Simulacin Absoluta, Relativa y Parcial

I. DEFINICIONES
Podemos encontrar diversas definiciones sobre el tema, todas dan a entender la misma idea.
- La simulacin de contratos, negocios y actos jurdicos, es una figura casi siempre fraudulenta
bastante utilizada por timadores, por personas que quieren aparentar solvencia para conseguir
un negocio o un crdito bancario, o insolvencia para evitar el embargo y remate de sus bienes.
- La simulacin segn Arturo Valencia Zea en su libro Derecho Civil de las Obligaciones es: El
acuerdo de las partes de emitir concordantes declaraciones de voluntad contrarias a lo que
realmente quieren, a fin de engaar un tercero
- Existe simulacin contractual cuando voluntariamente, y con el fin de eludir a posibles
acreedores o de evitar alguna de las obligaciones ligadas al verdadero contrato, un mismo
negocio jurdico se ha convenido por los intervinientes mediante una duplicidad de contratos;
uno de ellos aparente (contrato simulado) y otro no aparente (contrato disimulado), siendo este
ltimo el verdadero y, por ello el que debe prevalecer, aunque el negocio haya sido revestido
con la apariencia del contrato formalizado slo para enmascarar el verdadero negocio.
La simulacin es en definitiva la declaracin de un contenido de voluntad no veraz, emitida
conscientemente y de acuerdo entre las partes, para producir, con engao, la apariencia de un
negocio jurdico irreal, que no existe o que es distinto de aquel que realmente se ha llevado a
cabo.
Con la simulacin se busca engaar a terceras personas sobre un negocio que se realiza
aparentemente de una manera pero en realidad es otra cosa, es decir de manera pblica se realiza
un negocio jurdico, mientras que en lo secreto o no se ha realizado el negocio o se ha realizado
otro totalmente distinto al que en pblico se pareci realizar.

Recordemos que existe simulacin cuando la
realidad deseada por las partes es diferente a la
voluntad plasmada en los documentos (contrato de
compraventa, escritura pblica, etc.).
II. INDICIOS DE SIMULACIN CONTRACTUAL
Los indicios, o presunciones, que habitualmente
revelan la existencia de la simulacin y que los
tribunales ponen de manifiesto en sus resoluciones,
principalmente son cuatro:
1El indicio del tempussuspectus, el que la
transmisin cuestionada se efecte en un perodo
sospechoso, tras haber contrado el transmitente una o varias deudas que comprometen
seriamente su patrimonio, o en previsin de esa situacin, y con la finalidad de sustraer el bien
transmitido a las acciones que puedan entablar los acreedores para el cobro de sus crditos.
2El indicio de la affectio, la relacin de parentesco existente entre los sujetos del contrato que
favorece la existencia cierta de una connivencia entre los contratantes con esa finalidad de
ocultamiento y defraudacin.
3El indicio llamado de omnia bona, el hecho de que el transmitente se desprenda de todos sus
bienes, con el propsito de frustrar de esta manera el xito de la acciones que puedan
ejercitarse contra l.
4 El indicio del pretiumvilis, e, incluso, inexistencia de precio, o precio por debajo de los valores
de mercado en la fecha del contrato.

III. REQUISITOS DE LA SIMULACIN
a) El acuerdo simulatorio
Para que exista simulacin es necesario el comn acuerdo de todas las partes intervinientes,
sobre lo que realmente quieren hacer en privado y lo que realmente quieren aparentar hacer
en pblico.
El acuerdo simulatorio, denominado tambin declaracin interna, es el resultado del
consentimiento de las partes (cuando el acto es bilateral o plurilateral) o del consentimiento
del declarante y el destinatario de la declaracin (cuando el acto es unilateral recepticio). No
puede existir acto simulado sin un convenio verbal o escrito entre las partes para producir una
apariencia. La simulacin es un proceso que se inicia con el consentimiento oculto que origina
el acuerdo simulatorio y concluye con la declaracin externa (simulada).

La simulacin es conocida, querida y acordada por todas las partes que intervienen en el acto.
No hay simulacin, sino reserva mental, que no afecta la validez del acto, si una de las partes
(con el fin de engaar a la otra) o ambas (las dos se engaan recprocamente) se reservan
secretamente su intencin de no querer los efectos del acto. Tampoco hay simulacin, sino
representacin indirecta, cuando una de las partes del acto jurdico acta por cuenta y en
inters ajeno pero en nombre propio, como por ejemplo, A, enemigo de B (quien est
vendiendo un bien), encomienda a su amigo C para que le compre el bien; el acuerdo es
solamente entre Ay C, quien es una persona interpuesta real, que oculta el nombre de A
que es la persona por cuenta de quien acta; los efectos de la compraventa realizada entre B
y C son para C, quien mediante un nuevo acto jurdico deber transferirlos a su
representado A. En la simulacin de persona, el testaferro es una persona interpuesta ficticia
en cuanto no son para l los efectos del acto en cual interviene; por ejemplo, A finge donar
una bien a C, pero en realidad lo dona a B, que no aparece en el contrato; el acuerdo
simulatorio es entre A, B y C.

