MANUAL DE EMISSO DE NOTA FISCAL ELETRNICA COMPLEMENTAR

Tecnus

NFE COMPLEMENTAR DE VALOR, QUANTIDADE OU ICMS.

Aspectos Legais

Anexo V - Art. 14 - A nota fiscal ser tambm emitida nas hipteses abaixo e nos demais casos em que
houver lanamento do imposto, e para os quais no esteja prevista a emisso de outro documento
fiscal:
[...]
II - no caso de reajustamento de preo de que decorra acrscimo do valor da mercadoria, observado o
disposto no 2 deste artigo;
III - na regularizao, em virtude de diferena de quantidade ou de preo da mercadoria, quando a
mesma for efetuada no perodo de apurao do imposto em que tenha sido emitido o documento fiscal
original, observado o disposto no 3 deste artigo;
IV - para dbito do I CMS no escriturado na poca prpria, em virtude de erro de clculo, quando a
regularizao ocorrer no perodo de apurao do imposto em que tenha sido emitido o documento fiscal
original, observado o disposto no 3 deste artigo;
V - antes de iniciado qualquer procedimento do Fisco, para regularizao de diferenas apuradas no
estoque de selos especiais de controle, fornecidos ao usurio pelas reparties do Fisco federal, para
aplicao em seus produtos, observado o disposto no 4 deste artigo.
[...]
2 - Na hiptese do inciso II do caput deste artigo, o documento fiscal ser emitido dentro de 3 (trs)
dias, contados do reajustamento do preo.
3 - Nas hipteses dos incisos III e IV do caput deste artigo, se a regularizao no se efetuar dentro
do perodo neles previsto, a nota fiscal ser tambm emitida, devendo a diferena do imposto devido
ser recolhida em documento de arrecadao distinto, com as especificaes necessrias regularizao,
e, na via fixa da nota fiscal devero constar essa circunstncia e o nmero e data do documento de
arrecadao.
[...]

Anexo IX - Art. 254 - Na sada de mercadoria a ttulo de consignao mercantil, o
consignante emitir nota fiscal contendo, alm dos requisitos exigidos, o seguinte:
[...]
2 - Havendo reajuste do preo contratado por ocasio da remessa em consignao mercantil,
ser observado o seguinte:
I - o consignante emitir nota fiscal complementar contendo, alm dos demais requisitos
exigidos, o seguinte:
a - natureza da operao: "Reajuste de preo da mercadoria em consignao";
b - base de clculo: o valor do reajuste;
c - destaque do ICMS e do IPI, quando devidos;
d - a expresso: "Reajuste de preo de mercadoria em consignao - NF n..., de... /.../...";

Anexo IX - Art. 351 - Havendo reajuste de preo contratado aps a remessa em
consignao, o consignante emitir nota fiscal complementar, contendo, alm dos demais
requisitos, o seguinte:
I - natureza da operao: "Reajuste de Preo em Consignao Industrial";
II - base de clculo: o valor do reajuste;
III - destaque do I CMS e do IPI, quando devidos;
IV - a indicao da nota fiscal prevista no artigo anterior, com a expresso: "Reajuste de Preo
de Mercadoria em Consignao - NF n ....., de ...../..../........".

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Anexo IX - Artigo 446
[...]
3 - O empreendedor autnomo fica autorizado a emitir nota fiscal diria global complementar
para acobertar as operaes realizadas.

Anexo X - Artigo 27
[...]
5 - O empreendedor autnomo fica autorizado a emitir nota fiscal diria complementar
para acobertar as operaes realizadas.


REGRAS DE VALIDAO MANUAL DE INTEGRAO VERSO 3.0 PGINA 34:

Se finalidade da NF-e for 2-complementar, dever ser identificado o documento fiscal que originou esta
necessidade de correo/complemento, podendo este ser de modelo 1/1A ou 55.

Se o documento a ser referenciado for uma NF-e (modelo 55) ser validada sua existncia na base de
dados da SEFAZ.

Para NF-e complementar s podem, portanto, ser referenciados documentos do mesmo CNPJ do
emitente e que sejam do tipo normal, ou seja, no se pode referenciar em uma nota complementar
outra nota que tambm tenha sido autorizada como complementar.

A numerao e srie continuam nas mesmas sequncias utilizadas ou conforme escolha do contribuinte,
para fins de melhor controle, em srie distinta das operaes normais, desde que seu uso seja registro
do RUDFTO modelo 6 (livro termo de ocorrncias).

Ateno: No se pode utilizar uma nica NF-e complementar para conter vrios documentos
referenciados. O manual de integrao bem claro neste sentido, orientando que para cada NF-e
complementar, o contribuinte dever declarar apenas um documento referenciado.

