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ESTUDIO DE CASO DE AUDITORIA

UNIVERSIDAD POLITCNICA DE NICARAGUA
S Si i r rv vi i e en nd do o a a l l a a C Co om mu un ni i d da ad d




PRACTICA DE AUDITORIA III
EL POLLO MAS POLLO, S. A.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
SEGUNDO SEMESTRE 2013

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Este caso ha sido elaborado por el Licenciado Enrique Barrios, tomando como referencia el caso REPRISA, para que sirva
como material de discusin en la Ctedra de Auditoria y no pretende demostrar el manejo correcto o incorrecto de la
Gestin de Auditoria.



TRABAJO A REALIZAR

I.- PLANEACION DE LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS.
1. Preparacin de la Propuesta de Servicios Profesionales.
2. Evaluar los Riesgos por rea de los Estados Financieros.
3. Preparar la Planeacin de la Auditoria.
4. Preparar Contrato de Servicios Profesionales.

II.- EJECUCION DE LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS.
1. Programas de Auditoria por reas.
2. Evaluar Control Interno por reas.
3. Determinar Objetivos de Auditoria por reas.
4. Papeles de Trabajo: Cedulas BG-1, BG-2, P y G, Sumarias por reas y
Analticas, debidamente Referenciadas.
5. Formatos de Confirmaciones: Bancarias, Clientes, Proveedores y
Abogados.

III.- INFORME COMO AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE AUDITORIA DE
ESTADOS FINANCIEROS.
1. Dictamen de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria, que
contenga:
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Este caso ha sido elaborado por el Licenciado Enrique Barrios, tomando como referencia el caso REPRISA, para que sirva
como material de discusin en la Ctedra de Auditoria y no pretende demostrar el manejo correcto o incorrecto de la
Gestin de Auditoria.

a) Balance General.
b) Estado de Resultados
c) Estado de Cambios en el Patrimonio
d) Estado de Flujo de Efectivo
e) Notas a los Estados Financieros.

2. Carta a la Gerencia que contenga
a) Dictamen del Control Interno
b) Hallazgos con sus correspondientes recomendaciones, bajo el formato:
Condicin, Criterio, Causa, Efecto, Comentarios de la Administracin,
Recomendacin.
c) Carta de Representacin.

REQUERIMIENTOS

1.- Organizarse en grupos de trabajo de 2 integrantes para desarrollar,
analizar, discutir y exponer sus criterios en el desarrollo de la prctica.
La prctica completa se presentara como evaluacin final de la
ctedra. Se presentaran avances para el primer parcial, a esta fecha
deber estar revisado en su totalidad como mnimo todo el Activo.

2.- Dejar evidencia de todo su anlisis en los papeles de Trabajo y sus
cedulas debidamente identificadas y referenciadas.

3.- nicamente se aceptaran impresos los Informes de Auditora.
Deber realizarse la exposicin de los resultados de su trabajo.

4.- Para las cedulas centralizadoras, sumarias y analticas (por
razones econmicas), podrn usar formatos pre-impresos, el
contenido del papel de trabajo debe realizarse en letras y nmeros
claros y legibles. NO SE ACEPTARAN PAPELES DE TRABAJO EN
HOJAS ELECTRONICAS

.
5.- Inicien a trabajar en parejas (2 personas) 3 son multitud, las
inquietudes sern aclaradas durante el desarrollo de la clase con
antelacin. Para as evitar demoras.

6.- JAMAS OLVIDEN QUE EL PRINCIPIO DE LA SABIDURIA ES EL
TEMOR A JEHOVA

.

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Este caso ha sido elaborado por el Licenciado Enrique Barrios, tomando como referencia el caso REPRISA, para que sirva
como material de discusin en la Ctedra de Auditoria y no pretende demostrar el manejo correcto o incorrecto de la
Gestin de Auditoria.

INFORMACION PARA EL DESARROLLO DE LA
PRCTICA DE AUDITORIA III.