El acuerdo simulatorio contiene la comn intencin de las partes para crear la apariencia como
un instrumento que contiene una doble reglamentacin de relaciones: de un lado se regula las
relaciones entre los estipulantes y, de otro, las relaciones de stos respecto de terceros; en l
se establece si es simulada la declaracin externa en su integridad (simulacin total) o
solamente en parte (simulacin parcial); si con su declaracin externa van a crear solamente
una apariencia (simulacin absoluta) o si van a dar al acto jurdico una apariencia que oculta su
verdadera naturaleza (simulacin relativa).

El acuerdo simulatorio debe ser anterior o simultneo con la declaracin externa aparente. Lo
que las partes pactan en privado es anterior a la declaracin ostensible. Debido a que el
acuerdo simulatorio priva a la declaracin aparente de los efectos que le son propios de
acuerdo a su texto literal, se le denomina tambin contradeclaracin. Si el acuerdo fuese
posterior al nacimiento del acto jurdico no hay simulacin, sino extincin (derogacin) total o
parcial del acto por decisin comn de las partes.
b) El fin de engaar a terceros
El otro presupuesto indispensable para que exista simulacin es el fin de engaar a terceros
concertado de comn acuerdo entre las partes.
El engao no siempre es en fraude de los terceros, porque la simulacin puede tener una
finalidad lcita como ilcita.

Los que realizan un acto simulado no lo hacen por simple capricho o pasatiempo, tampoco est
en su mira engaarse el uno al otro, sino que todos estn de acuerdo en provocar el engao de
terceros. Esta es la razn por la cual no descubren lo que verdaderamente quieren en privado,
porque si ello ocurre no hay simulacin. No presentan al acto aparente como tal, sino con la
plenitud de sus atributos, como si se tratara de un acto real productor de los efectos que son
propios, conforme aparece de la declaracin literal.
Con la declaracin simulada las partes muestran a terceras personas como real y autntico un
acto que lo quieren como una simple apariencia o como una apariencia que oculta la verdadera
naturaleza o contenido del acto que realizan.Los simulantes pretenden que los terceros se
convenzan que el acto ostensible es verdadero, porque solamente engandolos podrn
obtener los fines prcticos que persiguen alcanzar con la simulacin. Dan a los terceros un falso
concepto sobre la realidad de la naturaleza del acto, o sobre quines son las partes verdaderas,
o acerca de los efectivos beneficiarios, o de las autnticas modalidades del acto, etc.

IV. NATURALEZA JURDICA DE LA SIMULACIN
Doctrina que considera que en la simulacin hay divergencia entre declaracin y
contradeclaracin
No puede haber acto jurdico simulado sin que concurran en l dos o ms partes que se ponen de
acuerdo para crearlo con un valor aparente con el fin de engaar a terceros. Para consumar su
propsito de engaar a terceros, los simulantes hacen dos declaraciones de voluntad: la
declaracin interna,denominada contradeclaracin, destinada a permanecer secreta y la
declaracin externa que aparece frente a terceros.
Por la razn expuesta se ha llegado a afirmar que en la simulacin se asiste, antes que a un
contraste entre la voluntad y la declaracin, a la divergencia entre la declaracin, que rige para el
mundo externo, y la contradeclaracin, destinada a operar entre las partes.
Dentro de esta orientacin doctrinaria, Trabuchi dice que en la simulacin, antes que divergencia
entre voluntad y declaracin, existe divergencia entre dos voluntades concordes: aquella
destinada a crear la apariencia y aquella que, en cambio, se refiere a la efectiva relacin entre las
partes; se quiere el acto, pero no los efectos. Con frecuencia la verdadera intencin consta de una
contradeclaracin que las partes se entregan al momento de la conclusin del acto aparente.
Por su parte, Messineo afirma que se debe distinguir, del
acuerdo simulatorio, las contradeclaraciones; el acuerdo
simulatorio prepara la simulacin del negocio, pero no la
perfecciona en todos los casos: slo la perfecciona en el
caso de simulacin absoluta; para perfeccionarla en el
caso de simulacin relativa (de negocio o de persona), son
necesarias las contradeclaraciones; las cuales,
precisamente, al desarrollar el acuerdo simulatorio,
indican cul sea el contenido del negocio simulado o,
respectivamente, quin es el sujeto efectivo que ocupa el
lugar del sujeto ficticio.
Francesco Messineo
En opinin de Albaladejo, la discrepancia es
tanto entre la voluntad y la declaracin, y
entre la declaracin y la contradeclaracin.
