FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA: PRACTICAS EMPRESARIAL II TEMA: ACTIVIDADES Y DESARROLLO DE LA EMPRESA ABARROTES EGUSSA ALUMNO: FREDDY DANIEL POZO GUERRERO PROFESORA: C.P.C. DONALD SAVITZKY MENDOZA. CARRERA: CONTABILIDAD CICLO: X

PIURA - PERU 20 2

Dedicatoria
A Dios por darme toda la FUERZA para salir adelante. A mis padres que me apoyan en todo momento para el logro de mis objetivos.

A mis profesores brindarme de conocimientos.

por sus

PRESENTACION
Es un honor presentar a Usted profesor de la asignatura de practicas empresarial II y dems lectores la investigacin titulada: A!"#$#%&%'( ) D'(&**+,,+ %' ,& E-.*'(& %' A/&**+"'( EGUSSA La finalidad del presente trabajo de investigacin es determinar los aspectos contables de la empresa A A!!"#E$ E%U$$A& en el aspecto administrativo' laboral tributaria y operacional' as( como todas las actividades econmicas y financieras )ue se generen en el desarrollo de las operaciones comerciales* Este trabajo es el leimotiv )ue ha surgido de la e+periencia ad)uirida en los ,ltimos semestres como estudiante de la especialidad de -ontabilidad en esta Universidad -atlica Los .ngeles de -himbote&/ y consta de seis cap(tulos: el primer cap(tulo comprende los datos generales' el segundo cap(tulo corresponde al aspecto legal y administrativo' en el tercer cap(tulo se presenta el aspecto tributario' en el cuarto cap(tulo encontramos el aspecto laboral' en el )uinto cap(tulo se plasman el aspecto contable y el se+to cap(tulo referente al caso prctico monogrfico de la empresa' finali0ando con las conclusiones y sugerencias )ue se desprenden del anlisis reali0ado' todo esto de acuerdo al protocolo aprobado por el reglamento del plan curricular acad1mico de la 2acultad de -iencias -ontables' 2inancieras y Administrativas de la escuela profesional de contabilidad en el cual se encuentra inmerso el curso practicas empresarial II* 3ienso )ue la mejor utili0acin )ue se puede hacer de este trabajo de investigacin ser(a a)uella )ue' partiendo de todas las ideas e+puestas' pueda generar vuestras opiniones de los dems estudiantes de la especialidad de -ontabilidad encaminadas a la b,s)ueda de aportes significativos )ue contribuyan al mejoramiento o enri)uecimiento de este trabajo de investigacin* EL AU#"!
4

INTRODUCCION
La -ontabilidad es una herramienta fundamental )ue tiene como objeto medir bsicamente el grado de rentabilidad y li)uide0 de un negocio o empresa' proporciona la informacin relacionada con las operaciones diarias de la empresa' brindndoles un efica0 asesoramiento contribuyendo con un eficiente toma de decisiones* La contabilidad como ciencia' se halla al servicio de la empresa con la finalidad de llevar un mejor control de todos los movimientos reali0ados por ella y al mismo tiempo permitir tomar decisiones* El presente informe se basa en el registro contable de las operaciones comerciales reali0adas por la empresa ABARROTES EGUSSA, el cual est estructurada en seis cap(tulos: el primer cap(tulo comprende los datos generales: ra0n social' actividad econmica y domicilio* En el segundo cap(tulo' se e+pone el Aspecto Legal y administrativo: -onstitucin' objetivos' organigrama y organi0acin administrativa* En el tercer cap(tulo' se describe el Aspecto tributario: impuesto a la renta' impuesto general de las ventas' percepcin' reglamento de comprobantes de pago' haciendo referencia la base legal )ue obliga los contribuyentes a cumplir con sus obligaciones* El cuarto cap(tulo corresponde al Aspecto Laboral: 3lanillas' descanso vacacional' gratificaciones y compensaciones por tiempo de servicios* En el )uinto cap(tulo se presentan el Aspecto -ontable: Llevar a cabo la elaboracin de los estados financieros' de acuerdo a las normas generalmente aceptadas 43-%A' 5I-6*

El se+to cap(tulo est referido al -aso 3rctico: 7esarrollo de una monograf(a contable con las operaciones clsicas del negocio* 3osteriormente se presentan las conclusiones y sugerencias )ue se desprenden de todo el accionar del informe y de los aportes )ue se han brindado* Luego el compendio bibliogrfico )ue enmarca la investigacin* 2inalmente se concluye con los respectivos ane+os )ue evidencian claramente la descripcin monogrfica' asimismo los documentos sustentatorios' y otros*

INDICE 1. DATOS GENERALES. 1.1. De la universidad 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 Nombre Ruc Domicilio Facultad Escuela Sede

1.2. Del alumno 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 1.2.# Nombre y Apellidos C di!o D.N.". Domicilio Facultad Escuela Sede

1.3. De la em resa 1.3.1Ra$ % social 1.3.2R&C 1.3.3 Represe%ta%te le!al 1.3.4 Acti'idad Eco% mica 1.3.5Domicilio (e!al 1.3.6)el*+o%o 1.3.#Socios 1.3.,Capital Social

2. ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO

#

2.1 Co%stituci % de la Empresa 2.1.1Caracter-sticas 2.1.2De%omi%aci % . duraci % y domicilio 2.1.3/b0eto Social 2.2 Establecimie%to 2.3 /b0eti'o de la Empresa 2.4 Rese1a 2ist rica 2.5 A%tecede%tes 2.5.1 3isi % 2.5.2 4isi % 2.6 2.# /r!a%i!rama 4a%ual de /r!a%i$aci % y +u%cio%es 54/F6

3. ASPECTO TRIBUTARIO 3.1 7e%eralidades 3.1.1 R*!ime% )ributario 7e%eral 3.2 8ara el !obier%o Ce%tral

3.2.1 "mpuesto a la Re%ta 3.1.1.1 "mpuesto a la Re%ta de )ercera cate!or-a 3.1.1.2 "mpuesto a la Re%ta de Cuarta cate!or-a 3.1.1.3 "mpuesto a la Re%ta de 9ui%ta cate!or-a 3.1.2 "mpuesto 7e%eral a las 3e%tas 3.2.2.2 R*!ime% de 8ercepcio%es del "73 3.1.3 "mpuesto a las tra%s+ere%cias +i%a%cieras 3.2 8ara el 7obier%o local 3.2.1 "mpuesto Admi%istrati'o por el 7obier%o local 3.2.1.1. "mpuesto 8redial 3.2.2 )ributos creados por los 7obier%os locales 3.2.3 "mpuesto creado a +a'or de los 7obier%os locales
,

3.2.3.1. "mpuesto de 8romoci % 4u%icipal.

ASPECTO LABORAL DE LA EMPRESA 4.1 Re!istro de traba0adores e% pla%illa 4.1.1 8la%illa electr %ica 4.2 /bli!aci % de e%tre!ar boletas de pa!o 4.2.1 Co%te%ido m-%imo de boleta de pa!o 4.2.2 Co%ser'aci % de la docume%taci % respecti'a. 4.3 Remu%eraci % 4.4 :or%ada ordi%aria de traba0o 4.5 Asi!%aci % +amiliar 4.6 El traba0o e% sobre tiempo 5;oras e<actas6 4.6.1 8a!o de la sobretasa 4.# Desca%sos remu%erados 4.#.1 El desca%so sema%al obli!atorio 4.#.2 El desca%so e% d-as +eriados 4., 8restacio%es alime%tarias e% be%e+icio de los traba0adores 4.= 7rati+icacio%es le!ales 4.1> 3acacio%es 4.11 Compe%saci % por tiempo de ser'icio 4.12 Co%tribucio%es ase!urado social 4.12.1 Nue'a ley de se!uro social5es salud6?dl %@2#>56 4.12.2 Aportacio%es al sistema %acio%al de pe%sio%es 4.12.3 Sistema pri'ado de pe%sio%es? dl.%@25,=#.

ASPECTO CONTABLE 5.1. Co%tabilidad . como cie%cia 5.1.1 8rop sito de la Co%tabilidad 5.1.2 "mporta%cia de la Co%tabilidad 5.1.3 Fi%alidad de la Co%tabilidad 5.1.4 Creaci % de "%+ormaci % Co%table 5.2 /r!a%i$aci % Co%table 5.2.1 el Sistema Co%table de la /r!a%i$aci %
=

5.2.1.1 8ri%cipales ob0eti'os del a%Alisis para la empresa 5.2.2 "mporta%cia de la docume%taci % 5.2.3 Re!istro co%table de operacio%es de la Empresa 5.2.3.1 (ibros Co%tables 5.2.3.2 Comproba%tes de pa!o y docume%tos compleme%tarios Bue emite la Empresa. 5.3 8ri%cipios Bue persi!ue la empresa comercial CADARR/)ES E7&SSAE !. ASPECTO ECONO"ICO # $INANCIERO 6.1 Dala%ce !e%eral 6.2 A%Alisis 'ertical 6.3 A%Alisis ;ori$o%tal 6.4 ratios +i%a%cieros 6.5 Dia!%ostico

#. CASO PR%CTICO CONC&USIONES RECO"ENDACIONES 'I'&IO(RA$)A.

CAPITU&O I

1>

1. DATOS (ENERA&ES 1.1 DE &A UNI*ERSIDAD

1.1.1

NO"'RE C2"4D/)E

&N"3ERS"SDAD

(/S

AN7E(ES

DE

1.1.2 1.1.3 1.1.4

RUC DO"ICI&IO $ACU&TAD

? 2>31==56>43 ? :r. (ibertad NF #35 . 8iura ? Cie%cias Co%tables Fi%a%cieras y

admi%istrati'as
1.1.5 1.1.6

ESCUE&A SEDE

? Co%tabilidad ? 8iura

1.2
1.2.1

DE& A&U"NO NO"'RE 7uerrero # APE&&IDOS? Freddy Da%iel 8o$o

1.2.2 1.2.3 1.2.4

CODI(O ? D.N.I DO"ICI&IO DE 4AI/

12>3>=1>,2 ? ? 4223=43, A3. Do% Dosco. 4G C (/)E 1> H 1,

11

1.2.5

$ACU&TAD

Cie%cias Co%tables Fi%a%cieras y

admi%istrati'as
1.2.6 1.2.7

ESCUE&A SEDE

? ?

Co%tabilidad 8iura

1.3 DE &A E"PRESA 1.3.1 RA+ON SOCIA&, C7&E3ARA GA7A( EDJ"N :/SEE perso%a %atural co% %e!ocio. 1.3.2 RUC , 1-.1/021112

1.3.3 REPRESENTANTE &E(A&? Represe%ta%te le!al yKo titular es el Sr., (UE*ARA +A(A& ED3IN 4OE&H perua%oH ide%ti+icado co% DN" NL 41=52,,1.

1.3..

ACTI*IDAD ECONO"ICA, (a empresa CADARR/)ES E7&SSAE desarrolla la acti'idad eco% mica de 'e%ta al por mayor y me%orH de todo tipo de 'e%ta de alime%tosH bebidasH productos de pa% lle'ar y otros. Co% +ec;a de i%icio las acti'idades comerciales el 3> de /ctubre de 2>>=H i%scrito e% la superi%te%de%cia %acio%al de la admi%istraci % tributaria el 25 de /ctubre de 2>>= DO"ICI&IO &E(A&, (a empresa CADARR/)ES E7&SSAE tie%e su
12

1.3.0

direcci %H 4GA.213 (/)E.>3 G/NA "ND&S)R"A(5C/S)AD/ DE 4ADERERA SR.4AN&E( RA4/S6 8"&RA M 8"&RA . 8"&RA

1.3.!