DESCRIPCION DE LA COMPAA.
La compaa EL POLLO MAS POLLO, S. A., se organizo bajo la forma de
Sociedad Annima el 02 de diciembre de 2006, ante los oficios notariales del
Doctor Alfredo Enrique Barrios, de acuerdo a las leyes de la Republica de
Nicaragua, siendo su principal actividad la Importacin y Comercializacin de
materiales de audio y video, al por mayor y al detalle, al crdito y al contado, en la
sala de ventas ubicada en el kilometro cuatro y medio de la carretera norte, frente
a ROLTER.

La compaa se constituyo con un capital social de nueve millones de crdobas
(C$9, 000,000.00), conformado por nueve mil acciones nominativas (1,000), de un
mil crdobas cada una.

Esta empresa fue fundada hace varios aos, pero sufri una importante
reestructuracin hace tres, al modificar las lneas y condiciones de venta. A partir
de dicha reestructuracin, durante el primer perodo, su resultado de operacin
estuvo muy cerca del punto de equilibrio. En el segundo ao logro una pequea
utilidad que se incremento en el periodo siguiente, como producto de variaciones
en la estructura de costos y en el margen bruto de utilidad.

Los productos que representa son de una marca exclusiva y de gran calidad. No
obstante, su ingreso al mercado ha sido un tanto difcil, por la gran cantidad de
marcas competidoras, que aunque tienen una calidad inferior, ofrecen buenos
productos y a precios inferiores. Lo interesante del caso es que habiendo realizado
un incremento en los precios en el periodo 2007, el descenso en las ventas no fue
tan significativo, sobre todo si se considera que hubo un cambio en el personal de
ventas como consecuencia de una disminucin en las comisiones.

Al estudiante le corresponde realizar la Auditoria externa para el periodo
comprendido entre el 01 de junio de 2007 al 30 de junio de 2008.

Los Estados Financieros para el periodo anterior no fueron auditados.

La empresa es propiedad de dos socios, quienes tienen cada uno un 50% de las
acciones y ejercen la direccin en forma conjunta.

Como poltica de la empresa no se han distribuido utilidades, con el fin de
fortalecer el Capital de Trabajo.

PERSONAL CLAVE
Los principales funcionarios y empleados de la compaa se presentan a
continuacin.
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Gestin de Auditoria.


Gerente General Lic. Eva Leonor Baldelomar Darce.
Gerente Financiero Lic. J orge Adrian Castro Rodrguez.
Gerente de Ventas Y Mercadeo Lic. Harry William Leiva Cayasso.
Gerente de Crdito Lic. Selena Patricia Martnez Hernndez.
Contralor MSc. Rafael Antonio Zelaya.
Auditor Interno MSc. Nancy del Socorro Lpez Caldern.
Gerente de Importaciones MSc. Martha Rosa Fonseca Campos.
Contador General Lic. Lenin Lomir Mndez Vsquez.

PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES
Las principales polticas que la administracin de la compaa ha adoptado, son
las siguientes:

a) Crear una estimacin para cuentas de dudosa recuperacin, hasta el
porcentaje mximo que permite la Ley de Impuesto Sobre la Renta.

b) Los inventarios se valan al costo por el mtodo promedio ponderado.

c) Los activos fijos se registran al costo histrico de adquisicin y se deprecian
por el mtodo de lnea recta, aplicando los porcentajes mximos
establecidos en la Ley de Impuesto Sobre la Renta.

d) Los cargos diferidos se amortizan a cinco aos.

e) Los ingresos y gastos se registran por el mtodo de lo devengado, la forma
de desglose de los gastos es en funcin de los gastos.

f) Mensualmente se registran las provisiones laborales de acuerdo a los
porcentajes mximos permitidos por la legislacin laboral vigente.

g) Los valores en transacciones expresados en moneda extranjera se
convierten a moneda local utilizando el tipo de cambio vigente a la fecha de
las referidas transacciones.

h) La compaa cumple con el pago de los impuestos correspondientes ante la
Administracin Tributaria, segn la Ley de Concertacin Tributaria vigente
en la Republica de Nicaragua, entre ellos, lo referido al Impuesto Sobre la
Renta, Impuestos Municipales, Impuesto al Valor Agregado.