Este autor dice: "Realmente la divergencia
existe entre declaracin y voluntad; porque en
el negocio simulado, la declaracin externa,
que es la declaracin propia del negocio
(simulado), discrepa de la voluntad; y el hecho
de que esta coincida con otra declaracin --
declaracin interna o contradeclaracin--, no
modifica las cosas, pues lo que acontece es
que, adems de discrepar de la voluntad, la
declaracin discrepa tambin de la
00000000000000000000000000000000000000000000contradeclaracin (en la que se recoge esa
voluntad). Lo importante es aquella discrepancia y no sta, aunque es cierto que es a travs de
sta como aqulla se hace patente".
Doctrina que considera que la simulacin es un mero disfraz de la voluntad de las partes
Esta teora considera que, por la simulacin, las partes adoptan un lenguaje convencional,
atribuyendo a la declaracin un significado atpico, pero que entre ellas tiene valor solamente el
acto real. Cada una de las partes sabe bien lo que, con las declaraciones de voluntad, se quiere
decir, toda vez que se emplea entre las partes un lenguaje convencional, o sea, un lenguaje que
tiene un sentido efectivo, diverso del que aparece de la letra de las declaraciones de voluntad, por
consiguiente, en la simulacin no hay divergencia entre la voluntad y la declaracin. As, por
ejemplo, en los actos con forma solemne bastar que la declaracin simulada, y no la
contradeclaracin, revista la forma requerida, porque es como si el acuerdo simulatorio atribuyese
a la declaracin simulada un significado convencional, oculto a los terceros, de lo que sigue que los
efectos realmente queridos derivan de la declaracin simulada, por eso es suficiente que el
requisito de forma est presente solamente en ella.
Doctrina que considera al acto simulado como estructuralmente perfecto
Esta doctrina explica el fenmeno sobre la validez del contrato simulado, diciendo que es
estructuralmente perfecto, y, por consiguiente, idneo a constituir frente a los terceros el ttulo de
adquisicin, contraponindola a la eficacia, que depende de la autorregulacin delineada por las
partes, pudiendo resolverse as en una disciplina eventualmente disconforme de las relaciones
internas entre ellas . El acto simulado es estructuralmente correcto, pero aparente, porque su
contenido no coincide con la comn intencin de las partes, detrs del cual se esconde otro acto
jurdico con una funcin social y econmica distinta, el cual s es coincidente con los intereses que
las partes quieren regular.
Manuel Albaladejo
V. CLASES DE SIMULACIN
La simulacin puede ser total o parcial, segn que la apariencia se refiera a todo el acto o slo a
una parte de l.
a) Simulacin Absoluta
La simulacin absoluta es siempre total por cuanto afecta al
acto en su integridad. No produce ningn efecto entre las
partes.
La Simulacin absoluta es la ausencia de conducta
negociadora. El sujeto en complicidad con otro u otros acta
"como si" hubiera celebrado un acto jurdico, cuando en
realidad ste es ineficaz. El Artculo 190 del Cdigo Civil
establece que por la simulacin absoluta se aparenta celebrar
un acto jurdico cuando no existe voluntad para celebrarlo.
Llevado esto al campo tributario, se presentar la simulacin
cuando, por ejemplo, se celebre un contrato de compraventa para tener un Crdito Tributario,
cuando sta no ha tenido lugar en la realidad, o cuando se haga uso de contratos cuyas
obligaciones en realidad no se han ejecutado (ni se ejecutarn jams) para dar la idea de
realizacin de actos jurdicos, reduciendo de esta forma la Base Imponible u obteniendo crditos o
saldos a favor.
La simulacin va pues, aparejada del engao; esta es la verdadera voluntad de los simuladores. Se
privilegia la forma y se pretende que los terceros, incluida la Administracin Tributaria, consideren
que corresponde a un contenido (que, como se ha dicho, no tendr eficacia).
No debe confundirse la simulacin absoluta con la alteracin de determinados elementos de
negocios jurdicos ciertos, como por ejemplo, el precio, o la fecha (conocida en Doctrina como
Simulacin Parcial). En efecto, el hecho que la operacin se haya subvaluado o sobrevalorado o
que se haya realizado en fecha distinta a la indicada en el documento no significa que no haya
tenido lugar ni que carezca de consecuencias jurdicas. Estamos frente a un acto cierto, pero las
partes se reservan determinados aspectos de su declaracin de voluntad. En el caso de la
ocultacin del precio real, como seala Rosembuj, ello no es ndice de simulacin de acto o
negocio, porque si bien lo falsifica en sus efectos no niega la efectividad de la realidad jurdica
subyacente: no puede afirmarse que el acuerdo de encubrir el precio efectivo o sealar una fecha
distinta sea equiparable a considerar que ello supone un acto diverso del que aparece, sino la
coexistencia en un contrato no ficticio de elementos verdaderos y fingidos, susceptibles de
sustitucin, integracin o rectificacin . A diferencia del acto simulado, que es nulo, la alteracin
Ejemplo:
de ciertos elementos en un contrato no lo invalida, sino que posibilita la intervencin de la
Administracin Tributaria a los efectos de subsanar (corregir) las omisiones incurridas.