TE&E$ONO, 331>=, K ,>4>=61

1.3.2 SOCIOS, (a empresa CADARR/)ES E7&SSAE %o tie%e socios por ser perso%a %atural co% %e!ocio. 1.3.1 CAPITA& SOCIA&, (a prese%te sociedad de respo%sabilidad limitada se co%stituye co% u% capital de S5 2-6---.-- 7*EINTE "I& # --51-- NUE*OS SO&ES8. El capital social se e%cue%tra -%te!rame%te suscrito y totalme%te pa!ado co% el 'alor de bie%es.

13

CAPITU&O II
2. ASPECTO &E(A& # AD"INISTRATI*A, 2.1. CONSTITUCION DE &A E"PRESA, (a empresa CADARR/)ES E7&SSAE. esta creada por la ley 26,,# ley 7e%eral de SociedadesH tie%e e% su capital i%di'idual y %o tie%e socios y %o respo%de% perso%alme%te por las obli!acio%es Sociales.5 articulo 2,3L 6.Debe co%tar co% u%a ra$ % social a la Bue se a1adirA Empresa "%di'idual de Respo%sabilidad (imitada cuyas si!las E.".R.(. 5articulo 2,4L6 Su capital social esta i%te!rado por la aportacio%es del Socio y debe estar pa!ado e% %o me%os del 25 N de cada participaci % y depositado e% u%a i%stituci % crediticia a %ombre de la sociedad 5articulo 2,5L6. (a Admi%istraci % de la Sociedad se e%car!a a u%o de los 7ere%tesH Buie% la represe%ta e% todos los asu%tos relati'os a su ob0eto. (os !ere%tes puede% ser remo'idos

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del car!o se!O% ES)A)&)/ o tambi*% :udicialme%te por dolo o culpaH i%;abilitA%dolo del e0ercicio 5articulo 2,#L6. No tie%e re!istro de Escritura 8Oblica y ;a i%iciado sus

operacio%es e% la +ec;a de i%scripci % 3> octubre del a1o 2>>=e% el Re!istro 4erca%til de 8iuraH N@>>#4455.

2.2. *ISION # "ISION DE &A E"PRESA 2.2.1 *ISION DE &A E"PRESA, (a 'isi % de la empresa comercial CADARR/)ES E7&SSAE es co%'ertirse e% u%a empresa l-der e% el mercado local. 2.2.2. "ISION DE &A E"PRESA, (a misi % de la empresa comercial CADARR/)ES E7&SSAEH es bri%dar u% bue% ser'icio a %uestros clie%tes o+reci*%doles productos de alta calidad y de acuerdo a sus %ecesidadesH para asse!uirse ma%te%ie%do e% el mercado local.

2.3 O'4ETI*OS DE &A E"PRESA 2.3.1. O'4ETI*O (ENERA&, Dri%dar u% e<cele%te ser'icio de distribuci % y comerciali$aci %H Bue permita darles a los clie%tes u% producto de la me0or calidad y a
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u% bue% precio. 2.3.2. O'4ETI*O ESPECI$ICO, 4e0orar la producti'idad y la !esti % de recursos ;uma%os "%corporar i%dicadores de e+icie%cia y e+icacia e% cua%to a la e%tre!a de los productos. Fortalecer el sistema de !esti % admi%istrati'a y de +i%a%ciamie%to si% Restricci % al!u%a.

2... OR(ANI(RA"A DE &A E"PRESA. Esta peBue1a empresa comercial CADARR/)ES E7&SSAEH cue%ta co% u% or!a%i!rama o+icialH te%ie%do e% cue%ta los roles Bue desempe1a% las perso%as Bue la co%+orma%H estA estructurado de la si!uie%te ma%era?

AD"INISTRADO R AREA DE CONTA'I&ID AD E9TERNA

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A&"AC EN

AREA DE CA4A

AREA DE *ENTAS
3EN)A

2.0. "ANUA& DE OR(ANI+ACI:N # $UNCIONES 7"O$8 DE &A E"PRESA ;*IDRIERIA # A&U"INIOS *I&C<E+ EIR&= 2.0.1. AD"INISTRADOR El respo%sable de la !ere%cia admi%istra la empresaH es Buie% represe%ta e% todos los asu%tos relati'os a su ob0eto %o se puede co%+erir esta de%omi%aci % a Buie%es %o e0er$a% el car!o e% toda su amplitudH el car!o de !ere%te es perso%al e i%dele!able. El !ere%te !e%eral esta +acultado para la e0ecuci % del todo acto yKo co%trato correspo%die%te del ob0eto de la sociedad po%ie%do asimismo reali$ar los si!uie%tes actos? ) Respo%sabilidad admi%istraci % de la por la direcci %H represe%taci % y

sociedad.

) Formular la co%tabilidadH cuidar de ella.

1#

) Celebrar toda clase de co%tratos ) /tor!ar y re'ocar los poderes de represe%taci % Bue co%sidere co%'e%ie%tes. ) 7irar y cobrar rde%es de pa!oH !irar e%dosar y cobrar c;eBuesP !irar c;eBues e% sobre!irar co% o si% pre'isi % de +o%dosH siempre Bue lo autorice el ba%co. ) 7irar y aceptarH desco%tarH e%dosar y cobrar letras de cambioH pa!ares y cualBuier otro docume%to o t-tulo 'alor de cr*dito +i%a%ciero o de !ara%t-a %acio%al o i%ter%acio%alH aceptarH +i%a%ciar yKo %e!ociar cartas de cr*ditos o cualBuier otro docume%to +i%a%ciero %acio%al o i%ter%acio%al. ) ComprarH 'e%derH ;ipotecarH pre%dar y e% !e%eral dispo%er o !ra'ar cualBuier bie% mueble yKo !ara%t-aH otor!a%do co% ellos +ia%$a yKo a'ales o si% !ara%t-a. ) Represe%tar a la empresa toda clase de autoridades pol-ticasH policialesH 0udicialesH admi%istrati'asH laboralesH mu%icipalesH ci'iles y e% !e%eral a%te cualBuier perso%a %atural o 0ur-dicaH pOblica yKo pri'ada Bue el i%ter*s de la sociedad aslo reBuiera. El !ere%te !e%eral podrA reali$ar todos los actos %ecesarios para la admi%istraci % de la sociedadH sal'o las +acultades reser'adas a la 0u%ta !e%eral de socios. E% el caso de la empresa el e%car!ado de dic;o car!o es? SR. (UE*ARA +A(A& ED3IN 4OE&

1,

2.0.2. AREA DE CONTA'I&IDAD ASESOR CONTA'&E E9TERNO.M E% esta Area el respo%sable tie%e Bue prese%tar la i%+ormaci % +i%a%ciera y eco% mica de la empresa de ma%era pu%tual y respo%sable a la !ere%ciaH pero pre'iame%te tie%e ademAs las si!uie%tes +u%cio%es? a8 3eri+icaci % >8 A%Alisis me%sual. c8 A%Alisis e i%terpretaci % de la prese%taci % de los Estados Fi%a%cieros me%suales y a%uales. d8 De+e%sa Co%table K )ributaria K laboral a%te procesos de +iscali$aci % de las e%tidades y /r!a%ismos pOblicos yKo pri'ados. e8 Actuali$aci % perma%e%te de la Normati'idad le!al . )ributaria 'i!e%te media%te el Estudio y A%Alisis correspo%die%te. ?8 Accio%es de co%trol peri dicos pre'e%ti'os a %i'el co%table. Se le ;a asi!%ado esta respo%sabilidad a? CPC. CAR&OS PA&ACIOS "ERINO e y re'isi % del de proceso la co%table de la

docume%taci % +ue%te me%sual. i%terpretaci % liBuidaci % )ributaria

2.0.3. AREA DE *ENTA. Se e%car!a de admi%istrar las 'e%tasH super'isar y recibir i%+ormes de las Go%as a su car!o y solucio%ar problemas de
1=

ra%!o mayor y para ello se e%car!a de dise1ar meca%ismos Bue impulse% la acti'idad de los 'e%dedores y su co%secue%te alca%ce de la cuota. a8 4a%te%er todo el sistema de 'e%tas >8 4a%te%er co%tacto co% los clie%tes mayoristas y mi%oristas c8 (le'ar u% co%trol i%di'idual de las cue%tas por cobrar d8 Ate%der los pedidos de todos los clie%tes e8 Elaborar los comproba%tes de salida de mercader-as ?8 3eri+icar el pa!o de los clie%tes @8 8repara y despac;a el pedido de los clie%tes A8 3eri+icar la e<iste%cia de los productos para la co%+irmaci % del pedido El respo%sable es la SRA.ISA'E& 'ENITES "ACA&UPU.

2.0... A&"ACEN 5 DESPAC<O Se e%car!a de res!uardar los productos Bue se 'a% a comerciali$ar. /r!a%i$ar y desarrollarH coordi%arH e0ecutarH y co%trolar los procesos t*c%icos recepci %H 'eri+icaci %H y co%trolH i%ter%amie%toH re!istro y co%trol y custodia de los bie%es Bue i%!resa% y sale% del Almac*% 7e%eral .super'isar el co%teo +-sico y ademAs las si!uie%tes +u%cio%es? a8 Re!istro diario de la docume%taci % Co%table .

Admi%istrati'a 53e%tas y Compras6 al Qarde< computari$ado. >8 Resume% diario de 'e%tas y compras
2>

c8 Emisi % de comproba%tes de 3e%tas K Ate%ci % al clie%te d8 "mpresi % de reportes me%suales de "%!resos 53e%tas6 y E!resos 5Compras6 e8 Co%trol de saldos diarios co% el Rrea de Almac*% stocS m-%imos. ?8 Coordi%ar reposici % de los stocS @8 8la%i+icar la ubicaci %H capacidadH aco%dicio%amie%to y medios de acceso para los bie%es Bue i%!resa% al almac*% 7e%eral. A8 Super'isar la codi+icaci % de los bie%es i%!resados al almac*%H a +i% de ide%ti+icarlos i%di'idualme%te. El respo%sable es el SR.3I('ERTO PRADO *I&&ASECA.

CAPITU&O III
3. ASPECTO TRI'UTARIO. (a empresa CADARR/)ES E7&SSAE es u%a e%tidad Bue esta de%tro de los co%tribuye%tes del r*!ime% !e%eral y e% cumplimie%to a la %orma tributariaH la empresa tributara ta%to para el !obier%o ce%tral como para el !obier%o local.

