo, al valor de
aplicar a dicho prstamo la tasa DTF vigente a 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior al gravable
a) Haber hecho el prstamo sin haberle cobrado ningn tipo de inters real. En ese caso, en su estado de
Resultados contable no habra ningn "ingreso por intereses sobre prestamos a socios", pero en su declaracin de
renta s existira dicho ingreso calculado con la tasa del DTF
b) Haber hecho el prstamo a la sociedad cobrndole una tasa de inters que est por debajo de la tasa
DTF del ao anterior al gravable. En ese caso, en su estado de resultados contable s existe un "ingreso por
intereses sobre prestamos a sociedades", pero como el mismo fue calculado con una tasa que est por debajo de
la tasa DTF exigida por la norma tributaria, en ese caso, al hacer su declaracin de renta, deber hacer el ajuste
c) Haber hecho el prstamo a la sociedad cobrndole una tasa de inters que est por encima de la tasa DTF del
ao anterior al gravable. En ese caso, en su estado de resultados contable existira el "ingreso por intereses sobre
prestamos a sociedades", y tal ingreso pasara igual a su declaracin de renta (sin hacer ningn tipo de ajuste, ni
por exceso ni por defecto), pues al haber cobrado un inters con una tasa que exiga a la que como "mnimo" fij
la norma, pues en ese caso se cumpli con el "mnimo" ingreso que se debe reflejar la norma
Aclarado lo anterior , a continuacin se plantean las 3 hojas de trabajo en la cual se determinara si por los
prestamos que un socio o accionista efectu durante el ao 2013 a las sociedades en que son socios o accionistas ,
habra necesidad o no de efectuar algn ajuste que permita determinar cual es el ingreso que debe llevarse a la
declaracin de renta con el concepto "ingreso por intereses sobre prestamos en dinero a sociedades"
Significa lo anterior que cada socio o accionista que efecte prestamos a las sociedades en que son socios o
accionistas podra enfrentar alguno de los siguientes tres escenarios
Tasa de inters "mnimo" presuntivo que durante el 2013 debe
generarse sobre tales prstamos
Mes
Saldo al
inicio del
mes (A)
Prestamos
otorgados
(B)
Abonos
recibidos
(C )
Saldo al
final del
mes (D)
Inters real
que se
registro como
ingreso en el
Estado de
Resultado
contable (E )
(A x (tasa
real/12)
Inters
presuntivo que se
estima con el
DTF a Dic. Del
2012 y que como
mnimo deber
llevarse a la
declaracin de
renta 2013 (F) (A
(G) Ajuste que
deber hacerse
a los saldos
contables para
llevarlos a
saldos (si F es
mayor que G)
Mes
Saldo al
inicio del
mes (A)
Prestamos
otorgados
(B)
Abonos
recibidos
(C )
Saldo al
final del
mes (D)
(G) Ajuste que
deber hacerse
a los saldos
contables para
llevarlos a
saldos (si F es
mayor que G)
Inters real
que se
registro como
ingreso en el
Estado de
Resultado
contable (E )
(A x (tasa
real/12)
Inters
presuntivo que se
estima con el
DTF a Dic. Del
2012 y que como
mnimo deber
llevarse a la
declaracin de
renta 2013 (F) (A
(G) Ajuste que
deber hacerse
a los saldos
contables para
llevarlos a
saldos (si F es
mayor que G)
Mes
Saldo al
inicio del
mes (A)
Prestamos
otorgados
(B)
Abonos
recibidos
(C )
Saldo al
final del
mes (D)
Inters real
que se
registro como
ingreso en el
Estado de
Resultado
contable (E )
(A x (tasa
real/12)
Inters
presuntivo que se
estima con el
DTF a Dic. Del
2012 y que como
mnimo deber
llevarse a la
declaracin de
renta 2013 (F) (A
x (tasa