ALCANCE DE LA AUDITORIA
El trabajo se deber realizar sin limitaciones en las pruebas y procedimientos de
auditora, con el objetivo de obtener la evidencia suficiente y apropiada, para
sustentar las aseveraciones que permitan expresar una opinin sobre si los
estados financieros de la compaa, se preparan en todos sus aspectos materiales
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de acuerdo a las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF),
considerando los aspectos legales.

El trabajo de auditora se realizara en cumplimiento de las Normas Internacionales
de Auditoria NIAs, vigentes en Nicaragua y de observacin obligatoria por los
miembros del Colegio de Contadores Pblicos de Nicaragua (CCPN).

Dichas normas requieren que se cumpla con requisitos ticos, as como, se
planee y desempee la auditoria para obtener seguridad razonable sobre si los
estados financieros estn libres de representaciones errneas de importancia
relativa; incluyendo una evaluacin de los riesgos de representaciones errneas
ya sea debido a fraude o error; adems, deben considerar el control interno en la
preparacin y presentacin razonable de los referidos estados financieros de la
compaa; incluyendo la propiedad de las polticas contables y estimaciones
contables hechas por la administracin.

I. BALANCE DE SITUACION DE LA EMPRESA

Se presenta a continuacin el balance general comparativo de la empresa, al
30 de junio de 2007 y 30 de junio de 2008.

2008 2007
ACTIVOS
Activo Circulante
Caja y bancos 3012,930 7272,925
Cuentas por cobrar 12391,950 9654,865
Inventarios 2324,000 1250,000
Gastos pagados por adelantado 178,000 120,000
Total activo circulante 17906,880 18297,790
Activos no circulantes
Mobiliario y equipo 780,000 620,000
Vehiculos 2200,000 2200,000
Edificio 4075,000 3750,000
Terreno 1500,000 1500,000
Depreciacion acumulada (784,000) (422,000)
total 7771,000 7648,000
Otros Activos
Acciones del club social 125,000 125,000
Gastos diferidos 900,000 900,000
Total 725,000 1025,000
ACTIVO TOTAL C$ 26402,880 26970,790
EL POLLO MAS POLLO
BALANCE GENERAL COMPARATIVO
AL 30 DE JUNIO DE 2008 Y 2007.


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Este caso ha sido elaborado por el Licenciado Enrique Barrios, tomando como referencia el caso REPRISA, para que sirva
como material de discusin en la Ctedra de Auditoria y no pretende demostrar el manejo correcto o incorrecto de la
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2008 2007
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo circulante
Documentos por pagar 1428,390 4825,000
Cuentas por pagar 6300,000 3747,800
Impuestos de ventas por pagar 220,000 160,000
Retenciones y aportes por pagar 102,000 87,500
Total C$ 8050,390 8820,300
2008 2007
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo a largo plazo
Beneficios sociales por pagar 420,000 314,000
Hipotecas por pagar 1814,000 2345,000
Total C$ 2234,000 2659,000
Total Pasivo C$ 10284,390 11479,300
Capital
Capital social 9000,000 9000,000
Utilidades retenidas 6491,490 6200,000
Utilidad del ejercicio 627,000 291,490
Total Capital 16118,490 15491,490
PASIVO + CAPITAL C$ 26402,880 26970,790



NO LE ENTIENDO, DEBO HACERME UN AJUSTE MENTAL





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como material de discusin en la Ctedra de Auditoria y no pretende demostrar el manejo correcto o incorrecto de la
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II. ESTADO DE RESULTADOS DE LA EMPRESA