21

3.1 I"PUESTO A &A RENTA DE TERCERA CATE(ORIA 7(O'IERNO CENTRA&8 3.1.1. 'ASE &E(A&, El Art-culo 3#@ del )&/ de la (ey del "mpuesto a la

Re%ta i%dica BueH a +i% de establecer la re%ta %eta de tercera cate!or-aH se deducirA de la re%ta bruta los !astos %ecesarios para producirla y ma%te%er su +ue%teH as- como los 'i%culados co% la !e%eraci % de !a%a%cias de capitalH e% ta%to la deducci % %o est* e<presame%te pro;ibida por dic;a ley. El Art-culo 55@ de la (ey del "mpuesto a la Re%taP el impuesto a car!o de los perceptores de re%tas de tercera cate!or-a domiciliadas e% el pa-s se determi%arA aplica%do la tasa del trei%ta por cie%to 53>N6 sobre su re%ta %eta. 3.1.2. A"'ITO DE AP&ICACI:N. El impuesto a la re%ta !ra'a las re%tas Bue pro'e%!a% del capital de traba0o y de la aplicaci % Bue pro'e%!a% de u%a +ue%te durable y susceptible de !e%erar i%!resos peri dicosP la empresa comercial CADARR/)ES E7&SSAE Se e%cue%tra e% el r*!ime% !e%eralH y perte%ece a la re%ta de tercera cate!or-aH y por ser co%tribuye%te domiciliado Bue reali$a acti'idades comerciales co%sideradas como de tercera cate!or-aH se!O% la ley del "mpuesto a la Re%taH acti'idades
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comercialesH i%dustrialesH e<plotaci % mi%era y otrosH etc.H aplica la tasa del 3>N sobre la re%ta impo%ible. AdemAs se dice Bue dic;a empresa comercial perte%ece a re%ta de tercera cate!or-a porBue se e%cue%tra de%tro de las acti'idades de compra y 'e%ta de productos de recursos de e<plotaci %. 8ero se debe reali$ar los pa!os a cue%ta por la re%ta de tercera cate!or-a para este caso se e+ectOa% e% +u%ci % al sistema de coe+icie%tes? Co%siste e% aplicar a los i%!resos %etos obte%idos cada mesH el coe+icie%te Bue resulte de di'idir el impuesto calculado correspo%die%te al e0ercicio !ra'able a%terior e%tre el total de los i%!resos %etos del mismo e0ercicio. Debe ser aplicado por los co%tribuye%tes Bue obtu'iero% impuesto calculado e% el e0ercicio a%terior. Sistema del dos por cie%to 51.5N6? aplicable a los co%tribuye%tes perceptores de re%ta de tercera cate!or-aH Bue ;aya% i%iciado operacio%es dura%te el e0ercicio o Bue %o ;aya% obte%ido re%ta impo%ible e% el e0ercicio a%terior 5es decir Bue ;aya% obte%ido perdida tributaria6.

3.2. I"PUESTO A &A RENTA DE CUARTA CATE(ORIA 7(O'IERNO CENTRA&8 3.2.1. 'ASE &E(A&,
23

Art-culo 33@ del )&/ de la (ey del "mpuesto a la Re%ta . Decreto supremo 1#=M2>>4MEF y modi+icatorias. Art-culo 2>@ i%ciso d6 %umeral 1 del Re!lame%to de la (ey del "mpuesto a la Re%ta . Decreto Supremo Nro. 122M=4MEFH modi+icado por el Decreto Supremo Nro. >,6M2>>4MEF.

3.2.2. A"'ITO DE AP&ICACI:N. (a empresa comercial CADARR/)ES E7&SSAE co%trata% su perso%al a di'ersas modalidadesH de ma%era depe%die%te e i%depe%die%teH e% el caso de u% traba0ador i%depe%die%te es aBuel Bue presta ser'icios pro+esio%ales o t*c%icos a u% tercero 5otra perso%a o empresa6H a cambio de u%a retribuci % si% Bue e<ista u%a relaci % de subordi%aci % %i de depe%de%cia. (os i%!resos e0erce Bue recibe este traba0ador e% so% la co%siderados Re%tas de Cuarta Cate!or-a. 8ara ello la empresa como a!e%te rete%edora determi%aci % del impuesto a pa!ar del empleadoH y Bue peri dicame%te te%drA Bue declarar a%te el acreedor tributario.

3.3. I"PUESTO A &A RENTA DE BUINTA CATE(ORIA 7(O'IERNO CENTRA&8 3.3.1. 'ASE &E(A&.
24

 Art-culo #1@ del )&/ de la (ey del "mpuesto a la Re%ta . Decreto Supremo 1#=M2>>4MEF y modi+icatorias. 3.3.2. A"'ITO DE AP&ICACI:N. De la misma +orma la empresa comercial CADARR/)ES E7&SSAE tie%e la 9ui%ta perso%al de respo%sabilidad de rete%erH declarar y e%tre!ar el impuesto al +isco obte%idas de las Re%tas de Cate!or-a de los i%!resos obte%idos del co%trato de

ma%era depe%die%teH co% co%trato

traba0o a )iempo determi%ado o i%determi%ado Bue estA %ormado por la le!islaci % laboralH i%cluidos car!os pOblicosH e+ecti'os o %oH como sueldosH primasH salariosH dietasH asi!%acio%esH emolume%tosH

!rati+icacio%esH bo%i+icacio%esH a!ui%aldosH comisio%esH compe%sacio%es e% di%ero o e% especieH !astos de represe%taci % yH e% !e%eralH toda retribuci % por ser'icios perso%ales.

3... I"PUESTO (ENERA& A &AS *ENTAS 7(O'IERNO CENTRA&8 3...1. 'ASE &E(A&. Decreto Supremo N@>55M==MEF del )&/ de la (ey del "mpuesto 7e%eral a las 3e%tas e "mpuesto Selecti'o al Co%sumo.

25

 Articulo 2@ del )&/ del C di!o )ributario . Decreto Supremo N@ 135M==MEF y modi+icatoria. "%ciso a6 del art-culo 4@ del )&/ de la (ey del "73 e "SC . Decreto Supremo N@ >55M==MEF y modi+icatorias. "%ciso c6 %umeral 1 del Art-culo 3 del Re!lame%to de la (ey del "73 e "SC modi+icatorias. Decreto Supremo N@ >2=M=4MEF y

3...2. A"'ITO DE AP&ICACI:N. 7ra'a la 'e%ta e% el pa-s de bie%es mueblesH la importaci % de bie%esH la prestaci % o utili$aci % de ser'icios e% el pa-sH los co%tratos de co%strucci % y la primera 'e%ta de i%muebles Bue realice% los co%structores de los mismos. Este impuesto !ra'a O%icame%te el 'alor a!re!ado de cada etapa de la producci % y circulaci % de bie%es y ser'icios permitie%do la deducci % del impuesto pa!ado e% la etapa a%teriorH a lo Bue se de%omi%a Cr*dito Fiscal. (a empresa comercial CADARR/)ES E7&SSAE (iBuida el impuesto me%sualme%teH sie%do su tasa del 1,N e%tre las di'ersas operacio%es %o !ra'adas co% dic;o impuestoH podemos me%cio%ar la e<plotaci % de bie%es y ser'icios y la tra%s+ere%cia de bie%es co% moti'o de la reor!a%i$aci % de empresas.
26

3.0. RE(I"EN DE PERCEPCIONES DE& I(* 7(O'IERNO CENTRA&8 3.0.1. A"'ITO DE AP&ICACI:N. Rmbito de aplicaci %? aplicable a las operacio%es de 'e%ta de bie%es !ra'adas co% dic;o impuestoH por el cual el a!e%te de percepci % percibirA del clie%te u% mo%to por co%cepto del "73 Bue este Oltimo causara e% sus operacio%es posterioresH la empresa comercial CADARR/)ES E7&SAE. Es a!e%te de percepci % yH si estA a+ecta a la obli!aci %. El importe de la percepci % e% este caso serA

determi%ado aplica%do el 2N 5porce%ta0e sobre el precio de 'e%ta6. 3.!. I"PUESTO A &AS TRANS$ERENCIAS $INANCIERAS 7(O'IERNO CENTRA&8 3.!.1. 'ASE &E(A&. (ey N@2,1=4526.>3.2>>46? (ey para la luc;a co%tra la e'asi % y para la +ormali$aci % de la eco%om-a. 8ara el caso de la acti'idad de la empresa comercial CADARR/)ES E7&SSAE tambi*% se e%cue%tra a+ecta al impuesto de tra%saccio%es +i%a%cieras ")F. 3.!.2. A"'ITO DE AP&ICACI:N. Fu%dame%talme%teH el ")F !ra'a la circulaci % de la mo%eda %acio%al o e<tra%0era Bue se realice% a tra'*s de cue%tas abiertas e% Empresas
2#

del Sistema Fi%a%cieroH se e%tie%de a las empresas Da%cariasH +i%a%cierasH ca0as mu%icipales de a;orros y cr*ditosH cooperati'as de a;orro y cr*ditos autori$adas a captar dep sitos del 8ublioH ca0as rurales de a;orro y cr*ditosH ca0a mu%icipales de cr*dito popular y empresas de desarrollo de la peBue1a y microempresa . ED8I4ES a Bue se re+iere la (ey 7e%eral del Sistema Fi%a%ciero y del sistema se Se!uros y /r!A%ica se la Superi%te%de%cia de Da%ca y Se!uros. Se trata de u% impuesto de carActer temporal Bue !ra'a co% la al-cuota de >.>5NH las operacio%es ba%carias e% mo%eda %acio%al o e<tra%0era 5ta%to d*bitos como cr*ditos6. El impuesto serA deducible para e+ectos del impuesto a la re%ta. Se establece el cro%o!rama para la reducci % !radual de la tasa del impuesto a las tra%saccio%es +i%a%cieras. No estA% !ra'adas co% el "mpuesto a las )ra%saccio%es Fi%a%cierasH e%tre otras operacio%es? (as operacio%es e+ectuadas e%tre cue%tas de mismo (os abo%os e% la cue%ta por co%cepto de

titular. remu%eracio%esH pe%sio%es y Compe%saci % por )iempo de Ser'iciosH as- como cualBuier pa!o Bue se realice desde esas cue%tas.
2,

(a acreditaci % y debito e% cue%tas de represe%tacio%es diplomAticas y or!a%ismos i%ter%acio%ales reco%ocidas e% %uestro pa-s.

3.2. I"PUESTO DE PRO"OCI:N "UNICIPA& 7(O'IERNO &OCA&8 3.2.1. 'ASE &E(A&. El impuesto de promoci % mu%icipal estA re!ido por el art. #6 del )&/ de la ley de )ributaci % 4u%icipalH aprobada media%te Decreto Supremo N@156M2>>4MEF de +ec;a 11.11.2>>4. Este impuesto !ra'a todas las operacio%es a+ectas al "73H y el porce%ta0e es del 2N.

3.1. TASAS "UNICIPA&ES. 7(O'IERNO &OCA&8 3.1.1. 'ASE &E(A&. Decreto (e!islati'o NL ##6H C(ey de )ributaci %

4u%icipalE. Decreto supremo NL 22M=4MEFH CRe!lame%to de la (ey de )ributaci % 4u%icipalE. 3.1.2. A"'ITO DE AP&ICACI:N. (as tasas mu%icipales tie%e% como ;ec;o !e%erador la prestaci % e+ecti'a por parte de la 4u%icipalidad de u% ser'icio pOblico
2=

admi%istrati'o reser'ado a las mu%icipalidades de co%+ormidad co% su ley or!A%ica y %ormas de ra%!o de (ey. No es tasa el pa!o Bue se recibe por u% ser'icio de -%dole co%tractual. (as mu%icipalidades podrA% impo%er las si!uie%tes tasas? - )asas por ser'icios pOblicos o arbitrios - )asas por ser'icios admi%istrati'os o derec;os 5trAmites6. - (ice%cias de +u%cio%amie%to 5establecimie%tos6. - Establecimie%tos de 'e;-culos. - /tras lice%cias 5a%u%ciosH publicidadH etc.6. E% caso de la empresa CADARR/)ES E7&SSAE Cumple co% estos impuestos de acuerdo a ley reali$a%do sus pa!os como correspo%de.

