GESTIN ADMINISTRATIVA DE COMPRA-VENTA

TEMA 5.LOS REGMENES ESPECIALES DE IVA. MODELO 303

ACTIVIDADES DE HETEROEVALUACIN

1.- Cumplimenta la declaracin del segundo trimestre de la empresa Norte, S.A. Las operaciones realizadas en los meses de abril, mayo y junio fueron:

VENTAS (IVA SIN INCLUIR) Artculos tipo general. 15.000 Artculos tipo reducido. 9.000 Artculo tipo superreducido 4.000 COMPRAS (IVA deducible) Artculos sometidos al 18%. 4000 (IVA sin incluir) Artculos sometidos al 8% 7.000 (IVA sin incluir) Importaciones 5.000. al 18% .(IVA sin incluir)

2.- Realiza la declaracin del IVA del cuarto trimestre de 2010, de la empresa mayorista Zupe, S.A. de Madrid, NIF A28181818, domiciliada en la calle Mediterrneo, 30, CP 28016, que realiz en el citado periodo estas operaciones: VENTAS Y RECARGO DE EQUIVALENCIA (IVA Y RE sin incluir): Artculo superreducido: 9.600 Artculo reducido: 2.400 Artculo general : 54.000

COMPRAS (IVA sin incluir) Tipo reducido: 33.000 Tipo general : 60.000 Importaciones tipo general 12.000 Compras a ganaderos del REAGP 3.600

3.- Declaracin del cuarto trimestre. Solicitud de devolucin Realiza la declaracin del IVA del cuarto trimestre de 2010 , que deber presentar la empresa Norte, S.A. NIF A 28012345, de Madrid, que realiz en el citado periodo estas operaciones. Ventas en rgimen de recargo de equivalencia (IVA y RE, sin incluir): Artculo tipo superreducido: 10.000 Artculo tipo general: 3000 Articulo tipo general: 40.000 Compras (IVA, sin incluir) Productos a tipo reducido : 20.000 Artculo tipo general: 60.000 Importaciones de bienes de inversin: 10.000 + IVA del 18%. Compras a ganaderos del REAGP: 4000.

4.- Realiza la declaracin del IVA del primer trimestre de 2010, que deber presentar la empresa Norte, S.A. NIF A28012345, de Madrid. Las operaciones realizadas durante los tres primeros meses del ao fueron: Ventas (IVA sin incluir) Artculo tipo reducido: 9.000 Artculo tipo general: 15.000 Compras de bienes corrientes: 10.000 +IVA 18% Importaciones de bienes corrientes. 7.000 + el IVA pagado al 18%.

5.- Realiza la declaracin que deber presentar la empresa Mediterrneo, S.A. con NIF A46111213, de Valencia. La empresa realiz en el segundo trimestre de 2011, las operaciones que a continuacin se detallan: Ventas (IVA y RE sin incluir) Tipo 4%: 50.000, de los cuales 30.000 fueron vendidos en rgimen de equivalencia. Tipo 8%: 100.000, de los cuales 45.000 fueron vendidos en rgimen de equivalencia. Tipo general: 200.000, de los cuales 80.000 fueron vendidos en rgimen de equivalencia. Adquisiciones intracomunitarias: 300.000, cuota de IVA de las adquisiciones intracomunitarias: 48.000. Compras y gastos (IVA sin incluir) Productos sometidos al 8%. 300.000 Productos sometidos al 18%. 400.000 Sueldos y Salarios. 200.000 Electricidad: 3.000 Seguros: 5.000 Material de oficina: 2.000 Intereses bancarios: 9.000 Motocicleta (50% para uso particular): 10.000 Productos agrcolas del REAGP: 30.000.

Compensacin. La declaracin del mes anterior arroj un saldo a favor de la empresa de 12.000, que es compensado en esta declaracin.

6.- Realiza la declaracin del tercer periodo del ao de la empresa Cantbrico, S.A. Las operaciones del periodo que se liquida fueron las siguientes: Ventas y prestaciones de servicios (IVA y RE sin incluir): Productos tipo 4%: 70.000, de los cuales 50.000 fueron en rgimen de equivalencia. Productos tipo 8%: 60.000, de los cuales 40.000 fueron en rgimen de equivalencia. Productos tipo 18%: 100.000, de los cuales 65.000 fueron en rgimen de equivalencia. Compras y gastos (IVA sin incluir): Mercancas tipo 18%: 65.000 Materias primas al 4%: 20.500 Articulos al 18% : 1.700 Importaciones tipo 18%: 39.000

7.- Cumplimenta la declaracin del ltimo trimestre del ao que realizar la empresa Amrica. S.L. con los siguientes datos: Ventas (IVA y RE sin incluir): Productos tipo 4%: 15.000 Productos tipo 8%: 60.000 Productos tipo 18% : 90.000 Compras y gastos (IVA sin incluir) Compras de prendas de vestir: 87.000 Revistas, peridicos, libros: 2.300 Medicamentos: 600 Material elctrico: 9.000 Sueldos y salarios: 150.000 Seguridad Social: 9.600 Electricidad y telfono: 3000 Furgoneta para reparto: 25.000

Seguro de una nave industrial: 1.000 Material de oficina: 2.300 Equipos informticos: 7.000 Maquinaria: 40.000 Compras a agricultores del REAGP: 25.000 Importaciones al 18%: 54.000

La furgoneta se utilizar en un 20% para actividades privadas La empresa compensar el saldo a su favor del trimestre anterior por 1.200. Si la declaracin resultase negativa se solicitar la devolucin del saldo.

8.- Realizar la declaracin del IVA del cuarto trimestre, de 2010, de la empresa mayoristas XXX de Madrid, NIF A28181819, domiciliada en la calle Anclares, 30, CP. 28016, que realiz en el citado periodo las operaciones que a continuacin se citan: Ventas en rgimen de equivalencia: (IVA sin incluir) Artculos tipo superreducido: 12.000, de los cuales 5.000 en rgimen de equivalencia. Articulos tipo reducido: 24.000, de los cuales 12.000 en rgimen de equivalencia. Artculos tipo general: 49.000, de los cuales 20.000 en rgimen de equivalencia. Compras y gastos (IVA sin incluir) Productos sometidos al tipo reducido: 100.000 Productos sometidos al tipo general: 60.000 Sueldos y Salarios: 7.000 Electricidad: 300 Gas: 2.500 Seguros de los vehculos de la empresa: 6.000 Material de oficina: 2.000

Intereses bancarios pagados: 6.000 Comisiones bancarias : 500 Productos Rgimen Agrcola: 4.000 Productos Rgimen Ganadero: 20.000 Compraron un motocicleta por 12.000 que se va a utilizar para la empresa y para uso particular. Se adquiri un equipo por 30.000, que se utilizar en un 90% para uso empresarial y un 10% para uso particular. Se realizaron importaciones por valor de 100.000 (IVA del tipo general) Compensacin. La declaracin del trimestre anterior arroj un saldo a favor de la empresa de 5.000 que se compensa en esta declaracin. Se realizaron entregas intracomunitarias por importe de 15.000 .