Parcial 2008 Parcial 2007
Ingresos
Ventas 31829,580 39277,100
Inventario inicial 1250,000 1400,000
Compras 26537,664 33235,535
Inventario final 2324,000 1250,000
Costo de lo vendido 25463,664 33385,535
Utilidad bruta en ventas 6365,916 5891,565
Gastos de operacin
Salarios 1029,600 936,000
Inss e Inatec 216,216 196,560
Comisiones 550,000 650,000
Antigedad 147,400 134,000
Comunicaciones 202,400 184,000
Luz y agua 82,500 75,000
Depreciacion de edificios 130,000 225,000
Depreciacion de mobiliario 41,000 11,300
Depreciacion de vehiculo 160,000 135,000
Gastos de representacion 550,000 457,000
papeleria y utiles 250,000 222,000
Honorarios profesionales 510,000 420,000
Vacaciones 147,400 132,000
Aguinaldo 147,400 132,000
Transporte 300,000 260,000
Otros gastos 1275,000 1430,215
Total 5738,916 5600,075
Utilidad de operacin 627,000 291,490
Impuesto sobre la renta 188,100 87,447
Utilidad neta 438,900 204,043
EL POLLO MAS POLLO
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO POR LOS AOS
TERMINADOS AL 30 DE JUNIO DE 2008 Y 2007


I. DETALLE DE LA COMPOSICION DE CUENTAS Y SUBCUENTAS

Caja y bancos
Caja chica 150,000.00
Bancos 662,930.00
Total 812,930.00

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Este caso ha sido elaborado por el Licenciado Enrique Barrios, tomando como referencia el caso REPRISA, para que sirva
como material de discusin en la Ctedra de Auditoria y no pretende demostrar el manejo correcto o incorrecto de la
Gestin de Auditoria.

Inversiones transitorias numero Valor Plazo Interes anual Fecha de adq
Certificado de deposito a plazo fijo 1145 700,000 1 ao 14% 01/12/2007
Certificado de deposito a plazo fijo 9840 700,000 1 ao 17% 01/03/2008
Certificado de deposito a plazo fijo 9433 400,000 1 ao 15% 01/01/2008
Certificado de deposito a plazo fijo 9960 400,000 18 meses 19% 01/11/2007
Total 2200,000 - - -

Documentos por cobrar
Los documentos por cobrar corresponden a prstamos concedidos a los dos
propietarios de la empresa, el da 15 de septiembre de 2007, as como arreglos de
pago con clientes que no pudieron pagar oportunamente sus cuentas. Los
documentos constituyen una garanta adecuada de pago, por lo que no hay
probabilidades de incobrabilidad.

Monto Plazo Interes anual Fecha de arreglo
Socio A 1500,000 1 ao 27%
Socio B 1500,000 1 ao 27%
Clientes
Audiorojo 500,000 1 ao 30% 15/07/2007
Cintas M 525,000 1 ao 30% 15/08/2007
Grabacion X 375,000 1 ao 30% 11/09/2007
Total 4400,000 - - -


Cuentas por cobrar comerciales
Las ventas que realiza la empresa son al crdito pagaderas a 30 das. Dada la
gran cantidad de clientes, se hacer una relacin parcial de cuentas, de tal manera
que se consideran fundamentales las de mayor monto y antigedad.



Y AHORA COMO HAGO ESTO

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Clientes Saldo de su cuenta Fecha de su factura
Rodelas, S. A. 224,000 30/04/2007
Noche luna, S. A. 314,000 27/05/2007
Magnetico, S. A. 190,000 08/06/2007
Caslou, S. A. 315,000 12/06/2007
Recuerdos, S. A. 223,000 30/06/2007
Laramie, S. A. 87,000 15/07/2007
Magna, S. A. 110,000 22/07/2007
Bosque, S. A. 114,000 30/07/2007
Palco, S. A. 89,000 14/08/2007
Zenit, S. A. 330,000 17/08/2007
Colar, S. A. 225,000 22/08/2007
Granada, S. A. 146,000 27/08/2007
Souvenir, S. A. 99,000 27/08/2007
Medusa, S. A. 315,000 27/08/2007
Total 2781,000


El resto de las cuentas por cobrar, corresponden a ventas del mes de junio de
2008.