3./. I"PUESTO PREDIA&. 7(O'IERNO &OCA&8 3./.1. 'ASE &E(A&. Art-culos ,@ al 2>@ del Decreto (e!islati'o N@##6H (ey de )ributaci % 4u%icipal. 3./.2. A"'ITO DE AP&ICACI:N. El impuesto 8redial !ra'a el 'alor de los predios rOsticos y urba%osP co%sidera%do predios a los terre%osH las edi+icacio%es e i%stalacio%es +i0as y perma%e%tes Bue co%stituya% parte
3>

i%te!ra%te del mismo. (a recaudaci %H admi%istraci % y +iscali$aci % predio. (a empresa comercial CADARR/)ES E7&SSAE 8a!a del impuesto correspo%de a la 4u%icipalidad Distrital do%de se e%cue%tre ubicado el

este impuesto el cual es de periodicidad a%ual y !ra'a el 'alor de la propiedad de predios urba%os y rOsticos.

CAPITU&O I*
.. RE(ISTRO DE TRA'A4ADORES EN P&ANI&&A
31

..1. P&ANI&&A E&ECTRONICA. (a pla%illa electr %ica cue%ta co% u% padr % de declara%tesH de traba0adoresH pe%sio%istasH derec;o;abie%tesH prestadores de ser'icios y perso%al de tercerosH e% la Bue se re!istra i%+ormaci % relacio%ada co% ellos por O%ica 'e$ y Bue solo serA modi+icada e% caso reBuiera actuali$aci %. Adicio%alme%teH cue%ta co% u%a pla%illa o declaraci % me%sual e% la Bue se declara i%+ormaci % el co% dic;a periodicidad. por la (a pla%illa para la electr %ica debe prese%tarse e% los pla$os se1alados e% cro%o!rama establecido S&NA) declaraci % y pa!o de las obli!acio%es tributarias de periodicidad me%sual. ..1.1. 'ASE &E(A&. D.S. NL >1,M2>>#M)R 52,M>,M2>>#6 Establece%

disposicio%es relati'as al uso de docume%to de%omi%ado C8la%illa Electr %icaE. R.4. NL 25>M2>>#M)R 53>M>=M2>>#6 Aprueba% i%+ormaci % de la 8la%illa Electr %ica y a%e<os. R.4. NL >2>M2>>,M)R 51#M>1M2>>,6 Dicta% medidas compleme%tarias para el uso de la C8la%illa Electr %icaE. /.S. NL >>2M2>>,M)R 52>M>4M2>>,6 Elimi%a% la obli!aci % de prese%tar la i%+ormaci % de las pla%illas de pa!o de remu%eracio%es de los traba0adores percibidas e% el mes
32

de 0u%io de cada a1oH por aplicaci % de la pla%illa electr %ica. R.4. NL 355M2>>,M)R 5>,M11M2>>,6 De0a% si% e+ecto disposici % compleme%taria O%ica de la Resoluci % 4i%isterial NL >2>M2>>,M)RH por ta%to los i%spectores de traba0o estA% +acultados para solicitar a los empleadores las 8la%illas electr %icas remitidas. ..1.2. A"'ITO DE AP&ICACI:N. El 8D) N@ 6>1 C8la%illa Electr %icaE me%sualme%te re!istrada prestadores la de a tra'*s del de . es el docume%to i%+ormAtico traba0adoresH +ormati'aH lle'ado a tra'*s de medios electr %icosH prese%tado medio los desarrollado por la S&NA)H e% el Bue se e%cue%tra i%+ormaci % ser'icios pe%sio%istasH prestadores de ser'icios . 4ta Cate!or-aH modalidad perso%al de terceros y derec;o;abie%tes. (a utili$aci % de la pla%illa electr %ica reempla$a la obli!aci % de lle'ar el (ibro de 4odalidades Formati'as laborales y la obli!aci % de prese%tar la Declaraci % :urada A%ual de 8la%illas. E% el caso de la empresa CADARR/)ES E7&SSAE )ie%e re!istrado a 2 traba0adores e% la pla%illa correspo%die%te. 8or re!laH todos los traba0adores se e%cue%tra% su0etos al l-mite temporal de , ;oras diarias o .1 Aoras sema%ales de traba0o.
33

..2. RE"UNERACION "INI"A *ITA&. ..2.1. 'ASE &E(A&. Art 24 de la Co%stituci % 8ol-tica del 8erO. Art. 6 del Decreto (e!islati'o N@ #2, y el Decreto Supremo N@ >>3M=#M)R. ..2.2. A"'ITO DE AP&ICACI:N. (a empresa CADARR/)ES E7&SSAE reco%oce Bue sus traba0adores tie%e% derec;o a u%a remu%eraci % eBuitati'a y su+icie%te para *l y su +amiliaH Bue procure el bie%estar material y espiritual co%sidera%do Bue el pa!o de la remu%eraci % y de los be%e+icios sociales del traba0ador tie%e prioridad sobre cualBuier otra obli!aci % del empleador. )e%ie%do e% cue%ta remu%eracio%es m-%imasH Bue es re!ulada por el EstadoH co% participaci % de las or!a%i$acio%es represe%tati'as de los traba0adores y de los empleadores.

..3. 4ORNADA ORDINARIA DE TRA'A4O. ..3.1. 'ASE &E(A&. Art. 1@ de la (ey N@ 2#6#1 Art. 25 de la Co%stituci % 8ol-tica del 8erO y el Co%'e%io N@ >1 de la /r!a%i$aci % "%ter%acio%al del )raba0o 5/")6.
34

 D.S. N@ >>#M2>>2M)R 5>4M>#M2>>26 )e<to T%ico /rde%ado de la (ey de :or%ada de )raba0oH 2orario y traba0o e% Sobre )iempo. D.S. N@ >>,M2>>2M)R 5>4M>#M2>>26 Re!lame%to del )&/ de la (ey de :or%ada de )raba0oH 2orario y traba0o e% Sobre )iempo.

..3.2. A"'ITO DE AP&ICACI:N. (a empresa CADARR/)ES E7&SSAE se ri!e a la %ormati'idad del estado perua%o co%sidera%do Bue la 0or%ada diaria de traba0o es de , ;oras diarias o cuare%ta y oc;o sema%ales como mA<imoH para mu0eres y 'aro%es mayores de 1, a1os de edad. El empleador darA a co%ocer por medio de carteles colocados e% u% lu!ar 'isible de su establecimie%to o por otro medio adecuadoH las ;oras e% Bue se i%icia y culmi%a la 0or%ada de traba0o. As- mismo el empleador estA +acultado a? Establecer la 0or%ada ordi%aria de traba0oH diaria o sema%al. Establecer 0or%adas compe%sadoras de traba0o de tal +orma Bue e% al!u%os d-as la 0or%ada ordi%aria sea mayor y e% otros sea me%or de , ;oras diariasH si% Bue e% %i%!O% caso la 0or%ada ordi%aria e<ceda e% promedio de 4, ;oras a la sema%a.
35

 Reducir o ampliar el %Omero de d-as de la 0or%ada sema%al de traba0oH e%co%trA%dose autori$ado a prorratear las ;oras de%tro de los d-as laborales de la sema%aH e% cuyo caso %o podrA e<ceder e% promedio de las 4, ;oras sema%ales. Establecer tur%os de traba0o +i0o o rotati'oH los Bue puede% 'ariar co% el tiempo se!O% las %ecesidades del ce%tro de traba0o. Establecer o modi+icar ;orarios de traba0o.

.... ASI(NACION $A"I&IAR. ....1. 'ASE &E(A&. (ey N@ 2521= 5 16 de Diciembre de 1=,=6 C(ey de Asi!%aci % FamiliarE Decreto Supremo N@ >36M=>M)R . Re!lame%to de la (ey. ....2. A"'ITO DE AP&ICACI:N. )e%ie%do de co%ocimie%to Bue los traba0adores de la empresa CADARR/)ES E7&SSAE estA% su0etos al r*!ime% de la acti'idad pri'ada y Bue cuyas remu%eracio%es %o se re!ula% por %e!ociaci % colecti'a y te%!a ;i0os me%ores a su car!oH o ;i0os mayores Bue est*% cursa%do estudios superioresH e% este caso el be%e+icio se e<te%derA ;asta la culmi%aci % de los estudios o ;asta
36

Bue 1>N

el del

;i0o

cumpla

los 4-%imo

23

a1os6H le!al

percibirA%

me%sualme%teH por co%cepto de asi!%aci % +amiliarH el "%!reso 5actualme%te Remu%eraci % 4-%ima 3ital co% u% 'alor de SK. #5>.>>6 'i!e%te e% la oportu%idad del pa!oH cualBuiera sea el %Omero de ;i0os Bue te%!a%. 8ara ellos los traba0adores debe% de prese%tar los docume%tos respecti'os do%de acredite% la co%dici % de pater%idad o mater%idad y as- el empleador le otor!u* el derec;o Bue por ley lo establece.

..0. DESCANSO EN DIAS $ERIADOS. ..0.1. 'ASE &E(A&. Decreto (e!islati'o N@ #13 8ri'ada 5>,.11.1==16 Re!ula% Desca%sos Remu%erados del R*!ime% (aboral de la Acti'idad. Decreto Supremo N@ >12M=2M)R 5>3.12.1==26 re!lame%to del Decreto le!islati'o N@ #13 Resoluci % de Superi%te%de%cia N@ 16,M=2MEFMS&NA) para establecer los pla$os e% materia tributariaH los d-as Bue resulte% %o laborables e% aplicaci % del D. (. N@ #13H so% d-as i%;Abiles. (ey de :or%ada de )raba0oH ;orario y traba0o e% sobre tiempo N@ 2#6#1
3#

 (ey de Co%solidaci % de De%e+icios Sociales (ey N@ 2532# Decreto (e!islati'o N@ 6,,. ..0.2. A"'ITO DE AP&ICACI:N. (os traba0adores tie%e% derec;o a desca%so remu%erado e% los d-as +eriados se1alados e% esta leyH as- como e% los Bue se determi%e% por dispositi'o le!al espec-+icoH como so%? $ERIADOS NACIONA&ES # RE(IONA&ES. A1o Nue'o 5>1 de e%ero6 :ue'es sa%to y 'ier%es sa%to5mo'ibles6 D-a del traba0o 5>1 de mayo6 Sa% 8edro y Sa% 8ablo 52= de 0u%io6 Fiestas 8atrias 52, y 2= de :ulio6 Sa%ta Rosa de (ima 53> de A!osto6 Combate de A%!amos 5>, de /ctubre6 )odos los Sa%tos 5>1 de %o'iembre6 "%maculada Co%cepci % 5>, de diciembre6 Na'idad del Se1or 525 de diciembre6 Si se labora e% el desca%so e% d-as +eriados %o laboralesH si% sustituirlo por otro d-a e% la misma sema%aH te%drA% derec;o al pa!o de la retribuci % correspo%die%te por la labor e+ectuadaH co% u%a sobre tasa del 1>>N. ..!. (RATI$ICACIONES DE &E(A&ES. ..!.1. 'ASE &E(A&.
3,

(ey

N@

2##355>,.>5.2>>26

(ey

Bue

re!ula

el

/tor!amie%to de 7rati+icacio%es para los traba0adores del R*!ime% de la Acti'idad 8ri'ada por Fiestas 8atrias y Na'ide1as.