As, tratndose de una alteracin en la contraprestacin, la
Administracin Tributaria puede sustituir el precio "vil" o el excesivo,
por el que corresponda, en tanto pruebe que no corresponde al de
mercado, ni obedece a un descuento reconocido tributariamente. En
el caso peruano, el Artculo 32 del Texto nico Ordenado (TUO) de la
Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por Decreto Supremo Nro.
054-99-EF, establece que en los casos de ventas, aporte de bienes y
dems transferencias de propiedad a cualquier ttulo, el valor
asignado a los bienes para efectos del Impuesto ser el de mercado.
Si el valor asignado difiere al de mercado, sea por sobrevaluacin o subvaluacin, la SUNAT
proceder a ajustarlo, tanto para el adquirente como para el transferente.
Por su parte, la Ley del IGV contiene una norma similar, al referirse al concepto de "operacin no
fehaciente". En efecto, seala el Artculo 42 del TUO de la Ley del IGV, aprobado por Decreto
Supremo Nro. 055-99-EF, que no es fehaciente el valor de la operacin (y en tal sentido el valor
real podr ser estimado por la Administracin Tributaria), cuando, no obstante haberse expedido
el comprobante de pago, se produzcan, entre otras, las siguientes situaciones: i) que sea inferior al
valor usual del mercado para otros bienes o servicios de igual naturaleza, salvo prueba en
contrario; ii) que las disminuciones de precio por efecto de mermas o razones anlogas se
efecten fuera de los mrgenes normales de la actividad; iii) que los descuentos no se ajusten a lo
normado en la Ley o el Reglamento. Podemos observar que la Ley del IGV es ms flexible que la de
renta, en tanto admite prueba en contrario. Sin embargo, pese a la flexibilidad anotada, ello no ha
sido bice para que la Administracin Tributaria haya formulado reparos, situacin que ha
ocasionado conflictos entre sta y los contribuyentes, que han sido resueltos finalmente por el
Tribunal Fiscal.






La simulacin absoluta (simulatio absoluta) supone haber creado la apariencia de un negocio y
en verdad resulta que no se quiso dar vida a tal negocio, sino tan slo a su apariencia
engaosa; se oculta la carencia de la causa. La denuncia de esta simulacin lleva a que se
declare la inexistencia o nulidad del negocio, por carencia o falsedad de la causa.La simulacin
es absoluta cuando el vendedor transfiere mediante escritura pblica su propiedad a un
tercero, pero en el fondo no hay transferencia real de la propiedad.
Simulacin Absoluta
Pedro le vende un terreno a Juan con la finalidad de que no se lo embarguen pero la venta
nunca se realiza y el terreno sigue perteneciendo a Pedro. El vendedor no tiene la ms
mnima voluntad o intencin de vender la propiedad.
Ejemplo:
b) Simulacin Relativa
La simulacin relativa puede ser total o parcial.
La simulacin relativa total afecta a la integridad del acto, por
ejemplo, un anticipo de herencia es ocultado con una compraventa.
La simulacin relativa parcial recae solamente sobre algunas
estipulaciones del acto. Esto sucede cuando el acto contiene unas
estipulaciones que son verdaderas y otras que son falsas, cuando se
simulan fechas (antedatando o postdatando el acto) precios (consignndose uno ms bajo o ms
alto del realmente pactado), condiciones, plazos, cargos. Las estipulaciones simuladas son
invlidas, pero el acto jurdico es vlido y eficaz conforme a la voluntad real de las partes. Por
ejemplo, en una compraventa en la que se ha simulado un precio menor con el fin de evadir el
pago de impuestos, descubierta la verdad, la compraventa es vlida, pero las partes tendrn que
ajustarse al precio real, pagando el impuesto correspondiente.











La simulacin relativa es una figura jurdica mucho ms compleja (simulatio non nuda)
que la simulacin absoluta. Se ha de tener en cuenta en ella, no slo el negocio
simulado y el acuerdo sobre el encubrimiento, sino tambin el negocio jurdico
ocultado, de tal manera que efectivamente el negocio aparente debe declararse nulo,
pero queda intacto el contrato ocultado, contrato que ser eficaz si rene las
condiciones para su validez. La simulacin total o absoluta, simulatio nuda,
contraventora de la legalidad, implica un vicio en causa negocial. La simulacin
relativa puede originar mayores consecuencias.
Simulacin Relativa
Pedro le vende a Juan el terreno por 100 millones pero la escrituran por 50 millones para
evitar el impuesto por ganancia ocasional. En este caso, la realidad oculta se parece en algo a
la realidad de la escritura, slo que se oculta parte del precio real. Como se observa, existe la
voluntad de vender el terreno, pero se simula el precio real, de all a que la simulacin se
considera relativa.
