PROCURADURIA GENERAL DE LA NACION Evaluacin del Sistema de Control Interno Ao !!

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IN#RODUCCI$N En cumplimiento a la Ley 87 de 1993, ao tras ao en la Entidad se evala el Sistema de Control Interno SCI!, en esta vi"encia evaluaremos el SCI, de acuerdo a la nueva estructura del Sistema, esta#lecida mediante el $ecreto 1%99 de 2005 Por el cual se adopta El Modelo Estndar de Control Interno para entidades del Estado Colombiano &ECI 1'''()''%* Esta la#or se reali+a, con el ,in de determinar el "rado de avance de nuestro SCI, detectar las de#ilidades del mismo y proponer los correctivos -ue permitan el me.oramiento continuo de nuestra "esti/n* El o#.etivo ,undamental del Control Interno es esta#lecer las acciones, las pol0ticas, los m1todos, los procedimientos y mecanismos de prevenci/n, control, evaluaci/n y de me.oramiento continuo de la entidad p#lica -ue le permitan la autoprotecci/n necesaria para "aranti+ar una ,unci/n transparente y e,iciente en el cumplimiento de su misi/n y el cumplimiento de la Constituci/n, leyes y dem2s normas -ue la re"ulan* 3or ello, la responsa#ilidad del Control Interno recae en todos y cada uno de los ,uncionarios, independiente de su nivel .er2r-uico dentro de la Entidad, e.erciendo cada uno el AUTOCONTROL, el cual, consiste en la capacidad de evaluar nuestro propio tra#a.o, detectar las oportunidades de me.ora y e,ectuar los correctivos so#re cada una de las actividades -ue desarrollamos en cumplimiento de nuestras ,unciones* En la 3rocuradur0a 4eneral de la 5aci/n, adem2s de las visitas de Control de 4esti/n, la Evaluaci/n del Sistema de Control Interno, se reali+a a trav1s del dili"enciamiento de la metodolo"0a a-u0 presentada como %E&ORANDO, la cual, ,ue ela#orada por la 6,icina de Control Interno si"uiendo la estructura del SCI esta#lecida en la Ley 87 de 1993 y del $ecreto 1%99 de mayo de )''% y los lineamientos del Conse.o 7sesor del 4o#ierno 5acional en materia de Control Interno* 8ales Componentes del Sistema de Control Interno son( Su'sistema de Control Estrat()ico* 7m#iente de Control $ireccionamiento Estrat1"ico 7dministraci/n del 9ies"o Su'sistema de Control de Gestin 7ctividades de Control Componente de In,ormaci/n Componente de Comunicaci/n 3#lica Su'sistema de Control de Evaluacin 7utoevaluaci/n Evaluaci/n independiente 3lanes de &e.oramiento

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:na ve+, reci#ida la in,ormaci/n de todas las dependencias se consolida y anali+a de acuerdo a los par2metros esta#lecidos por el $epartamento 7dministrativo de la ;unci/n 3#lica < $7;3* 9esultado de ello, es el In,orme E.ecutivo 7nual so#re el "rado de avance del SCI, -ue la entidad de#e remitir al Conse.o 7sesor del 4o#ierno 5acional en &ateria de Control Interno* La ,ase posterior a la Evaluaci/n del Sistema de Control Interno, es el Se)uimiento peri/dico a las acciones contempladas en el plan de me.oramiento esta#lecido en cada dependencia* Ca#e resaltar, -ue la 7dministraci/n est2 dando cumplimiento a los re-uerimientos plasmados en los 3lanes de &e.oramiento por los servidores de las dependencias, a trav1s de los di,erentes proyectos -ue se vienen desarrollando dentro del marco del 3ro"rama de ;ortalecimiento de la 3rocuradur0a 4eneral de la 5aci/n* Los conceptos plasmados en las 4u0as del &E=6975$6, ,ueron adaptados del &arco Conceptual del &odelo de Control Interno para Entidades del Estado >ersi/n I, ela#orado por C7S7LS ? 7ssociates Inc*@ E7;I8*

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IN+OR%ACI$N DE IN#ER,S -.UE IN+OR%ACI$N DE/E%OS DILIGENCIAR 0 RE%I#IR A LA OCI1 El &e.orando consta de tres ,ormularios, los cuales de#en ser totalmente dili"enciados* Estos son( +ormulario A2* Corresponde a la Encuesta de Evaluaci/n del SCI, la cual se encuentra desarrollada en tres Su#sistemas de acuerdo al &ECI 1'''()''%* +ormulario A * $enominado 3lan de &e.oramiento de la dependencia* +ormulario A3* En el se de#en relacionar los Aalla+"os, las ,ortale+as, de#ilidades y las recomendaciones a otras dependencias* -EN CUAN#O #IE%PO SE DE/E DILIGENCIAR EL %E&ORANDO1 El dili"enciamiento se puede e,ectuar en una .ornada o en 1B) .ornadas durante dos d0as* La duraci/n de la evaluaci/n de cada proposici/n depende de las discusiones -ue sur.an al interior del "rupo respecto a cada una de ellas* -.UIENES DE/EN PAR#ICIPAR EN EL DILIGENCIA%IEN#O DEL %E&ORANDO1 El =e,e de la dependencia y por lo menos el %'C de los dem2s ,uncionarios -ue la con,orman* El =e,e de la dependencia tam#i1n tiene la o#li"aci/n de apoyar a-uellas acciones encaminadas al me.oramiento de su dependencia y apro#ar2 los in,ormes a remitir a la 6,icina de Control Interno* En cada dependencia los compaeros de#en ele"ir un ,uncionario responsa#le de or"ani+ar y monitorear las reuniones de Evaluaci/n del Sistema de Control Interno, as0 como consolidar la in,ormaci/n para presentar a la 6,icina de Control Interno, los resultados de la metodolo"0a* -SE DILIGENCIA UN +OR%A#O POR PERSONA1 5o* Se de#e dili"enciar un ,ormato por dependencia* En las 3rocuradur0as 9e"ionales y 3rovinciales pueden participar y ser relacionados los ,uncionarios de las 3rocuradur0as =udiciales de tales .urisdicciones* -SI #ENE%OS ALGUNA DUDA EN EL DILIGENCIA%IEN#O DE LA %E#ODOLOGIA A DONDE PODE%OS RECURRIR1 7 la 6,icina de Control Interno* 7ll0 cual-uier ,uncionario podr2 aclarar sus in-uietudes al respecto y veri,icar el cumplimiento del pro"rama de me.oramiento* Esta asesor0a puede #rindarse en ,orma presencial o tele,/nica* Los tel1,onos de la 6,icina de Control Interno son 33D''11, 3%)''DD EEtensiones 1'81D < 1'83)* Correo electr/nico( controlinternoFprocuraduria*"ov*co * -A DONDE DE/E%OS EN4IAR LOS +OR%ULARIOS DILIGENCIADOS1 7 la 6,icina de Control Interno de la 3rocuradur0a 4eneral de la 5aci/n( Carrera % 5o* 1% < 8' 3iso 8 Go"ot2, $*C*

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O C#U/REB

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-CUANDO DE/E%OS RE%I#IR LOS +OR%ULARIOS DEL %E&ORANDO DILIGENCIADOS1 El &e.orando de#e ser dili"enciado y remitido antes del 5 de octu're de !!"6

-POR CUAL %EDIO PODE%OS EN4IAR EL %E&ORANDO UNA 4E7 8A0A SIDO DILIGENCIADO1 Las 4u0as de 7utoevaluaci/n del &e.orando totalmente dili"enciadas pueden ser enviadas a la 6,icina de Control Interno #ien sea en medio ma"n1tico o impreso* 8am#i1n puede enviarse por correo electr/nico a la direcci/n controlinternoFprocuraduria*"ov*co* Ca#e anotar -ue si la in,ormaci/n se remite en dis-uete, o por correo electr/nico, se de#en Aacer lle"ar las p2"inas 1 y ) de la metodolo"0a de ,orma impresa y totalmente dili"enciadas, en donde consten los nom#res, car"os y ,irmas de los ,uncionarios -ue participaron en la evaluaci/n del sistema de control interno* En cual-uiera de los casos, el &e.orando de#e venir acompaado de un o,icio remisorio ,irmado por el .e,e de la respectiva dependencia*