D.S.

N@

>>5M2>>2M)R

5>4>#2>>26

Normas

re!lame%tarias de la (ey Bue re!ula el otor!amie%to de las 7rati+icacio%es para los traba0adores del R*!ime% de la Acti'idad 8ri'ada por Fiestas 8atrias y Na'idad.

(ey N@ 2=351 5>1.>5.2>>=6 (ey Bue reduce costos laborales a los A!ui%aldos y 7rati+icacio%es por Fiestas 8atrias y Na'idad. D.S. N@ >>#M2>>=M)R 52>.>6.2>>=6 Re!lame%to de la (ey N@ 2=351H Bue reduce costos laborales a los A!ui%aldos y 7rati+icacio%es por Fiestas 8atrias y Na'idad. ..!.2. A"'ITO DE AP&ICACI:N. (a empresa CADARR/)ES E7&SSAE estA obli!ada a abo%arles dos 'eces por a1o a sus traba0adores u% mo%to eBui'ale%te a la remu%eraci % Bue percibe cada u%o de ellosP correspo%die%te a las !rati+icacio%es por +iestas patrias y %a'idad. (a empresa tie%e co%ocimie%to de la Oltima publicaci % e% las separatas de Normas (e!ales de El 8erua%oH la (ey N@ 2=351 do%de por se ;a dispuesto 8atrias y Bue las 7rati+icacio%es Fiestas Na'idad

correspo%die%tes a partir del a1o 2>>= e% adela%te %o

3=

se e%co%trarA% a+ectas a aportacio%esH co%tribucio%es %i descue%tosH e<cepto los establecidos por ley 5Caso del "mpuesto a la Re%ta6 o los autori$ados por el traba0ador. El mo%to Bue los empleadores deb-a% abo%ar por co%cepto de aportes a la se!uridad Social 5ESSA(&D6 e% relaci % co% dic;as !rati+icacio%es serA pa!ado directame%te a los traba0adores como Do%i+icaci % E<traordi%aria de carActer temporal %o remu%erati'o %i pe%sio%able. (as !rati+icacio%es serA% Abo%adas e% la primera Bui%ce%a del mes de 0ulio o diciembre se!O% sea el caso. ..2. *ACACIONES. ..2.1. 'ASE &E(A&. Decreto (e!islati'o N@ #13 8ri'ada 5>,.11.1==16 Re!ula% Desca%sos Remu%erados del R*!ime% (aboral de la Acti'idad. Decreto Supremo N@ >12M=2M)R 5>3.12.1==26 Aprueba% el Re!lame%to del Decreto (e!islati'o N@#13 sobre los desca%sos remu%erados de los traba0adores su0etos al r*!ime% laboral de la acti'idad pri'ada. ..2.2. A"'ITO DE AP&ICACI:N. (as 'acacio%es so% el periodo desca%so a%ual temporal de u%a acti'idad ;abitualP pri%cipalme%te del traba0o remu%erado establecida le!alme%te el mismo Bue es
4>

!o$ado por el traba0ador Bue ;a prestado ser'icios por el tiempo Bue establece la ley al e+ecto. )ie%e% por +i%alidad +acilitarle al traba0ador el desca%so +-sico y me%talme%te . dis+ruta%do ple%ame%te de la 'ida +amiliar y del esparcimie%to y prote!er su salud por elloH tal desca%so debe ser e+ecti'ame%te !o$ado. (as 'acacio%es correspo%de% ser dis+rutadas %ecesaria e i%eludibleme%teH %o sie%do posible su resarcimie%to eco% micaH e<clusi'ame%te abarcar-a la compe%saci % eco% mica de 'acacio%es %o dis+rutadas e% el supuesto Bue se ;aya producido el cese del traba0ador a%tes de ;aber a!otado el periodo 'acacio%al completoH o e% el caso de %o ;aber lle!ado toda'-a la *poca de producirse dic;o dis+rute. El derec;o a las 'acacio%es se !e%era d-a a d-aH pero su dis+rute %o estA subordi%ado a la +ec;a de su total de'e%!o. (a +i0aci % del periodo de 'acacio%es %o puede ser adoptada y modi+icada u%ilateralme%te por el empresario. De ma%te%erse el desacuerdoH serA el :u$!ado de lo Social el BueH e% u% procedimie%to sumarioH pre+ere%te y ur!e%teH resuel'e de+i%iti'ame%te la cuesti %. )odo traba0adorH tie%e derec;o a u% desca%so 'acacio%al 3> d-as cale%dariosH para e+ectos de dis+rutar el desca%so por 'acacio%es. El traba0ador debe cumplir %ecesariame%te co% el record 'acacio%alH el periodo de 'acacio%es correspo%de al a1o a%terior.
41

..1.

CO"PENSACION

POR

TIE"PO

DE

SER*ICIOS

7CTS8 ..1.1. 'ASE &E(A&. D.S. N@ >>1M=#M)R 5>1.>3.1==#6 )&/ de la (ey de C)S D.S. N@ >>4M=#M)R 515.>4.1==#6 Re!lame%to de la (ey de C)S. (ey N@ 2#>>6 5>3.12.1==,6 (ey Bue modi+ica el Art-culo 32 del Decreto Supremo N@ >>1M=#M)R. (ey N@ 2#326 524.>#.2>>>6 4odi+ica Art-culo 5# del Decreto Supremo N@>>1M=#M)R. D.&. N@12#M2>>>5>6.>=.2>>>6 8rorro!a de co%'e%ios i%di'iduales C)S D.&. N@>#>M2>>>53>.12.2>>>6 4odi+ica% tra%sitoriame%te r*!ime% del dep sito de la C)S D.S. N@ >>1M2>>1M)R 522.12.2>>>6 Compleme%ta% /.&. N@ 12#M2>>> D.&. N@ 115M2>>1 5>2.1>.2>>16 Amplia ;asta 3>.>4.2>>2 pla$os de /.&. N@ 12#M2>>>. (ey N@ 2#6#2 521.>2.2>>26 (ey para prorro!ar co%'e%ios de sustituci % de depositario de la C)S. D.&. N@ >1=M2>>2 5>#.15.2>>26 Autori$a% depositar me%sualme%te C)S Bue se de'e%!ue e%tre >1.11.2>>2 y 31.1>.2>>2. D.&. N@ >5#M2>>2 525.1>.2>>26 Ampl-a% ;asta
42

3>.>4.2>>3 pla$o del /.&. N@ >1=M2>>2.

 D.&. (ey

N@ N@

>13M2>>3 2,>51

524.>4.2>>26 (ey

Ampl-a% de

;asta

3>.1>.2>>3 pla$o del /.&. N@ >1=M2>>2. 5>2.>,.2>>36 prestacio%es alime%tarias e% be%e+icio de los traba0adores su0etos al R*!ime% (aboral de la acti'idad 8ri'ada. D.&. N@ >24M2>>352=.1>.2>>36 Autori$a% depositar me%sualme%te C)S Bue se de'e%!ue e%tre >1.11.2>>3 y 31.1>.2>>4. (ey N@ 2=352 5>1.>5.2>>=6 (ey Bue establece la libre dispo%ibilidad temporal y posterior i%ta%!ibilidad de la C)S. Decreto (e!islati'o >>1M=#M)R 5>1.>3.=#6 de la (ey de C)SH Decreto Supremo >>4M=#M)R 515.>4.=#6 Re!lame%to de la ley de C)S. ..1.2. A"'ITO DE AP&ICACI:N. El derec;o de la C)S sur!e desde Bue se alca%$a el primer mes de i%iciado el '-%culo laboralH cumplido este reBuisito toda +racci % laborada de%tro de mes se computa e% trei%ta'os. Es u% be%e+icio social de pre'isi % de las posibles co%ti%!e%cias Bue ori!i%e el cese e% el traba0o y de promoci % del traba0ador y de su +amilia. De acuerdo a la (ey 2#321H e% su art-culo O%ico se1ala? las accio%es por derec;os deri'ados de la acci % laboral
43

prescribe% a los cuatro 5>46 a1osH co%tados desde el d-a si!uie%te e% Bue se e<ti%!ue el '-%culo laboral. AsimismoH +ue publicada tambi*% la ley Bue establece Bue los traba0adores puede% dispo%er libreme%te del 1>> por cie%to de los dep sitos por C)S Bue se e+ectOe% e% los meses de mayo y %o'iembre. ../. CONTRI'UCIONES. ../.1. NUE*A &E# DE SE(URO SOCIA& 7ESSA&UD8, D.&. NC 22-0!. (as prestacio%es Bue otor!a el se!uro social de salud 5ESSA(&D6 so% de pre'e%ci % como promoci % y recuperaci % de la saludH mater%idadH prestaci % de bie%estar y promoci % socialH prestacio%es eco% micasH as- como pro!ramas de e<te%si % social y pla%es de salud especiales a +a'or de la poblaci % %o ase!urada y de escasos recursosP y otras prestacio%es deri'adas de los se!uros de ries!os ;uma%os Bue o+re$ca% 5ESSA(&D6 de%tro del r*!ime% del libro de co%testaci %. (os aportes del se!uro social del 8erO so% de carActer me%sualH eBui'ale al =N de la remu%eraci %H es el car!o del empleador Bue debe declararlos y pa!arlos a%te la S&NA) de acuerdo al %Omero de R&C. ../.2. APORTACIONES A& SISTE"A NACONA& DE PENSIONES.
44

E% Decreto (e!islati'o N@ 1===>H se aprueba el Sistema Nacio%al de 8e%sio%es y la Se!uridad SocialH el 1> de %o'iembre de 1==6H so% ase!urados obli!atorios al sistema %acio%al de pe%sio%esH los traba0adores Bue presta% ser'icios ba0o el r*!ime% de acti'idad pri'adaH a empleadores particularesH cualBuiera Bue sea la duraci % del co%trato yKo tiempo de traba0o por d-aH sema%a o mes. (a empresa de estudio tie%e carActer de a!e%te de rete%ci % debie%do abo%arlos a%te la S&NA) de acuerdo al %Omero de R&C. (a co%tribuci % %o puede ser me%or al 13N. ../.3. SISTE"A PRI*ADO DE PENSIONES, D.&. NC201/2. Crea el sistema de Admi%istraci % de Fo%do de 8e%sio%es 514K15K=#6 el sistema pri'ado de pe%sio%esH co%+ormado por las admi%istradoras pri'adas de +o%do de pe%sio%es. El traba0ador puede ele!ir libreme%te a la AF8 a la Bue desea a+iliarseH as- mismo puede cambiar de AF8H siempre Bue cue%te co% 6 o mAs coti$acio%es co%secuti'asH e% la AF8 e% la Bue desea trasladarse. (a empresa actOa como a!e%te rete%edor por los traba0adores a+iliados de%tro de este sistema debie%do declararlos y pa!arlos de%tro de los primeros ci%co d-as si!uie%te a aBuel e% Bue se de'e%!aro% el ,N las
45

remu%eracio%esH

debie%do

co%siderar

de la

remu%eraci % ase!urableH u% porce%ta0e por prima de se!uro y u% porce%ta0e por comisi % 'ariable.