Inventarios
El inventario fsico realizado por los funcionarios de la empresa al finalizar el
periodo contable es el siguiente:

Producto Existencia Costo Costo
unitario total
TR-91 100 300.00 30,000.00
T-1401 50 400.00 20,000.00
XTR-14 10 150.45 1,500.45
MZQ-220 75 180.95 15,639.75
TRK-33 200 500.00 50,000.00
LMT-00 150 1,500.00 225,000.00
PL-99 12 436.65 5,392.80
25-25-888 102 539.65 55,044.30
MB-87 300 647.40 194,220.00
PRO-01 900 840.00 75,600.00
DCT-46 925 777.50 75,834.80
YT-76 200 1,345.00 2,690.00
XYZ-15 500 2,850.00 1,425.00
MMM-09 1508 7,500.00 1571,652.90
TOTAL C$ 2324,000.00



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Gastos pagados por anticipado

Seguro de riesgos profesionales, suscrito el 01 de julio de 2007, por el cual
se pago una prima de C$36,000, que cubre un ao.
Seguro de incendio, suscrito el 01 de agosto de 2007, por el cual se pago
una prima de C$24,000, cubre un ao.
Seguro de responsabilidad civil, suscrita el 01 de septiembre de 2007, por el
cual se pago una prima de C$200,000, cubre dos aos.
Seguro de automviles, suscrito el 31 de julio de 2007, por el cual se pago
una prima de C$194,000, cubre 18 meses.

Compra de papelera y tiles de oficina realizada el 01 de enero de 2008, por valor
de C$244,000, se amortiza dicho monto en 18 meses.

Pago de matricula a la Alcalda de Managua el 01 de enero de 2008 por valor de
C$148,000.

Activos no circulantes
Todos estos bienes fueron adquiridos el 01 de octubre de 2006 y se deprecian
bajo el mtodo de lnea recta, con una vida til estimada de 10 aos, salvo los
siguientes:

1. Facsmil
2. Una calculadora con valor de 45,000.
3. Los ventiladores.
Los accesorios de computadoras con un valor de C$35,000 y que fueron
adquiridos el 01 de octubre de 2008.
El edificio se adquiri el 01 de octubre de 2006 y se deprecia a 50 aos.

Activos Valor
1 Computadora personal y accesorios 300,000.00
3 Escritorios 60,000.00
3 Sillas giratorias 21,000.00
3 Calculadoras 90,000.00
Estanterias 120,000.00
1 Maquina de escribir 70,000.00
1 Mesa para maquina de escribir 4,000.00
2 Ventiladores 15,000.00
1 Escritorio para computo 20,000.00
1 Facsimil 80,000.00
4 Vehiculos de reparto 2200,000.00
Total 2980,000.00




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como material de discusin en la Ctedra de Auditoria y no pretende demostrar el manejo correcto o incorrecto de la
Gestin de Auditoria.

Gastos de organizacin
Los gastos de organizacin corresponden a erogaciones especiales por el proceso
de reorganizacin de la entidad. Y que se comienzan a amortizar en el periodo
2008, cubriendo todo el periodo.

Documentos por pagar
Corresponden a una obligacin adquirida por la empresa en el mes de junio de
2008, con el propsito de contar con capital para desarrollar nuevas actividades
que se tienen programadas. Esta deuda vence en junio de 2009 con intereses del
30% anual, pagaderos junto con el principal en la fecha de vencimiento, habiendo
otorgado garanta fiduciaria mediante la firma de un pagare.

Cuentas por pagar
La integracin de dichas cuentas es la siguiente:

Proveedores Extranjeros
Technical Inernational 1000,000
Explotec 1000,000
La Curacao 1000,000
El gallo mas gallo 1000,000
Tropigas 1752,000
Total 5752,000
Nacionales
Papel y lapiz 20,000.00
Congeneres 115,000.00
Luz y sombra 214,000.00
Agua azul 50,000.00
Serena 149,000.00
Total 548,000.00
Gran Total 6300,000.00



Impuestos sobre ventas por pagar
El Impuesto sobre ventas por pagar corresponde a las retenciones del mes de
junio.

