UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL

DE LOS LLANOS OCCIDENTALES

EZEQUIEL ZAMORA
VICERECTORADO DE PLANIFICACION Y DESARROLLO SOCIAL
PROGRAMA ECONOMIA AGRICOLA
INFORME DE PASANTIAS INFORME DE PASANTIAS
OFICINA CONTABLE CANAIMA OFICINA CONTABLE CANAIMA
Barinas, Septiembre de 2.!
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
DE LOS LLANOS OCCIDENTALES
EZEQUIEL ZAMORA
VICERECTORADO DE PLANIFICACION Y DESARROLLO SOCIAL
PROGRAMA ECONOMIA AGRICOLA
INFORME DE PASANTIAS INFORME DE PASANTIAS
OFICINA CONTABLE CANAIMA OFICINA CONTABLE CANAIMA
PASANTE : Luis Cecilio Vera Solis.
CARRERA: Lic. Contaduria ( P.I.L.
T"TOR EMPRESARIAL# Lic.Oscar !art"ne#
T"TOR ACADEMICO# Lic. !ildred Paredes
COORD.DE PASANTIAS # Lic. Raul Ve$as
Barinas, Septiembre de 2.!.
INTROD"CCI$N
Las Pasantas% se$&n el Diccionario Lar%&sse es el ...Eje!"!"# $e%
&asante... ' el Pasante' se$&n el (is(o diccionario es A()$ante $e% *aest# en
)na &#+es",n %"-ea%. Conce)tos *ue )ode(os inter)retar de la si$uiente (anera:
co(o los )rocesos la+orales *ue reali#a a*uel sin e,)eriencia% )ero con
conoci(ientos te-ricos so+re el o.icio% )ara lo cual recurre a las de(/s e,)eriencias
)ara ser inducido a la )uesta en )ractica de su teor"a a)rendida% le )er(ita entender
las )osi+les di.erencias en cuanto a la )resentaci-n de los )ro+le(as del d"a a d"a '
*ue tendr/n su soluci-n en las +ases te-ricas.
En esta eta)a de la 0ida co(o estudiante% se tiene la )osi+ilidad de
e,)eri(entar en el ca()o la+oral% conocer los (ane1os *ue )or )r/ctica ' costu(+re
se reali#an en el a(+iente )ro.esional del Contador en E1ercicio Inde)endiente%
sie()re a)e$ados a la Constituci-n% las le'es ' el C-di$o de Etica Pro.esional.
Este a)rendi#a1e e interca(+io se lle0a a ca+o en la Oficina Canaima% o.icina
dedicada a o.recer Ser0icios Conta+les a una a()lia $a(a de e()resas en el Estado
2arinas. Ade(/s cuenta con reconocida tra'ectoria )or sus a3os de e,)eriencia.
El tra+a1o de )asant"as se en.ocar/ en reali#ar durante el tie()o de seis (4
se(anas las tareas (/s rele0antes del )roceso conta+le en las e()resas% *ue 0an
desde la recolecci-n% ordena(iento% clasi.icaci-n% re$istro ' )resentaci-n de la
in.or(aci-n conta+le% as" co(o lo son los Cierres Econ-(icos. Este la)so de tie()o
coincide con la declaraci-n del I()uesto So+re la Renta )ara los Contri+u'entes
cu'os E1ercicios Econ-(icos cierran entre !a'o ' 5unio del 6.778. Lo *ue o.recer/
la o)ortunidad de )ro.undi#ar en los as)ectos )r/cticos% le$ales ' conta+les )ara la
declaraci-n ante la Ad(inistraci-n Tri+utaria Nacional.
El tra+a1o de )asant"as $enerar/ un )roducto .inal% *ue ser/% el "n+#*e +"na%%
el cual% no solo tiene el .in de docu(entar ' relatar la e,)eriencia la+oral en la
Oficina Canaima; si no ta(+i9n% a)ortar/ una serie de reco(endaciones *ue
contri+uir/n a a$re$ar (/s Valor a esta i()ortante or$ani#aci-n: )uesto *ue el
)roceso de a)rendi#a1e no solo es )ara reci+ir conoci(ientos% sino *ue ta(+i9n tiene
*ue e,istir un interca(+io *ue )er(ita (e1ora(iento (utuo.
AGRADECIMIENTOS
En esta eta)a de (i carrera *ue cul(ina co(o estudiante de Pre$rado% *ue
sir0i- de +ase )ara (i .or(aci-n co(o )ro.esional en Licenciatura en Contadur"a
P&+lica. ;uisiera dar (i )ro.undo a$radeci(iento a los si$uientes:
A la <ni0ersidad Nacional E,)eri(ental de los Llanos Occidentales
=E#e*uiel >a(ora? Casa (adre donde ad*uir" ' .or19 (is conoci(ientos.
A*u" )ase )arte de (i adolescencia a)rend" ' (adur9. !e de1a (uc@as
e,)eriencias +uenas ' a(istades e,celentes. Es)ero *ue si$a siendo el
Pri(er Se(illero de Pro.esionales de nuestro Estado% sin en0idiarle nada
a otras <ni0ersidades a ni0el Nacional.

