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(P
0
P
S
)/t = % impuesto soportado por el productor
(P
D
P
0
)/t = % impuesto soportado por el consumidor
Grupo de Innovacin Docente en Economa de los Impuestos (GIDEI) Fiscalidad de la Empresa I
INCIDENCIA DE UN IMPUESTO UNITARIO
SOBRE EL CONSUMO DE UN BIEN
Grfico 3. Incidencia de un impuesto unitario sobre el consumo
P
S
1
S
0
t
P
S
1
S
0
E
0
P
0
P
D
P
S
Q
Q
0
Q
1
D
0
D
0
Grfico 4. Creacin de la curva de oferta efectiva (S
1
)
Grfico 5. Incidencia de un impuesto unitario sobre la produccin
Grupo de Innovacin Docente en Economa de los Impuestos (GIDEI) Fiscalidad de la Empresa I
INCIDENCIA DE UN IMPUESTO UNITARIO
SOBRE LA PRODUCCIN DE UN BIEN
Q
1
Q
0
P productor = P
0
P
S
P consumidor = P
D
P
0
(P
0
P
S
)+(P
D
P
0
) = t
(P
0
P
S
)/t = % impuesto soportado por el productor
(P
D
P
0
)/t = % impuesto soportado por el consumidor
P
S
0
S
1
P
s
=P
0
P
D
D
0
t
Grfico 7. Incidencia de un impuesto sobre la produccin en un mercado
con una curva de demanda totalmente elstica
P
S
0
D
0
P
D
=P
0
P
S
S
1
t
Q
0
=Q
1
Q
Q
Q
1
Q
0
- Demanda totalmente inelstica
P
S
= P
0
P
d
= P
0
+ t
Impuesto soportado totalmente por el
consumidor
t = P
d
-P
0
- Demanda totalmente elstica
P
S
= P
0
- t
P
d
= P
0
Impuesto soportado totalmente por el
productor
Grupo de Innovacin Docente en Economa de los Impuestos (GIDEI) Fiscalidad de la Empresa I
FACTORES DETERMINANTES DE LA
INCIDENCIA DE UN IMPUESTO UNITARIO
Q
0
Q
1
Grfico 6. Incidencia de un impuesto sobre la produccin en un mercado con
una curva de demanda totalmente inelstica
S
0
D
0
t
P
P
D
=P
0
P
s
P
D
P
s
=P
0
t
Q Q
0
D
1
Q Q
0
Q
1
S
0
D
0
D
1
P
D
= P
0
P
S
= P
0
-t
t soportado por el productor
P
D
= P
0
+ t
P
S
= P
0
t soportado por el consumidor
Grupo de Innovacin Docente en Economa de los Impuestos (GIDEI) Fiscalidad de la Empresa I
FACTORES DETERMINANTES DE LA
INCIDENCIA DE UN IMPUESTO UNITARIO
Grfico 8. Incidencia de un impuesto sobre el consumo en mercados con una
curva de oferta totalmente inelstica y elstica
P
Si el impuesto recae s/ consumidores:
- Si
y
> 1 T progresivos disparidades personales de la renta
- Si
y
= 1 T proporcional mantiene disparidades personales de la renta
- Si
y
< 1 T regresivo disparidades personales de la renta
Si el impuesto recae s/ los productores:
Reduccin de la remuneracin de los factores trabajo y capital. l y k denotan trabajo y capital
mientras que w e i denotan salario y rendimiento del capital.
Si recae s/ trebajadores:
- Si al la renta, % (wl)/Y T progresivos disparidades personales de Y
- Si al la renta, = % (wl)/Y T proporcionales = disparidades personales de Y
- Si al la renta, % (wl)/Y T regresivos disparidades personales de Y
Si recae s/ accionistas:
- Si al la renta, % (ik)/Y T progresivos disparidades personales de Y
- Si al la renta, = % (ik)/Y T proporcionales = disparidades personales de Y
- Si al la renta, % (ik)/Y T regresivos disparidades personales de Y
Fiscalidad de la Empresa I Grupo de Innovacin Docente en Economa de los Impuestos (GIDEI)
IMPACTO FINAL DE LOS IMPUESTOS
UNITARIOS SOBRE LA DISTRIBUCIN DE LA RENTA
S
0
P
Q
D
0 D
1
A
B
P
B
75% P
B
25%P
B
=t
25%P
A
=t
P
A
75% P
A
Fiscalidad de la Empresa I Grupo de Innovacin Docente en Economa de los Impuestos (GIDEI)
INCIDENCIA DE UN IMPUESTO
AD-VALOREM SOBRE EL CONSUMO DE UN BIEN
Grfico 9. Creacin de la curva de demanda efectiva con la introduccin
de un impuesto ad-valorem. t=0.25
A mayor precio, ms elevado es el
impuesto a pagar por unidad
consumida
t es mayor cuando el precio es alto
(P
B
) que cuando el precio es bajo
(P
A
)
S
0
Q
o
P
P
0
E
0
Q
D
0
D
1
P
S
P
D
Q
1
% Impuesto soportado por el consumidor = (P
D
-P
0
)/t
% Impuesto soportado por el productor = (P
0
-P
S
)/t
Fiscalidad de la Empresa I Grupo de Innovacin Docente en Economa de los Impuestos (GIDEI)
INCIDENCIA DE UN IMPUESTO
AD-VALOREM SOBRE EL CONSUMO DE UN BIEN
Grfico 10. Incidencia de un impuesto ad-valorem sobre el consumo de un bien
t
D
0
D
1
S
0
W
W
D
=W
0
W
S
E
0
t
L
0
L
W
D
= W
0
W
S
= W
D
t
Soportado ntegramente por los trabajadores
(oferta trabajo totalmente inelstica)
Grupo de Innovacin Docente en Economa de los Impuestos (GIDEI) Fiscalidad de la Empresa I
INCIDENCIA DE LOS IMPUESTOS SOBRE
FACTORES PRODUCTIVOS
Grfico 11. Incidencia de un impuesto sobre las nminas
Grupo de Innovacin Docente en Economa de los Impuestos (GIDEI) Fiscalidad de la Empresa I
Grupo de Innovacin Docente en Economa de los Impuestos (GIDEI)
(2009-6/D-UB/06)
Merc Costa
J osep Maria Durn
Marta Espasa
Alejandro Esteller
J ordi J ofre
Pilar Sorribas
Antoni Mora
Merc Segura
J avier Vzquez