VI. ANALISIS DE LA LEGISLACION DE LA SIMULACION
ABSOLUTA, RELATIVA Y PARCIAL
Efectos de la simulacin absoluta entre las partes
Artculo 190
o
(Cdigo Civil Peruano).- Por la simulacin
absoluta se aparenta celebrar un acto jurdico cuando no existe realmente voluntad para
celebrarlo.
El artculo 190
o
seala que "por la simulacin absoluta se aparenta celebrar un acto jurdico.
Lo cierto es que por la simulacin absoluta se celebra realmente y efectivamente un acto
aparente que no corresponde a un acto verdadero, con el fin de engaar a terceros. El acto con
simulacin absoluta tiene un carcter aparente (ficticio) que esconde a la nada; no modifica
para nada la realidad, sino que "la deja tal como est". Pero no es verdad que el acto aparente
no exista, por el contrario est all en la realidad social y jurdica produciendo sus efectos, no
entre las partes, pero s frente a terceros. No es verdad que se aparente celebrarlo, sino que es
celebrado real y efectivamente. No es cierto que no exista porque solamente se aparente
celebrarlo, pero no se celebr; la verdad es que existe porque fue efectivamente celebrado de
acuerdo a la comn intencin de las partes consistente en que exista solamente como aparente
y no produzca efectos entre ellas. La razn de su celebracin es para que cumpla con la nica
funcin de aparentar, frente a terceros, como verdadera una situacin jurdica ficticia.
El acto simulado es un negocio ficticio querido y realizado por las partes para engaar a
terceros, pero no para que produzca efectos entre ellas. Los otorgantes quieren la declaracin
pero no su contenido, por lo que no pueden exigirse su cumplimiento. Es decir, el acto
simulado no produce ningn efecto entre las partes, por la razn de que no es efectivamente
sino slo fingidamente querido. Este es el fundamento de la nulidad inter partes del acto
jurdico que adolece de simulacin absoluta (Artculo 219.5 Cdigo Civil Peruano).
Por ejemplo, si una compraventa es simulada con simulacin absoluta, la propiedad del bien no
se transmite al aparente comprador, ni ste deviene en deudor del precio; el acto jurdico
compraventa es invlido e ineficaz ab initio (desde el principio), entre las partes que lo
produjeron.
La carencia de efectos entre las partes del acto simulado es independiente de su licitud o
ilicitud. Un acto ficticio, desprovisto de contenido, aun cuando sea lcito, no puede producir
efectos para los otorgantes, porque tal fue su comn intencin al otorgarlo. Con mayor razn si
el acto simulado es ilcito, no produce efectos para las partes, ni para nadie. Si la simulacin es
inocente, la nulidad por simulacin solamente puede ser demandada por los otorgantes. Los
terceros no podrn hacerlo, porque quien no puede invocar inters y legitimidad para obrar no
tiene accin.
Siendo la consecuencia natural del acto simulado el que no produzca efectos entre las partes,
porque ellas as lo han querido, se justifica una disposicin legal como la contenida en el primer
prrafo del artculo 1414
o
del Cdigo Civil Italiano que dice: "El contrato simulado no tiene
efectos entre las partes".
Por lo expuesto, proponemos el siguiente texto para una ulterior modificacin del Cdigo Civil:



Efectos de la simulacin relativa entre las partes
Artculo 191
o
(Cdigo Civil Peruano).- Cuando las partes han querido concluir un acto
distinto del aparente, tiene efecto entre ellas el acto ocultado, siempre que concurran los
requisitos de sustancia y forma y no perjudique el derecho de tercero.
En el supuesto de simulacin relativa, el acto es invlido e ineficaz entre las partes en su
carcter simulado y vlido y eficaz en su carcter disimulado, siempre que rena los requisitos
esenciales para su validez y que no encierre una violacin a normas imperativas, al orden
pblico o a la buenas costumbres, y que no perjudique el derecho de terceros. El carcter real
de la voluntad prevalece inter partes sobre el carcter aparente.
Las mencionadas reglas sobre los efectos de la simulacin relativa entre las partes estn
inspiradas en el principio de respeto de la voluntad negocial: en su carcter disimulado es
eficaz porque las partes lo han deseado efectivamente como un acto que surtir los efectos
que le son propios; en cambio, en su carcter simulado es ineficaz, adolece de nulidad absoluta
(Artculo 219.5 Cdigo Civil Peruano)porque los efectos que le son propios a la figura jurdica
usada para esconder el carcter real del acto, no son queridos por las partes.
Se impone el principio del Derecho romano: la verdad debe prevalecer sobre las falsas
apariencias. Destruido el aspecto aparente (ficticio, decorativo, destinado a engaar a los
terceros) del acto como consecuencia de que las partes hacen de conocimiento de terceros el
acuerdo simulatorio o el acto es declarado judicialmente nulo por simulacin, queda solamente
su aspecto verdadero, vlido y eficaz si es lcito y rene los requisitos esenciales; el carcter
real del acto sobrevive a la nulidad del carcter aparente, porque utile per utile non vitiatur.