A la Oficina Canaima. A la Sra. Ana Sosa =Do3a Car(en? )or @a+er(e
)er(itido in$resar en su or$ani#aci-n ' reali#ar (is )asant"as a@". Por sus
ense3an#as% conse1os% ' )aciencia% *ue (e @icieron co()render (uc@as
cosas ' (e1orar otras% necesarias en el /(+ito )ro.esional. A cada uno de
(is co()a3eros de tra+a1o con los *ue co()art" el a1etreo de nuestro
o.icio% as" co(o los lo$ros en el (is(o. =Aracias A(i$os?
A (i T)t#a A!a$.*"!a L"!. M"%$e$ Pae$es% a *uien de (anera sincera dedico
estas )ala+ras: E,celente )ro.esional con )ro.unda dedicaci-n a su tra+a1o%
)reocu)ada )or trans(itir sus conoci(ientos% a)rendi#a1es ' sie()re o.recer (/s de
lo necesario )ara )oder contri+uir en la .or(aci-n de sus alu(nos co(o
)ro.esionales. A)recio sus conse1os *ue @an contri+uido a canali#ar (is e,)ectati0as
co(o )ro.esional ' a donde deseo lle$ar en (i carrera. =Aracias?.
INDICE
P/$s.
INTROD<CCION
CAPIT"LO I #
IDENTIFICACI$N DE LA ORGANI'ACI$N
No(+re de la Or$ani#aci-n 6
<+icaci-n F"sica 6
Rese3a Bistorica 6
Acti0idad en el Conte,to Econ-(ico Social C
Visi-n C
!isi-n C
O+1eti0os de la or$ani#aci-n C
Estructura Or$ani#ati0a 8
Funciones Or$ani#ati0a de la e()resa 8
CAPIT"LO II#
Pr%(rama de Pasant)as
O+1eti0os de las Pasant"as 4
Acti0idades Reali#adas D
Recursos <tili#ados EC
LI!ITACIONES
CONCL<SIONES
RECO!ENDACIONES
REFERENCIAS 2I2LIOARAFICAS
ANEFOS
CAPIT"LO I CAPIT"LO I
IDENTIFICACI$N DE LA IDENTIFICACI$N DE LA
ORGANI'ACI$N ORGANI'ACI$N
OFICINA CONTABLE CANAIMA. OFICINA CONTABLE CANAIMA.
NO!2RE DE LA ORAANI>ACION:
OFICINA CONTA2LE CANAI!A
<2ICACIGN FHSICA: Se encuentra u+icada en la A0enida Ol(edilla entre
calle Aran1ue# ' Nicol/s 2rice3o% No EIJII. 2arinas Estado 2arinas.
RESEKA BISTORICA:
O.icina Canai(a .ue .undada en el a3o ELD4 )or la Sra. Ana Sosa Ri0as%
T9cnico Conta+le Inscrita en la Asociaci-n de Contadores T9cnicos del Estado
!9rida. ;uien cuenta con e,)eriencia en el /rea conta+le )or @a+er tra+a1ado en
e()resas )ri0adas% tales co(o: Cor)oraci-n Vene#olana del !otor% C.A. (D a3os%
Distri+uidora Polar% S.A. (L a3os ' en el !inisterio de la Fiscal"a Pu+lica del Estado
2arinas(E a3o.
Se creo con el .in de )restar ser0icio a las e()resas de car/cter (ercantil%
tales co(o: Co()a3"as An-ni(as% Sociedades An-ni(as% Sociedad de
Res)onsa+ilidad Li(itada% Fir(as <ni)ersonales% A$ro)ecuarias ' a Pro.esionales%
con el )ro)-sito de asesorar en: Se$uro Social% Ince% Le' de Pol"tica Ba+itacional%
Le' del Tra+a1o% I()uesto So+re la Renta% I()uesto a los Acti0os E()resariales%
Flu1o de e.ecti0o% Asesor"a Financiera ' Conta+le% Auditor"as con sus res)ecti0os
Dict/(enes res)aldados )or Pro.esionales en Contadur"a P&+lica.

Se encuentra u+icada en la A0enida Ol(edilla entre calle Aran1ue# ' Nicol/s
2rice3o% No EIJII% la O.icina cuenta con Recursos Bu(anos inte$rados )or
Contadores P&+licos con a()lia e,)eriencia en (ateria Conta+le ' Tri+utar"a% los
tra+a1os son auto(ati#ados con Siste(as de Redes con ca)acidad )ar EI usuarios%
)ueden co()artir in.or(aci-n ' tra+a1ar en los )ro$ra(as de .or(a sucesi0a.
Actual(ente la Re)resentante le$al es la Lic. !ir"an Pal(iari.
ACTIVIDAD EN EL CONTEFTO ECONG!ICO SOCIAL:
La O.icina Conta+le Canai(a 0elar/ )or el cu()li(iento de los )a$os tri+utarios a
los di.erentes -r$anos tales: SENIAT% SA!AT% ' otros.
VISIGN: Lo$rar e,celencia en la la+or del E1ercicio Conta+le contando con
)ro.esionales *ue a)li*uen las le'es% nor(as% estatutos ' tri+utos )ara a)licar los
conoci(ientos a las e()resas *ue )iden asesor"as conta+les.
!ISIGN:
!antener un constante co()ro(iso de lidera#$o con )ersonal cali.icado%
ca)acitado ' con $ran sentido de res)onsa+ilidad.