INS#RUCCIONES DE DILIGENCIA%IEN#O
Paso 2* En las Ao.as 1 y ) se encuentra un ,ormulario denominado H9EL7CII5 $E ;:5CI6579I6S J:E 3798ICI37965 E5 L7 E>7L:7CII5 $EL SIS8E&7 $E C65896L I58E956* Llene la in,ormaci/n all0 solicitada( nom#re de la dependencia, la ,ecAa en -ue se reali+a la evaluaci/n, el .e,e de la misma, el coordinador de Control Interno ele"ido en la dependencia y el nmero total de los ,uncionarios* 9e"istre tam#i1n los participantes, especi,icando su car"o* Cada participante de#e ,irmar en la casilla correspondiente*
GUIA No63 E LE %E N# OS DEL SIS#E%A DE CON#ROL IN#ERNO
Kac e alusi/n a la ,orma en -ue se articu lan e in terre laciona n los elementos enunciados se"uidamente, el ementos - ue co mponen, entre otros, el SCI* consider2n dose como los m0nimos a ten er en cuenta e n cual-uier sistema de control* Es@uema Or)aniDacional* Los ,uncio narios conocen y se apropian de la pol0 t ica instit ucional, la estructura permite el #ue n des arrollo de las ,unc iones y tiene la ,acilidad de ada ptarse al cam# io or"a ni+ acio nal como resp uesta a las necesidades del entorno y de s us clientes* Planeacin* Co nce#ida como una Aerramie nta "erencial -ue articula y orienta la s accio nes de la Entida d, pa ra el lo"ro de los o#.etivos institucionales en cumplimiento de su m isi/n y ,ines del estado en "ene ral* La a dopci/n de los instr umentos de planeaci/n ,ormalmente esta #lecidos 3L75 I5$IC78I>6, 3L75E S $E 7CC I65, 3L 75ES $ E I5>E 9SI65 , $ E $ES7996LL6 7$&I5 IS897 8I>6, etc! ,a cilitan la previsi /n del -ue @A acer or"ani+ ac ional, re lacionando principal me nte insumos, p rocesos, r ecursos y producto s orientados al lo"ro de los o#.etiv os inst ituci onales* Procesos > P roc edimientos ( Son en tendidos c omo el - ue Aacer de la or"ani+ aci/n y " uarda n relaci/n dir ecta co n el desarrollo de los planes, meta s y o#.etivos y con la estructura or"2nica d e la entidad* 8ant o los procesos como los procedimiento s de#e n se r din2 micos, y conta r con puntos de control -ue le pe rm itan a la entidad adaptarse a los cam#ios del en torno y al cumplimiento e,ectivo de los proc es os*

Paso * 3or cada S:GSIS8E&7 encontrar2 una Gu9a, -ue permite es#o+ar los temas a evaluar* L(ala detenidamente*

Paso 3* 7d.unto a cada Gu9a encontrar2 el ,ormato A2:Autoevaluacin de las Gu9as; , el cual contiene una serie de proposiciones ,rases -ue descri#en el de#er ser so#re un aspecto de la "esti/n dentro de la 345* Estas permiten valorar la estructura del Sistema de Control Interno en cada uno de sus Su'sistemas< Control Estrat()ico= Control de Gestin= Control de evaluacin > cada uno de los com?onentes > elementos @ue los conAorman* :%ECI 2!!!* !!";6 7m#iente de Control $ireccionamiento Estrat1"ico 7dministraci/n del 9ies"o 7ctividades de Control Componente de In,ormaci/n

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Componente de Comunicaci/n 3#lica 7utoevaluaci/n Evaluaci/n independiente 3lanes de &e.oramiento

Paso C* Lea cada proposici/n, anal0cela y acu1rdela en "rupo* 3or consenso "eneral entre los asistentes a la evaluaci/n del Sistema de Control Interno, determine el nivel de cumplimiento de lo eEpresado en la proposici/n aplicado al interior de su dependencia en el periodo o#.eto de evaluaci/n* 7l ,rente de cada ,rase o proposici/n, mar-ue con una e-uis HL la cali,icaci/n al nivel de cumplimiento de cada eEpresi/n dentro del ran"o del 1 al %, teniendo en cuenta la si"uiente escala(
IN#ERPRE#ACION DE LOS NI4ELES DE CU%PLI%IEN#O Nivel de 4alores Asi)nados Cum?limiento Descri?cin % M 3 ) 1 &uy 7lto 7lto &edio Ga.o 5in"una &2Eimo Cumplimiento Cumplimiento Satis,actorio Cumplimiento 3arcial &0nimo Cumplimiento Cumplimiento 5ulo

Nota* 3or ,avor, mar-ue nicamente una de las cinco cate"or0as, ya -ue, una de ellas de#e representar la situaci/n real de su dependencia*

8otalice por columna las cali,icaciones asi"nadas a cada componente E.emplo(

;ase 1( 7&GIE58E $E C65896L C/di"o Componentes % 1*1 3rincipios y >alores 1*1*1 Los directivos ,acilitan la "eneraci/n de espacios L para -ue los ,uncionarios participen en la interiori+aci/n de los principios y valores institucionales* 1*1*) 1*1*3 El am#iente or"ani+acional ,acilita y ,ortalece la interiori+aci/n de los principios y valores* Los principios y valores institucionales Aan sido di,undidos a trav1s de los di,erentes medios de comunicaci/n de la Entidad* Los principios y valores esta#lecidos en la Entidad, se mani,iestan en el am#iente or"ani+acional 1' 3 L L M 3 ) 1

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$esarrollo del Sistema de Control Interno en 3rincipios y >alores

Paso "* $ili"encie el ,ormulario A :Plan de %eEoramiento;, teniendo en cuenta las proposiciones con niveles de cumplimiento 2= > 3* Escri#a su valoraci/n y determine las

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actividades o acciones concretas -ue permitan superar esta de#ilidad, asi"nen ,uncionarios responsa#les de e.ecutar la actividad y ,ecAas de cumplimiento reales* Las acciones de este plan de me.oramiento del SCI, se de#en incluir dentro del 3lan 6perativo 7nual -ue la dependencia ela#ore para el ao inmediatamente si"uiente, como 3ro"rama denominado ;ortalecimiento del Sistema de Control Interno* En la parte som#reada del ,ormulario, se de#e reali+ar el se"uimiento peri/dico al cumplimiento de lo propuesto, el cual, de#e Aacerse peri/dicamente por parte del ,uncionario asi"nado como Coordinador de Control Interno en la dependencia y remitirlo a la 6,icina de Control Interno @ 6CI, cuando esta lo solicite* La 6CI se reserva el derecAo de la revisi/n en campo de las evaluaciones e,ectuadas* E.emplo(
DEPENDENCIA +EC8A COD 4AL 6;ICI57 $E C65896L I58E956 )8B'8B)''M ACCIONES RESPONSA/LES +EC8A DE CU%PLI%IEN#O +EC8A DE SEGUI%IEN#O 4AL

1*1*3

3edro 31re+ @ Solicitar los #oletines de prensa ;uncionario de la donde se pu#licaron los principios 6,icina de Control y valores de la entidad Interno Coordinar reuni/n con ,uncionarios de la dependencia con el ,in de dar a conocer y anali+ar el c/di"o de 1tica* =uan >ald1+ @ ;uncionario de la 6,icina de Control Interno

1%B11B)''M

1*1*M

3'B11B)''M

E.emplo $ili"enciamiento del Se"uimiento*

DEPENDENCIA +EC8A 6;ICI57 $E C65896L I58E956 1'B1)B)''M +EC8A DE CU%PLI%IEN#O +EC8A DE SEGUI%IEN#O

COD

4AL

ACCIONES

RESPONSA/LES

4AL

1*1*3

3edro 31re+ @ Solicitar los #oletines de prensa ;uncionario de la donde se pu#licaron los principios 6,icina de Control y valores de la entidad Interno Coordinar reuni/n con ,uncionarios de la dependencia con el ,in de dar a conocer y anali+ar el c/di"o de 1tica* =uan >ald1+ @ ;uncionario de la 6,icina de Control Interno