De ese modo, el dogma de la autonoma de la voluntad privada recobra todo su imperio como
principio regulador de intereses particulares. As, por ejemplo, en una venta simulada con el fin
de garantizar un prstamo, probada la simulacin, el acto valdr solamente en su carcter de
garanta; en una donacin bajo la apariencia de venta, demostrado el verdadero carcter del
acto, el donante podr revocar el acto por las causales de indignidad para suceder y de
"Artculo 190
o
.- Por la simulacin absoluta se celebra un acto jurdico aparente que no
corresponde a ningn acto jurdico real.
El acto jurdico simulado no produce efectos entre los otorgantes".
desheredacin; demostrado que la venta ficticia oculta un mandato, las partes se regirn por
ste ltimo y el mandatario deber rendir cuenta de su actuacin.
El artculo 191
o
dispone que tiene efectos entre las partes el acto ocultado si concurren "los
requisitos de sustancia y forma", repitiendo la misma expresin contenida en el artculo
1414
o
del Cdigo CivilItaliano, sin advertir que la "observancia de la forma prescrita bajo
sancin de nulidad" est comprendida dentro de los requisitos de validez del acto jurdico
contemplados en elartculo 140 del Cdigo Civil Peruano; por consiguiente, no es correcto,
por no ajustarse a la realidad jurdica, hablar de "requisitos de sustancia y forma", sino
solamente de "requisitos de validez" (o de sustancia). El Cdigo Civil Italiano, artculo
1414distingue entre requisitos de sustancia y forma del contrato, no contiene una teora
general sobre el acto jurdico, como s lo tiene el Cdigo patrio.Doctrinariamente a los
requisitos de validez se les denomina tambin requisitos esenciales, o sustanciales.
Desenmascarado el acuerdo simulatorio por decisin de las partes o por declaracin judicial de
la simulacin, queda solamente el acto disimulado desplegando toda su validez y eficacia si
rene los elementos esenciales requeridos por la ley, carece de vicios de la voluntad y es lcito;
caso contrario ser invlido e ineficaz. Es decir, desaparecida la simulacin queda el acto
jurdico con su nico carcter verdadero y, por tanto, se encuentra en la misma situacin que
cualquier otro acto ostensible que nunca fue ocultado bajo una apariencia; el acto oculto que
deja de serlo no es ms ni menos vlido, no es ms ni menos eficaz que un acto que siempre
fue ostensible, vlido y eficaz, por lo que no hay justificacin alguna para que el artculo 191
o

establezca que el acto ocultado tiene efecto entre las partes solamente cuando "no perjudique
el derecho de terceros". El acto que antes fue oculto y ahora es notorio es eficaz entre las
partes aun cuando perjudique a terceros; en todo caso, es potestad de stos, cuando un acto
jurdico ajeno perjudique sus derechos, hacer valer las acciones que le confiere la ley para la
proteccin de sus pretensiones como son la accin pauliana, la oblicua, el abuso del derecho,
las acciones penales, etc.
Para adecuar el artculo 191
o
a la realidad social y jurdica es necesaria su modificacin, a cuyo
efecto proponemos el siguiente texto:




Efectos de la simulacin parcial entre las partes.
Artculo 192
o
(Cdigo Civil Peruano).- La norma del artculo 191 es de aplicacin cuando en
el acto se hace referencia a datos inexactos o interviene interpsita persona.
Artculo 191
o
.- Cuando las partes han querido concluir un acto jurdico ocultando su
carcter verdadero bajo un carcter aparente, no tiene validez en su aspecto aparente,
pero s en el verdadero, siempre que concurran los requisitos de validez sealados en el
artculo 140
o
.

La invalidez y consiguiente ineficacia ataca a la totalidad del acto en caso de simulacin total o
a las estipulaciones aparentes en caso de simulacin parcial.
Cuando la simulacin relativa objetiva sea parcial, esto es, cuando las partes no esconden el
carcter total del negocio que realizan bajo la apariencia de otro negocio diferente, sino
solamente ciertos aspectos mediante estipulaciones o clusulas que hacen referencia a datos
inexactos, tienen efectos entre ellas los datos exactos, ocultados, por ser los efectivamente
queridos, siempre que sean lcitos y no afecten los derechos de terceros.
En la simulacin relativa subjetiva parcial por interpsita persona ficticia, el testaferro no
adquiere ni trasmite derechos, sino que sirve de puente para que el derecho pase directamente
del transmitente al efectivo titular oculto. El acuerdo simulatorio se da entre el disponente del
derecho, el testaferro y el adquirente efectivo, de modo que la simulacin de persona es
siempre parcial; no es aparente todo el acto, sino solamente con relacin a uno de los sujetos.
El testaferro no adquiere nada; presta una colaboracin puramente material; la relacin
jurdica se constituye desde el primer instante entre el transmitente y el verdadero adquirente.