O25ETIVOS DE LA ORAANI>ACIGN:
Prestar Ser0icios Conta+les a cual*uier ti)o de E()resa% en el Estado
2arinas.
Pre)arar de in.or(es ' sus res)ecti0os Estados Financieros% )ara ser
)resentados a Entidades Financieras o Entes Au+erna(entales *ue
otor$uen Cr9ditos.
Presentar de (anera o)ortuna% clara ' )recisa% la in.or(aci-n
.inanciera necesaria% )ara las Asa(+leas de Accionistas% la 5unta
Directi0a% entre otros.
Cu()lir con las le'es ' nor(as en (ateria Tri+utaria% La+oral%
Co(ercial ' cual*uier otra *ue este 0inculada al tra+a1o conta+le de
cada uno de nuestros clientes.
Calcular de Prestaciones Sociales% <tilidades% Vacaciones% entre otros
+ene.icios del tra+a1ador: as" co(o% asesor"a en casos de des)ido
in1usti.icado e incu()li(iento de contrato )or )arte del )atrono.
Asesor"a Financiera ' le$al en los casos de ena1enaci-n de +ienes%
@erencias% sucesiones% tras)asos ' otras o)eraciones de co(ercio licito
entre )ersonas naturales.
ESTR"CT"RA ORGANI'ATI*A DE LA EMPRESA
ESTR"CT"RA ORGANI'ATI*A DE LA EMPRESA
Presidente# Es la )ersona encar$ada de dele$ar .unciones a al )ersonal *ue
constitu'e la e()resa% a su 0e# re0isa ' recti.ica cada una de las conta+ilidades *ue
A d m i n i s t r a d o r G e r e n t e
M e n s a j e r o
A r c h i v i s t a
A s i s t e n t e C o n t a b l e
C o n t a d o r P u b l i c o
O p e r a d o r
I n g . S i s t e m a
P r e s i d e n t e
all" se (ane1an )ara e0itar errores *ue )er1udican a la e()resa% 0i$ila el dese()e3o
de las acti0idades de todo el )ersonal.
Gerente Genera+# Es el res)onsa+le de dar cu()li(iento a todos los tra(ites
le$ales *ue re)resenta la e()resa ante los or$anis(os del estado: lle0a el control de
0isitas ' dele$a .unciones. A su 0e# se encar$a de Anali#ar la conta+ilidad de
distintas e()resas.
Administrad%r# Es la )ersona *ue se encar$a de lle0ar el control de todos los
in$resos ' e$resos *ue se reali#an en la e()resa% as" co(o la de lle0ar la asistencia de
los e()leados )ara calcular el sueldo se(anal% *uincenal o (ensual ' ela+orar los
c@e*ues )ara el res)ecti0o )a$o% ' al .inal de cada (es le )resenta una relaci-n o
in.or(e a el )residente de la e()resa.
C%ntad%res P,b+i-%s# Son los )ro.esionales encar$ados de anali#ar los
resultados de cada conta+ilidad *ue tienen asi$nada )ara reali#ar las )lanillas de
i()uesto *ue le corres)onda a cada e()resa co(ercial% $anadera% )ro.esionales '
otras: son los res)onsa+les de .ir(ar todos los docu(entos *ue re*uieran de su .ir(a.
Dele$an .unciones a sus su+ordinados cuando la situaci-n lo a(erite.
Asistente C%ntab+e# Estas )ersonas se dese()e3an dentro de la e()resa
lle0ando la conta+ilidad de distintas )ersonas o e()resas% a su 0e# 0i$ilan de .or(a
directa el +uen (ane1o de cada uno de los docu(entos *ue sir0en de so)orte )ara
cada una de las conta+ilidades. Transcri+e datos conta+les de los di.erentes estados
.inancieros.
Ar-.i/istas# Son los encar$ados de ordenar ' $uardar toda la docu(entaci-n
*ue all" se reci+e% es decir% .acturas de $astos e in$resos ' )a)eles con.idenciales de
cada uno de los clientes% 'a *ue cada uno de estos docu(entos son los *ue sir0en de
so)ortes de acuerdo con las le'es tri+utarias.
Mensa0er%# Es la )ersona encar$ada de diri$irse a cada una de las do(icilio
.iscales de los clientes en el (o(ento de retirar los docu(entos% .acturas ' )a)eles.
As" co(o de diri$irse a cual*uier +anco a reali#ar una deter(inada transacci-n
re.erente a la o.icina.
In(enier% de Sistema# Es el )ro.esional encar$a del (anteni(iento ' +uen
.unciona(iento del @ardMare% so.tMare ' siste(a de red utili#ado en la e()resa. As"
co(o de res)onder las distintas interro$antes *ue se )resenten a la @ora de al$&n error
en el siste(a de co()utaci-n.
Operad%r de -%mp&tad%ra# Es el T.S.<. encar$ado de transcri+ir ' )rocesar
los datos de las di.erentes conta+ilidades de cada una de las e()resas en los Siste(a
de Conta+ilidad Saint ' Bo1as de calculo% as" co(o de reali#ar los +alances%
dict/(enes ' cartas en Nord.
OB1ETI*OS DE LA EMPRESA#
Prestar Ser0icios Conta+les a cual*uier ti)o de E()resa% en el Estado
2arinas.