1%B11B)''M

1'B1)B)''M

1*1*M

3'B11B)''M

1'B1)B)''M

Paso F* $ili"encie el ,ormulario 73 con la si"uiente in,ormaci/n( Recomendaciones a otras De?endencias* Son a-uellas situaciones -ue a,ectan el adecuado ,uncionamiento de la dependencia -ue no pueden ser superadas por la misma por ser competencia y responsa#ilidad de otra* Se

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plasman las su"erencias de me.oramiento a las dem2s dependencias -ue participan en el mismo proceso* 8allaD)os* Son los aspectos al interior de la dependencia -ue a,ectan su "esti/n positiva o ne"ativamente!, y -ue no est2n contemplados en esta metodolo"0a de evaluaci/n* +ortaleDas( Las -ue considera la dependencia dentro su "esti/n y del adecuado desarrollo del Sistema de Control Interno* De'ilidades* Las -ue considera la dependencia dentro su "esti/n y del adecuado desarrollo del Sistema de Control Interno* E.emplo de 9ecomendaciones a otras dependencias(
$E3E5$E5CI7 ;ECK7 6;ICI57 $E C65896L I58E956 ))B'8B)''M 9EC6&E5$7CI65ES 7 6897S $E3E5$E5CI7S $E3E5$E5CI7 7 L7 J:E SE E;EC8:7 L7 9EC6&E5$7CII5 Instituto de Estudios del &inisterio 3#lico 6,icina de Sistemas 9EC6&E5$7CI65

9eali+ar peri/dicamente los cursos de inducci/n y reinducci/n* $otar de e-uipos de computo a la dependencia*

K7LL7N46S EEiste un ,altante de los inventarios de dependencia* ;6987LEN7S Se posee un "rupo interdisciplinario de ,uncionarios para el #un desarrollo de las actividades de la dependencia* $EGILI$7$ES 5o se cuenta con red de computo*

A/RE4IA#URAS* SCI( 6CI( Sistema de Control Interno 6,icina de Control Interno

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RELACI$N DE +UNCIONARIOS .UE PAR#ICIPARON EN LA AU#OE4ALUACI$N DEL SIS#E%A DE CON#ROL IN#ERNO De?endencia* +ecHa* &eAe de la De?endencia* Coordinador de Control Interno de la De?endencia* #otal de +uncionarios de la De?endencia @ue ?artici?aron*

PAR#ICIPAN#ES NO%/RES 0 APELLIDOS CARGO +IR%A

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GUGA No6 2

SU/SIS#E%A DE CON#ROL ES#RA#,GICO

Es la estructuraci/n de componentes de control -ue al interrelacionarse entre s0, permiten el Control al cumplimiento de la orientaci/n estrat1"ica y or"ani+acional de la Entidad* Esta#lece las #ases necesarias para -ue el control sea una pr2ctica cotidiana y corrienteO permite controlar la plani,icaci/n y su acci/n, Aacia la consecuci/n de o#.etivos en ,orma e,iciente y e,ica+, con un claro sentido de cumplimiento a la ,inalidad social del Estado*

CO%PONEN#E A%/IEN#E DE CON#ROL

Es la #ase so#re la cual descansa el Sistema de Control Interno, al proporcionar las condiciones ,0sicas, sociales o culturales re-ueridas para caracteri+ar la manera de asumir el Control Interno por parte de los servidores p#licos* Es el esta#lecimiento de un entorno -ue estimula e in,luye la actividad de los ,uncionarios respecto al control de sus actividades, representa las pautas de comportamiento y de operar en la entidad, por parte de los ,uncionarios y de la alta direcci/n -ue ,acilitan el lo"ro de o#.etivos*

Precisin so're los elementos evaluados6 Acuerdos= Com?romisos o Protocolos ,ticos :Princi?ios > valores;*
Es el elemento de Control -ue de,ine el est2ndar de conducta en la Entidad* Esta#lece las declaraciones eEpl0citas -ue en relaci/n con las conductas de los servidores p#licos son necesarias para la consecuci/n de los o#.etivos de la Entidad, manteniendo la coAerencia de la "esti/n p#lica con los ,ines consa"rados en la Constituci/n y la ley* 7l complementarse los mandatos de ley con el sentimiento 1tico, se Aace posi#le el sur"imiento de los principios y valores como un re,erente e,ica+ para "aranti+ar el ca#al cumplimiento de los o#.etivos misionales de la Entidad y de las ,unciones de cada uno de los servidores de la 3rocuradur0a 4eneral de la 5aci/n*

Desarrollo del #alento 8umano*

Los ,uncionarios en su -ueAacer practican el autocontrol en sus actividades aut/nomamente, cuentan con un proceso ,ormativo de #ases conceptuales so#re el si"ni,icado y la importancia del Control Interno, est2n convencidos de -ue es la manera -ue conlleva al 1Eito de la "esti/n institucional*

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Estilo de Direccin :Com?romiso > res?aldo de la alta direccin;*

El e-uipo directivo se encuentra convencido de la importancia de la implantaci/n y desarrollo del SCI en la entidad, apoya las actividades tendientes a ,ortalecer el Sistema y lidera la aplicaci/n de las recomendaciones -ue redunden al me.oramiento del Sistema*

CO%PONEN#E DIRECCIONA%IEN#O ES#RA#,GICO

Es la con,ormaci/n or"ani+acional de elementos de Control -ue al interrelacionarse, esta#lecen el marco de re,erencia -ue orienta a la Entidad, Aacia el cumplimiento de su misi/n, al alcance de su visi/n y la conduce al cumplimiento de sus o#.etivos "lo#ales* $e,ine la ruta or"ani+acional -ue de#er2 se"uir la Entidad para el lo"ro de sus o#.etivos misionalesO re-uiere de revisi/n peri/dica para a.ustarla a los cam#ios del entorno, encau+ando su operaci/n #a.o los par2metros de calidad, e,iciencia y e,icacia re-ueridos por los di,erentes "rupos de inter1s, as0 como los par2metros de Control y Evaluaci/n a re"ir en la Entidad* Precisin so're los elementos evaluados6 Planes > Pro)ramas* Elemento de Control -ue permite modelar la proyecci/n de la Entidad, a corto, mediano y lar"o pla+o e impulsar y "uiar sus actividades Aacia las metas los resultados previstos, materiali+ando las estrate"ias esta#lecidas para dar cumplimiento a su misi/n, visi/n y o#.etivos institucionales esperados en un per0odo de tiempo determinado, ase"urando adicionalmente los recursos necesarios para el lo"ro de los ,ines de la Entidad* %odelo de O?eracin* Elemento de Control -ue permite con,ormar el est2ndar or"ani+acional -ue soporta la operaci/n de la Entidad, armoni+ando con visi/n sist1mica la ,unci/n, misi/n y visi/n institucional con los componentes corporativos -ue la con,orman* El &odelo de 6peraci/n, ,acilita la de,inici/n de una estructura or"ani+acional e,iciente, -ue permita coordinar y mantener #a.o control cada uno de los maprocesos y procesos, a ,in de o#tener de ellos resultados -ue satis,a"an las eEpectativas de la ciudadan0a y de los 4rupos de inter1s* Estructura Or)aniDacional* Elemento de Control -ue con,i"ura inte"ral y articuladamente los car"os, las ,unciones, las relaciones y los niveles de responsa#ilidad y autoridad -ue permiten diri"ir y e.ecutar los procesos y actividades de,inidas por la Entidad, de con,ormidad con su ,unci/n Constitucional y le"al* $e#e ser coAerente con la misi/n tener la ,leEi#ilidad necesaria para -ue se adapte a las eEi"encias y necesidades particulares a las -ue se ve eEpuesta*

%E#ODOLOGGA PARA LA E4ALUACI$N DEL SIS#E%A DE CON#ROL IN#ERNO DE LA PGN %E&ORANDO !!"
CO%PONEN#E AD%INIS#RACI$N DEL RIESGO
Es la con,ormaci/n de elementos de Control -ue al interrelacionarse permiten a la Entidad estudiar y evaluar a-uellos eventos, -ue pueden a,ectar o impedir el cumplimiento de sus o#.etivos misionales y sociales, Aa#ilit2ndola para emprender las acciones necesarias de protecci/n y ase"uramiento contra los e,ectos ocasionados por la ocurrencia de estos eventos*