CAPITU&O *
0. ASPECTO CONTA'&E. Co%tabilidad es el proceso media%te el cual se ide%ti+icaH mideH re!istra y comu%ica la i%+ormaci % eco% mica de u%a or!a%i$aci % o empresaH co% el +i% de Bue los !estores pueda% e'aluar la situaci % de la e%tidad. (a te%edur-a de libros se re+iere a la elaboraci % de los re!istros co%tablesH por lo Bue es la Bue permite obte%er los datosH a0ustados a pri%cipios co%tablesH utili$ados para e'aluar la situaci % y obte%er la i%+ormaci % +i%a%ciera rele'a%te de la e%tidad I co%stituye u%a acti'idad de prestaci % de ser'icios cuya +u%ci % es proporcio%ar i%+ormaci % cua%titati'a acerca de las e%tidades eco% micasP la i%+ormaci % primordial es de %aturale$a +i%a%ciera y tie%e como +i% ser Otil para la
46

toma de decisio%es de%tro de u%a empresa o su 'ida diaria. E% el cora$ % de la co%tabilidad se e%cue%tra la medici % de tra%saccio%es +i%a%cierasH las cuales represe%ta% tra%s+ere%cias del derec;o de propiedad le!alH se!O% u%a relaci % co%tractual. 9ueda% e<cluidas e<presame%te aBuellas tra%saccio%es %o +i%a%cierasH se!O% 'arios de sus pri%cipios !e%eralme%te aceptados. 0.1. CONCEPTO DE CONTA'I&IDAD. Es u%a cie%cia di%Amica Bue estudia la +orma de re!istrar 5e% caso de sistema ma%ual6H clasi+icarH a%ali$ar e i%+ormar los ;ec;os reales de las operacio%es merca%tilesH admi%istrati'as Bue reali$a la empresaH para determi%ar la situaci % eco% mica y +i%a%ciera e% u% tiempo determi%ado. 8or otro ladoH diremos Bue la co%tabilidad sir'e para demostrarH pre'er y ce%surar u%a !esti % eco% mica . admi%istrati'a. I por Oltimo diremos Bue la co%tabilidad es u%a discipli%a Bue estA diri!ida a las clasi+icacio%es met dicasH i%terpretacio%esH estudios y a%Alisis de ;ec;os eco% micos Bue sur!e% e% u%a empresaH co% la +i%alidad de determi%ar el resultado de su !esti %. 0.1.1. PROPOSITO DE &A CONTA'I&IDAD.

4#

El prop sito +u%dame%tal es proporcio%ar i%+ormaci % +i%a%ciera y eco% mica sobre u%a e%tidad eco% micaH Buie%es toma% decisio%es admi%istrati'as %ecesita% i%+ormaci % +i%a%ciera de u%a empresa para ayudarse e% la pla%eaci % y el co%trol de las acti'idades de la or!a%i$aci %. 0.1.2. I"PORTANCIA DE &A CONTA'I&IDAD. A8. Cie%cia de i%strume%to para co%trolar los resultados de los %e!ocios. '8. Su importa%cia tie%e Bue 'er co% la 'ida eco% mica de u%a %aci % y del mu%doH Co%stituye u% i%strume%to y le%!ua0e de los %e!ocios. C8. Si %o e<istiera la co%tabilidad el !iro de u% %e!ocio serA u% desorde% total si% se%tido comO% H si %o +uera posible apreciar a su real mo'imie%toH sobre todo e% la actualidad e% Bue la or!a%i$aci % co%table co%stituye u% i%strume%to y le%!ua0e de los %e!ociosH cualBuiera sea su %aturale$a. D8. 8or medio de la co%tabilidad podemos co%ocer la marc;a y curso de los %e!ociosH la ;istoria detallada de las operacio%es reali$adasH e% cualBuier *poca del a1oH y obte%er el resultado de los be%e+icios ;abidos e% la empresa. 0.1.3. $INA&IDAD DE &A CONTA'I&IDAD.
4,

A8. Nos permite dar i%+ormaci % de u% ;ec;o eco% mico . admi%istrati'o Bue reali$a% las empresas. '8. )ie%e% la +i%alidad de re!istrar todas las operacio%es Bue reali$a la empresaH para lue!o preparar peri dicame%te los Estados Fi%a%cieros. C8. Nos permite ademAs como ;acer la claridad del mo%to de las obli!acio%es y los derec;os de comercia%te o de empresa. 0.2. OR(ANI+ACI:N CONTA'&E DE &A E"PRESA. (a or!a%i$aci % co%table es +u%dame%tal e% toda

empresaH cualBuiera sea su tama1o o direcci %H ya Bue e%!loba todo el +u%cio%amie%to de la empresa. 0.2.1. SISE"A CONTA'&E DE &A E"PRESA. E% lo sucesi'o se estarA trata%do de el dise1o del sistema co%table para la or!a%i$aci % de la Empresa CADARR/)ES E7&SSAE como sistema ce%tral de tipo +i%a%cieroH Bue ori!i%a u%a serie de e%cade%amie%to articulados e% los di+ere%tes +re%tes o acti'idades para el desarrollo de sus operacio%esP do%de el sistema co%table se establece como la base o e0e ce%tral del sistemaH de do%de depe%de% los subsistemas Bue da% mo'imie%to a todos los proceso.

4=

Como

puede%

%otarse

e%

la

empresaH

e<iste

u%

departame%to Bue produce el ser'icioH otro Bue compre los eleme%tos %ecesariosH tambi*% debe e<istir u% Area dedicada a 'e%der lo Bue se produce ser'icios. 0.2.2. O'4ETI*OS PARA E& ANA&ISIS DE &A e i!ualme%teH a ate%der todo lo relacio%ado co% el pa!o o cobro de

E"PRESA. El a%Alisis de u% sistema co%table debe estar e%+ocado ;acia el lo!ro de los si!uie%tes ob0eti'os pri%cipales? Ase!urar la i%te!ridad de los datos. Adecuado re!istro y procesamie%to de las operacio%es 8rese%tar la i%+ormaci % +i%a%ciera e% +orma co%+iable 7ara%ti$ar la oportu%idad e% la prese%taci % de la i%+ormaci %. 0.2.3. I"PORTACIA DE &A DOCU"ENTACION. (a %ecesidad de docume%taci % sur!e como u%a respuesta para re+le0ar el traba0o reali$ado por los empleados e% al!O% tipo de i%strume%to or!a%i$acio%al. 4edia%te el proceso de docume%taci %H todas las acti'idades so% plasmadas de tal +orma Bue cualBuier empleado debidame%te autori$ado puede te%er acceso y co%ocer dic;a i%+ormaci %. (a docume%taci % de los sistemas se reali$a por las si!uie%tes ra$o%es?
5>

 Sistemati$ar las relacio%es e%tre los i%te!ra%tes de u%a or!a%i$aci %. "%struir a los empleados acerca de aspectos tales como? ob0eti'osH pol-ticasH %ormasH procedimie%tosH +u%cio%es y autoridad. Ser'ir de !u-a para la e0ecuci % de las tareas de los empleados. Ser'ir de !u-a para la e'aluaci % de la e+icie%cia operacio%al. Sistemati$ar los procedimie%tos Bue se emplea% e% la empresa. Normali$ar el desarrollo de las tareas. Ser'ir de !u-a para el e%tre%amie%to de perso%al de recie%te i%!reso. (a empresa CADARR/)ES E7&SSAE para su re!istro i%ter%o co%sta co% u%a di'ersidad de +ormatos do%de re+le0a todos los mo'imie%tos de las operacio%es reali$adas. 0.3. RE(ISTROS CONTA'&ES DE &A E"PRESA. Debemos disti%!uir las si!uie%tes etapas e% el proceso de re!istrar las operacio%es? Recolecci % de re!istros Clasi+icaci % de re!istros Codi+icaci % de re!istros de operacio%es.
51

El proceso de recolecci % de re!istros correspo%de a toda la recopilaci % de i%+ormaci % susceptible de re!istro para u%a e%tidad. &%a 'e$ Bue los re!istros so% recolectadosH estos debe% ser clasi+icados. El proceso de clasi+icaci % de re!istros co%siste e% la separaci % de las operacio%es de acuerdo co% criterios pre'iame%te establecidos. (a clasi+icaci % de re!istros puede ser reali$ada co% base de tipos de operacio%es o e% ciclos de operacio%es Bue t-picame%te so% e+ectuadas e% u%a empresa. &%a clasi+icaci % de re!istros debe i%dicar la +ue%te y ori!e% de las tra%saccio%es de acuerdo a cada docume%to +ue%te. 0.3.1. &I'ROS CONTA'&ES. (os libros co%tables so% los i%strume%tos do%de se asie%ta% o re!istra% las operacio%es co%tables. El re!istro de las operacio%es debe ser reali$ado e% +orma cro%ol !icaH es decirH a medida Bue 'a% sucedie%do las tra%saccio%es. Co% el !rado de a'a%ce Bue actualme%te %os bri%da la tec%olo!-aH prActicame%te los re!istros ma%uales tie%de% a desaparecerH para dar paso a %ue'os co%ceptos de ma%e0o de la i%+ormaci %. (os libros pri%cipales para lle'ar la co%tabilidad so%? (ibro diario (ibro mayor
52

(ibro de "%'e%tarios y Dala%ces

E% el 8erO los libros pri%cipales y obli!atoriosH para te%er 'alide$H debe% ser le!ali$adosH y la le!ali$aci % debe estar reali$ada e% la primera pA!i%a de cada libro estos so%? (ibro de "%'e%tarios y Dala%ces. (ibro de ca0a (ibro diario (ibro mayor (ibro pla%illa de sueldos y salarios (ibro de actas (ibro de 'e%tas. 0.3.2. CO"PRO'ANTES DE PA(O # OTROS

DOCU"ENTOS. (a empresa CADARR/E)S E7&SSAE como or!a%i$aci % Co%table debe optar por u% co%0u%to de docume%tos de uso co%tableH debidame%te Bue orde%ados diariame%te por su importa%cia Bue e%cierra como co%sta%cia escritas de los ;ec;os admi%istrati'os reali$a%H aco!ida al r*!ime% !e%eral y puede emitir los si!uie%tes comproba%tes? Factura Doleta de 'e%ta
53

 Nota de Cr*dito Nota de D*bito 7u-a de Remisi % . remite%te 0.3.3. PRINCIPIOS CONTA'&ES BUE PERSI(UE &A E"PRESA. E% %uestro pa-s de acuerdo co% el 8la% Co%table

7e%eral Re'isado aprobado por Resoluci % C/NASE3 NL >>6M,4MEFCK=4.1> %os ;emos adscrito a la posici % ar!e%ti%aH por ello e% co%corda%cia co% los pri%cipios se1alados e% la 3"" Co%+ere%cia "%teramerica%a De co%tabilidadH los pri%cipios +u%dame%tales y bAsicos Bue e0ecuta la empresa so%?