Pre)araci-n de in.or(es ' sus res)ecti0os Estados Financieros% )ara
ser )resentados a Entidades Financieras o Entes Au+erna(entales *ue
otor$uen Cr9ditos.
Presentar de (anera o)ortuna% clara ' )recisa% la in.or(aci-n
.inanciera necesaria% )ara las Asa(+leas de Accionistas% la 5unta
Directi0a% entre otros.
Cu()lir con las le'es ' nor(as en (ateria Tri+utaria% La+oral%
Co(ercial ' cual*uier otra *ue este 0inculada al tra+a1o conta+le de
cada uno de nuestros clientes.
C/lculo de Prestaciones Sociales% <tilidades% Vacaciones% entre otros
+ene.icios del tra+a1ador: as" co(o% asesor"a en casos de des)ido
in1usti.icado e incu()li(iento de contrato )or )arte del )atrono.
Asesor"a Financiera ' le$al en los casos de ena1enaci-n de +ienes%
@erencias% sucesiones% tras)asos ' otras o)eraciones de co(ercio licito
entre )ersonas naturales.
CAPIT"LO II CAPIT"LO II
PROGRAMA DE PASANTIAS PROGRAMA DE PASANTIAS
OB1ETI*OS DE LAS PASANT2AS#
O-jet"/#s 0enea%es:
Conocer los )rocedi(ientos conta+les ' le$ales% lle0ados a ca+o en la o.icina
conta+le% as" co(o% las .unciones *ue se dese()e3an en cada /rea de tra+a1o de la
o.icina.
O-jet"/#s Es&e!+"!#s:
Re0isar los antecedentes de las e()resas asi$nadas )ara tra+a1ar: tales
co(o: re$istro de co(ercio% )eriodo conta+le ' acti0idad econ-(ica.
Reali#ar la re0isi-n ' an/lisis de asientos conta+les.
Conocer los )ro$ra(as Conta+les utili#ados en la O.icina ' codi.icar
se$&n el )lan de cuentas.
Ela+orar los cierres conta+les ' e1ecutar los (9todos de A1ustes )or
In.laci-n Fiscal.
Partici)ar en el llenado de las Planillas corres)ondientes al I()uesto
So+re la Renta% Acti0os E()resariales e I()uesto al Valor A$re$ado.
Pre)arar los Estados Financieros a la .ec@a de Cierre del E1ercicio
Econ-(ico.
Pre)arar Estados Financieros A1ustados (ediante el (9todo del Ni0el
Aeneral de Precio de acuerdo con la .D.P.C E7 Actuali#ada al
74OE6O6777
Re0isar la no(ina de los tra+a1adores de las e()resas )ara 0eri.icar el
cu()li(iento de las o+li$aciones la+orales. Re0isar los antecedentes
de las e()resas asi$nadas )ara tra+a1ar: tales co(o: re$istro de
co(ercio% )eriodo conta+le ' acti0idad econ-(ica.
ACTI*IDADES REALI'ADAS
D"RANTE LAS PASANTIAS
DESDE EL 2343! 5ASTA 6373!
Las acti0idades e1ecutadas durante este la)so de tie()o se encuentran
relacionas con el /rea conta+le% clasi.ic/ndolas de la si$uiente (anera:
Ordenar% clasi.icar ' re$istrar los so)ortes conta+les.
Reali#ar los Li+ros de Co()ras ' Ventas de los contri+u'entes
ordinarios.
Reali#ar el Li+ro de Co()ra ' Ventas de los contri+u'entes
Es)eciales.
Partici)ar en el llenado de las For(as corres)ondientes al i()uesto
so+re la Renta% Acti0os E()resariales% i()uesto al 0alor a$re$ado.
Reali#ar los c/lculos de las Prestaciones Sociales% Vacaciones e
Intereses so+re las Prestaciones Sociales de acuerdo a le' Or$/nica
del Tra+a1o.
Re0isi-n ' an/lisis de asientos conta+les.
Conciliaci-n de la cuenta del Acti0o circulante: 2anco (dis)oni+le%
cuentas )or co+rar (e,i$i+le ' del )asi0o circulante: cuentas )or
)a$ar )ro0eedores.
Se*ana $e% 12 $e A3#st# 2114 a% 15 $e A3#st# 21146
El )ri(er d"a reci+ir las intrucciones corres)ondientes a las acti0idades a
desarrollar.