Precisin so're los elementos evaluados6 ConteIto Estrat()ico*

Elemento de Control -ue permite esta#lecer el lineamiento estrat1"ico -ue orienta las decisiones de la Entidad, ,rente a los ries"os -ue puedan a,ectar el cumplimiento de sus o#.etivos producto de la o#servaci/n, distinci/n y an2lisis del con.unto de circunstancias -ue pueden "enerar eventos de ries"o* $e,inir el conteEto estrat1"ico controla el primer nivel de eEposici/n al ries"o*

IdentiAicacin de Ries)os*
Elemento de Control -ue posi#ilita conocer los eventos potenciales -ue ponen en peli"ro el lo"ro de su ,unci/n constitucional y le"al, el cumplimiento de su misi/n y o#.etivos, permitiendo esta#lecer los a"entes "eneradores, las causas y los e,ectos ori"inados por su ocurrencia*

AnJlisis de Ries)os*
3ermite esta#lecer la pro#a#ilidad de ocurrencia de los ries"os y el impacto de sus consecuencias, cali,ic2ndolos y evalu2ndolos, a ,in de determinar la capacidad de la entidad para su aceptaci/n o mane.o*

4aloracin del Ries)o*

Elemento de Control -ue permite determinar el nivel o "rado de eEposici/n de la Entidad a los impactos del ries"o, permitiendo estimar las prioridades para su tratamiento*

Pol9ticas de Administracin de Ries)os*

Elemento de Control -ue permite estructurar los criterios orientadores en la toma de decisiones respecto al tratamiento de los ries"os, y sus e,ectos al interior de la Entidad* Esta#lece las "u0as de acci/n necesarias para coordinar y administrar los eventos -ue pueden inAi#ir el lo"ro de los o#.etivos de la Entidad, capacit2ndolos y Aa#ilit2ndolos para ello*

%E#ODOLOGGA PARA LA E4ALUACI$N DEL SIS#E%A DE CON#ROL IN#ERNO DE LA PGN %E&ORANDO !!"

%E#ODOLOGGA PARA LA E4ALUACI$N DEL SIS#E%A DE CON#ROL IN#ERNO DE LA PGN %E&ORANDO !!" +ormulario A2 AU#OE4ALUACI$N GUGA No62 SU/SIS#E%A DE CON#ROL ES#RA#,GICO
26 CO%PONEN#E* A%/IEN#E DE CON#ROL
Cdi)o

ELE%EN#OS DE CON#ROL

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262 PRINCIPIOS 0 4ALORES Los directivos ,acilitan la "eneraci/n de espacios para -ue los ,uncionarios participen en la interiori+aci/n de los principios y valores institucionales* EEiste coAerencia en el contenido de la Carta de >alores de la Entidad, con su 1*1*) ,unci/n Constitucional, su misi/n y su visi/n* Los principios y valores institucionales Aan sido di,undidos a trav1s de los 1*1*3 di,erentes medios de comunicaci/n de la Entidad* Los principios y valores esta#lecidos en la Entidad, se mani,iestan en el 1*1*M am#iente or"ani+acional $esarrollo del Sistema de Control Interno en 3rincipios y >alores 1*1*1 26 DESARROLLO DEL #ALEN#O 8U%ANO

El autocontrol ,acilita los procesos de planeaci/n, se"uimiento y evaluaci/n de la "esti/n de su $ependencia* Los ,uncionarios comparten el criterio -ue el control interno contri#uye al ca#al 1*)*) cumplimiento de sus ,unciones* Los pro"ramas de capacitaci/n -ue se desarrollan, tienen relaci/n con los 1*)*3 o#.etivos y ,unciones misionales de la Entidad* EEisten en la Entidad pol0ticas orientadas al proceso de selecci/n, inducci/n, 1*)*M reinducci/n, ,ormaci/n, capacitaci/n, compensaci/n y evaluaci/n de los ,uncionarios* $esarrollo del Sistema de Control Interno en $esarrollo del 8alento Kumano( 1*)*1 263 ES#ILO DE DIRECCI$N 1*3*1 :CO%PRO%ISO 0 RESPALDO DEL NI4EL DIREC#I4O;

El 9epresentante le"al de la entidad est2 comprometido con el desarrollo, ,uncionamiento y me.oramiento continuo del Sistema de Control Interno* El nivel directivo apoya las acciones tendientes al desarrollo y Evaluaci/n del 1*3*) Sistema de Control Interno* 8anto .e,es como ,uncionarios participan en las actividades -ue se reali+an 1*3*3 para el desarrollo y ,ortalecimiento del sistema de control interno* Se perci#e y se asume el compromiso de la 7lta $irecci/n con el Sistema de 1*3*M Control Interno* $esarrollo del Sistema de Control Interno en Compromiso y 9espaldo del 5ivel $irectivo(

9an"os de Cali,icaci/n( 1* 5in"uno 7lto

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3* &edio

M* 7lto

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%E#ODOLOGGA PARA LA E4ALUACI$N DEL SIS#E%A DE CON#ROL IN#ERNO DE LA PGN %E&ORANDO !!" +ormulario A2 AU#OE4ALUACI$N GUGA No62 SU/SIS#E%A DE CON#ROL ES#RA#,GICO
6 CO%PONEN#E* DIRECCIONA%IEN#O ES#RA#,GICO
Cdi)o

ELE%EN#OS DE CON#ROL

"

62 PLANES 0 PROGRA%AS )*1*1 )*1*) )*1*3 )*1*M La Entidad posee un 3lan Estrat1"ico adoptado mediante acto administrativo EEiste coAerencia entre el 3lan 6perativo 7nual de la dependencia, con el 3lan Estrat1"ico Institucional* La "esti/n de su dependencia, se ve re,le.ada en el 3lan Estrat1"ico de la Entidad* Los servidores p#licos conocen y mani,iestan compromiso con los pro"ramas y proyectos del 3lan 6perativo 7nual de la dependencia*

$esarrollo del Sistema de Control Interno en 3lanes y 3ro"ramasO 6 %ODELO DE OPERACI$N

En la Entidad tiene de#idamente identi,icados los &acroprocesos y procesos de sus 2reas misionales y de apoyo* Los &acroprocesos, procesos, su#procesos -ue se desarrollan en la Entidad, )*)*) tienen coAerencia con los prop/sitos consi"nados en el &andato Constitucional* Los procesos y procedimientos est2n directamente relacionados con los )*)*3 o#.etivos Institucionales* EEiste armon0a entre el o#.etivo de los procesos y el con.unto de planes y )*)*M pro"ramas -ue ri"en en la Entidad* $esarrollo del Sistema de Control Interno en &odelo de 6peraci/n( )*)*1 63 ES#RUC#URA ORGANI7ACIONAL La estructura or"ani+acional permite atender los cam#ios internos y eEternos -ue se presentan* La estructura or"ani+acional ,acilita el cumplimiento de la ,unci/n y los )*3*) o#.etivos contenidos en los planes y pro"ramas de la Entidad* )*3*3 La Entidad cuenta con &anual de re-uisitos para el e.ercicio de los car"os* Se perci#e y se asume el compromiso de la 7lta $irecci/n para la )*3*M adapta#ilidad de la estructura or"ani+acional a los cam#ios y re-uerimientos del entorno* $esarrollo del Sistema de Control Interno en Estructura 6r"ani+acional( )*3*1