El que transfiere el derecho slo se obliga aparentemente con el interpuesto, pero en la
inteligencia de obligarse hacia el tercero, frente al cual adquiere los derechos y asume las
obligaciones resultantes del acto. Ej: un hombre que desea hacer una donacin a su
conviviente, para evitar sospechas de su mujer, lo hace mediante un testaferro; el bien donado
no pasa al domicilio del testaferro sino directamente a la conviviente, porque ese es el comn
secreto entre el donante, el testaferro y la donataria.
VII. LA SIMULACION EN LA LEGISLACION COMPARADA:
Simulacin en el cdigo argentino:
En la legislacin argentina se encuentra netamente regulada la simulacin lcita, de otro lado
regula que el acto simulado no tiene nada de real, conforme se ha explicado anteriormente el
acto simulado es real, tiene existencia fenomnica, slo que las partes no quieren sus efectos.
De otro lado al regular la simulacin relativa, expresan que una vez descubierto el acto oculto
ste tendr validez. A ello deber agregarse como lo hace el legislador peruano siempre y
cuando rena los requisitos de sustancia y forma, el acto disimulado; puesto si no rene tales
requisitos el acto ser nulo.
Los artculos del Cdigo Civil relativos a la nulidad son los siguientes:
Captulo I De la simulacin en los actos jurdicos
Artculo 955.La simulacin tiene lugar cuando se encubre el carcter jurdico de un acto bajo la
apariencia de otro, o cuando el acto contiene clusulas que no son sinceras, o fechas que no
son verdaderas, o cuando por l se constituyen o transmiten derechos a personas interpuestas,
que no son aquellas para quienes en realidad se constituyen o transmiten.
Artculo 956.La simulacin es absoluta cuando se celebra un acto jurdico que nada tiene de
real, y relativa cuando se emplea para dar a un acto jurdico una apariencia que oculta su
verdadero carcter.
Artculo 957.La simulacin no es reprobada por la ley cuando a nadie perjudica ni tiene un fin
ilcito.
Artculo 958.Cuando en la simulacin relativa se descubriese un acto serio, oculto bajo falsas
apariencias, no podr ser ste anulado desde que no haya en l la violacin de una ley, ni
perjuicio a tercero.
Artculo 959.Los que hubieren simulado un acto con el fin de violar las leyes o de perjudicar a
un tercero, no pueden ejercer accin alguna el uno contra el otro, sobre la simulacin, salvo
que la accin tenga por objeto dejar sin efecto el acto y las partes no puedan obtener ningn
beneficio de la anulacin.
Artculo 960.Si hubiere sobre la simulacin un contradocumento firmado por alguna de las
partes, para dejar sin efecto el acto simulado, cuando ste hubiera sido ilcito, o cuando fuere
lcito, explicando o restringiendo el acto precedente, los jueces pueden conocer sobre l y
sobre la simulacin, si el contradocumento no contuviese algo contra la prohibicin de las
leyes, o contra los derechos de un tercero. Slo podr prescindirse del contradocumento para
admitir la accin, si mediaran circunstancias que hagan inequvoca la existencia de la
simulacin.
En el cdigo civil mexicano:
En el Cdigo Civil Mexicano la simulacin a igual que el Cdigo Civil argentino refiere que el
acto simulado nada tiene de real, se deber entender que el acto simulado existe, sino que es
un acto aparente y que no tiene un contenido real. Ahora en lo que respecta a la simulacin
relativa, el legislador mexicano ha optado que la simulacin es anulable slo cuando la ley as lo
seale, es decir, s se perjudica el derecho de un tercero no podr solicitarse la nulidad del acto.
Existe una mejor regulacin en cuanto a las personas que pueden solicitar la nulidad de la
simulacin absoluta, que faculta al Ministerio Pblico, cuando existe un perjuicio a la Hacienda
Pblica. Fundamento normativo que no existe en nuestra legislacin, porque es necesario que
el Ministerio Pblico pueda solicitar la nulidad de actos jurdicos que puedan celebrar los
particulares con el Estado.
La regulacin normativa de la simulacin en el Cdigo Civil Mexicano es el siguiente:
De la simulacin de los actos jurdicos
Artculo 2180. Es simulado el acto en que las partes declaran o confiesan falsamente lo que en
realidad no ha pasado o no se ha convenido entre ellas.
Artculo 2181. La simulacin es absoluta cuando el acto simulado nada tiene de real; es relativa
cuando a un acto jurdico se le da una falsa apariencia que oculta su verdadero carcter.
Artculo 2182. La simulacin absoluta no produce efectos jurdicos. Descubierto el acto real que
oculta la simulacin relativa, ese acto no ser nulo si no hay ley que as lo declare.
Artculo 2183. Pueden pedir la nulidad de los actos simulados, los terceros perjudicados con la
simulacin, o el Ministerio Publico cuando esta se cometi en trasgresin de la ley en perjuicio
de la Hacienda Pblica.