Retenciones por pagar
Al cierre del mes de junio no se han pagado las retenciones del mes de junio de
los siguientes entes reguladores:
Alcalda de Managua 1%
Instituto Nicaragense de Seguridad Social , 21.25%
Inatec, 2%
Administracin de Rentas 15%, 2% y salarios ir.


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SERA QUE ME PUEDA VER COMO AUDITOR

Planilla mensual
El costo total de la planilla mensual es de C$85,800 en concepto de salarios y de
C$ 45,833.33 por comisiones.

Beneficios sociales por pagar
La empresa ha adoptado la poltica de reconocer a sus trabajadores el derecho ala
cesanta en forma total y hasta por cinco aos.
Los actuales trabajadores iniciaron su relacin laboral tres aos antes, salvo el
personal de ventas que fue contratado en el mes de diciembre de 2006.

La hipoteca por pagar corresponde a un crdito obtenido por valor de C$5,
000,000, para la compra del edificio en el mes de agosto de 2006, con un plazo de
cuatro aos, pero se han realizado pagos adicionales hasta 7 cuotas despus del
pago mensual. La tasa de inters anual es del 24%. Segn el calendario de pagos,
el saldo en la fecha de corte seria de 18 cuotas pendientes de pago, segn indican
los socios se han hecho pagos extraordinarios.


NO TE SENTES, APURATE VAS MUY LENTO
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Datos relativos a caja chica
El fondo de caja chica esta constituido al 30 de junio de 2008, segn lo indica el
balance general, por la suma de C$150,000., y lo mantiene bajo custodia en una
pequea caja metlica uno de los trabajadores de la empresa, llamado J uan
Guadamuz Lpez. Para la fecha en que se realiza la revisin, en la caja metlica
se encuentra dinero en billetes, monedas y comprobantes de gastos, segn el
detalle que se suministra a continuacin:

Cantidad Denominacion Cantidad Denominacion
25 500 200 5
20 100 115 1
30 50 40 0.5
25 20 89 0.25
40 10 422 0.1
DINERO EN EFECTIVO
BILLETES MONEDAS


Fecha Numero Beneficiario Concepto Valor Autorizado
25/05/2008 1 Juan Salazar Lopez Pago de transporte 7,885.00 No
23/04/2008 3 Pago de taxi 6,322.90 No
12/04/2008 5 La Independencia Compra de papeleria 1,300.00 No
15/05/2008 6 Juan Salazar Lopez Prestamo otorgado 5,000.00 No
23/06/2008 7 Juan Guadamuz Lopez Cheque cambiado 12,500.00 No


Reconciliacin bancaria
Los datos que se suministran para realizar la reconciliacin bancaria son:
1) El saldo al 30 de junio de 2008 que se muestra en el estado de cuenta del
banco de la produccin, en la cuenta corriente numero 000-987654-1, en
moneda nacional es de 713,000.

2) Este informe incluye notas de debito por los siguientes conceptos:
Cheque de rodelas por la suma de C$62,130.00, rechazado por el banco
debido a que no tena fondos suficientes.
Compra de chequera, de acuerdo a nota de debito numero 898989, por
C$2,300.00
Cargos por multa al girar cheque sin fondo, mediante la nota de debito
898999, por valor de C$6,000.

De la comparacin de los cheques pagados por el banco con el registro de
cheques girados por la empresa, se determina que existen cheques no
presentados al banco para su cobro por la suma de C$120,000. Segn el siguiente
detalle:

BUENO, A BUSCAR EVIDENCIA

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Este caso ha sido elaborado por el Licenciado Enrique Barrios, tomando como referencia el caso REPRISA, para que sirva
como material de discusin en la Ctedra de Auditoria y no pretende demostrar el manejo correcto o incorrecto de la
Gestin de Auditoria.