SITUAES COMUNS DE USO

As NF-e complementares podem ser utilizadas para ajustar impostos, valores ou quantidades que foram
declaradas de forma incorreta em documentos fiscais j emitidos (modelos 1 ou 1A) ou autorizados
(modelo 55).

Devem estar especificados os dados do(s) produto(s) que devem ser complementados com o destaque
do tributo (N-Fe complementar de ICMS) ou com o valor que fora a menor (NF-e complementar de
valor), ou ainda pela quantidade a ajustar (NF-e complementar de quantidade).

A idia que a soma das notas complementada (emitida anteriormente) e complementar (emitida para
fins de correo) represente a operao correta.

Sendo assim, os campos quantidade e valor de produto podero ser declarados como 0 (zero), em uma
NF-e de complemento de ICMS, uma vez que na mesma s se far necessrio o preenchimento dos
campos BC, ICMS, alquota.

PREENCHIMENTO DOS CAMPOS DA NFE COMPLEMENTAR

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Finalidade da Emisso

2 - NF-e de complemento.

Notas Fiscais Referenciadas

Deve-se informar dados da nota que est sendo complementada no grupo "Notas fiscais
referenciadas". Este termo atribudo aos documentos vinculados NF-e Complementar.
Pode ser uma NF-e, onde ser necessrio que se informe apenas a chave de acesso; ou ainda
uma NF modelo 1 ou 1A, onde outras informaes devero ser prestadas, como data de
emisso, modelo, CNPJ do destinatrio/remetente, dentre outros dados.

Dados do Destinatrio/ Remetente

Dever constar como destinatrio, o nome, o endereo e os nmeros de inscrio estadual e
no Cadastro Nacional de Pessoa J urdica (CNPJ ) do contribuinte ao qual foi impressa a NF-e
que est sendo complementada.

Natureza da operao

Pode ser Complemento de ICMS / Complemento de Valor (...).
Ou conforme orientao do Fisco.

Dados do Imposto

Apenas devero ser informados, os campos a serem complementados.

Dados do Produto

- Cdigo do Produto = utilizar o mesmo cdigo da nota emitida com erro;
- CFOP = utilizar o mesmo cdigo da nota emitida com erro;
- Quantidade = 0 (zero) ou a quantidade a ajustar;
- Valor total = 0 (zero) ou valor a ajustar;
- Cdigo de Situao Tributria = utilizar o mesmo cdigo da nota emitida com erro;
- Modalidade de determinao da Base de clculo = 'Valor da operao';
- BC ICMS = Valor do I CMS a complementar, referente ao item ou 0 (zero) caso no seja complemento
de ICMS;
- Alquota ICMS = 100. Obs.: campo ser preenchido somente para permitir a validao da NF-e; ou 0
(zero) caso no seja complemento de I CMS;
- Valor do ICMS = Valor do ICMS a complementar, referente ao item; ou 0 (zero) caso no seja
complemento de I CMS;
- BC I CMS ST = Valor do I CMS ST a complementar, referente ao item ou 0 (zero) caso no seja
complemento de I CMS ST;
- Alquota ICMS ST= 100. Obs.: campo ser preenchido somente para permitir a validao da NF-e; ou
0 (zero) caso no seja complemento de I CMS ST;
- Valor do ICMS ST = Valor do I CMS ST a complementar, referente ao item; ou 0 (zero) caso no seja
complemento de I CMS ST.

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Clculo do Imposto

- Base de Clculo I CMS = Base de clculo do ICMS a complementar ou 0 (zero) caso no seja
complemento de I CMS;
- Valor do ICMS = Valor do I CMS a complementar ou 0 (zero) caso no seja complemento de I CMS;
- Base de Clculo ICMS ST = Valor do ICMS ST a complementar ou 0 (zero) caso no seja complemento
de ICMS ST;
- Valor do ICMS I CMS ST = Valor do ICMS ST a complementar ou 0 (zero) caso no seja complemento
de ICMS ST;
- Valor Total dos Produtos = Valor dos produtos, caso seja complemento de valor ou 0 (zero) caso seja
outro tipo de complemento;
- Valor total da Nota Fiscal = Valor dos produtos, caso seja complemento de valor; ou Valor do ICMS
ST, caso exista complemento de ST; ou 0 (zero) caso seja outro tipo de complemento.

Dados do Transportador

A modalidade de frete deve ser informada como frete por conta do emitente = 0. Os dados da
transportadora so dispensados.

Dados Adicionais / Informaes Complementares

Preencher conforme o regulamento. Podem ainda ser inseridas observaes de interesse do
contribuinte, alm da descrio dos documentos fiscais referenciados.

FONTES:
SEF/MG - Central de Atendimento do Projeto NFe
Manual de Integrao do Contribuinte - NFe Verso 3.0 e Verso 4.0