TUTOR: FREDY A . OLMOS G.

CONCILIACION POR CUATRO COLUMNAS

CONTENIDO

oncepto y Generalidades

C aractersticas Generales N ormas de la conciliacin C onciliacin bancaria-mtodos M todo de cuatro Columnas

E jercicio prctico.

FREDY EFFFFFFFRFREDY A FROLMOS G.EDY

Introduccin a la Contabilidad II

Estos n

DEFINICIONES

Concepto y Generalidades
LA CONCILIACION BANCARIA REPRESENTA LA COMPARACION DE TODAS LAS TRANSACCIOREALIZADAS EN EL ESTADO DE CUENTA BANCARIO CON LOS MOVIMIENTOS REGISTRADOS EN NUESTROS LIBROS DE LA EMPRESA, ESTA COMPARACION SE REALIZA MENSUALMENTE ENTRE LAS CARACTERISTICAS DE LA CONCILIACION BANCARIA SE PUEDEN CITAR: 1.-. Se

alimenta de la informacin del mdulo de contabilidad 2. Incluye entre sus mdulos la posibilidad de hacer uso de los estados de cuenta 3. Conciliacin automtica, a travs de nmeros de referencias.
NORMAS PARA LA ELABORACION DE LA CONCILIACION Encabezado.- el encabezado debe poseer como requisitos bsicos: Nombre de la empresa o razn social. Nombre del documento "Conciliacin Bancaria". Fecha a la cual se est elaborando el documento. Nombre del Banco y nmero de cuenta a conciliar. Nombre de la persona que elabora el documento. Tipo de mtodo a utilizar (opcional). Cuerpo.- la estructura del cuerpo va a depender del mtodo que se valla a utilizar para realizar la conciliacin. Saldos correctos. (cuatro o dos columnas) Saldos encontrados. (una sola columna )

Introduccin a la Contabilidad II

DEFINICIONES

Concepto y Generalidades
METODOS DE LA CONCILIACION BANCARIA SE CITAN TRES: 1.- METODO DE CUATRO COLUMNAS 2.- METODO DE SALDOS CORRECTOS. 3.- METODO DE SALDOS ENCONTRADOS

PASOS A

SEGUIR EN EL METODO DE CUATRO COLUMNAS

1.- Consiste en la elaboracin de una hoja de cuatro columnas, de la forma siguiente: 1,1.- Dos columnas de debe y haber para la empresa 1.2.- Dos columnas de debe y haber para el banco

Introduccin a la Contabilidad II

PASOS DE LA CONCILIACION

C ONCILIACION DE CUATRO
ENCABEZAMIENTO

COLUMNAS
NOMBRE DE LA EMPRESA: CO0NCILIACION BANCARIA
LIBROS DE LA EMPRESA LIBROS DEL BANCO DEBE HABER DEBE HABER

N UBICACIN DE LA CANTIDAD SEGN

LA TRANSACCION
1.-

SALDOS INICIALES DE LA EMPRESA Y DEL BANCO A.- SALDOS INICIAL DE LA EMPRESA B.- SALDOS INICIAL DEL BANCO ERRORES DE LA EMPRESA A.- ERROR POR + EN CHEQUES B.- ERROR POR --- EN CHEQUES

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

2.-

C.- ERROR POR + EN DEPOSITOS

D.- ERROR POR ---- EN DEPOSITOS

3.- ERRORES DEL BANCO CTA. CTE.

A.- ERROR POR + EN CHEQUES B.- ERROR POR --- EN CHEQUES

C.- ERROR POR + EN DEPOSITOS

D.- ERROR POR ---- EN DEPOSITOS
4.-

CHEQUES EN TRANSITO O PENDIENTES A.- CHEQUES AUN NO CARGADOS POR EL BANCO

5.-

DEPOPSITOS EN TRANSITO

A.- DEPOSITOS NO ABONADOS POR EL BANCO

6.-

0,00
0,00 0,00 0,00 0,00

NOTAS DE DEBITO A.- CHEQUES DEVUELTOS POR EL BANCO B- GASTOS POR COBRANZAS DE GIROS C.- INTERESES POR MORA D.- GIROS DESCONTADOS NO COBRADOS.

