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LEVE ANALISI DI BILANCIO

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ATTIVITA FISSE 1
crediti vs.soci(rich)+immobilizz.-crediti(imm.entro) +crediti(att.circ.oltre)+disaggi suprestiti edoneri pluri sufinanz.+altri ratei erisc.pluri
attivo: A(richiamata) +B- B.III.2(entro) +C.II(oltre) +D.1+D.2(pluriennali)
Totalerimanenzeattivo circolante
C.I
crediti vs.soci+crediti entro(imm.)+crediti entro(att.circ.)+att.finanz.nonimmob.+altri ratei erisconti annuali.
attivo: A(nonrichiamata) +B.III.2(entro) +C.II(entro) +C.III +D.2(annuali)
Disponibilitliquide(attivo circolante)
attivo: C.IV
rimanenzedisponibili+liquiditdifferite+liquiditimmediate
RD+LD+LI =[2] +[3] +[4]
ROD=OF/CT
ROE=RN/CN
LEVAOPERATIVA
LEVAFINANZIARIA
ROE=[ROI+(ROI-ROD)XCT/CN]X(1-TF)
ROI=RO/CI
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6 CAPITALEPROPRIO
ATTIVITA FISSE
RIMANENZEDISPONIBILI
LIQUIDITA'DIFFERITE
LIQUIDITA'IMMEDIATE
ATTIVITA'CORRENTI
1
2
3
4
5
Totalepatrimonio netto
passivo: A
Fondixrischi edoneri oltre+debiti oltre+TFRoltre+aggi suprestiti+altri ratei erisconti passivi pluriennali
passivo: B(oltre) +C(oltre) +D(oltre) +E.1+E.2(pluriennali)
fondi per rischi edoneri entro+debiti entro+TFRentro +Altri ratei erisconti passivi annuali
passivo: B(entro) +C(entro) +D(entro) +E.2(annuali)
Passivitconsolidate+passivitcorrenti
PF+PC=[7] +[8]
AF+AC=CT+CN
[1]+[5]=[9]+[6] NOTA:
Capitalepermanente+passivitconsolidate
CN+PF=[6] +[7]
TFReFondi xrischi edoneri sono intesi sempre
oltre
LEVAOPERATIVA
LO=MC/(MC-CF)
MC=(p- cv) xq
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9 CAPITALEDI TERZI
11 CAPITALEPERMANENTE
12 MARGINEDI STRUTTRA
10
CAPITALEINVESTITO =
CAPITALEACQUISITO
6 CAPITALEPROPRIO
7 PASSIVITA'CONSOLIDATE
8 PASSIVITA'CORRENTI
Capitaleproprio Attivitfisse
CN- AF=[6] - [1]
Liquiditdifferite+Liquiditimmediate-Passivitcorrenti
LD+LI - PC=[3] +[4] - [8]
Attivitcorrenti Passivitcorrenti
AC- PC=[5] - [8]
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13 MARGINEDI TESORERIA
14 CAPITALE.CIRC.NETTO
15 IND.DISPONIBILITA'
12 MARGINEDI STRUTTRA
Attivitcorrenti/Passivitcorrenti
AC/ PC=[5] / [8]
(LIQUIDITA IMMEDIATE+LIQUIDITA DIFFERITE)/PASSIVITACORRENTI
(LD+LI) / PC=([3] +[4]) / [8]
(PASSIVITA' FISSE+PASSIVITACORRENTI)/CAPITALEPROPRIO
(PF+PC) / CN=([7]+[8])/[6]
CAPITALENETTO/CAPITALEINVESTITO
STATOPATRIMONIALE: TOTALEA(Passivo)/TOTALEATTIVO
LIQUIDITA' IMMEDIATE/PASSIVITACORRENTI
LI/PC=[4]/[8]
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16 IND.LIQUIDITA'
20 CAP.INV.OPERATIVO
RAPPORTODI INDEBITAMENTO 17
19 QUICKRATIO
RAPPORTODI INDIPENDENZA
FINANZIARIA
18
15 IND.DISPONIBILITA'
Tot. Attivo-(Imm.finanz.+Crediti vsimpr.collegate+controllate+controllanti+att.finanz.chenoncostituiscono imm.+disp.liquide)[ATT.CIRC]
totaleattivo - (B.III +C.II.b+C.II.c+C.II.d+C.III +C.IV)
Ricavi dellevenditeedelleprestazioni/CAP.INV.OPERATIVO
conto(A.1) / [20]
Ricavi dellevenditeedelleprestazioni/TotaleAttivo
conto(A.1) / totaleattivo
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22 ROTAZ.CAP.INVESTITO
23 ROS
20 CAP.INV.OPERATIVO
21 ROTAZ.CAP.INV.OPERATIVO
(Valoredellaproduzione-Costi dellaproduzione-Altri ricavi eproventi contributi inconto esercizio+Oneri diversi di gestione)/Ricavi dallevenditeedalleprestazioni
conto (A- B- A.5+| B.14| ) / A.1
Reddito Operativo/CapitaleInvestito Operativo = Rotaz.Cap.Investito Operativo xROS
conto (A- B- A.5+| B.14| )/[20] = [21] * [23]
Utile(perdita)di esercizio/TotalePatrimonio Netto
passivo A.IX/ A
Valoredellaproduzione- Costi dellaproduzione+Proventi dapartecipazioni +Altri proventi finanziari/TotaleAttivo
conto (A- B+C.15+C.16) / totaleattivo
Interessi edaltri oneri finanziari/(Totaledebiti- Debiti vs.fornitori)
conto(C.17) / passivo(D- D.6)
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28
PERIODOGIACENZA
MATERIEPRIME
25 ROE
26 ROA
27 ROD
23 ROS
24 ROI
Mediaaritmeticamaterieprimeausiliarieedi consumo/[Costi xmat prime materieprimeaus. edi consumo(X) materieprimeaus. edi consumo(Y)] x365
attivo[C.I.1(X) +C.I.1(Y)] / 2/ [conto(B.6) - attivo(C.I.1(X) - C.I.1(Y)] * 365
[ Debiti vs.fornitori/(costi materieprime+costi servizi)] x365
passivo(D.6) / conto(B.6+B.7) * 365
[Mediaaritmeticaprodotti incorso di lavorazioneesemilavorati/Totalevaloredellaproduzione] x365
attivo[C.I.2(X) +C.I.2(Y)] / 2/ conto(A) * 365
[Mediaaritmeticaprodotti finiti emerci/Totalevaloredellaproduzione] x365
attivo[C.I.3(X) +C.I.3(Y)] / 2/ conto(A) * 365
[Crediti vs.clienti entro 12mesi(ATT.CIRCOLANTE)/Ricavi dellevenditeedelleprestazioni] x365
attivo(C.II.1) / conto(A.1) * 365
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31 PERIODOGIACENZA PRODOTTI FINITI
32 PERIODOGIACENZA CREDITI
33 CICLOMONETARIO
28
PERIODOGIACENZA
MATERIEPRIME
29 PERIODOGIACENZA DEBITI
30 PERIODOPRODUZIONE
Periodo giacenzaMaterieprime-Periodo GiacenzaDebiti+Periodo di Produzione+Periodo GiacenzaProdotti Finiti+Periodo giacenzaCrediti
[28] - [29] +[30] +[31] +[32]
Periodo GiacenzaMateriePrime+Periodo di Produzione+Periodo GiacenzaProdotti Finiti
[28] +[30] +[31]
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34 CICLOECONOMICO
33 CICLOMONETARIO