Suponga que el declarante , en diciembre del ao anterior (diciembre de 2012), tena el siguiente dato de su patrimonio lquido:
Patrimonio lquido a diciembre 31 de 2012 411,121,000
Por tanto, el lmite de endeudamiento promedio que le permitiran tener durante el 2013 saldra de tomar ese patrimonio lquido del 2012 y multiplicarlo por 3,
lo cual dara: 1,233,363,000
Ahora bien, sucede que durante el 2013 tuvo dos crditos que le generaron los siguientes intereses:
Detalles de los prstamos
que generaron intereses en
2013
Capital inicial
Intereses
pagados sobre
los prstamos
Prstamo durante ene-mar 2013
(supngase que este fue crdito
para adquisicin de vivienda del
trabajador)
1,200,000,000 26,496,270
Prstamo durante jul-dic 2013 1,300,000,000 50,506,253
Totales 2,500,000,000 77,002,523
Valor 1,200,000,000 1,300,000,000
cuotas 3 6
Tasa 1.10% 1.10%
cuota 408,832,090 225,084,375
Periodos en los cuales hizo los
abonos a la deuda
Valor cuota
total del mes
para abonar a
la deuda
Abona a capital Abona a Intereses
Caso de la deuda 1:
Ene 1 a ene 31/13 408,832,090 395,632,090 13,200,000
Feb 1 a feb 28/13 408,832,090 399,984,043 8,848,047
Mar 1 a mar 31/13 408,832,090 404,383,867 4,448,223
Caso de la deuda 2:
jul 1 a jul 31/13 225,084,375 210,784,375 14,300,000
ago 1 a ago 31/13 225,084,375 213,103,004 11,981,372
EJERCICIO "SUBCAPITALIZACIN" DEL NUEVO ARTCULO 118-1 DEL E.T.
De acuerdo con lo indicado en el artculo 118-1 del E.T. y su Decreto Reglamentario 3027 de diciembre 27 de 2013 (modificado con el decreto 627 de
marzo 26 de 2014), el siguiente es un ejercicio prctico para definir el monto de los intereses no deducibles por aplicacin de la norma de sub-
captilizacin:
Por tanto, se necesita saber si todos los intereses son o no deducibles o si se debe rechazar una parte. Las frmulas para determinar la parte rechazable
de estos intereses seran:
sep 1 a sep 30/13 225,084,375 215,447,137 9,637,239
Oct 1 a oct 31/13 225,084,375 217,817,055 7,267,320
Nov 1 a nov 30/13 225,084,375 220,213,043 4,871,333
Dic 1 a dic 31/13 225,084,375 222,635,386 2,448,989
Totales (C)
77,002,523
Suponga que el declarante , en diciembre del ao anterior (diciembre de 2012), tena el siguiente dato de su patrimonio lquido:
Por tanto, el lmite de endeudamiento promedio que le permitiran tener durante el 2013 saldra de tomar ese patrimonio lquido del 2012 y multiplicarlo por 3,
Ahora bien, sucede que durante el 2013 tuvo dos crditos que le generaron los siguientes intereses:
Saldo Capital
(A)
Das de
permanencia del
saldo de la
deuda (B)
Periodo de
permanencia
(A x B)
1,200,000,000 31 37,200,000,000
804,367,910 28 24,131,037,304
404,383,867 31 12,131,516,019
0 0
1,300,000,000 31 40,300,000,000
1,089,215,625 31 33,765,684,360
876,112,621 30 26,283,378,626
EJERCICIO "SUBCAPITALIZACIN" DEL NUEVO ARTCULO 118-1 DEL E.T.
De acuerdo con lo indicado en el artculo 118-1 del E.T. y su Decreto Reglamentario 3027 de diciembre 27 de 2013 (modificado con el decreto 627 de
marzo 26 de 2014), el siguiente es un ejercicio prctico para definir el monto de los intereses no deducibles por aplicacin de la norma de sub-
captilizacin:
Por tanto, se necesita saber si todos los intereses son o no deducibles o si se debe rechazar una parte. Las frmulas para determinar la parte rechazable
de estos intereses seran:
660,665,484 31 20,480,630,010
442,848,429 30 13,285,452,871
222,635,386 31 6,901,696,974
0
(D) (E)
274 214,479,396,164
782,771,519
1,233,363,000
0
0%
0
(H) Exceso de endeudamiento
(si F es mayor que G, se hace la resta.
De lo contrario, cero)
(I) Proporcin de inters no deducible
(si H es mayor que cero, se toma H y
se divide entre F)
(J) Gasto por intereses no deducibles
(si I es mayor que cero, se toma C y
se multiplica por I)
(F) Monto total promedio de las
deudas (se toma E y se divide entre
D)
(G) Lmite de endeudamiento
promedio permitido
(patrimonio lquido del 2012 x 3)
NIT.
ANEXOS DECLARACIN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AO GRAVABLE 2013
DETERMINACIN DE LA RENTA PRESUNTIVA (art. 189 del E.T.)
DATOS BSICOS
El patrimonio a dic.31 del ao anterior (en este caso, a dic. de 2012), estaba conformada por:
Bienes
Efectivo 40,000,000
Los aportes voluntarios a fondos de pensiones 0
Cuentas por cobrar 219,461,000
Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) 0
Acciones en sociedades nacionales 17,061,000
Acciones en sociedades del exterior 0
Inventarios de Mercancas 0
Fincas, maquinarias e inventarios destinadas al sector agricola 120,000,000
Bienes races- casa de habitacin 55,000,000
Los dems bienes races 38,599,000
Muebles y enseres, vehculos 41,000,000
0