Artculo 2184. Luego que se anule un acto simulado, se restituir la cosa o derecho a quien
pertenezca, con sus frutos e intereses, si los hubiere; pero si la cosa o derecho ha pasado a
ttulo oneroso a un tercero de buena fe, no habr lugar a la restitucin.
Tambin subsistirn los gravmenes impuestos a favor de tercero de buena fe.
Simulacin en el cdigo civil boliviano:
El legislador Boliviano no ha entrado a discutir cuando se da la nulidad absoluta o relativa, slo
se ha limitado a establecer los efectos de ambas nulidades, optando por igual solucin que el
legislador nacional. Igualmente protege el derecho del tercero subadquirente.
De otro lado ha ingresado a discutir la forma de probar la simulacin. Es as que para la
simulacin relativa refiere que puede ser probado por cualquier tipo de prueba. Mientras que
para la simulacin absoluta slo ha optado por el contradocumento o cualquier medio pero
que sea escrito.
Los artculos que regula la simulacin en dicha legislacin son:
CAPITULO VII: De la simulacin
Art. 543.- (EFECTOS DE LA SIMULACIN ENTRE LAS PARTES).
I. En la simulacin absoluta el contrato simulado no produce ningn efecto entre las partes.
II. En la relativa, el verdadero contrato, oculto bajo otro aparente, es eficaz entre los
contratantes si rene los requisitos de sustancia y forma, no infringe la ley ni intenta perjudicar
a terceros.
Art. 544.- (EFECTOS CON RELACION A TERCEROS).
I. La simulacin no puede ser opuesta contra terceros por los contratantes.
II. Los terceros perjudicados con la simulacin pueden demandarla nulidad o hacerla valer
frente a las partes; pero ello no afecta a los contratos a ttulo oneroso concluidos con personas
de buena fe por el favorecido con la simulacin.
Art. 545.- (PRUEBA DE LA SIMULACIN).
I. La prueba de la simulacin demandada por terceros puede hacerse por todos los medios.
Incluyendo el de testigos. (Arts. 489, 1292 del Cdigo Civil; Art. 1673 del Cdigo de Comercio)
II. Entre las partes solo puede hacerse mediante contradocumento u otra prueba escrita que no
atente contra la ley o el derecho de terceros.
Simulacin en el cdigo paraguayo:
El legislador paraguayo en cuanto a la simulacin absoluta, ha optado una solucin diferente,
puesto que estas no podrn demandar la nulidad del acto jurdico simulado, sino la accin de
enriquecimiento sin causa, los jueces slo podrn conocer la accin de simulacin entre las
partes siempre y cuando exista un contradocumento y no afecte el derecho a un tercero y no
atente contra las normas imperativas, el orden pblico y las buenas costumbres. De igual
forman han dado solucin a los acreedores del adquirente aparente.
Las normas del Cdigo Civil Paraguayo son:
SECCION III: DE LA SIMULACIN EN LOS ACTOS JURDICOS
Art.305. La simulacin no es reprobada por la ley cuando a nadie perjudica ni tiene un fin
ilcito.
Art.306. Se podr anular el acto jurdico, cuando por la simulacin se perjudica a un tercero o
se persigue un fin ilcito. En tal caso, los autores de aquella slo podrn ejercer entre s la
accin para obtener la nulidad, con arreglo a lo dispuesto por este Cdigo sobre el
enriquecimiento sin causa.
Art.307. Si hubiere un contra documento firmado por alguna de las partes, para dejar el acto
simulado, cuando ste hubiere sido ilcito; o cuando fuere lcito, explicando o restringiendo el
acto precedente, los jueces pueden conocer sobre l y sobre la simulacin, si el
contradocumento no contuviese algo contra la prohibicin de las leyes, o contra los derechos
de un tercero.
Art.308. Los terceros perjudicados por un acto simulado tienen accin para demandar su
anulacin, pero los efectos de la sentencia no afectarn la validez de los actos de
administracin o enajenacin celebrados a ttulo oneroso con otras personas de buena fe. Esta
disposicin se aplicar igualmente a la anulacin declarada judicialmente o efectuada por
acuerdo de las partes que otorgaron el acto simulado.
Art.309. La simulacin no podr ser opuesta por los contratantes a los acreedores del titular
aparente que de buena fe hubieren realizados actos de ejecucin sobre bienes que fueron
objeto del contrato simulado. Los acreedores del que simul la enajenacin podrn impugnar
el acto simulado que perjudique sus derechos y, en el conflicto con los acreedores
quirografarios del adquirente simulado, sern preferidos a stos si su crdito fuere anterior al
acto Simulado.
Art.310. La prueba de la simulacin ser admisible sin limitacin si la demanda fuere
promovida por terceros y cuando fuere destinada a invocar la ilicitud del acto simulado,
aunque fuere promovida por las partes.