MARIANA MANDUJANO SANCHEZ

UNIDEG CELAYA GTO.

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
ACTIVIDAD 2


CASO 1.
La compaa mejorana cre un fondo de caja chica $300.00 Humberto Gracia es
el custodio del fondo. Al final de la primera semana, el fondo de caja chica incluye
lo siguiente:
No. Importe Emitido a Firmado por Cuenta de cargo
44 $14.00 B. Gmez B. Gmez y HG Insumo de oficinas
45 9.0 S. Bello S. Bello Gastos Diversos
47 43.00 R. Torres R. Torres y HG _
48 33.00 L. Blasco I. Blanco y HG Viticos
Se requiere lo siguiente:
1. Identifique las cuatro debilidades de control interno que indican los
datos precedentes.
1 No hay ningn control fiable en la empresa
2. Las mismas personal que emiten el reporte firman y no hay otra persona
quien verifique que se realice adecuadamente el proceso.
3. No hay eficiencia entre los empleados debido a que en la cuenta numero 47
no se carg el retiro del dinero a alguna cuenta de la empresa.
4. No hay un orden en la emisin de los retiros ya que el numero 46 no esta
registrado.
Prepare los asientos del fondo. Suponga que el vale de caja chica No. 47
corresponde a la compra de insumos de oficina.
La creacin del fondo de caja chica.
Importe total $300.00
La reposicin del fondo. Suponga que el vale de caja chica no. 47
Corresponde a la compra de insumos de oficina.
Concepto Importe Total
Caja chica $300.00
Gastos de
administracin
Insumos de oficina


$43.00

Total $257.00

CASO 2
Tomas Carren vende muebles en una tienda. El procedimiento de la compaa
requiere que el Sr. Carren prepare una nota de venta para el cliente en cada
venta. Las notas estn foliadas el Sr. Carren tiene problemas econmicos y toma
$ 500.00 que recibi de un cliente. Para ocultar la malversacin, simplemente
destruye la copia de la nota de venta correspondiente a la compaa.
Qu dato alertar al propietario de que algo anda mal?
En el folio de la nota ya que cada nota viene foliada en orden y al revisar las notas
una por una se podra dar uno cuenta que hay una faltante y as se podra uno dar
cuenta que ay un faltante de dinero, ya que aunque el aporte haya sido cancelo
se debe de incluir la nota solo se le pondra el enunciado cancelado.
Qu har el dueo al saberlo?
Se deber de pedir una explicacin primeramente y al descubrir que si hay un
robo a la empresa el dueo debe de despedir inmediatamente al empleado..
CASO 3.
Piense en el departamento de ropa deportiva para hombre de la tienda
departamental Sears.
Qu podra hacer un vendedor deshonesto si tuviera acceso a los registros
de transacciones efectuadas en su caja registradora?
Podra no realizar nota de las ventas que se hayan realizado en un determinado
tiempo, para que no haya evidencias de que tomo el dinero, tambin podra tomar
dinero de la caja registradora en pequeas cantidades para no levantar alguna
sospecha.
De qu manera evita la empresa que los empleados se comporten as?
Debe de haber una persona encargada aparte del cajero que realice el arqueo
cada hora, as como debe de revisar cada uno de las notas que se emiten y estar
al pendiente de los cajeros, al igual que primeramente se debe de aclarar a los
cajeros que si se les encuentra robando a la empresa no solo los corrern si no
que ejercern penalmente contra ellos.
CASO 4.
En las tiendas Best Buy, las cajas registradoras muestran el importe de cada
venta, sin que se lleve un registro interno de las transacciones. Al final del
da, los cajeros cuentan el dinero en la caja registradora y lo envan al cajero
general para su depsito en una cuenta bancaria de la compaa.
1. Identifique si existe una debilidad en el control interno de las entradas de
efectivo que brinda a los empleados la mejor oportunidad de robar efectivo.
Si hay una debilidad muy importante ya que al solo enviar todo el dinero a la caja
general corren el riesgo que alguna cajera no entregue el dinero completo de las
compras del da.
Explique cmo se prevendra ese delito.
Se debe de tener un control de efectivo limitando el acceso al dinero y
controlando las entradas y salidas de este mediante facturas, reportes donde
por ltimo se registren todas las ventas en un registro de caja.