9an"os de Cali,icaci/n( 1* 5in"uno 7lto

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%E#ODOLOGGA PARA LA E4ALUACI$N DEL SIS#E%A DE CON#ROL IN#ERNO DE LA PGN %E&ORANDO !!" +ormulario A2 AU#OE4ALUACI$N GUGA No62 SU/SIS#E%A DE CON#ROL ES#RA#,GICO
3* CO%PONEN#E* AD%INIS#RACI$N DEL RIESGO
Cdi) o 3*1 CON#EK#O ES#RA#,GICO La Entidad Aa adoptado la metodolo"0a de 7dministraci/n de 9ies"os y 1sta Aace parte del Sistema de Control Interno* Los ,uncionarios identi,ican los ries"os asociados a los procesos o 3*1*) procedimientos -ue se desarrollan en la dependencia* En la dependencia se tienen identi,icados las ,ortale+as y de#ilidades en la 3*1*3 de,inici/n de los 3lanes y pro"ramas -ue adelantan* Los ,uncionarios son conscientes de las posi#les consecuencias -ue se pueden 3*1*M derivar por no sa#er administrar los ries"os* $esarrollo del Sistema de Control Interno en el ConteEto Estrat1"ico( 3*1*1 3*) IDEN#I+ICACI$N DE RIESGOS En la Entidad se Aa aplicado la metodolo"0a de Identi,icaci/n de 9ies"os en los macroprocesos, procesos y actividades -ue con,orman el &odelo de 6peraci/n* Se Aa reali+ado una descripci/n de los ries"os -ue a,ectan los macroprocesos, 3*)*) procesos y actividades -ue con,orman el &odelo de 6peraci/n de la Entidad* EEiste una identi,icaci/n precisa de los e,ectos de cada ries"o en los procesos 3*)*3 -ue adelanta la dependencia* Los ,uncionarios son conocedores de la necesidad de adoptar un plan de 3*)*M mane.o de ries"os en la entidad* $esarrollo del Sistema de Control Interno en Identi,icaci/n de 9ies"os( 3*)*1 3*3 75PLISIS $E 9IES46 En la dependencia se Aace se"uimiento al plan de mane.o de ries"os y se aplican los correctivos* La alta direcci/n a trav1s de los di,erentes mecanismos esta#lece medidas -ue 3*3*) miti"an los ries"os en la Entidad* Los ,uncionarios cumplen con el de#er de evaluar los ries"os y proponen las 3*3*3 acciones de me.oramiento para disminuirlos* Se reali+a se"uimiento a la e,ectividad de los controles eEistentes para evitar los 3*3*M ries"os* $esarrollo del Sistema de Control Interno en an2lisis del 9ies"o( 3*3*1 ELE%EN#OS DE CON#ROL " C 3 2

9an"os de Cali,icaci/n( 1* 5in"uno 7lto

)* Ga.o

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%E#ODOLOGGA PARA LA E4ALUACI$N DEL SIS#E%A DE CON#ROL IN#ERNO DE LA PGN %E&ORANDO !!"

3*M 36LQ8IC7S $E 7$&I5IS897CII5 $E 9IES46S EEiste coAerencia entre las pol0ticas de 7dministraci/n de 9ies"os con los lineamientos normativos -ue ri"en la Entidad* 3*M*) La Entidad tiene de,inido un plan para el mane.o de los ries"os* La dependencia conoce su plan de mane.o del ries"o y e,ecta una revisi/n 3*M*3 peri/dica* Los ,uncionarios son conocedores de la necesidad de adoptar un plan de 3*M*M mane.o de ries"os en la entidad* $esarrollo del Sistema de Control Interno en 3ol0ticas de 7dministraci/n de 9ies"os( 3*M*1

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GUGA No6
SU/SIS#E%A DE CON#ROL DE GES#I$N
Es la estructuraci/n de Componentes de Control -ue al interrelacionarse entre s0, #a.o la acci/n de los niveles de autoridad yBo responsa#ilidad correspondientes, ase"uran el control a la "esti/n de las operaciones de la Entidad, orient2ndola a la consecuci/n de los resultados necesarios al cumplimiento de sus o#.etivos institucionales de con,ormidad con lo esta#lecido por la Constituci/n, la ley, sus re"lamentos y las re"las propias de autorre"ulaci/n de la or"ani+aci/n*

CO%PONEN#E AC#I4IDADES DE CON#ROL

Constituye el con.unto de elementos -ue al articularse e interrelacionarse, "aranti+an el Control a la e.ecuci/n de la ,unci/n, planes y pro"ramas de la entidad, Aaciendo e,ectivas las acciones necesarias al mane.o de ries"os y orientando la operaci/n Aacia la consecuci/n de sus resultados, metas y o#.etivos* Las 7C8I>I$7$ES $E C65896L constituyen el Componente -ue permite e.ercer control so#re toda la operaci/n de la entidad, ocurre en todos los procesos, interviene todas las ,unciones y compromete todos los niveles de responsa#ilidad*

Precisin so're los elementos evaluados6 Pol9ticas de O?eracin*

Elemento de Control -ue esta#lece las "u0as de acci/n -ue permiten la implementaci/n de las estrate"ias, de,iniendo los l0mites y par2metros necesarios para e.ecutar los procesos y actividades en cumplimiento de la ,unci/n, los planes, los pro"ramas y proyectos previamente de,inidos* Las 3ol0ticas de 6peraci/n, esta#lecen as0 mismo las acciones y mecanismos asociados a los procesos -ue permite prever los ries"os, -ue pueden inAi#ir el cumplimiento de las metas y sus resultadosO de,inen los par2metros de medici/n del desempeo de los procesos y de los servidores -ue tienen #a.o su responsa#ilidad la e.ecuci/n*

Procedimientos*
Es el con.unto de especi,icaciones, relaciones y ordenamiento de las tareas re-ueridas para cumplir con las actividades de un proceso, controlando las acciones -ue re-uiere la operaci/n de la entidad* Esta#lece los m1todos para reali+ar las tareas, la de,inici/n de los per,iles de los car"os necesarios a su reali+aci/n, la asi"naci/n de responsa#ilidad y autoridad en la e.ecuci/n de las actividades*

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Controles*
Constituyen acciones o mecanismos de,inidos para prevenir o reducir el impacto de los eventos -ue ponen en ries"o, la adecuada e.ecuci/n de las actividades y tareas re-ueridas para el lo"ro de o#.etivos de los procesos de una entidad p#lica* Los C65896LES se esta#lecen en las actividades, con el ,in de involucrar las acciones conducentes a reducir los ries"os* Estos de#en ser su,icientes, comprensi#les, e,icaces, econ/micos y oportunos*

Indicadores*
Constituyen instrumentos de Control de orden "erencial, necesarios para la evaluaci/n de "esti/n de la Entidad* 9e,le.an el comportamiento de las varia#les -ue representan el estado actual o la tendencia de los procesos, proyectos, pro"ramas y planesO Aacen parte de los sistemas de in,ormaci/n y ,acilitan la toma de decisiones.

%anual de O?eracin*
Se esta#lece como el Elemento de Control materiali+ado en una normativa -ue contiene y re"ula la ,orma de llevar a ca#o las operaciones de la Entidad, convirti1ndose en una "u0a de uso individual y colectivo -ue permite el conocimiento de la ,orma como se e.ecuta o desarrolla su ,unci/n administrativa, todo #a.o un len"ua.e comn a los servidores p#licos*

CO%PONEN#E DE IN+OR%ACI$N
Es el con.unto de datos -ue al ser ordenados y procesados ad-uiere si"ni,icado para el "rupo de inter1s de la entidad al -ue va diri"idoO reduce la incertidum#re y aumenta el conocimiento con respecto a eventos internos y eEternos -ue se suceden en la or"ani+aci/n, constituy1ndose en un Componente de Control necesario para su administraci/n* Sustenta la toma de decisiones, vincula la entidad con su entorno y permite la e.ecuci/n de las operaciones internasO adicionalmente Aace parte ,undamental de la operaci/n de la entidad, al convertirse en insumo para la e.ecuci/n de los procesos y a su ve+ en producto de los mismos*

Precisin so're los elementos evaluados6 InAormacin Primaria*

Es el con.unto de datos provenientes de ,uentes eEternas -ue se procesan al interior de la entidad, circunscri#i1ndose a dos entornos di,erentes, el entorno inmediato es decir las circunstancias con las -ue la or"ani+aci/n est2 en permanente contacto( la comunidad, los proveedores, los contratistas, las entidades re"uladoras, las ,uentes de ,inanciaci/n y