Total patrimonio bruto a dic. de 2012 531,121,000
Deudas
De todo tipo 120,000,000
Total patrimonio liquido a dic. de 2012 411,121,000
El valor patrimonial neto de los activos era: 77.41%
CALCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2013
Patrimonio Lquido a dic. 31 de 2012 411,121,000
Menos: Valor patrimonial neto (o bruto) de activos que se excluyen de renta presuntiva
La totalidad del valor patrimonial neto de Acciones y aportes en sociedades nacionales (13,206,000)
0
0
El valor patrimonial neto de los activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor 0
Menos:La totalidad del valor patrimonial bruto de:
Hasta los primeros 8.000 UVT (8.000 x $26.841 = $214.728.000 del
patrimonial bruto de la casa de habitacin (Nota: Segn el concepto DIAN
080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio lquido,
estos activos se restan por su valor bruto-sin exceder el limite antes indicado-
y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se pueda
volver negativa)
(55,000,000)
(120,000,000)
0
0
Base 222,915,000
Tarifa 3%
Subtotal 6,687,000
8,000,000

Renta presuntiva definitiva 2013 14,687,000
La totalidad del valor patrimonial bruto de los aportes voluntarios en
fondos de pensiones (ver sentencia Consejo de Estado junio de 2011
expediente 18024 donde interpret el art. 135 de la ley 100 de 1993 y
declar nulos varios apartes de los conceptos DIAN 008755 de Febrero 17 de
La totalidad del valor patrimonial bruto de Bonos obligatorios (ley
345/96, ley 487/98)
Ms : Rentas netas gravables que durante el 2013 hayan producido los
activos excluidos del clculo
Ej.: Los dividendos gravables recibidos durante el 2013 de parte de las
sociedades nacionalesdonde se posean las acciones
0
0
Activos de varias clases, pero empleados para generar las rentas de que tratan
los numerales 1,2,3,6 y 9 el art.207-2 (ver numeral 13 del art.191 del ET)
Activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor (y que por ende no
pudieron participar en producir rentas durante el 2013)
Activos destinados a actividades no explotadas durante el ao 2013 ("empresa
improductiva"; ver C.E., Sec. Cuarta, Sent. feb. 21/2005, Exp. 14110. M.P. Ligia
Lpez Daz; tambin el dec.4123de nov. 16 de 2005)
Hasta los primeros 19.000 UVT (19.000 x $26.841 = $509.979.000) del valor
patrimonial bruto de los activos destinados al sector agropecuario (Nota:
Segn el concepto DIAN 080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se
parte del patrimonio lquido, estos activos se restan por su valor bruto-sin
exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de
la Renta presuntiva se pueda volver negativa)
La totalidad del valor patrimonial neto de activos destinados a actividades
no explotadas durante el ao 2013 ("empresa improductiva")
La totalidad del valor patrimonial neto de los activos empleados para
generar las rentas de que trata los numerales 1,2,3,6 y 9 del art.207-2 (ver
numeral 13 del art.191 del ET)

NIT.
AO GRAVABLE 2013
Determinacin anticipo al impuesto de renta 2014 (si se declara en el formulario 210)
-
Impuesto Neto de Renta del ao 2013 15,144,000
25% 3,786,000
Menos: Retenciones en la fuente 2013 23,000
Total Anticipo para el ao 2014 0
Opcin 1
Subtotal 60,144,000
Promedio 30,072,000
50% 15,036,000
Total Anticipo con la opcin 1 15,013,000
Opcin 2
50% 7,572,000
Total Anticipo para el ao 2014 7,549,000
Opcin 1
Subtotal 60,144,000
Promedio 30,072,000
75% 22,554,000
Total Anticipo con la opcin 1 0
Opcin 2
75% 11,358,000
Total Anticipo definitivo al impuesto de renta 2014 7,549,000
Determinacin anticipo al impuesto de renta 2014 (si se declara en el formulario 230)
25% 2,570,000
Opcin 1
Subtotal 55,279,000
Promedio 27,640,000
50% 13,820,000
Opcin 2
50% 5,140,000
Total Anticipo para el ao 2014 5,117,000
Opcin 1
Subtotal 55,279,000
Promedio 27,640,000
75% 20,730,000
Opcin 2
75% 7,709,000
Total Anticipo definitivo al impuesto de renta 2014 5,117,000
T
e
r
c
e
r

o

p
o
s
t
e
r
i
o
r

a
o
Si present declaracin por el ao anterior (2012), indique
el valor del "impuesto neto de renta" (rengln 72 si en ese
ao us el formulario 110, o rengln 60 si us el formulario
45,000,000 $
Escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro
opciones: 1) La declaracin por el ao gravable 2013 es la
primera que declaracin de renta que presenta en toda su
historia tributaria? 2) es el ao gravable 2013 el segundo
2
P
r
i m
e
r
a
o
S
e
g
u
n
d
o

a
o
T
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r
c
e
r

o

p
o
s
t
e
r
i
o
r

a
o
Si present declaracin por el ao anterior (2012), indique
el valor del "impuesto neto de renta" (rengln 72 si en ese
ao us el formulario 110, o rengln 60 si us el formulario
210 ) que liquid en dicha declaracin.
45,000,000 $
Escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro
opciones: 1) La declaracin por el ao gravable 2013 es la
primera que declaracin de renta que presenta en toda su
historia tributaria? 2) es el ao gravable 2013 el segundo
ao que le corresponde declarar en toda su historia
tributaria ? 3) es el ao gravable 2013 el tercer o posterior
ao gravable que le corresponde declarar? 4) Esta
declaracin de renta 2013 ser la ltima que se presenta
pues se trata de la declaracin de renta de una sucesin
ilquida que qued liquidada durante el 2013 (y por tanto
es claro que no se tendr que presentar una futura
2
S
e
g
u
n
d
o

a
o
P
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a
o
Certifico que durante el ao gravable de 2007:

Certifico que durante el ao gravable de 2004: Certifico que durante el ao gravable de 2004: Certifico que durante el ao gravable de 2005:
Modelo para efectuar el clculo de la Sancin de extemporaneidad
1. Calculo Sancin por Extemporaneidad si se acta antes de que la DIAN emita un "emplazamiento" por no declarar
Detalles Parciales Totales
-Fecha en que se venca el plazo para presentar esta declaracin 2013 10 de agosto de 2014
-Fecha en que se va a presentar la declaracin 12 de octubre de 2014
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad 3
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sancin 27,485
Saldo a favor registrado en el rengln 102 del formulario (si lo hubo) y calculado
hasta antes de cualquier tipo de sanciones 0
Situacin 1
-Si en la declaracin 2013 s hay "impuesto a cargo" (rengln 94)
la sancin de extemporaneidad en esta situacin sera
Valor del rengln 94 0
Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaracin a ser presentada 5%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima" pero tampoco
pude exceder el 100% del "impuesto a cargo"
Por tanto, siendo esta la "situacin", la sancin de extemporaneidad sera 0
Situacin 2
-Si en la declaracin 2013 no hay "impuesto a cargo" (rengln 94)
pero s hay "ingresos brutos" (renglones 40+67), la sancin de extemporaneidad
se estimara as:
Valor suma renglones 40+67 del formulario 0
de extemporaneidad la declaracin a ser presentada 0.5%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima". Pero
adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaracin 2013 s tenga "saldo a favor"
Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes :
- El 5% de los ingresos brutos 0
- El doble del "saldo a favor" de esta declaracin 2013 0
b) En caso de que la declaracin 2013 no tenga "saldo a favor"
Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder al
- El equivalente a 2.500 UVT 68,713,000
Si esta es la situacin, la sancin de extemporaneidad sera 0
Situacin 3
ni tampoco "ingresos brutos" (rengln 40 y 67), pero s exista patrimonio liquido
positivo del ao anterior (2012) en ese caso la sancin de extemporaneidad se estimara as
Valor patrimonio liquido a dic. de 2012 0
Subtotal 1 0
cifra menor de entre las 2 siguientes
a) El 10% del patrimonio liquido del 2012 0
b) El doble del "saldo a favor" de esta declaracin 2013 si lo hubiere 0
- El 10% del patrimonio liquido del 2012 0
Situacin 4
-Si en esta declaracin 2013 no hay "impuesto a cargo" (rengln 94)
ni tampoco "ingresos brutos" (rengln 40 y 67), ni tampoco exista patrimonio
liquido positivo del ao anterior (2012) en ese caso la sancin de extemporaneidad es la mnima 275,000

Sancin por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 275,000
2. Calculo Sancin por Extemporaneidad si se acta despus de que la DIAN emita un "emplazamiento" por no declarar
-Fecha en que se va a presentar la declaracin 12 de agosto de 2013
Situacin 1
Subtotal 1 0
Situacin 2
se estimara as:
Subtotal 1 0
- Cuatro veces del "saldo a favor" de esta declaracin 2013 0
Situacin 3
ni tampoco "ingresos brutos" (rengln 40 ni 67), pero s exista patrimonio liquido
Subtotal 1 0
b) Cuatro veces el "saldo a favor" de esta declaracin 2013 si lo hubiere 0
Situacin 4
liquido del ao anterior (2012) en ese caso la sancin de extemporaneidad es la mnima 275,000

1. Calculo Sancin por Extemporaneidad si se acta antes de que la DIAN emita un "emplazamiento" por no declarar
-Fecha en que se va a presentar la declaracin 12 de octubre de 2014
Situacin 1
Subtotal 1 0
Situacin 2
se estimara as:
Subtotal 1 0
- El doble del "saldo a favor" de esta declaracin 2013 0
275,000
275000
Situacin 3
ni tampoco "ingresos brutos" (rengln 32 y 47), pero s exista patrimonio liquido
Subtotal 1 0
b) El doble del "saldo a favor" de esta declaracin 2013 si lo hubiere 0
275,000
275000
Situacin 4
liquido positivo del ao anterior (2012) en ese caso la sancin de extemporaneidad es la mnima 275,000

2. Calculo Sancin por Extemporaneidad si se acta despus de que la DIAN emita un "emplazamiento" por no declarar
-Fecha en que se va a presentar la declaracin 12 de agosto de 2013
0.0
1
Situacin 1
Subtotal 1 0
Situacin 2
se estimara as:
Subtotal 1 0
- Cuatro veces del "saldo a favor" de esta declaracin 2013 0
275,000
275000
Situacin 3
ni tampoco "ingresos brutos" (rengln 32 ni 47), pero s exista patrimonio liquido
Subtotal 1 0
b) Cuatro veces el "saldo a favor" de esta declaracin 2013 si lo hubiere 0
275,000
275000
Situacin 4
liquido del ao anterior (2012) en ese caso la sancin de extemporaneidad es la mnima 275,000

Calculos si se usa el formulario 230
Luego de definir la fecha en que se venca la declaracin, la fecha en que sera la "presentacin extempornea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo
hubiese, las "situaciones" que se mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una
sola de las cuatro "situaciones" que all se presentan. Por tanto, al agotar los datos que se piden en cada "situacin", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar
cero en la celda amarilla respectiva
De acuerdo con las normas contenidas en el art.641 y 642 del ET, cuando los contribuyentes no presenten oportunamente alguna de las declaraciones tributarias
administradas por la DIAN tendrn en ese caso que liquidar la "sancin de extemporaneidad" la cual, dependiendo de varios factores expresamente enunciados en
dichas normas, puede llegar a tener distintas formas de ser calculada. Adems, el valor en pesos que se llegue a obtener en el calculo de la mencionada "sancin de
extemporaneidad", en ningn caso puede ser inferior a la "sancin mnima" definida en el art.639 del ET, es decir, no puede ser inferior a 10 UVTs.
De otro lado, esa forma de calcular la "sancin de extemporaneidad" definida en los art.641 y 642 del ET se debe aplicar por igual sin importar de qu tipo de
declaracin se trate, es decir, sin importar si se trata de una "declaracin de renta" o de una "declaracin de IVA" o de una "declaracin de retencin en la fuente", etc.
(Nota: la declaracin de "ingresos y patrimonio", y segn el art.645 del ET, s tiene forma especial de calcularse una posible "sancin de extemporaneidad") . Por tanto,
segn el tipo de declaracin a la cual se le tenga que calcular esa sancin de extemporaneidad definida en los art.641 y 642, cada contribuyente tendr que ubicar
dentro de dicho tipo de declaracin los parmetros a que hace referencia la norma para poder calcular la sancin (por ejemplo, si es una declaracin de retencin en la
Aclarado lo anterior, a continuacin se suministra un modelo de la forma en que se tendra que calcular la "sancin de extemporaneidad" (tanto antes de un
emplazamiento como despues de dicho emplazamiento), pero aplicando el caso puntualmente a una declaracin de renta, y ms exactamente, a una declaracin de
renta por el ao gravable 2013 de los NO obligados a llevar contabilidad (se citan los renglones respectivos que se tomaran del formulario 210 diseado por la DIAN
para las declaraciones de renta 2013). Por consiguiente, si se piensa utilizar este modelo en el clculo de las sanciones para otros tipos de declaraciones se debern
hacer las adaptaciones respectivas. As mismo, si se deseas usar esta plantilla para hacer tus propias simulaciones, solo debes cambiar los datos de las celdas
Calculos si se usa el formulario 210
NIT
CONCILIACIN PATRIMONIAL
Importante: Aun si el declarante puede y en efecto decida presentar su declaracin en el formulario 230 (IMAS de empleados), deber en todo caso
hacer la justificacin de su incremento patrimonial entre el 2012 y el 2013 con los siguientes clculos en los cuales no se usa
la RGA sino la Renta liquida ordinaria. Lo anterior por cuanto la Renta lquida ordinara s refleja ms la realidad de los valores
con los cuales el declarante afect su patrimonio lquido en contraste con la RGA la cual no incluye por ejemplo los ingresos por
pensiones o incluso se ve inflada por el hecho de no aceptar en su depuracin todos los costos y deducciones que s se incluyen
en la renta lquida ordinaria
Conceptos Valores Vase
Comentario
Parciales Totales *,* al final
Patrimonio liquido a dic. 31/2012 411,121,000 (a)
Mas o menos : Variacin patrimonial durante
el /2013 originada por :
Mas : Incrementos o decrementos TERICOS en bienes races 5,926,000
Mas : Incrementos o decrementos TERICOS en Acciones y Aportes 639,000
Mas : Incrementos o decrementos TERICOS en Vehculos 0
Mas: Valorizaciones en semovientes bovinos 6,730,000
Mas: Ingresos No gravados (rengln 45 del formulario) 4,855,000
Mas : Ganancias ocasionales netas (renglones 67+68-69) 50,000,000
Renta liquida Capitalizada durante 2013 68,812,000
Renta liquida declarada (antes de compensaciones; rengln 53) 117,519,000
Ms: Deduccin inversin en activos fijos (art. 158-3)
(en el formulario queda como una "deduccin" pero en
realidad tal "deduccin" no disminuy el sado de los 0
activos fijos a dic. 31 de 2013 lo cual s sucede con la
depreciacin)
Menos: Gastos por intereses y otros que no se pudieron incluir (5,581,253)
en el formulario por no ser deducibles, pero que s se
cubrieron con dineros y por tanto
fueron flujos de dinero que disminuan el patrimonio liquido
Menos: Gastos personales que no se deducen en el
formulario (43,126,000) ( b )
Total patrimonio liquido a dic./2013 que se puede justificar 548,083,000
Total patrimonio liquido a dic. de 2013 que se va a declarar 455,228,000
Diferencia patrimonial sin justificar 0 ( c)
Notas
(a) Ese patrimonio a dic. 2012 lo estamos tomando del que figura en el anexo de "Renta presuntiva"
(b) Ese dato es un dato que cada persona natural debe estimar (se forma con los valores utilizados para
comida o para servicios pblicos, o para viajes de vacaciones, o para ayuda a familiares, etc., etc.)
(c ) Esa cifra siempre debe quedar en ceros ser una cifra negativa, pues de lo contrario, si arroja una cifra POSITIVA, la DIAN
podra convertir la cifra que all se forme en una Renta liquida que produce impuesto (ver art. 236 y 239-1)

Formulario 210 y 230 DR Ag2013 Con Anexos

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