II.

COMENTARIOS

H. DE LA AUSENCIA DE CRONOGRAMAS DE ACTIVIDADES EN EL AREA DE RECURSOS
HUMANOS


Se ha verificado que en el rea de recursos humanos, jefaturado por el Sr. Joel Lpez Salinas,
en el primer semestre del presente periodo, no se cuenta con un cronograma de actividades y
objetivos mensuales.

En el rea de recursos humanos, el jefe no considera lo importante que es la planificacin de
actividades a travs de la implementacin de un organizador de logros y objetivos para la
prevencin de contingencias y el seguimiento de los resultados.


Lo detectado contraviene el elemento de control interno Riesgos que ha letra dice La
evaluacin del riesgo debe ser preocupacin de los ejecutivos que manejan entidades
privadas, por lo tanto mediante su anlisis, podrn medirse los objetivos de la empresa e
identificar los factores crticos de xito, Transgrede los Procedimientos de control que a la
letra dice los procedimientos de control incluye sistemas y procedimientos para obtener
la certeza de que los objetivos y metas son alcanzadas Y viola el elemento de control
interno Practicas Sanas que ha letra dice Las medidas tcticas formalizadas a travs de
normas y procedimientos internos ayudan a obtener eficiencias, eficacia y transparencia
en las actividades para el logro de objetivos y metas previstas.


Lo enunciado se origin por la no previsin de implementar un cronograma debido a falta de
experiencia del jefe de rea Joel Lopez Salinas, que no presto atencin a la importancia de la
programacin de actividades para la consecucin de objetivos.


Lo observado genera un gran impacto en el control interno y traer como consecuencia la
ineficiencia del desarrollo del personal y de la empresa al no tener una direccional de sus
actividades,
















I. DE LA FALTA DE CUATRO LAPTOS CORE I5 MARCA SONY VAIO EN EL AREA DE
ALMACEN

Hemos observado que en el almacn de la empresa jefaturado por el Sr. Juan Andrs Prez
Aguirre, en los meses de Agosto y Setiembre del presente ao existi un faltante de cuatro
laptops Core I5, marca Sony VAIO cuyas series son NP90-K02, NP27-K05, NP32-K08 y NP40-
K10 por un importe de Ocho mil doscientos nuevos soles.

El rea de almacn es un rea que no rota el personal lo que hubiera permitido la deteccin de
posibles robos o fraudes.

Lo observado transgrede el componente del control interno Supervisin y Seguimiento que ha
letra dice Es de competencia de la administracin y de los respectivos jefes de las reas
funcionales implantar controles claves y mantener la vigilancia de que estos funcionen en
la prctica para permanentemente introducirle mejoras, contraviene un principio bsico del
control interno Rotacin de Trabajadores que a letra dice Se deber establecer una poltica
de rotacin a los empleados que manejen o custodien recursos financieros y materiales,
con la finalidad de descubrir errores y fraudes si se han cometido


Lo mencionado se ha originado por la insuficiente supervisin que ejerce el rea de Almacn, la
localizacin inadecuada del almacn en un lugar que carece de resguardo y la falta de registros
auxiliares para el control de los activos..


El efecto que produce estas deficiencias son las disminuciones en las cuentas de activo,
prdidas de cuanta importante y una falta de transparencia en las operaciones.













III. CONCLUSIONES

Se ha comprobado la ausencia de un Cronograma de Actividades en el rea de Recursos lo
que impide la consecucin de objetivos, el manejo de riesgos y la identificacin de los
factores crticos de xito.

(OBSERVACION 7)

Se ha determinado la falta de activos fijos por s/. 8,200.00 nuevos soles a consecuencia de
la deficiente supervisin en el rea y genera un decremento en la cuenta de activos.
(OBSERVACION 8)

IV. RECOMENDACIONES
Que el jefe de rea de recursos humanos implemente a la brevedad un sistema de
programacin de actividades con la finalidad de medir los riesgos y resultados de la entidad.

(CONLUSION 7)


Qu asimismo, el jefe de almacn ejerza mayor supervisin al personal a su cargo , y en
cuanto al control contable de los activos, se implemente a la brevedad registros auxiliares
para su seguimiento.

(CONCLUSION 8)