Fecha Numero Beneficiario Valor
14/07/2007 22215 Juan Lopez 15,000.00
23/07/2007 22220 Bertilda Lopez 6,300.00
25/08/2007 22224 Uriel Baltodano 5,800.00
31/09/2007 22229 Emerson Lopez 4,325.00
03/10/2007 22235 Juan Gutierrez 10,300.00
05/11/2007 22314 Arnoldo Aleman 11,950.00
11/12/2007 22413 Daniel Ortega 17,350.00
31/01/2008 22480 Enrique Barrios 12,800.00
25/02/2008 22916 Alex Hernandez 5,900.00
31/03/2008 22917 Juana Lopez 4,600.00
31/03/2008 22918 Juan Baltodano 4,400.00
30/04/2008 22919 Daniel Aleman 3,700.00
31/05/2008 22920 Arnoldo Ortega 2,500.00
30/06/2008 22921 Gladys Amador 6,800.00
30/06/2008 22922 Mitchelle Barrios 8,275.00
Total 120,000.00



Prueba de Ingresos
Los recibos emitidos durante el periodo fueron del 3500 al 3820 de los cuales se
observan las siguientes excepciones:
El recibo 3499 se comprob depositado en agosto de 2008.
El recibo 3817 se observo en blanco.
El recibo 3599 se encuentra en caja, conjuntamente con un cheque
posdatado, motivo por el cual no se ha depositado.
La copia del recibo 3675 aparece como nula, pero el original no se
encuentra archivado.
Los depsitos bancarios son los siguientes:

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Este caso ha sido elaborado por el Licenciado Enrique Barrios, tomando como referencia el caso REPRISA, para que sirva
como material de discusin en la Ctedra de Auditoria y no pretende demostrar el manejo correcto o incorrecto de la
Gestin de Auditoria.

N del
deposito Monto Fecha Recibos Fecha
12222 78,500.00 02/06/2008 3500 al 3515 01/06/2008
12223 49,000.00 03/06/2008 3516 al 3532 02/06/2008
12224 115,000.00 04/06/2008 3533 al 3550 03/06/2008
12225 47,000.00 05/06/2008 3551 al 3598 04/06/2008
no hubo 3599 05/06/2008
12225 9,800.00 06/06/2008 3699 05/06/2008
12226 89,000.00 07/06/2008 3601 al 3644 06/06/2008
12227 222,745.00 08/06/2008 3645 al 3700 07/06/2008
el recibo 3675 se encuantra anulado 22/06/2008
12228 54,000.00 23/06/2008 3701 al 3733 28/06/2008
12229 67,900.00 29/06/2008 3734 al 3735 29/06/2008
12230 78,450.00 30/06/2008 3766 al 3820 30/06/2008


Prueba de Egresos
Los cheques emitidos durante el periodo son los que van del nmero 22530 al
22922, de los cuales se va a extraer una muestra para realizar la prueba de
egresos, la muestra seleccionada fue al azar. Al realizar la supuesta revisin
encontramos las siguientes observaciones:

Fecha Ck Numero Beneficiario Valor Observacion
22/06/2008 22580 Rafael Castro 25,600.00 Pagado con copia
22/06/2008 22598 Matas y Frutas 130,000.00 Pagado con copia
22/06/2008 22635 Espacios Utiles 88,900.00 Mal codificado
25/06/2008 22648 Daniel Ortega 75,000.00 Factura sin invalidar
25/06/2008 22649 Arnoldo Aleman 15,000.00 Factura sin invalidar
25/06/2008 22656 Dionisio Marenco 33,000.00 Sin soportes
28/06/2008 22675 Mitchelle Barrios 34,500.00 Sin soportes
28/06/2008 22767 Uriel Baltodano 22,600.00 Sin soportes
28/06/2008 22800 Maria Ruiz 15,000.00 Sin soportes
30/06/2008 22857 Gladys Amador 33,000.00 Sin firmas de autorizado
30/06/2008 22897 Alvaro Gutierrez 15,725.00 Sin firmas de autorizado
30/06/2008 22912 Claudia Barrios 22,400.00 Sin soportes
30/06/2008 22922 Enrique Barrios 44,765.00 Sin soportes


APUREMONOS, QUE YA VIENE EL EXAMEN