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%E#ODOLOGGA PARA LA E4ALUACI$N DEL SIS#E%A DE CON#ROL IN#ERNO DE LA PGN %E&ORANDO !!" otras or"ani+aciones del mismo car2cterO y el entorno le.ano, el cual se constituye por las varia#les -ue no est2n en relaci/n directa ni constante con la entidad pero -ue a,ectan su desempeo, el am#iente pol0tico, las tendencias sociales, las varia#les econ/micas, el avance tecnol/"ico*

InAormacin Secundaria*
Con.unto de datos -ue se ori"ina y procesa al interior de la entidadO proviene de la ,i.aci/n de pol0ticas, de la e.ecuci/n de los procesos y de sus actividades y se o#tiene de los di,erentes sistemas de in,ormaci/n -ue soportan la "esti/n de la entidad p#lica* $e#e "aranti+arse su re"istro oportuno, eEacto y con,ia#le para traducirla en reportes necesarios para su divul"aci/n, en procura de la reali+aci/n e,ectiva y e,iciente de las operaciones, soportar la toma de decisiones y permitir su divul"aci/n a los di,erentes "rupos de inter1s*

Sistemas de InAormacin*
Con.unto de recursos Aumanos y tecnol/"icos utili+ados para la producci/n de in,ormaci/n, orientada a soportar la toma de decisiones en cada nivel de la entidad* Los SIS8E&7S $E I5;69&7CII5 se ocupan del tratamiento de la in,ormaci/n en ,orma oportuna, e,ica+ y e,iciente mediante el uso de los recursos necesarios para la captura, entrada, depuraci/n, inte"raci/n, procesamiento, comparaci/n, an2lisis, almacenamiento y di,usi/n de datos*

CO%PONEN#E CO%UNICACI$N PL/LICA

Es el Componente del Control -ue apoya la construcci/n de visi/n compartida, y el per,eccionamiento del entramado de relaciones Aumanas de la entidad p#lica con sus "rupos de inter1s internos y eEternos, es decir la interacci/n entre las personas y la realidad or"ani+acional con el prop/sito de lo"rar -ue mensa.es, datos, ideas y actitudes -ue apoyen el acercamiento de la entidad a los p#licos -ue atiende y estos a su ve+, ,aciliten el cumplimiento de sus o#.etivos institucionales y sociales*

Precisin so're los elementos evaluados6 Comunicacin Or)aniDacional*

Es el elemento de Control -ue orienta la di,usi/n de pol0ticas y la in,ormaci/n "enerada al interior de la entidad p#lica para una clara identi,icaci/n de los o#.etivos, las estrate"ias, los planes, los pro"ramas y los proyectos Aacia los cuales se en,oca el accionar de la entidadO de#e convocar a los servidores p#licos entorno a una ima"en corporativa -ue comprenda una "esti/n 1tica, e,iciente y e,ica+ -ue proyecte su compromiso con la rectitud y la transparencia, como "estores y e.ecutores de lo p#lico* Se constituye por el con.unto de instrumentos y mecanismos -ue coAesiona y con,iere identidad a las entidades del Estado, #uscando -ue los servidores p#licos se inte"ren a un proyecto pol0tico y administrativo, con clara conciencia de su pertenencia y compromiso con los prop/sitos misionales de,inidos por cada administraci/n*

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Comunicacin InAormativa*
Est2 constituida por la in,ormaci/n amplia y transparente de la entidad p#lica Aacia los di,erentes "rupos de inter1s eEternos, so#re los o#.etivos y los resultados comparativos de su "esti/n* Contri#uye a la 9endici/n de Cuentas ante los di,erentes "rupos de inter1s, a la 9endici/n de la Cuenta a los /r"anos encar"ados de la vi"ilancia ;iscal en el uso de los recursos p#licos y a "enerar el respeto colectivo por lo p#lico y lo institucional* La 9endici/n de Cuentas, se re,iere al derecAo -ue tienen los di,erentes "rupos de inter1s a estar in,ormados so#re la "esti/n de la entidad, y al de#er de los servidores p#licos de rendir cuentas*

%edios de Comunicacin*
Constituye el con.unto de mecanismos, m1todos, recursos e instrumentos utili+ados para "aranti+ar la divul"aci/n y circulaci/n amplia y ,ocali+ada de la in,ormaci/n y de su sentido, Aacia los di,erentes "rupos de inter1s*

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+OR%ULARIO A2 SU/SIS#E%A DE CON#ROL DE GES#I$N :LO E4ALUARE%OS POR CADA UNO DE SUS CO%PONEN#ES;
C6 CO%PONEN#E* AC#I4IDADES DE CON#ROL
E4ALUE%OS #ODOS SUS CO%PONEN#ES Los procesos y procedimientos -ue desarrolla la dependencia se e.ecutan de M*1 acuerdo al manual de procedimientos* Los procesos y procedimientos esta#lecidos cuentan con puntos de control M*) -ue ,aciliten me.ores resultados* Los procesos y procedimientos cuentan con indicadores de "esti/n -ue M*3 permitan evaluar la "esti/n* Los indicadores de "esti/n diseados son revisados peri/dicamente y M*M adaptados a los cam#ios -ue se presentan en la Entidad* $esarrollo del Sistema de Control Interno en 7ctividades de Control
Cdi)o

"

"6 CO%PONEN#E DE IN+OR%ACI$N La Entidad tiene de,inidas pol0ticas para el mane.o y suministro de la in,ormaci/n* La Entidad cuenta con una dependencia responsa#le de reci#ir, mane.ar y dar %*) respuestas a las -ue.as y reclamos ,ormuladas por los usuarios o la comunidad* La in,ormaci/n "enerada por su dependencia, es oportuna y con,ia#le, de tal %*3 manera -ue le contri#uye en la toma de decisiones* La Entidad cuenta con Sistemas de In,ormaci/n -ue "aranti+an la calidad, %*M eEactitud y oportunidad de la in,ormaci/n, $esarrollo del Sistema de Control Interno en In,ormaci/n %*1 F6 CO%PONEN#E CO%UNCIACI$N PL/LICA La Entidad in,orma so#re sus procesos de contrataci/n, "esti/n misional y de apoyo, lo cual ,acilita la veedur0a ciudadana* En la Entidad est2n de,inidos los responsa#les del suministro de in,ormaci/n a D*) los di,erentes medios de comunicaci/n eEternos* 7 trav1s de la p2"ina Re# de la Entidad, se suministra in,ormaci/n de inter1s D*3 "eneral para la ciudadan0a* Se perci#e y se asume el compromiso de la 7lta $irecci/n para la D*M adapta#ilidad de la estructura or"ani+acional a los cam#ios y re-uerimientos del entorno* $esarrollo del Sistema de Control Interno en Comunicaci/n 3#lica D*1

AU#OE4ALUACI$N GUGA No6

9an"os de Cali,icaci/n( 1* 5in"uno )* Ga.o 3* &edio M* 7lto %* &uy 7lto

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GUGA No6 3

SU/SIS#E%A DE CON#ROL DE E4ALUACI$N

Es la estructura de Componentes de Control -ue al interactuar entre s0, permiten valorar en ,orma permanente la e,ectividad del Control InternoO la e,iciencia, e,icacia y e,ectividad de los procesos y actividades de la entidad p#licaO el nivel de e.ecuci/n de los planes, pro"ramas, proyectos, procesos y actividadesO evaluar los resultados, detectar desviaciones, esta#lecer tendencias y "enerar recomendaciones para orientar las acciones de me.oramiento de la or"ani+aci/n* Se constituye por los mecanismos de evaluaci/n y veri,icaci/n, necesarios para determinar si el Sistema de Control Interno, es e,ectivo en la reali+aci/n de su prop/sito de apoyar el cumplimiento de los o#.etivos de la entidadO si la operaci/n se e.ecuta en los t1rminos de e,iciencia, e,icacia, econom0a y pu#licidad -ue se espera de la ,unci/n p#lica de administrar el Estado, y si los o#.etivos de la entidad se cumplen en los t1rminos esta#lecidos en la Constituci/n, la ley y en su 3laneaci/n estrat1"ica* Se estructura #a.o tres componentes(

CO%PONEN#E AU#OE4ALUACI$N
Comprende las acciones coordinadas de la Entidad -ue le permiten medir en primera instancia la e,ectividad del Control Interno, y en se"undo lu"ar, los resultados de la "esti/n en tiempo real, con el ,in de evaluar su capacidad para cumplir los o#.etivos previstos, y tomar las medidas correctivas -ue sean necesarias al cumplimiento de las metas y resultados de la Entidad* Se constituye en un proceso estrat1"ico mediante el cual una entidad p#lica evala y monitorea en ,orma inte"ral, la eEistencia y la e,ectividad de los controles y el desempeo or"ani+acional ,rente al cumplimiento de sus o#.etivos* En el componente de AU#OE4ALUACI$N se evalan los controles y se monitorea la operaci/n de la entidad a trav1s de la medici/n de los resultados "enerados* Se compone de dos elementos*

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AU#OE4ALUACI$N DEL CON#ROL* Con.unto de mecanismos de veri,icaci/n y evaluaci/n, -ue le permiten a la entidad p#lica autodia"nosticar su situaci/n de Control, al proveer la in,ormaci/n necesaria para esta#lecer si este ,unciona e,ectivamente, o si eEisten desviaciones en su operaci/n, -ue a,ecten el o#.etivo para el cual ,ue creado* $etermina la calidad y e,ectividad de los controles internos y permite emprender las acciones de me.oramiento re-ueridas* AU#OE4ALUACI$N DE GES#I$N* Elemento de Control -ue #asado en un con.unto de indicadores de "esti/n, diseados en la 3laneaci/n Estrat1"ica y en la 6peraci/n de la entidad p#lica, permite una visi/n clara e inte"ral de su comportamiento, del cumplimiento de sus o#.etivos e identi,ica desviaciones so#re las cuales se de#en tomar correctivos* 3ermite evaluar peri/dicamente el comportamiento de las varia#les cuantitativas o cualitativas esta#lecidas en los Indicadores, con el ,in de o#servar la situaci/n y las tendencias de cam#io "eneradas en la entidad con respecto al lo"ro de los o#.etivos y metas previstos, evaluar el desempeo de los servidores p#licos, los ries"os -ue a,ectan las operaciones, la "esti/n, el impacto y la e,icacia de los resultados entre"ados, en ra+/n a los prop/sitos y ,unciones asi"nadas*

CO%PONEN#E E4ALUACI$N INDEPENDIEN#E

Es el eEamen aut/nomo del Sistema de Control Interno y de las acciones llevadas a ca#o por una entidad p#lica para dar cumplimiento a sus planes, pro"ramas, proyectos y cumplimiento de o#.etivos reali+a una persona o 2rea or"ani+acional -ue no tiene #a.o su responsa#ilidad la "esti/n de procesos en la entidad p#lica* 3resenta como caracter0sticas la independencia, la neutralidad y la o#.etividadO de#e corresponder a un plan y a un con.unto de pro"ramas -ue esta#le+can o#.etivos espec0,icos de evaluaci/n* La independencia en la Evaluaci/n, se predica del eEamen -ue so#re el Sistema de Control Interno y la "esti/n, reali+an personas -ue no est2n directamente involucradas en la operaci/n diaria y cotidiana de la entidad p#lica* Se e.ecuta a trav1s de dos elementos : Control Interno ! la "uditor#a Interna$ La Evaluacin Independiente del istema de

E4ALUACI$N INDEPENDIEN#E DEL SIS#E%A DE CON#ROL IN#ERNO* Es el 3roceso de evaluaci/n cuyo o#.etivo es emitir .uicios ,undados a partir de evidencias, so#re el "rado de e,ectividad del Control Interno en la operaci/n y cumplimiento de los o#.etivos de la entidad p#lica* La E>7L:7CII5 $EL SIS8E&7 $E C65896L I58E956 en ,orma independiente a la administraci/n de la entidad toma como #ase el cumplimiento de los o#.etivos, principios y ,undamentos del Sistema de

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%E#ODOLOGGA PARA LA E4ALUACI$N DEL SIS#E%A DE CON#ROL IN#ERNO DE LA PGN %E&ORANDO !!" Control Interno la eEistencia de los di,erentes Su#sistemas, Componentes y elementos compro#ando la e,ectividad de cada uno de ellos y en su interacci/n para apoyar el cumplimiento de los o#.etivos de la entidad p#lica* La E>7L:7CII5 $EL SIS8E&7 $E C65896L I58E956 "enera recomendaciones al 5ivel $irectivo a ,in de retroalimentar los procesos de 7:86E>7L:7CII5, de ela#oraci/n de 3L75ES $E &E=697&IE586 y "enerar los insumos necesarios para llevar a ca#o los procesos de 7:$I869Q7 I58E957 de la entidad p#lica* AUDI#ORGA IN#ERNA* Constituye el mecanismo -ue permite llevar a ca#o el eEamen sistem2tico, o#.etivo e independiente de los procesos, actividades, operaciones y resultados de una entidad p#lica por servidores o 2reas de la entidad independientes a su e.ecuci/n, a ,in de determinar si los recursos se Aan utili+ado con la de#ida consideraci/n por su econom0a, e,iciencia, e,icacia y transparenciaO si se Aan o#servado las normas internas y eEternas -ue les sean aplica#les y si los mecanismos de Comunicaci/n 3#lica son con,ia#les, permiten revelar los aspectos m2s importantes de la "esti/n y los resultados o#tenidos, satis,aciendo a los di,erentes "rupos de inter1s* Su o#.etivo es emitir .uicios ,undados a partir de evidencias so#re el "rado de cumplimiento de los o#.etivos, los planes, los pro"ramas y los proyectos as0 como so#re irre"ularidades o errores presentados en la operaci/n de la entidad, apoyando a la direcci/n en la toma de decisiones necesaria a corre"ir las desviaciones, su"iriendo las acciones de me.oramiento correspondientes*

CO%PONEN#E PLANES DE %E&ORA%IEN#O

Son los Instrumentos -ue consolidan el con.unto de acciones re-ueridas para corre"ir las desviaciones encontradas en el Sistema de Control Interno, en el direccionamiento estrat1"ico en la "esti/n y resultados de la Entidad* Los 3L75ES $E &E=697&IE586 consolidan las acciones de me.oramiento derivadas de la 7:86E>7L:7CII5, de las recomendaciones "eneradas por la E>7L:7CII5 I5$E3E5$IE58E y de los Aalla+"os del Control ;iscal, como #ase para la reali+aci/n de un pro"rama de me.oramiento de la "esti/n administrativa de la entidad -ue permita el cumplimiento de los o#.etivos de,inidos, la apro#aci/n por la autoridad competente, la asi"naci/n de los recursos necesarios para la reali+aci/n de los planes, la de,inici/n del nivel responsa#le, el se"uimiento a las acciones tra+adas, la ,i.aci/n de las ,ecAas l0mites de implementaci/n y la determinaci/n de los indicadores de lo"ro y se"uimiento de las me.oras, con lo cual se esta#lecen las especi,icaciones de satis,acci/n y con,ia#ilidad* La ,inalidad de los 3L75ES $E &E=697&IE586 es desarrollar una cultura or"ani+acional orientada al me.oramiento permanente de su ,unci/n, e,ectuando las acciones correctivas en las 3ol0ticas y en los distintos procesos y procedimientos propios de la "esti/n p#lica de manera oportuna, a ,in de "aranti+ar el #uen uso de los recursos p#licos y una e,iciente prestaci/n del servicio -ue le Aa sido encomendado*

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%E#ODOLOGGA PARA LA E4ALUACI$N DEL SIS#E%A DE CON#ROL IN#ERNO DE LA PGN %E&ORANDO !!" Se estructura #a.o tres 3! Elementos de Control(

3L75 $E &E=697&IE586 I5S8I8:CI657L 3L75ES $E &E=697&IE586 ;:5CI657L 3L75ES $E &E=697&IE586 I5$I>I$:7L

PLAN DE %E&ORA%IEN#O INS#I#UCIONAL*

Constituye el 3lan de orden corporativo -ue inte"ra las acciones de me.oramiento -ue la entidad p#lica en su con.unto, de#e adelantar para ,ortalecer su desempeo institucional y cumplir con su ,unci/n, misi/n y o#.etivos en los t1rminos de la Constituci/n, la ley y los compromisos ad-uiridos con sus "rupos de inter1s* Su contenido de#e contemplar el an2lisis de las variaciones presentadas entre las metas esperadas y los resultados encontrados, anali+ando para cada caso las causas y consecuencias -ue de ello se derivanO la de,inici/n de su o#.etivo, alcance, acciones a implementar y metas de lo"ro en un periodo de tiempo determinadoO la asi"naci/n de los responsa#les y de los recursos re-ueridos y las acciones de se"uimiento necesarias para veri,icar su cumplimiento*

PLAN DE %E&OR%AIEN#O +UNCIONAL*

Constituyen los planes administrativos -ue contienen las acciones de me.oramiento a nivel de los 396CES6S y de las 2reas responsa#les dentro de la or"ani+aci/n, -ue Aan de adelantarse para ,ortalecer su desempeo y ,uncionamiento en procura de los o#.etivos institucionales* 3ara su diseo se re-uiere la de,inici/n de un pro"rama de reali+aci/n, la apro#aci/n por parte del Comit1 de Coordinaci/n de Control Interno, Comit1 de 7uditor0a o -uien Aa"a sus veces y del nivel directivo responsa#le, la asi"naci/n de los recursos necesarios para su e.ecuci/n, la implementaci/n de las acciones, del se"uimiento a los compromisos y la validaci/n de la e,iciencia y e,icacia de las acciones emprendidas*

PLANES DE %E&ORA%IEN#O INDI4IDUAL*

$e,inen las acciones de me.oramiento -ue dentro del 3lan de &e.oramiento ;uncional, de#e e.ecutar cada uno de los servidores p#licos en un marco de tiempo y espacio de,inidos, me.orando las actividades yB o tareas #a.o su responsa#ilidad y propiciando con ello el me.oramiento de los procesos, los macroprocesos y los resultados del 2rea a la cual pertenecen* Su orientaci/n espec0,ica es al me.oramiento del servicio p#lico y su incidencia en el desempeo de los procesos y del 2rea o dependencia a la cual se encuentran asi"nados* Su diseo contempla los o#.etivos de me.oramiento de,inidos para cada uno de los servidores p#licos, "enerados en los resultados o#tenidos por la 7:86E>7L:7CII5, las recomendaciones de la 7:$I869Q7 I58E957 y del an2lisis de los indicadores de desempeo del Servidor 3#lico* $e estos o#.etivos se desprenden los compromisos de me.oramiento, los pla+os de tiempo para desarrollarlos y los criterios para su evaluaci/n*

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%E#ODOLOGGA PARA LA E4ALUACI$N DEL SIS#E%A DE CON#ROL IN#ERNO DE LA PGN %E&ORANDO !!"

+OR%ULARIO A2 AU#OE4ALUACI$N GUGA No63 SU/SIS#E%A DE CON#ROL DE E4ALUACI$N

M6 CO%PONEN#E* AU#OE4ALUACI$N
Cdi) o Elementos de Control " C 3 2

7*1 7:86E>7L:7CII5 $EL C65896L La Entidad a implementado mecanismos o instrumentos de control -ue ,ortalecen la practica del autocontrol por parte de sus ,uncionarios* Los ,uncionarios proponen puntos de control para me.orar los resultados de su 7*1*) "esti/n* Los ,uncionarios de la dependencia reconocen y aceptan -ue el autocontrol es 7*1*3 importante para el cumplimiento de sus ,unciones* 7*1*M La $ependencia evala la e,ectividad de los controles esta#lecidos* $esarrollo del Sistema de Control Interno en 7utoevaluaci/n de Control 7*1*1

56 CO%PONEN#E* E4ALUACI$N INDEPENDIEN#E

C/di"o

Elementos de Control E4ALUACI$N INDEPENDIEN#E DEL SIS#E%A DE CON#ROL IN#ERNO

562 8*1*1

La Entidad tiene con,ormado el Comit1 de Coordinaci/n del Sistema de Control Interno mediante acto administrativo* La Entidad evala en cada vi"encia su Sistema de Control Interno, de acuerdo a 8*1*) los par2metros esta#lecidos por el $epartamento 7dministrativo de la ;unci/n 3#lica* Los ,uncionarios reconocen la importancia de la Evaluaci/n del Sistema de 8*1*3 Control Interno para me.orar la "esti/n institucional* La Entidad Aa implementado acciones para ,ortalecer el Sistema de Control 8*1*M Interno* $esarrollo del Sistema de Control Interno en Evaluaci/n del Sistema de Control Interno

9an"os de Cali,icaci/n( 1* 5in"uno

)* Ga.o

3* &edio

M* 7lto

%* &uy 7lto

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+OR%ULARIO A2 AU#OE4ALUACI$N GUGA No63 SU/SIS#E%A DE CON#ROL DE E4ALUACI$N

56 CO%PONEN#E* E4ALUACI$N INDEPENDIEN#E
Cdi) o 56 AUDI#ORGA IN#ERNA Elementos de Control " C 3 2

La Entidad tiene una 6,icina de Control Interno de 4esti/n, responsa#le de practicar la 7uditor0a Interna* Las actividades de auditor0a interna reali+adas por la 6,icina de Control Interno 8*)*) contri#uyen al me.oramiento de la "esti/n institucional* La 6,icina de Control Interno presenta el in,orme de control de "esti/n al 2rea 8*)*3 auditada* Las recomendaciones e,ectuadas por la 6,icina de Control Interno son tenidas 8*)*M en cuenta en su dependencia* $esarrollo del Sistema de Control Interno en 7uditor0a Interna 8*)*1 N6 CO%PONEN#E PLANES DE %E&ORA%IEN#O 9*1 9*1*1 PLAN DE %E&ORA%IEN#O INS#I#UCIONAL % M 3 ) 1

La Entidad tiene suscrito un 3lan de &e.oramiento con los Entes de Control ;iscal* EEiste coAerencia entre los o#.etivos de la Entidad y el contenido del 3lan de 9*1*) &e.oramiento Institucional* Si su dependencia Aace parte del 3lan de &e.oramiento Institucional, cumple 9*1*3 oportunamente con los compromisos ad-uiridos dentro del mismo La Entidad reali+a se"uimiento al cumplimiento del 3lan de &e.oramiento 9*1*M Institucional* $esarrollo del Sistema de Control Interno en 3lan de &e.oramiento Institucional 9*) 9*)*1 9*)*) PLAN DE %E&ORA%IEN#O +UNCIONAL La Entidad Aa desarrollado proyectos con el ,in de optimi+ar sus procesos* % M 3 ) 1

Los ,uncionarios conocen los di,erentes proyectos de me.ora de procesos -ue tiene la Entidad* Los ,uncionarios consideran -ue la optimi+aci/n de los procesos contri#uye al 9*)*3 me.oramiento del servicio p#lico* 9*)*M El 3lan de &e.oramiento ;uncional, es revisado y evaluado peri/dicamente* $esarrollo del Sistema de Control Interno en 3lan de &e.oramiento ,uncional

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9an"os de Cali,icaci/n( 1* 5in"uno

)* Ga.o

3* &edio

M* 7lto

%* &uy 7lto

PLAN DE %E&ORA%IEN#O +OR%ULARIO A

DEPENDENCIA +EC8A COD 4AL ACCIONES RESPONSA/LES +EC8A DE CU%PLI%IEN#O +EC8A DE SEGUI%IEN#O 4AL

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DEPENDENCIA +EC8A

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PLAN DE %E&ORA%IEN#O
DEPENDENCIA +EC8A COD 4AL ACCIONES RESPONSA/LES

+OR%ULARIO A

+EC8A DE CU%PLI%IEN#O

+EC8A DE SEGUI%IEN#O

4AL

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+OR%ULARIO A3
DEPENDENCIA +EC8A

RECO%ENDACIONES A O#RAS DEPENDENCIAS

DEPENDENCIA A LA .UE SE E+EC#UA LA RECO%ENDACI$N RECO%ENDACION

K7LL7N46S

;6987LEN7S

$EGILI$7$ES

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