En esta se(ana se )rocedi- a ordenar% clasi.icar% codi.icar ' re$istrar los
so)ortes conta+les del Fondo de Co(ercio deno(inado: =Restaurant Doa Elena?:
as" co(o la E()resa deno(inada Chekers Sport Wear, C.A.% a(+as e()resas
inician sus e1ercicios econ-(icos el 7EJ74J7C ' cierran el CEJ7IJ78. Lue$o de ordenar
' clasi.icar% se )rocede a codi.icar los so)ortes (.acturas se$&n el )lan de cuentas
esta+lecido )ara cada una de estas e()resas. Este c-di$o indica la cuenta *ue ser/
utili#ada% )ara los asientos al (o(ento de @acer los re$istros en el )ro$ra(a. El )lan
de cuenta esta+lece 0arios ni0eles *ue se descri+en a continuaci-n:
Ni0el E: Acti0os
Ni0el 6: Pasi0os
Ni0el C: Ca)ital
Ni0el 8: In$resos
Ni0el I: Costos
Ni0el 4: Aastos
Lue$o se reali#a la conciliaci-n 2ancaria utili#ando los Estados de Cuentas
del 2anco res)ecti0o% los talonarios de las c@e*ueras ' las .acturas *ue @an sido
canceladas con los (is(os. Esto se @ace (es )or (es. Des)u9s se lle0a a ca+o el
re$istro (ediante el Pro$ra(a Conta+le deno(inado TMA8% en el cual se reali#an
los asientos conta+les en el Li+ro Diario% cada Diario se clasi.ica con un c-di$o ' la
.ec@a del ulti(o d"a de cada (es. Los re$istro se reali#an de (anera cronol-$ica. El
Pro$ra(a auto(/tica(ente e1ecuta los )ases a los Li+ros !a'ores de cada cuenta.
Este siste(a )ro)orciona di.erentes Re)ortes% tales co(o: El Li+ro Diario% el !a'or
' el 2alance de Co()ro+aci-n. Con la in.or(aci-n )ro)orcionada )or el Li+ro
!a'or de la cuenta no(inal de in$resos se ela+oro la Relaci-n de In$resos 2rutos
(ane9% 6% necesaria )ara la Declaraci-n de in$resos a la Alcald"a. Este Tri+uto
esta+lece la al"cuota de i()osici-n de acuerdo a la acti0idad *ue desarrolla cada
E()resa% se$&n sean los in$resos )erci+idos durante el E1ercicio Econ-(ico a
Tri+utar: es decir% *ue n- es un I()uesto Pro)orcional. Adicional a la relaci-n de
in$resos se ela+or- una carta diri$ida al Director de Bacienda !unici)al% cu'o
contenido co()ro(ete al re)resentante le$al de la e()resa% a )resentar sus Estados
Financieros ' declaraci-n del I()uesto so+re la Renta en el )la#o con0enido.
En el caso de la e()resa Chekers Sport Wear, C.A. se sostu0o una c@arla
con su Aerente% en la cual se le asesor- so+re los (edios de control )ara la E(isi-n
de C@e*ues% 'a *ue se )resentaron 0arias cancelaciones *ue no ten"an e,)licaci-n% '
esto di.iculta+a la deter(inaci-n de la cuenta *ue se de+"a car$ar en el asiento del
Li+ro Diario. La reco(endaci-n .ue la si$uiente: utilizar algn tipo de forato
:Ane9% 27 !ue de"er#a llenar $ada %ez !ue eitiera un $he!ue, & en el $ual
$olo$ar#a los datos del "enefi$iario, des$rip$i'n del $on$epto de pago, fe$ha,
nero de $he!ue & la fira de !uien lo re$i"e.
Se*ana 18$e% 19:2114 a% 8 $e A3#st# 21146
En esta se(ana se ter(in- de reci+ir los docu(entos del (es de 1ulio de
6.778 de las e()resas su1etas a la Le' de I()uesto al Valor A$re$ado (IVA% lue$o
se )rocedi- a ordenar ' clasi.icar los re.eridos docu(entos )ara ser re$istrados en los
Au,iliares de Co()ras ' Ventas en el Pro$ra(a de NindoMs E,cel (ane9% ; < !. A
tal e.ecto% la Le' del I()uesto al Valor A$re$ado% )u+licada en Aaceta O.icial
NP I.47E E,traordinaria de .ec@a C7 de Fe+rero del 6.776% Art. No. I esta+lece *ue
=S#n !#nt"-)(entes.... %#s "*&#ta$#es ;a-"t)a%es $e -"enes' %#s "n$)st"a%es' %#s
!#*e!"antes' %#s &esta$#es ;a-"t)a%es $e se/"!"#s...?. Para deter(inar la +ase
i()oni+le de las co()ras se to(a el (onto total de las co()ras sin el i()uesto del
E4Q% )ara el Cr9dito Fiscal se considera s-lo I()uesto so)ortado se$&n las Facturas
' co()ro+antes .iscales *ue cu()lan con los re*uisitos esta+lecidos en la )resente
Le'. En las 0entas se consideran )or i$ual las de *ue se reali#an al contado% as" co(o
las a cr9dito co(o +ase i()oni+le% ' el D9+ito Fiscal se to(a el de a(+as. Para
deter(inar el i()uesto a enterar o el Cr9dito Fiscal )ara el si$uiente )eriodo% se de+e
restar el Cr9dito (enos el D9+ito: si el )ri(ero es (a'or @a+r/ e,cedente de Cr9dito
)ara el )er"odo de i()osici-n si$uiente% ' s" )or el contrario el D9+ito es (a'or esa
di.erencia ser/ el i()uesto a )a$ar al Fisco Nacional% el cual ser/ declarado ' )a$ado
en una O.icina rece)tora de i()uestos deter(inada )ara tal .in )or la Ad(inistraci-n
Tri+utaria (ediante el For(ulario No. C7.