Continuacion: PASOS DE CONCILIACION

C conciliacin Bancaria 4 columnas

7.NOTAS DE CREDITO
A.- GIROS DESCONTADOS COBRADOS. B.- INGRESOS POR INTERESES A LA CTA CTE.
8.-

0,00 0,00

CHEQUES AJENOS
A.- EN EL BANCO -CARGADOS A LA EMPRESA. B.- EN LA EMPRESA

0,00 0,00

9.-

DEPOSTOS

FANTASMAS

A.- REALIZADOS POR EL BANCO B.- REALIZADOS POR LA EMPRESA

10.-

0,00
0,00

CHEQUES O DEPOSITOS PENDIENTES DE REGISTRO

A.-CHEQUES POR REGISTRAR EN LIBROS DE LA EMPRESA B.-CHEQUES POR REGISTRAR EN LIBROS DEL BANCO C.- DEPOSITOS POR REGISTRAR EN LIBROS DE LA EMPRESA D.-DEPOSITOS POR REGISTRAR EN LIBROS DEL BANCO

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

SUB - TOTAL
SALDOS CORRECTOS ( DIFERENCIA DEL DEBE Y HABER )

Introduccin a la Contabilidad Ii

SUMAS IGUALES

METODO 4 COLUMNAS

E jemplo del mtodo

REALIZAR LA SIGUIENTE CONCILIACION DE LA EMPRESA MUEBLERIA MERIDA Y EL BANCO MERCANTIL. QUE PRESENTA LAS SIGUIENTES DIFERENCIAS: 1.- SALDOS AL 31 DE MARZO DEL 2011 DE LA CUENTA DEL
2.3.4.5.6.7.MAYOR DE LA EMPRESA ES DE BS 1.200 Y EN EL ESTADO DE CUENTA DEL BANCO ES DE BS 1.045.300. LOS CHEQUES CON N 324 y 325 POR 29.000 y 30.000 AUN NO HAN SIDO COBRADOS POR SUS RESPECTIVOS DUEOS. EL DEPOSITO DE BS 150.000 DE FECHA 31/03/2011 NO FUE ABONADO EN LA CUENTA. EL BANCO DEVOLVIO UN CHEQUE S/F ONDOS POR BS 60.000 EL BANCO CARGA COMISION DE BS 3600 POR CH. DEVUELTO EL CHEQUE N 326 DE BS 11.000 SE ABONO POR BS 10.000. EL CHEQUE N 327 DE BS 14.500 SE HABIA ABONADO AL BANCO POR BS 15.400. SOLUCION EN LA SIGUIENTE DIAPOSITIVA:

EJERCICIO RESUELTO

Resolucin por mtodo de 4 columnas

N 1 2

Descripcin de Transaccin
SALDOS AL 31 DE MARZO CHEQUES EN TRANSITO N 324 CHEQUES EN TRANSITO N 325

LIBRO DEBE

EMPRESA HABER

LIBROS DEBE

BANCO HABER

1200000 29000 30000

1045300

DEPOSITO EN TRANSITO N 001

150000

4
5 6 7

CH. DEVUELTO P/F DE FONDOS

COMISION P/CH . DEVUELTO ERROR X EN CH N 326 EN EMP ERROR X+EN CH N 327 EN EMP

60000
3600 1000 900 1200900 64600 1.136.300 59000 1.136.300 1195300

SUB- TOTAL SALDOS CORRECTOS

SUMAS IGUALES

1200900

1.200.900

1.195.300 1195.300

Introduccin a la Contabilidad

AGRADECIMIENTOS

Preguntas, Comentarios

Preguntas
o Comentarios

Gracias por su atencin.

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