A8EBUIDAD, 8ri%cipio +u%dame%tal Bue orie%ta la acci % o co%ducta del pro+esio%al co%table e% todo mome%to e%u%ciado e% los si!uie%tes t*rmi%os? C(a eBuidad e%tre i%tereses opuestos debe ser u%a preocupaci % co%sta%te e% co%tabilidadH puesto Bue los Bue sir'e% deH o utili$a% los datos co%tables puede% e%co%trarse a%te el ;ec;o de Bue los i%tereses particulares se ;alle e% co%+licto. De esto se despre%de Bue los estados +i%a%cieros debe% prepararse de tal modo Bue re+le0e%H co% eBuidadH los disti%tos i%tereses e% 0ue!o e% u%a empresa dadaE.

54

'8ENTE, (lamada tambi*% Auto%om-a de la empresa co%siste e% reco%ocer a u%a e%tidad eco% mica respecto de la cual se puede ide%ti+icar u%a acti'idad eco% mica acti'idades propietariosP Este popularH de u%a es decirH el se de e%te separa las 'ida de las sus empresa

adBuirie%do es

propia e%tre

asi!%A%dole derec;os y obli!acio%es. co%cepto i%cluso aplicable departame%tosH di'isio%es o i%dustrias si se Buisiera de+i%irlo de esta ma%eraH ya BueH e% !e%eral u% e%te es u%a u%idad eco% mica or!a%i$ada para lle'ar a cabo acti'idades empresarialesH es u%a e%tidad separada y di+ere%ciada de sus propietarios y de otras. (a elecci % de tipo de e%tidad depe%derA de los ob0eti'os de los i%+ormes y de los i%tereses de los usuarios de la i%+ormaci %. De esta +orma los estados +i%a%cieros se re+iere% siempre a u% e%te 5 SucursalH empresaH subsidiariaH !rupo eco% mico6 do%de el eleme%to sub0eti'o o propietario es co%siderado como terceroH de ma%era Bue se le asi!%a u% co%trol sobre recursosH acepta respo%sabilidades de co%traer y cumplir compromisos y reali$a u%a acti'idad eco% mica.

C8 PERIODO, 4eca%ismo o procedimie%to co%table Bue simula la i%terrupci % de las operacio%es permitie%do
55

el corte o cierre de las operacio%es delimita%do periodosH co% la +i%alidad de establecer el resultado del periodo por ra$o%es admi%istrati'asH le!alesH +iscales o para otros compromisos. Se!O% el Nue'o 8la% Co%table 7e%eral Empresarial se lo de+i%e como el lapso Bue media e%tre u%a +ec;a y otraH Bue por lo !e%eral es de doce 5126 meses y recibe el %ombre de e0ercicio. Resulta %ecesario por cua%to di'ide la 'ida de la empresa e% periodos co%tables i!uales.

D8

E"PRESA EN "ARC<A, De%omi%ada tambi*% pri%cipio de Costo 2ist ricoH si la

co%ti%uidad de E<plotaci %H su aceptaci % presta credibilidad empresa estu'iera e% liBuidaci %H los 'alores del acti'o estar-a% me0or represe%tados a su 'alor %eto reali$ableH ya %o se aplicar-a depreciaci % y amorti$aci %H ya %o se clasi+icar-a e% circula%te o %o circula%te y el pasi'o se mostrar-a e% base a su prioridad. Debe Buedar claro Bue esta co%sideraci % a+ecta el re!istro de al!u%as tra%saccio%esH ya Bue el ;ec;o Bue la 'ida de u%a empresa o su co%ti%uidad del e%te %o sea ra$o%able ;ace Bue la empresa prese%te la i%+ormaci % de otra +ormaH ba0o otros criterios de 'alori$aci %. E% este se%tido al leer u% estado +i%a%cieroH sal'o i%dicaci % e% co%trario se e%te%derA Bue se trata de u%a i%+ormaci % de u%
56

e%te co% e<iste%cia i%de+i%idaH co% ple%a 'i!e%cia y proyecci %.

E8 DUA&IDAD ECONO"ICA, El pri%cipio de dualidad eco% mica se re+iere +u%dame%talme%te a dos aspectos bAsicos de la e%tidadH los recursos de los Bue dispo%e para reali$ar sus +i%es y su procede%cia o +ue%tes de tales recursos. E%te%dida como pri%cipio de 8artida DobleH reBuiere Bue los ;ec;os eco% micos se e<prese% e% +orma cabal aplica%do sistemas co%tables Bue re!istre% los dos aspectos de cada aco%tecimie%toH cambios e% el acti'o y e% el pasi'o 5i%cluye%do patrimo%io6H Bue da% lu!ar a la ecuaci % co%table? Acti'o 8*rdidas. Acti'o U 8asi'o V 8atrimo%io Neto. U 8asi'o V Capital V 7a%a%cias U

$8 "ONEDA CO"UN DENO"INADOR, (os estados +i%a%cieros re+le0amos el patrimo%io media%te u% recurso Bue se emplea para producir todos sus compo%e%tes ;etero!*%eos a u%a e<presi % Bue permita a!rupados y comparados +Acilme%te. Este recurso co%siste e% ele!ir u%a mo%eda y 'alori$ar los
5#

eleme%tos patrimo%iales aplica%do u% precio a cada u%idad. 7e%eralme%te se utili$a como comO% de%omi%ador la mo%eda Bue tie%e curso le!al e% el pa-s e% Bue +u%cio%a el e%te. E% el 8erOH de co%+ormidad co% dispositi'os le!alesH la co%tabilidad se lle'a e% mo%eda %acio%al 5%ue'os soles6.

CAPITU&O *I
!. ASPECTO ECONO"ICO # $INANCIERO !.1 'A&ANCE (ENERA& # ESTADO $INANCIERO
ABARROTES EGUSSA

Balance General - Al 31 de Diciembre 2010 y 2011 (en miles de nuev s s les!

ADO

2-1-

2-11 5,

ACTI*OS ACTI*O CORRIENTE EFEC)"3/ I E9&"3A(EN)ES DE EFEC)"3/ 4ERCADER"AS EN3ASES I ENDA(A:ES /)R/S AC)"3/S C/RR"EN)ES TOTA& ACTI*O CORRIENTE ACTI*O NO CORRIENTE "N4&ED(E 4A9&"NAR"A I E9&"8/ 5NE)/6 /)R/S AC)"3/S N/ C/RR"EN)ES TOTA& ACTI*O NO CORRIENTE TOTA& ACTI*O PASI*O PASI*O CORRIENTE )R"D. I A8/R).S"S). 8EN I SA(&D 8/R 8A7AR C&EN)AS 8/R 8A7AR C/4ERC"A(ES M )ERCER/S C&EN)AS 8/R 8A7AR C/4ERC"A(ES M RE(AC"/NADAS C&EN)AS 8/R 8A7AR D"3ERSAS M RE(AC"/NADAS TOTA& PASI*O CORRIENTE PASI*O NO CORRIENTE /D("7AC"/NES F"NANC"ERAS ". REN)A I 8AR)"C"8AC. DE (/S )RADA:AD/RES. D"FER"D/S TOTA& PASI*O NO CORRIENTE TOTA& PASI*O PATRI"ONIO CA8")A( RES&()AD/S AC&4&(AD/S &)"("DAD DE( E:ERC"C"/ 8ERD"DAD DE( E:ERC"C"/ TOTA& PATRI"ONIO

1122# 1361# 141>6 4>33> 5,3 > > 3=#6 20/1 02/2 ! 3 > > 20/1 ! > 16,5 1!10 0/!1

1=, 21> 2#46 525== 1164 > > 1=1 03-.1-1 > > .1-1 > 03--

2>>>> 2>>>> 64 1,>= 1#44 > M 152>1 2111 !!-1 20/1 ! 0/!1

TOTA& PASI*O # PATRI"ONIO

ABARROTES EGUSSA
5=

Es"ad s #inancier s Anuales - $ndividual Es"ad de Ganancias y %&rdidas - (en miles de S les! ESTADOS DE RESU&TADOS
ADO IN(RESOS 3EN)AS NE)AS C/S)/ DE 3EN)AS TOTA& COSTO DE *ENTAS UTI&IDAD 'RUTA (ASTOS OPERACIONA&ES 3EN)AS AD4"N"S)RAC"/N "N7RES/S D"3ERS/S 7AS)/S D"3ERS/S TOTA& (ASTOS OPERACIONA&ES UTI&IDAD OPERACIONA& OTROS IN(RESOS # (ASTOS "N7RES/S F"NANC"ER/S 7AS)/S F"NANC"ER/S 7AS)/S D"3ERS/S /)R/S "N7RES/S TOTA& OTROS IN(RESOS # (ASTOS UTI&IDAD ANTES DE I"PUESTOS 8AR)"C"8AC"/N DE (/S )RADA:AD/RES "48&ES)/ A (A REN)A UTI&IDAD NETA DE& E4ERCICIO 2-12-11

33!-!- 0033!! 32>,>3 55>354 32-1-3 00-30. 10202 3-12

1>>> 1141, > > 12.11

1,1,= > > > 1111/

213/ E10122

> > 243 > 2.3

> > M26 2 E2.

20/! E102-1 > > ,52 > 12.. E102-1

!.2 ANA&ISIS *ERTICA& A'ARROTES E(USSA

ESTADO DE SITUACI:N $INANCIERA 6>

ADO ACTI*OS EFEC)"3/ I E9&"3A(EN)ES DE EFEC)"3/ 4ERCADER"AS EN3ASES I ENDA(A:ES /)R/S AC)"3/S C/RR"EN)ES ACTI*O CORRIENTE ACTI*O NO CORRIENTE "N4&ED(E 4A9&"NAR"A I E9&"8/ 5NE)/6 /)R/S AC)"3/S N/ C/RR"EN)ES TOTA& ACTI*O NO CORRIENTE TOTA& ACTI*O PASI*O PASI*O CORRIENTE )R"D. I A8/R).S"S). 8EN I SA(&D 8/R 8A7AR C&EN)AS 8/R 8A7AR C/4ERC"A(ES M )ERCER/S C&EN)AS 8/R 8A7AR C/4ERC"A(ES M RE(AC"/NADAS C&EN)AS 8/R 8A7AR D"3ERSAS M RE(AC"/NADAS TOTA& PASI*O CORRIENTE PASI*O NO CORRIENTE /D("7AC"/NES F"NANC"ERAS ". REN)A I 8AR)"C"8AC. DE (/S )RADA:AD/RES. D"FER"D/S TOTA& PASI*O NO CORRIENTE TOTA& PASI*O PATRI"ONIO CA8")A( RESER3AS RES&()AD/S AC&4&(AD/S 8ERD"DAD DE( E:ERC"C"/ TOTA& PATRI"ONIO TOTA& PASI*O # PATRI"ONIO

2-1-

2-11

F
43.32N 54.43N 2.25N >.>>N 1--.-F >.>>N >.>>N -.--F 1--F

F
22.,4N 6#.66N >.>>N 6.6#N /2.12F >.>>N 2.,3N 2.13F 1--F

>.#6N 1>.6>N 4.4=N

>.35N ,,.24N >.>>N

15.,5N >.>>N >.>>N

,,.=1N >.>>N >.>>N

10.10F

11./1F

##.1#N >.25N 6.#3N 1..10F 1--.-F

33.55N 3.>3N >.>>N 11.-/F 1--.-F

61

ANA&ISIS *ERTICA& A'ARROTES E(USSA

ESTADO DE RESU&TADOS ADO IN(RESOS 3EN)AS NE)AS C/S)/ DE 3EN)AS TOTA& COSTO DE *ENTAS UTI&IDAD 'RUTA (ASTOS OPERACIONA&ES 3EN)AS AD4"N"S)RAC"/N "N7RES/S D"3ERS/S 7AS)/S D"3ERS/S TOTA& (ASTOS OPERACIONA&ES UTI&IDAD OPERACIONA& OTROS IN(RESOS # (ASTOS "N7RES/S F"NANC"ER/S 7AS)/S F"NANC"ER/S 7AS)/S D"3ERS/S /)R/S "N7RES/S TOTA& OTROS IN(RESOS # (ASTOS UTI&IDAD ANTES DE I"PUESTOS 8AR)"C"8AC"/N DE (/S )RADA:AD/RES "48&ES)/ A (A REN)A UTI&IDAD NETA DE& E4ERCICIO UTI&IDAD 'ASICA POR ACCION 2-12-11

F
1--.-F =5.46N /0..!F ..0.F

F
1--.-F ==.46N //..!F -.0.F

>.3>N 3.4>N >.>>N >.>>N 3.2-F -.1.F

3.2=N >.>>N >.>>N >.>>N 3.2/F E2.2.F

>.>>N >.>>N >.>#N >.>>N -.-2F

>.>>N >.>>N >.>>N >.>>N -.--F

-.22F >.>>N >.25N -.02F -.--F

E2.20F >.>>N >.>>N E2.20F -.--F

!.3 ANA&ISIS <ORI+ONTA&

62

ANA&ISIS <ORI+ONTA& A'ARROTES E(USSA

ESTADO DE SITUACI:N $INANCIERA ADO ACTI*OS EFEC)"3/ I E9&"3A(EN)ES DE EFEC)"3/ 4ERCADER"AS EN3ASES I ENDA(A:ES /)R/S AC)"3/S C/RR"EN)ES TOTA& ACTI*O CORRIENTE ACTI*O NO CORRIENTE "N4&ED(E 4A9&"NAR"A I E9&"8/ 5NE)/6 /)R/S AC)"3/S N/ C/RR"EN)ES TOTA& ACTI*O NO CORRIENTE TOTA& ACTI*O PASI*O PASI*O CORRIENTE )R"D. I A8/R).S"S). 8EN I SA(&D 8/R 8A7AR C&EN)AS 8/R 8A7AR C/4ERC"A(ES M )ERCER/S C&EN)AS 8/R 8A7AR C/4ERC"A(ES M RE(AC"/NADAS C&EN)AS 8/R 8A7AR D"3ERSAS M RE(AC"/NADAS TOTA& PASI*O CORRIENTE PASI*O NO CORRIENTE /D("7AC"/NES F"NANC"ERAS ". REN)A I 8AR)"C"8AC. DE (/S )RADA:AD/RES. D"FER"D/S TOTA& PASI*O NO CORRIENTE TOTA& PASI*O PATRI"ONIO CA8")A( RESER3AS RES&()AD/S AC&4&(AD/S 8ERD"DAD DE( E:ERC"C"/ TOTA& PATRI"ONIO TOTA& PASI*O # PATRI"ONIO 2-12-11

F
21.2=N 1,5.=1N M1>>.>>N >.>>N 123.0-F >.>>N >.>>N -.--F 13-.--F

6.>6N 1,15.4, N M1>>.>>N 11=>.1# N >.>>N >.>>N >.>>N 11/-.12 F

>.>>N 2#26.56 N M1>>.>>N M6=.#>N 13-.--F 63

ANA&ISIS <ORI+ONTA& A'ARROTES E(USSA

ESTADO DE RESU&TADOS ADO IN(RESOS 3EN)AS NE)AS C/S)/ DE 3EN)AS TOTA& COSTO DE *ENTAS UTI&IDAD 'RUTA (ASTOS OPERACIONA&ES 3EN)AS AD4"N"S)RAC"/N "N7RES/S D"3ERS/S 7AS)/S D"3ERS/S TOTA& (ASTOS OPERACIONA&ES UTI&IDAD OPERACIONA& OTROS IN(RESOS # (ASTOS "N7RES/S F"NANC"ER/S 7AS)/S F"NANC"ER/S 7AS)/S D"3ERS/S /)R/S "N7RES/S TOTA& OTROS IN(RESOS # (ASTOS 1#1,.=> N M1>>.>>N >.>>N >.>>N .!..2F M634.5=N 2--/ 2-1!..!!F #1.56N 21.0!F E1-.2!F

>.>>N >.>>N M11>.#>N >.>>N M1>=.,,N E !10.00F >.>>N M1>>.>>N E /21.!2F 202.2.F

UTI&IDAD ANTES DE I"PUESTOS 8AR)"C"8AC"/N DE (/S )RADA:AD/RES "48&ES)/ A (A REN)A UTI&IDAD NETA DE& E4ERCICIO UTI&IDAD 'ASICA POR ACCION

!.. RATIOS $INANCIEROS

64

RATIOS
A. RAZONES DE LI0UIDEZ A. . RAZON CORRIENTE A!"#$+ C+**#'1"' P&(#$+ C+**#'1"'

COMENTARIO
$on el medio de e+presar la capacidad de la empresa 3ara cancelar sus obligaciones a corto pla0o* Un (ndice elevado puede significar una mayor capaci dad de la empresa' para cumplir con sus deudas a corto pla0o* $e debe tener en cuenta la li)uide0 rela 8 tiva de los elementos )ue integran el Activo -orriente y de la naturale0a de las actividades de la empresa* El grado en el )ue una empresa cumple sus obligacio nes en el corto pla0o Es recomendable una ra0on de 9*oo' pero es relativa a la naturale0a de las actividades de la empresa' pu 8 diendo ser' m(nima de :*;:* Una ra0on superior a 9*oo pudiera significar -apital de #rabajo congelado u ocioso* El grado en el )ue una empresa cumple sus obligacio 8 nes en el corto pla0o sin considerar la venta de sus inventarios* El per(odo 4en d(as6 dentro del cual la firma podr(a operar sobre la base de sus activos l()uidos' sin tener )ue financiarse de recursos v(a venta u otras fuentes* Es una cifra monetaria y no una ra0n financiera' la empresa dispondra de mayores recusos )ue finan 8 cien sus actividades operativas* Es ,til para evaluar la li)uide0 de la firma en el transcurso del tiempo' no debiendo emplearse en forma comparativa con otra empresa* -onstituyen un medio para evaluar el nivel de activi 8 dad as( como para medir la eficiencia en la gestin de los recursos financieros de la empresa* -unto mas elevado sea el (ndice' mayor ser el nivel de recuperacin de los cr1ditos concedidos y por lo tanto' mayor li)uide0 para la empresa* <ientras menor sea el n,mero de d(as obtenido como periodo promedio de cobro' la li)uide0 de las cuentas por cobrar ser mayor' obteniendose una mayor efec 8 tividad en la pol(tica de cobran0a de la empresa* Indica la velocidad con )ue los Inventarios se convier 8 ten en cuentas por cobrar mediante las ventas' al de 8 terminar el n,mero de veces )ue rota el stoc= prome 8 dio durante el a>o* -uanto ms alta es la rotacin' tanto mayor ser la capacidad de mercadeo y ms eficiente la gestin de los Inventarios de la empresa*

A.2.

RAZON ACIDA A!"#$+ C"'. - I1$'1"&*#+( - C&*2&( D#3'*#%&( P&(#$+ C+**#'1"'

A.4.

A.6.

POSICION DEFENSIVA A!"#$+ C"'. - I1$'1"&*#+( - C&*2&( D#3'*#%&( E2*'(+( O.'*&"#$+( D#&*#+( P*'(5.5'("&%+ CAPITAL DE TRABA7O A!"#$+ C+**#'1"' - P&(#$+ C+**#'1"'

B. RAZONES DE ACTIVIDAD

B. .

B.2.

ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR I12*'(+( O.'*&!#+1'( &, C*'%#"+ P*+-'%#+ %' ,& C5'1"& C,#'1"'( PERIODO PROMEDIO DE COBRO 480 9 R+"&!#+1 %' C5'1"&( .+* C+/*&*

B.4.

ROTACION DE INVENTARIOS C+("+ %' V'1"&( I1$'1"&*#+ P*+-'%#+

65

B.6.

PERIODO PROMEDIO DE INVENTARIOS. 480 9 R+"&!#+1 %' I1$'1"&*#+

B.:.

ROTACION DE ACTIVOS TOTALES V'1"&( A15&,'( N'"&( A!"#$+ T+"&,

Es el n,mero de d(as promedio en )ue un producto permanece dentro del Inventario/ o el n,mero de d(as )ue transcurre entre la ad)uisicin de una materia pri 8 ma y la venta del producto terminado* -uanto menor sea el n,mero de d(as )ue permanece el Inventario promedio en la empresa' 1sta tendr mayor actividad y con ello una mayor li)uide0* Establece el nivel de empleo de todo el Activo en la generacin de ingresos a trav1s de las ventas* Una rotacin elevada es indicativa de una gran actividad' ya )ue a mayor rotacin' mejor uso del Activo #otal en la generacin de ventas* Indica la eficiencia relativa con )ue una empresa emplea su inversin en Activos 2ijos o ienes de

B.8. ROTACION DEL ACTIVO FI7O

V'1"&( A15&,'( N'"&( A!"#$+ F#;+ N'"+

-apital' para generar ingresos* -uanto ms elevada sea la rotacin' tanto mejor ha sido la utili0acin del Activo 2ijo*

B.<. ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR

<ide el pla0o promedio en )ue la empresa cancela sus obligaciones* %eneralmente las compras anuales

C+-.*&( A15&,'( &, C*'%#"+ P*+-'%#+ %' ,& C5'1"& P*+$''%+*'(

al cr1dito no se pueden e+traer del alance o Estado de !esultados' por ello debe estimarse el porcentaje del costo de ventas )ue comprender las compras anuales al cr1dito* 7etermina el n,mero de d(as promedio )ue la empresa demore en pagar sus deudas por compras a los pro 8

B.=.

PERIODO PROMEDIO DE PAGO

480 9 R+"&!#>1 %' C5'1"&( .+* P&2&*

veedores* $i se compara el per(odo de pago' con el per(odo de cobro de la empresa' se puede determinar si 1sta se beneficia con un cr1dito de sus proveedores 4si el per(odo de cobro es menor )ue el per(odo de pago6*

C. RAZONES DE ENDEUDAMIENTO

3ermiten conocer principalmente' la contribucin de los propietarios' frente a la de los acreedores o terce 8 ros* #ambi1n informan en torno al margen de seguri 8

66

dad ofrecido a los acreedores' el grado de control )ue ejercen los propietarios de la empresa' permite eva 8 luar el grado de palan)ueo financiero a corto pla0o* C. . ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO <