UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERU

FACULTAD DE CONTABILIDAD





PROYECTO DE TESIS

PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR PUBLICO

PRESENTADO POR:

JORGE LUIS PEREZ PALMA MONGE

HUANCAYO PERU
2012
IMPACTO DE LA IMPLEMENTACION DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA GESTION
DE LAS OFICINAS ZONALES DE FONCODES EN
LA REGION CENTRAL DEL PAIS
I TITULO DEL PROYECTO:
IMPACTO DE LA IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO EN LA GESTION DE LAS OFICINAS
ZONALES DE FONCODES EN LA REGION CENTRAL DEL PAIS

II INFORMACION GENERAL:
1.1 PROPONENTE : Jorge Luis Prez Palma
Monge
2.1 TIPO DE INVESTIGACION : Aplicada
3.1 NIVEL DE INVESTIGACION : Descriptivo, Explicativo
4.1 REA DE INVESTIGACION : CONTABILIDAD
5.1 LUGAR : Huancayo Per
6.1 FECHA DE INICIO : 08 11 12
7.1 FECHA DE CULMINACION : 22 12 12
8.1 ASESOR :

III TEMA DE INVESTIGACION

El presente proyecto trata de la implementacin, de manera ptima,
de un sistema de control interno en las oficinas zonales de Foncodes
en la zona central de nuestro pas; as mismo se orienta en primera
instancia al anlisis previo de las unidades operativas, antes de la
mencionada implementacin. En segunda instancia se direcciona al
anlisis post implementacin del nuevo sistema de control interno.

IV PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Como sabemos, las entidades pblicas de nuestro pas estn siendo
muy cuestionadas, esto debido a que se orientan al fomento del
desarrollo de nuestros pueblos, pero lamentablemente esto no se
materializa; por el contario cada vez, vemos a nuestro pas ms
descuidado y las localidades y distritos ms alejados parados en el
tiempo, olvidados.
De esta manera se puede deducir que algo est pasando en dichas
entidades estatales, que quiz no se estn haciendo bien las cosas,
como se deberan hacer.
Se hace necesario realizar un sistema de control ms estricto y
adecuado a nuestra realidad; que permita ver materializados los
resultados de sus respectivas gestiones, para las cuales fueron
constituidas dichas entidades y de esta manera ver un avance
significativo en el desarrollo de nuestro pas y en su gente.

4.1 PROBLEMA GENERAL
Cul es el impacto la implementacin de un sistema de control
interno en la gestin de las oficinas zonales de FONCODES en la
regin central del pas?
4.2 PROBLEMAS ESPECFICOS

Cul es la influencia de la implementacin de un ambiente de
control en la gestin de las oficinas zonales de FONCODES en la
regin central del pas?
De qu manera influyen las actividades de control gerencial en
la gestin de las oficinas zonales de FONCODES en la zona
central del pas?

4.3 OBJETIVOS

4.3.1 OBJETIVO GENERAL
Determinar el impacto que tiene la implementacin
de un sistema de control interno en la gestin de
las oficinas zonales de FONCODES en la regin
central del pas

4.3.2 OBJETIVOS ESPECFICOS
Proponer una adecuada implementacin de un
ambiente de control para la ptima gestin de las
oficinas zonales de FONCODES en la zona central
del pas
Determinar la influencia de las actividades de
control gerencial en la gestin de las oficinas
zonales de FONCODES en la zona central del
pas

4.4 JUSTIFICACION

En vista de que la mayora de entidades del estado a nivel
nacional, cumplen funciones de desarrollo especficas, en cada
sector; y que la mayora de ellas no cumplen con el logro de
metas para las cuales fueron creadas.
Es por ello que surge la necesidad de implementar un sistema de
control interno en las oficinas zonales de FONCODES en el
centro del pas; un sistema ms estricto y efectivo que permita
cumplir con el logro de las metas propuestas y que evite la
conocida corrupcin presente en el sector pblico.

4.5 LIMITACIONES:

Para el logro eficiente de los resultados de la investigacin, el
presente Trabajo estar limitado a los siguientes parmetros:
En primer lugar tiene como limitante el aspecto espacial y
geogrfico, pues se orienta fundamentalmente a la zona central
del pas. Adicionalmente est la limitante terica referida
especficamente al control interno. Por ltimo se presenta la
limitante organizacional, pues el trabajo se evoca directamente a
las oficinas zonales de FONCODES.





5 MARCO TEORICO

5.1 ANTECEDENTES DEL PROBLEMA:
El estudio de, tanto la implantacin como implementacin de los
sistemas de control interno tiene una serie de antecedentes tanto
dentro como fuera de nuestro centro de estudios, desde el siglo
pasado ha habido un inters por la bsqueda de un mejor control
para tanto las entidades pblicas como privadas; entre las ms
resaltantes se tiene:
NIVEL DE EFICIENCIA EN LA APLICACION DE NORMAS DE
CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALES
DE AREQUIPA; ALVAREZ VARGAS, LEONCIO CERVANTES
JUAREZ, MARIO; Universidad Nacional de San Agustn Arequipa;
2010. El problema planteado es Cul es el nivel de eficiencia en la
aplicacin de normas de control interno en las entidades
gubernamentales de Arequipa? El objetivo es determinar el nivel de
eficiencia en la aplicacin de normas de control interno en la
aplicacin de normas de control interno. La hiptesis es la adecuada
aplicacin de normas de control interno, permitir un ptimo nivel de
eficiencia en las entidades gubernamentales de Arequipa.
PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL
DEPARTAMENTO DE PRODUCCION DE SILICE BAJO EL
MODELO DE EMPRESARIAL DE PROCESOS ADMINISTRATIVOS
EN LA COMUNIDAD CAMPESINA DE LLOCILAPAMPA PALACIOS
DE LA CRUZ EDGAR PEDRO; Universidad Nacional Del Centro Del
Per; 2004. El problema planteado es Cul es la eficiencia del
departamento de produccin de Slice en la comunidad campesina
Llocilapampa? El objetivo planteado es determinar la eficiencia del
departamento de produccin de slice de la comunidad campesina de
Llocillapampa al aplicar un sistema de control interno. La hiptesis
planteada es: la utilizacin de un sistema de control interno en el
departamento de produccin de la comunidad campesina de
Locillapampa aumentar su nivel de eficiencia.
5.2 MARCO TEORICO:

El Sistema de Control Interno de las entidades del Estado rene
lineamientos, herramientas y mtodos que permiten realizar una
adecuada implementacin del SCI en la gestin de las
operaciones de la entidad, con la finalidad de fortalecer la
organizacin y contribuir al logro de sus objetivos, siempre de
acuerdo con la naturaleza de sus actividades.
1
Este proceso
es realizado e implementado por la direccin y otros
funcionarios de la entidad tomando acciones para dirigir o
llevar a cabo las operaciones, procesos de la organizacin en
buenas condiciones dichas medidas incluyen corregir las
deficiencias y mejorar las operaciones para el apoyo gerencial
hacia una buena gestin.
2
Para el proceso de implementacin del
SCI la gua considera tres fases:
La primera fase es la Planificacin, la cual tiene como
objetivo la formulacin de un Plan de Trabajo que incluya los
procedimientos orientados a implementar adecuadamente el
SCI
3
, en base a un diagnstico previamente elaborado. Son
aspectos innatos a esta fase asegurar el compromiso de la Alta
Direccin y la conformacin de un comit de Control Interno; La
segunda fase es la Ejecucin, en la que se implantar el SCI en
sus procesos, actividades, recursos, operaciones y actos
institucionales, para lo cual la entidad procede al desarrollo del
Plan de Trabajo para la implantacin del SCI; La tercera fase es
la Evaluacin, en la que se evalan los avances logrados y las
limitaciones encontradas en el proceso de implementacin
4


1
ALDAVE URIARTE, J. (2004). Casustica y Tcnicas de Auditora y Control Gubernamental. Lima:
Editorial Edigraber.

2
ALVAREZ ILLANES, J. F. (2007). Auditoria Gubernamental Integral Primera Edicin. Lima :
Instituto Pacfico S.A.C.
3
ALVAREZ ILLANES, J. F. (2007). Auditoria Gubernamental Integral Primera Edicin. Lima :
Instituto Pacfico S.A.C.
4
ALVAREZ ILLANES, J. F. (2007). Auditoria Gubernamental Integral Primera Edicin. Lima :
Instituto Pacfico S.A.C.
como parte de la autoevaluacin mencionada en el componente de
Supervisin.

PLANIFICACIN DEL PROCESO DE IMPLEMENTACIN
La fase de planificacin tiene por finalidad desarrollar un plan de
trabajo que permita a la entidad implementar gradualmente su SCI,
para esto se plantean, entre otros, algunos procedimientos que
facilitarn la elaboracin de un diagnstico de la situacin actual del
SCI de la entidad. En esta fase se considera la importancia de
establecer el compromiso de todos los niveles organizacionales
de la entidad y se plantea la formalizacin de dicho compromiso
mediante documentos que reflejen las acciones a seguir para la
implementacin. Entre las acciones sugeridas en esta fase,
estn la formulacin de un Diagnstico de la situacin actual del
SCI de la entidad, lo que facilitar la posterior elaboracin de un
Plan de Trabajo....
5
Este comprende las acciones apropiadas que
deben seguirse para la implementacin del SCI que asegure
razonablemente su efectivo funcionamiento. Para ello se plantean
como condiciones previas la necesidad de contar con el Compromiso
formal y por escrito de la Alta Direccin con el proceso de
implementacin y la constitucin de un Comit de Control Interno
responsable del mismo.
COMPROMISO DE LA ALTA DIRECCIN
Es importante que el Titular y la Alta Direccin se
comprometan formalmente en la implementacin del SCI, as
como velar por su eficaz funcionamiento. Para ello se sugiere
que las entidades cuenten con un documento que evidencie
dicho compromiso en relacin con el proceso de
implementacin, para lo cual se sugiere elaborar un Acta de
Compromiso u otro documento similar, as como la
designacin formal de los responsables. En tal sentido el

5
ALVAREZ ILLANES, J. F. (2007). Auditoria Gubernamental Integral Primera Edicin. Lima :
Instituto Pacfico S.A.C.
comit constituye una instancia a travs de la cual se
monitorea el proceso de implementacin del SCI. De igual
manera, deben sensibilizar a todo el personal de la entidad
sobre el compromiso en la supervisin y operacin del SCI.

DIAGNSTICO
Es un medio de anlisis para determinar el estado situacional
actual del SCI, con respecto a lo establecido por las normas
de control interno aprobadas por la CGR. En este sentido, la
informacin obtenida constituye el material principal para la
implementacin de la SCI. Habindose establecido los
compromisos de la Alta Direccin para el proceso de
implementacin del SCI, el Comit de Control Interno tendr a
su cargo la realizacin de un Diagnstico que, mediante la
recopilacin, estudio y anlisis del sistema de control interno
existente en la entidad, permitir tomar conocimiento de su
situacin actual y de su grado de desarrollo. El Diagnstico
que constituye una etapa previa al proceso de implementacin
del SCI en todos los niveles de la organizacin, debe ser
realizado bajo el enfoque conocido como top down
(descendente, de lo general hacia lo particular), esto quiere
decir que se empieza con un diagnstico de los controles que
estn a un nivel general de la entidad, para luego pasar de
manera progresiva a los controles que estn a nivel de
procesos o actividades. Los resultados del Diagnstico deben
permitir a la entidad conocer las acciones necesarias a seguir
para dar inicio a la etapa de implementacin del SCI.
PLAN DE TRABAJO
El Plan de Trabajo es el documento por el cual se definir el
curso de accin a seguir para la implementacin del SCI.
Como insumo principal para la elaboracin del Plan de
Trabajo, se considerarn los resultados proporcionados del
Informe de Diagnstico conducentes a la implementacin de
las NCI. Las acciones consideradas en el Plan de Trabajo
deben guardar correlacin con los planes operativos de la
entidad, con el fin de asegurar los recursos necesarios y la
sostenibilidad del mismo. Se debe considerar dos (2) fases en
la elaboracin del Plan de Trabajo:
Descripcin de actividades, que deber identificar las
acciones conducentes a implementar del SCI. Y el
cronograma Desarrollo del Plan de Trabajo dentro de los
cuales se incluye a Estructura organizativa, la Elaboracin del
cronograma general Documento y la Elaboracin detallada
del Plan de Trabajo.

EJECUCIN DEL PROCESO DE IMPLEMENTACIN
En esta etapa se indicarn pautas y buenas prcticas para la
implementacin o adecuacin de SCI de acuerdo a lo sealado
por la normativa vigente. Aqu se desarrollan detalladamente
cada uno de los componentes sealados en las NCI y se
proponen herramientas que pueden ayudar a la gestin de las
entidades del Estado a su implementacin.
6
El Comit o
equipo encargado de la implementacin o adecuacin del SCI
empezar tomando en cuenta el Plan de Trabajo elaborado en la
etapa de planificacin. La implementacin se desarrollar de manera
progresiva tomando en cuenta la entidad.
Se iniciar con el diseo e implementacin de aquellos controles
que estn a nivel entidad o general, estos afectan al mismo tiempo a
toda la entidad es decir a todos los procesos, actividades y unidades
de la organizacin. En esta fase del proceso de implementacin, se
establecer las polticas y normativas de control necesarias para la

6
ALVAREZ ILLANES, J. F. (2007). Auditoria Gubernamental Integral Primera Edicin. Lima :
Instituto Pacfico S.A.C.
salvaguarda de los objetivos institucionales, bajo el marco de las
NCI. Asimismo, esta fase ser previa a la implementacin a nivel de
procesos o actividades, ya que si no se disean e implementan los
controles adecuados que afectan al funcionamiento organizacional
de la entidad no tendr sentido querer establecer o disear controles
que afecten a las actividades de los procesos ya que los mismos no
garantizarn el cumplimiento de los objetivos institucionales.
Si no se cuenta con un adecuado plan estratgico que defina
claramente los objetivos institucionales en cumplimiento de la
misin, no se podrn establecer procesos y actividades eficaces que
produzcan logros y metas. El no establecer polticas que fomenten y
controlen los actos tica e integridad en el personal, no se podr
garantizar la disminucin actos de corrupcin en las operaciones. No
se podr establecer y disear controles en las actividades y tareas si
previamente no se tiene identificado y documentados los procesos
de la institucin. Se debe tener en consideracin las normas de
control interno la cuales se dividen en cinco (5):
Implementacin del componente ambiente de control: De
acuerdo con las NCI, la importancia de este componente
radica en el establecimiento de una cultura de control interno
mediante el ejercicio de lineamientos y conductas apropiadas.
El ambiente de control es la base que sostiene a los
dems componentes del control interno....
7
Sin un slido
ambiente de control el adecuado establecimiento de los
dems componentes resulta ineficaz, tal como en toda buena
construccin es fundamental colocar buenos cimientos, ya
que sin ellos sera imposible que una construccin sea
estable y duradera. Es preciso sealar que los controles que
se establecern en este componente son aquellos que
afectarn a toda la organizacin (nivel de entidad).

7
ALVAREZ ILLANES, J. F. (2007). Auditoria Gubernamental Integral Primera Edicin. Lima :
Instituto Pacfico S.A.C.
Implementacin del componente evaluacin de riesgos: Para
implementar el presente componente se disear y aplicar
una metodologa para la administracin de riesgos,
identificando, analizando, valorando y dando respuesta a los
riesgos que est expuesta la institucin, optimizando los
recursos disponibles a travs de la minimizacin de las
prdidas que pudieran presentarse como por la no
consecucin de sus objetivos. Es preciso sealar que el
presente componente permitir la identificacin de
riesgos a nivel de entidad y a nivel de procesos, para el
primer caso estarn en funcin a los objetivos
institucionales de carcter general y el segundo en
funcin de los objetivos de cada proceso.
8

Implementacin del componente actividades de control
gerencial: La implementacin del componente actividades de
control gerencial estar relacionada con el anterior
componente de evaluacin de riesgos y deber ser
aplicada de manera conjunta y en forma continua.
9

Asimismo, las actividades de control gerencial que se
presentan en la NCI podrn ser implementados tanto a nivel
de entidad como a nivel de procesos.
Implementacin del componente de informacin y
comunicacin: El presente componente busca
implementar los mecanismos y soportes de la
informacin y comunicacin dentro de una entidad
10
,
para lo cual se ha establecido algunos lineamientos y polticas
que puedan permitir su implementacin.
Implementacin del componente supervisin: El presente
componente permitir cerrar el proceso de control
interno dentro de una entidad buscando garantizar la

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ALVAREZ ILLANES, J. F. (2007). Auditoria Gubernamental Integral Primera Edicin. Lima :
Instituto Pacfico S.A.C.
9
ALVAREZ ILLANES, J. F. (2007). Auditoria Gubernamental Integral Primera Edicin. Lima :
Instituto Pacfico S.A.C.
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ALVAREZ ILLANES, J. F. (2007). Auditoria Gubernamental Integral Primera Edicin. Lima :
Instituto Pacfico S.A.C.
adecuada implantacin de los controles y su
funcionamiento...
11
.

EVALUACIN DEL PROCESO DE IMPLEMENTACIN
Se presenta de forma alternada y posterior a la evolucin de las
fases de planificacin y ejecucin. Este proceso de evaluacin
deber ser efectuado en concordancia con las necesidades y
consideraciones que la entidad establezca como pertinentes,
las cuales tendrn como objetivo principal determinar con
certeza que los procedimientos y mecanismos establecidos se
desarrollen de forma adecuada. En los casos que como
producto de esta evaluacin se detecten desviaciones o
incumplimientos sustanciales, se deber tomar las medidas que
modifiquen los procedimientos para reorientar el cumplimiento
del objetivo programado. El resultado de esta evaluacin busca
obtener informacin que aporte a la retroalimentacin en el
proceso de implementacin del SCI
12
. Para ello se sugiere que
el informe contenga como mnimo lo siguiente:
Objetivos: Se identificarn aquellos objetivos que se quiere
lograr en la presente Evaluacin;
Alcance: Estar determinado por el periodo de evaluacin;
Cumplimiento del plan de trabajo: Se evaluar la utilidad que
se le ha dado, y cmo se han desarrollado las actividades en
el proceso de implementacin, as mismo, se examinar si es
conveniente cambiar, agregar o retirar alguna actividad que
no sea indispensable. Tambin se podr sealar sobre las
dificultades o inconvenientes ocasionados durante la
ejecucin de las actividades y dems situaciones que deban
ser mencionadas;
Cronograma de actividades: Es necesario revisar los plazos
de ejecucin de las actividades que fueron programadas, si

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ALVAREZ ILLANES, J. F. (2007). Auditoria Gubernamental Integral Primera Edicin. Lima :
Instituto Pacfico S.A.C.
12
ALVAREZ ILLANES, J. F. (2007). Auditoria Gubernamental Integral Primera Edicin. Lima :
Instituto Pacfico S.A.C.
estas fueron realizadas acorde al cronograma y si el tiempo
fue suficiente para llevarlas a cabo;
Recursos necesarios: Es importante determinar si los
recursos (humanos, logsticos y de informacin) han sido
suficientes;
Desempeo de los equipos de trabajo y participantes: Se
evaluar el trabajo de los equipos designados o participantes
en el desarrollo de las diferentes actividades; se tendr en
cuenta si se requiere de una mayor participacin de la
organizacin, con la finalidad de apoyar labores especficas;
Limitaciones o debilidades: Aquellas que hayan sido
detectadas durante la ejecucin de la implementacin;
Conclusiones y recomendaciones: Se incluirn aquellas
acciones correctivas que es necesario implementar para la
mejora del proceso de implementacin. Asimismo, en forma
resumida se determinar el nivel de implementacin
alcanzado.
ADMINISTRACIN ESTRATGICA
La administracin estratgica es el proceso de manejo del cambio a
travs del mayor aprovechamiento de los recursos existentes en las
entidades del sector pblico. Consiste en establecer una definicin
de la forma en que cada entidad se ve en el futuro. Para ello de
debern establecer objetivos a mediano y largo plazo, creando
estrategias o formas de actuacin para alcanzar dichos objetivos.
Este proceso requiere llevarse a cabo dentro de un marco de
disciplina, racionalidad, transparencia, eficacia y eficiencia del gasto
que se establecer por medio de normas, polticas y procedimientos
en la asignacin de los recursos necesarios dentro de las prioridades
existentes. Dentro del proceso de administracin estratgica, el
titular y la Alta Direccin debern formular como mnimo los
siguientes aspectos:
Lineamientos para la elaboracin del anlisis estratgico
Lineamientos para la implementacin estratgica: Est conformado
por la formulacin de la visin, el diagnstico, los lineamientos de
poltica, la determinacin de los objetivos estratgicos, y en algunos
casos por la actualizacin de la misin.
Lineamientos para la implementacin estratgica: Toma como punto
de partida los objetivos estratgicos y avanza hasta comprender
polticas, diseo organizacional y sistema de seguimiento y
evaluacin. Est compuesta por las lneas directrices que permiten
orientar el desarrollo de las acciones temporales o permanentes que
debern ser desarrollados en el corto, mediano y largo plazo.
Comprende medidas concretas a ejecutarse para el cumplimiento de
los objetivos, siguiendo los lineamientos de poltica general
prestablecidos.
AMBIENTE DE CONTROL
Es el clima de control que nace en la conciencia individual y grupal
de los integrantes de una organizacin y de una entidad que en este
caso va a ser FONCODES, por la influencia de la historia y cultura
de dicha entidad y por las pautas dadas por la alta direccin en
referencia a la integridad y valores ticos, as como la
concientizacin de los altos directivos hasta los trabajadores que
laboran en dicha entidad sobre cmo se debe tratar a los recursos
del estado y qu logros de metas y objetivos se quiere realizar.
Define al conjunto de circunstancias que enmarcan el accionar de
una entidad desde la perspectiva del control interno y que son
por lo tanto determinantes del grado en que los principios de
este ltimo imperan sobre las conductas y los procedimientos
organizacionales.
13




13
ALDAVE URIARTE, J. (2004). Casustica y Tcnicas de Auditora y Control Gubernamental.
Lima: Editorial Edigraber.

ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
Comprende Polticas y Procedimientos establecidos para
asegurar que se estn llevando a cabo las acciones necesarias
en la Administracin de los Riesgos que pueden afectar los
Objetivos de la Entidad, contribuyendo a asegurar el
cumplimiento de estos.
14

No se debe dejar de mencionar a los subprogramas que se indican
en las actividades de control gerencial, tales como los
Procedimientos de Autorizacin y Aprobacin que indica que debe
haber un rango para distribuir funciones. La Segregacin de
Funciones que indica que los trabajadores de una entidad no deben
cumplir actividades relacionadas o que puedan conllevar a delitos.
La Evaluacin Costo Beneficio que indica que se debe tener en
consideracin siempre el factor econmico para saber si la
implementacin de una nueva poltica en la entidad resultara
conveniente o no. Los Controles sobre el Acceso a los Recursos o
Archivos indican que no todos pueden tener acceso a la informacin
pues existe informacin confidencial e importante que, si es daada
o robada seria perjudicial para la entidad. La Verificaciones y
Conciliaciones indican que siempre se debe estar al tanto de las
operaciones de la entidad para as poder evitar algn error que se
pueda presentar, involuntario o no. La Evaluacin del Desempeo
indica que se debe poner en prctica una evaluacin constante de
los trabajadores para as poder detectar los errores oportunamente.
La Rendicin de Cuentas indica que se debe estar en constante
revisin de los registros para as detectar desviaciones o algn
riesgo potencial. La Documentacin de Procesos, Actividades y
Tareas indica que todas las operaciones que la entidad realiza se
deben tener registradas para as tener un control ms significativo de
dichos procesos. La Revisin de Procesos, Actividades y Tareas

14
ALVAREZ ILLANES, J. F. (2007). Auditoria Gubernamental Integral Primera Edicin. Lima :
Instituto Pacfico S.A.C. .

indica que las operaciones registradas deben ser revisadas, pes al
momento de registrarlas puede haberse suscitado un error. Los
Controles para las Tecnologas de la Informacin y Comunicaciones
indican que la tecnologa es un gran instrumento de apoyo para la
gestin institucional, pero que debe ser tratada con cuidado para as
poder usarlo en beneficio de la entidad mas no en contra de la
gestin realizada.
RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL (OCI)
Tiene como misin, promover la correcta y transparente gestin de
los recursos y bienes de la entidad, cautelando la legalidad y
eficiencia de sus actos y operaciones, as como el logro de sus
resultados, mediante la ejecucin de acciones y actividades de
control, para contribuir con el cumplimiento de los fines y metas
institucionales. En este sentido, el OCI podr efectuar control
preventivo sin carcter vinculante, al rgano de ms alto nivel
de la entidad con el propsito de optimizar la supervisin y
mejora de los procesos, prcticas e instrumentos de control
interno, sin que ello genere prejuzgamiento u opinin que
comprometa el ejercicio de su funcin, va el control posterior.
Asimismo, se encargar de efectuar la evaluacin del Sistema
de Control Interno en la entidad, realizando las
recomendaciones pertinentes para su mejora.
15

El titular de la entidad o quin haga sus veces, cautelar que las
solicitudes que efecte al Jefe del OCI, sean realizadas con la
debida anticipacin y no impliquen afectacin, intromisin u
obstaculizacin de su autonoma funcional, as como no constituyan
interferencia en funciones y actividades inherentes a la exclusiva
competencia de la administracin de la entidad. Para un adecuado
desempeo del OCI, corresponde a la entidad el adoptar las
siguientes acciones:

15
HUIOCANA CARBAJAL, M. M. (2009). "Manual del Contador Gubernamental". Lima: Horizonte
Empresarial.

Brindar el debido respaldo a las labores que cumple el OCI.
Dotar al OCI de personal multidisciplinario seleccionado y
vinculado con los objetivos y actividades que realiza la
entidad, as como los recursos materiales necesarios para
cumplir con su misin.
Disponer la implementacin de las recomendaciones
realizadas por el OCI como resultado de la evaluacin
realizada al SCI de la entidad.

5.3 MARCO CONCEPTUAL:

Control Interno: Es un conjunto de reas funcionales
en una empresa y de acciones especializadas en la
comunicacin y control al interior de la empresa. El
sistema de gestin por intermedio de las actividades,
afecta a todas las partes de la empresa a travs del flujo
de efectivo. La efectividad de una empresa se establece
en la relacin entre la salida de los productos o servicios
y la entrada de los recursos necesarios para su
produccin.
16

Control: el control se concibe como una actividad no
slo a nivel directivo, sino de todos los niveles y
miembros de la entidad, orientando a la organizacin
hacia el cumplimiento de los objetivos propuestos bajo
mecanismos de medicin cualitativos y cuantitativos.
17

Sistema: Es un objeto compuesto cuyos componentes se
relacionan con al menos algn otro componente; puede ser
material o conceptual. Todos los sistemas tienen composicin,
estructura y entorno, pero slo los sistemas materiales tienen
mecanismo, y slo algunos sistemas materiales tienen figura
(forma).

16
ALDAVE URIARTE, J. (2004). Casustica y Tcnicas de Auditora y Control Gubernamental. Lima:
Editor
17
ALDAVE URIARTE, J. (2004). Casustica y Tcnicas de Auditora y Control Gubernamental. Lima:
Editorial Edigraber.
Estado: es un concepto poltico que se refiere a una forma de
organizacin social, econmica, poltica soberana y coercitiva,
formada por un conjunto de instituciones involuntarias, que
tiene el poder de regular la vida nacional en un territorio
determinado. Usualmente, suele adherirse a la definicin del
Estado, el reconocimiento por parte de la comunidad
internacional.
Entidad: Se emplea a fin de denominar todo aquello cuya
existencia es perceptible por algn sistema animado. Una
entidad puede por lo tanto ser concreta, abstracta, particular o
universal. Es decir, las entidades son no slo los objetos
cotidianos como sillas o personas, sino tambin propiedades,
las relaciones, los eventos, nmeros, conjuntos,
proposiciones, mundos posibles, creencias, pensamientos,
etctera.
Impacto: Conjunto de consecuencias provocadas por un
hecho o actuacin que afecta a un entorno o ambiente social o
natural.
Implementacin: Accin y efecto de poner en marcha un
sistema.
Gestin: accin y a la consecuencia de administrar o
gestionar algo. Al respecto, hay que decir que gestionar es
llevar a cabo diligencias que hacen posible la realizacin de
una operacin comercial o de un anhelo cualquiera.
Administrar, por otra parte, abarca las ideas de gobernar,
disponer dirigir, ordenar u organizar una determinada cosa o
situacin. a nocin de gestin, por lo tanto, se extiende hacia
el conjunto de trmites que se llevan a cabo para resolver un
asunto o concretar un proyecto. La gestin es tambin la
direccin o administracin de una compaa, de un negocio o
de una entidad.
Oficina Zonal: Una oficina zonal es una entidad regional cuya
sede central se encuentra en la capital, pero que por motivos
de gestin se encuentra en distintos puntos del territorio
nacional.
FONCODES: El Fondo de Cooperacin para el Desarrollo
Social (FONCODES) ha tenido diversas etapas de desarrollo
institucional. Creado como Fondo Nacional de Compensacin
y Desarrollo Social mediante el Decreto Legislativo N 657 el
15 de agosto de 1991, el Foncodes tuvo como eje principal el
financiamiento de infraestructura social, econmica y
productiva mediante su intervencin directa en las zonas
rurales y urbano-marginales con altos niveles de pobreza. Era
entonces un organismo pblico descentralizado. Hoy
Foncodes, ha iniciado un proceso de cambios que lo llevan a
erigirse como un programa articulador del desarrollo territorial
rural para trabajar ms estrechamente con los gobiernos
regionales y locales, buscando la igualdad de oportunidades,
la generacin de capacidades y las sinergias de las
asociaciones pblico- privadas. Desde esta perspectiva se
busca facilitar el acceso a los servicios sociales y el desarrollo
de capacidades, e incrementar la autonoma de las familias
rurales que se exprese en una reduccin significativa de los
niveles de pobreza y un aumento verificable de la calidad de
vida de la poblacin en situacin vulnerable.
6 FORMULACION DE HIPOTESIS

6.1 Hiptesis General:

La implementacin de un sistema de control interno tiene un
impacto positivo en la gestin de las oficinas zonales de
FONCODES de la regin central del pas.




6.2 Hiptesis Especficas:

6.1.1 El ambiente de control influye positivamente en
la gestin de las oficinas zonales de
FONCODES en la regin central del pas.
6.1.2 Las actividades de control gerencial influyen
directamente en la gestin de las oficinas
zonales de FONCODES en la regin central del
pas.

7 METODOLOGIA DEL TRABAJO

7.1 Diseo metodolgico
Se utilizara el mtodo descriptivo y el explicativo. El mtodo
descriptivo debido a que se narrar la situacin en la que se
encuentran las entidades, adems permite conocer la realidad
que se desprende de la directa observacin de los hechos
acontecidos, as como la medicin de los conceptos y variables.
Luego de ello este mtodo dar informacin la cual se
seleccionar segn sea requiera. Se utilizar tambin el mtodo
explicativo, porque se tratar de explicar el impacto que
produce la implementacin del sistema de control interno en las
oficinas zonales de FONCODES en la regin central del pas.
Para la Hiptesis general se trabajar con la funcin:
Y = f (X)
Donde:
X = Variable independiente
Y = Variable dependiente
Para la Hiptesis especfica 1 se trabajar con la funcin:
Y = f (X
1
)
Donde:
X
1
= Variable independiente
Y = Variable dependiente

Para la Hiptesis especfica 2 se trabajar con la funcin:
Y = f (X
2
)
Donde:
X
2
= Variable independiente
Y = Variable dependiente
7.2 Poblacin y muestra

La poblacin en el presente estudio est conformado por el
conjunto de las oficinas zonales de FONCODES en la regin
central del pas, que estn comprendidas tanto las unidades de
Huancayo, Huancavelica, Hunuco, La Merced, Huaraz, Cerro
de Pasco, Ica y Ayacucho.
Para la muestra del presente estudio se trabajar con el
muestreo aleatorio simple.
El tamao de la muestra como resultado del proceso de
muestreo es de 3 oficinas zonales.

7.3 Operacionalizacin de variables:

HIPOTESIS GENERAL
Variable Dependiente.
Y = Gestin de las oficinas zonales de FONCODES en la regin
central del pas.
Indicadores:
a = Gestin Social
b = Gestin Gerencial

Variable Independiente.
X = Sistema de control interno.
Indicadores:
a = Ambiente de control
b = Actividades de control gerencial

Hiptesis Especfica 1:

Variable Dependiente.
Y = Gestin de las oficinas zonales de FONCODES en la regin
central del pas.
Indicadores:
a = Gestin Social.
b = Gestin Gerencial.

Variable Independiente.
X
1
= Ambiente de control
Indicadores:
a = Integridad y valores ticos
b = rgano de Control Institucional.
Hiptesis Especfica 2:

Variable Dependiente.
Y = Gestin de las oficinas zonales de FONCODES en la regin
central del pas.
Indicadores:
a = Gestin Social.
b = Gestin Gerencial.

Variable Independiente.
X
2
= Actividades de control gerencial.
Indicadores:
a = Segregacin de funciones.
b = Evaluacin de desempeo.

7.4 Tcnicas de recopilacin de datos
Las fuentes de informacin a recurrir en el presente
estudio son dos: fuente primaria y secundaria. En la fuente
primaria, se recurrir directamente a las oficinas zonales de
FONCODES, en sus distintas reas, para obtener informacin
de primera mano, la misma que ser a travs de la observacin,
de carcter estructurado, porque se registrar lo observado de
forma veraz y objetiva, adems de tener un plan relacionado a
los hechos que van a ser observados. Adems se har uso de
la entrevista, la cual ser practicada directamente con los
trabajadores clave de la entidad. En la fuente secundaria se
recurrir a la normativa general vigente referida a los temas de
control interno as como la implementacin de sistemas de
control en las entidades pblicas. Adems se ir a las distintas
localidades en las que FONCODES realiza obras pblicas y
verlas directamente, as como registrar la apreciacin que tiene
la poblacin respecto de dichas obras.
Entonces, se utilizarn los siguientes instrumentos:
- Fichas
- Cuestionarios
- Entrevistas
- Filmaciones
- Grabaciones de audio
- Fotografas.

7.5 Tcnicas para el procesamiento de la informacin
Para la contrastacin de las hiptesis, los datos
recopilados mediante la observacin y la entrevista, se
someter a un proceso de anlisis, comparacin y presentacin.
Esta tarea se inicia con almacenamiento de datos, el cual se
utiliza para guardar y gestionar dichos elementos obtenidos;
luego se har uso de la estadstica descriptiva para realizar la
descripcin de nuestro objetos estudiados, haciendo uso de una
codificacin numrica de las variables de estudio, luego se
proceder con la tabulacin de los datos para su respectiva
presentacin en cuadros de entrada y salida, pasando
finalmente a la interpretacin y las respectivas inferencias a
nivel del colectivo.
Para dichos procedimientos, se har uso del siguiente sistema
informtico Software:
Excel

8 PRESUPUESTO Y CRONOGRAMA

8.1 Presupuesto y financiamiento
A. Bienes:
- Textos S/. 900.00
- tiles de escritorio 400.00 1,300.00
B. Servicios:
- Encuestadores S/. 900.00
- fotocopias 400.00
- Impresin y empastado 400.00
- Asesoramiento profesional 3000.00 4,700.00
Sub Total 6,000.00
- Imprevistos 500.00
Total S/. 6,500.00

La investigacin tendr un monto total aproximado de S/. 6.500.00; y se
financiar con recursos propios del investigador.

8.2 Cronograma de Actividades

Meses/semanas
Actividades
Diciembre Enero Febrero Marzo
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1. Proyecto de Investigacin x x x x
2. Acopio de informacin x x x x x x x
3. Tabulacin de datos x x x x x x x x x
4. Procesamiento de datos x x x x x x x x x
5. Contrastacin de la hiptesis x x x x
6. Interpretacin de datos. x x x
7. Obtencin de conclusiones x x x x
8. Redaccin del informe final x x x

9 REFERENCIA BIBLIOGRFICA

9.1 Bibliografa

9.1.1 TECNICAS PARA EL PROCESAMIENTO DE
INFORMACION.
http://www.slideshare.net/JuanaSalas/tcnicas-
para-el-procesamiento-de-la-informacn
9.1.2 TECNICAS DE RECOPILACION DE DATOS.
http://johanatov.blogspot.es/
9.1.3 DEFINICIONES PARA EL MARCO
CONCEPTUAL
9.1.3.1 http://es.thefreedictionary.com/im
plementaci%c3%b3n
9.1.3.2 http://definicion.de/gestion/
9.1.4 PAGINA OFICIAL FONCODES.
http://www.foncodes.gob.pe/portal/index.php#
9.1.5 IMPLEMENTACION DE SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
http://www.buenastareas.com/ensayos/Guia-
Para-La-Implementacion-Del-
Sistema/449781.html
9.1.6 ALDAVE URIARTE, J. (2004). Casustica y Tcnicas de
Auditora y Control Gubernamental. Lima: Editorial
Edigraber.
9.1.7 ALVAREZ ILLANES, J. F. (2007). Auditoria
Gubernamental Integral Primera Edicin. Lima :
Instituto Pacfico S.A.C. .
9.1.8 SANTILLANA GONZALES, J. R. (2002). Auditoria
Interna Integral Segunda Edicin. Mxico :
Thompson Editores.
9.1.9 HUIOCANA CARBAJAL, M. M. (2009). "Manual del
Contador Gubernamental". Lima: Horizonte
Empresarial.