Ade(/s en eesta se(ana se reci+ieron los so)ortes de la E()resa
A$ro)ecuaria Su$esi'n (a%iano )nofr& (u$io. Se )rocedi- a ordenar ' clasi.icar
los so)ortes conta+les su(inistrados )or su Re)resentante Le$al% la Sra. Luciana
Danieli Scal#otto. En este caso se utili#- el Pro$ra(a Conta+le TMA8 )ara la los
re$istros conta+les. Esta e()resa A$ro)ecuaria% )or ser un Contri+u'ente asi(ilado a
la Persona 5ur"dica% reali#a Retenci-n de I()uesto so+re la Renta )or a*uellos
ser0icios *ue le son )restados% en su (a'or"a )or re)araciones de !a*uinar"a )esada
de uso A$r"cola% i()le(entos ' e*ui)os: as" co(o re)araci-n de 0e@iculos. Con esta
in.or(aci-n se )re)ar- la Relaci-n de Retenciones de I()uestos so+re la Renta de
todo el E1ercicio 677C R 6778 (ane9% =% *ue de+"a ser )resentada en un )la#o
(/,i(o de 76 (eses des)u9s de @a+er reali#ado el cierre del e1ercicio.
Se reali#- la codi.icaci-n se$&n el )lan de Cuentas *ue )resenta+a en los
E1ercicios anteriores al(acenados +a1o el Pro$ra(a T!AF: lue$o se reali#aron las
Conciliaciones Fiscales ' Conta+les Pertinentes% lue$o se reali#aron los re$istros de
los Asientos Conta+les en el Li+ro Diario. Des)u9s de re$istrar los asientos
conta+les% se e(itieron los re)ortes del Li+ro !a'or de Cuentas )or )a$ar a
Pro0eedores% )ara reali#ar la conciliaci-n de estas )artidas con los Estados de
Cuentas su(inistrados )or los Pro0eedores. En esta acti0idad se )rocede a cote1ar lo
re$istrado en el Li+ro !a'or con las .acturas% ' estos dos a su 0e# se con.rontan con
la in.or(aci-n de los Pro0eedores. De esta (anera se co()aran cada uno de los
(o0i(ientos reali#ados en esta cuenta )or a(+as )artes% ' as" detectar cual*uier
di.erencia en los saldos% *ue no este acorde a los so)ortes ."sicos(.acturas e(itidos
)or el )ro0eedor.
Se*ana14 $e% <5 $e A3#st# 2114 a% 21 $e A3#st# 21146
En esta se(ana se )rocedi- a la re0isi-n ' an/lisis de los asientos conta+les '
saldos del li+ro !a'or de las Cuentas de In$resos% Costos ' Aastos% as" co(o la de
los Acti0os Fi1os. Con esto se trata de 0eri.icar el correcto trata(iento conta+le de
estos ru+ros% )ara *ue no se re$istren .acturas de $astos en las cuentas de Costo o
0ice0ersa: lo cual distorsionar"a la correcta asi$naci-n de los Costos a los in$resos
*ue estos $eneran% en este caso% )or ser una conta+ilidad A$ro)ecuaria% se de+e
esta+lecer un siste(a de Costos )ara la Sie(+ra ' otro Siste(a de Costos )ara la
Producci-n Ani(al% )ara as" )oder deter(inar la utilidad )or cada acti0idad% lo *ue
.acilitar"a el an/lisis de las 0enta1as o des0enta1as entre una ' otra al (o(ento de
$enerar utilidad. En el caso de este ti)o de E()resas e,iste el decreto N# =8=
)u+licado en .ec@a CEJ7IJ6777% el cual )er(ite *ue la renta $enerada sea destinada a
la )roducci-n de la renta% (ediante una declaraci-n 1urada de la in0ersi-n reali#ada
en su unidad de )roducci-n% la cual la ins)ecciona el !inisterio de A$ricultura '
Tierras en un la)so no (a'or des EI d"as @/+iles des)u9s de @a+er reali#ada la
in0ersi-n ' el contri+u'ente tiene un la)so de un a3o )ara reali#arla% ' ser en0iada la
sustentaci-n necesaria ante el Ser0icio Nacional Inte$rado de Ad(inistraci-n
Tri+utaria (SENIAT )ara su 0eri.icaci-n.
Es i()ortante se3alar *ue a los .ines del dis.rute de la e,oneraci-n de
I()uesto So+re la Renta )re0ista en el (encionado Decreto se de+er/ cu()lir con los
re*uisitos esta+lecidos en la Resoluci-n e(anada del !inisterio de A$ricultura '
Tierras (ediante el No. D!O NP 7S4 del C7 de 5unio de 6.77C% ' )u+licada en Aaceta
O.icial No. CD.D6S del 7L de 5ulio de 6.77C.
Se*ana $e% 28 $e A3#st# 2114 a% 2> $e A3#st# 21146
En esta se(ana se tra+a1- en el a1uste .iscal del Fondo de Co(ercio
deno(inado: =Restaurant Doa Elena?: as" co(o la E()resa deno(inada Chekers
Sport Wear, C.A.% a estas e()resas le corres)ond"a el no0eno ' el *uinto Rea1uste
)or in.laci-n res)ecti0a(ente. Este Rea1uste consiste en a1ustar el 0alor actuali#ado
de los acti0os ' )asi0os no (onetarios (el )rocedente del A1uste Inicial: El Art)-&+%
7! del Re$la(ento de la Le' de I()uesto so+re la Renta de .ec@a 68 J 7L R 7C se$&n
Aaceta O.icial NP I.446 e,traordinario% esta+lece *ue ...se $onsideran a$ti%os &
pasi%os onetarios, segn el $aso, las partidas del *alan$e +eneral del
$ontri"u&ente !ue representan %alores noinales en oneda na$ional !ue al
oento de su disposi$i'n o li!uida$i'n, ,stas se ha$en por el iso %alor hist'ri$o
$on !ue fueron registrados. -odos los a$ti%os & pasi%os no $lasifi$ados $oo no
onetarios, se $onsideran onetarios. Pa?3a+# @n"!#. El efe$ti%o & otras
a$reen$ias & o"liga$iones en oneda e.tran/era o $on $l0usulas de rea/usta"ilidad
se $onsideran partidas onetarias & ser0n a/ustadas a la tasa de $a"io de la fe$ha
de $ierre del e/er$i$io gra%a"le o de a$uerdo $on las respe$ti%as $l0usulas de
rea/usta"ilidad respe$ti%aente, en la $onta"ilidad del $ontri"u&ente, antes del
a/uste por infla$i'n de $onforidad $on los prin$ipios de $onta"ilidad generalente
a$eptados en 1enezuela.. Para ello se reali#aron c9dulas )or cada acti0o no
(onetario% Pasi0o no (onetario as" co(o Patri(onio neto% lue$o se a)lic- el .actor
de correcci-n *ue es la 0ariaci-n entre el IPC del (es del cierre anterior ' el del
(es del cierre actual% con este 0alor se a)lica la re0alori#aci-n% ' se deter(ina el
2alance Aeneral A1ustado% se calcula la utilidad o )erdida )or in.laci-n% las
0ariaciones de in0entarios. Los acti0os e()resariales *ue se calcula con el (onto
neto de los acti0os a1ustado al inicio ' al cierre de cada e1ercicio% al total de los
0alores de acti0os (onetario se a)lica la des0alori#aci-n (onetaria (Q de in.laci-n
lue$o los resultados se su(an ' se di0iden entre dos ' se saca un )ro(edio% @a este
&lti(o 0alor se la a)lica el EQ ' o+tene(os el i()uesto a )a$ar. Este i()uesto a los
acti0os e()resariales $ra0a los acti0os tan$i+les e intan$i+les )ro)iedad del
contri+u'ente% *ue este situados en el )a"s ' *ue est/n destinados a la )roducci-n de
enri*ueci(ientos su1etos a la Le' de I()uesto So+re la Renta. Ca+e recordar *ue la
Le' de I()uesto a los Acti0os E()resariales .ue dero$ada (ediante Aaceta O.icial
NP CS.776 de .ec@a ED de A$osto cu'a 0i$encia co(en#ar/ a )artir del Ero.de
Se)tie(+re del 6.778.
Se*ana $e% 81 $e A3#st# 2114 a% 18 $e Se&t"e*-e 21146
En esta se(ana se orient- a un Contri+u'ente a .in de reali#ar la
corres)ondiente declaraci-n de I()uestos !unici)ales *ue @asta la .ec@a se
considera+a co(o e,te()or/nea% )or lo *ue @u+o de diri$irse @asta la sede del
Siste(a Aut-no(o de Ad(inistraci-n Tri+utaria SA!AT del !unici)io 2arinas con
el o+1eto de tra(itar la res)ecti0a sol0encia )ara su )osterior declaraci-n de
In$resos corres)ondiente. En esa (is(a se(ana ta(+i9n se reali#- el Cierre
Conta+le% Declaraci-n del I()uesto so+re la Renta de las E()resa: Ca+. Fa*a
Lat"na F"*a Un"&es#na%' )ues la .ec@a de cierre de la (encionada e()resa es el
C7 de A$osto de cada a3o.
El )rocedi(iento reali#ado )ara estas acti0idades es i$ual al *ue se lle0- a
ca+o con la e()resas anteriores con la sal0edad de *ue no se le reali#- el
corres)ondiente rea1uste )or in.laci-n *ue cada a3o se le reali#a+a% )uesto *ue est/
su1eta al Decreto (ediante el cual de dero$a la Le' de I()uesto a los Acti0os
E()resariales% el cual est/ 0i$ente a )artir del 7E de Se)tie(+re del )resente a3o.
<na 0e# deter(inado el enri*ueci(iento - )erdida del e1ercicio se tiene *ue to(ar en
cuentas los Des$ra0a(enes )or ser Persona natural% el (onto a *ue se re.iere el
Des$ra0a(en Tnico es de DD8 <.T% ' de la re+a1as )ersonales ' car$a de .a(ilia *ue
son de E7 <.T. cada una )or cada (ie(+ro del $ru)o .a(iliar.
Se*ana $e% 18 $e Se&t"e*-e 2114 a% <1 $e Se&t"e*-e 21146
En esta se(ana se reci+ieron los docu(entos del (es de A$osto de 6.778 de
las e()resas su1etas a la Le' de I()uesto al Valor A$re$ado (IVA% lue$o se
)rocedi- a ordenar ' clasi.icar los re.eridos docu(entos )ara ser re$istrados en los
Au,iliares de Co()ras ' Ventas en el Pro$ra(a de NindoMs E,cel. Para deter(inar
la +ase i()oni+le de las co()ras se to(a el (onto total de las co()ras sin el
i()uesto del E4Q% )ara el Cr9dito Fiscal se considera s-lo I()uesto so)ortado se$&n
las Facturas ' co()ro+antes .iscales *ue cu()lan con los re*uisitos esta+lecidos en
la )resente Le'. En las 0entas se consideran )or i$ual las de *ue se reali#an al
contado% as" co(o las a cr9dito co(o +ase i()oni+le% ' el D9+ito Fiscal se to(a el de
a(+as. Para deter(inar el i()uesto a enterar o el Cr9dito Fiscal )ara el si$uiente
)eriodo% se de+e restar el Cr9dito (enos el D9+ito: si el )ri(ero es (a'or @a+r/
e,cedente de Cr9dito )ara el )er"odo de i()osici-n si$uiente% ' s" )or el contrario el
D9+ito es (a'or esa di.erencia ser/ el i()uesto a )a$ar al Fisco Nacional% el cual
ser/ declarado ' )a$ado en una O.icina rece)tora de i()uestos deter(inada )ara tal
.in )or la Ad(inistraci-n Tri+utaria (ediante el For(ulario No. C7. Es necesario
recordar *ue a )artir del 7E de Se)tie(+re de 6.778 (ediante la Re.or(a Parcial de
la Le' de I()uesto al Valor A$re$ado )u+licada en la Aaceta O.icial No. CD.LLL de
.ec@a EE de A$osto de 6.778 se a1usta la al"cuota i()ositi0a $eneral de E4Q al EIQ.

REC"RSOS "TILI'ADOS
!ateriales:
Art"culos de o.icina.
Co()utadora.
Siste(a de Redes Internas.
!o+iliario de o.icina.
I()resora.
Calculadora.

Bu(anos:
Pes#na% $e %a O+"!"na6
Presidenta: T.S.<. Ana Sosa.
Lic. Oscar A. !art"ne# (T)t# E*&esa"a%.
Lic. !ar"a Luisa 5i(9ne#.
Lic. Orlando !endo#a.
T)t# A!a$.*"!#6 L"!. M"%$e$ Pae$es.
LIMITACIONES
Actuali#aci-n del so.tMare SAINT !. ' del Siste(a en Red% *ue su(inistra la
co()utadora central% 'a *ue en el (o(ento de reali#ar la re0isi-n de la e()resa
S)!es",n La/"an# On#+( L)!"#. @u+o una .alla en la Red% *ue ocasiono la
)erdida de 6 de los E6 (eses re$istrados en el Pro$ra(a. A )esar de los intentos )or
recu)erarlos no se lo$ro nada% lo &nico *ue se )udo @acer .ue tra+a1ar so+re un
res)aldo *ue se @a+"a @ec@o 6 se(anas antes% lo *ue i()lico retroceder todo el
tra+a1o de la re0isi-n% )ara co(en#ar a re$istrar a*uellas .acturas *ue @asta ese
(o(ento no se @a+"an re$istrado% ' lue$o% s" re0isar ' conciliar la conta+ilidad.
CONCL"SIONES
La reali#aci-n de estas )asant"as 0iene a ser uno de los re*uisitos (/s
i()ortantes% la cual le )er(ite o)tar al titulo de licenciada en Contadur"a P&+lica en
la <ni0ersidad E,)eri(ental de los Llanos E#e*uiel >a(ora.
Estas )asant"as .ueron reali#adas en la O.icina Conta+le Canai(a% la cual su
o+1eti0o )rinci)al es conocer los )rocedi(ientos conta+les ' le$ales% lle0ados a ca+o
en la o.icina conta+le% as" co(o% las .unciones *ue se dese()e3an en cada /rea de
tra+a1o de la o.icina.
Esta O.icina conta+le Canai(a esta con.or(ada )ersonal ca)acitado en el
/rea de Urea de Conta+ilidad% los cuales durante (i estad"a (e )er(itieron au(entar
(is conoci(ientos en todos los )rocesos ad(inistrati0os *ue all" se lle0an co(o
ta(+i9n )oner en )ractica todos (is conoci(ientos..
Es )or esto la (isi-n de la reali#aci-n de las )asant"as es )er(itirle al
)asante )oner en )ractica todos sus conoci(ientos ad*uiridos en el transcurso de su
carrera% sus @a+ilidades% sus destre#as% su$erir ideas en el (o(ento adecuado%
desarrollar @/+itos de disci)linas ' res)onsa+ilidades en las .unciones enco(endadas
*ue lo lle0e a desarrollarse co(o un +uen )ro.esional *ue alcan#a sus (etas u
o+1eti0os )ro)uestos en todo (o(ento.
REFERENCIAS BIBLIOGR>FICAS
Le' del I()uesto al Valor A$re$ado ( I.V.A
Ediciones 5uan Aara'
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5ulio 677E.
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La Aerencia Estrat9$ica.
Fred Da0id
Fondo Editorial
No0ena Edici-n. A3o ELSS
La Estructura de la Or$ani#aci-n
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Editorial Pana)o ELL7
Ad(inistraci-n.
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El Nacional
Cuer)o E ( Econo("a P/$. EE
Do(in$o 7C de !ar#o de 6776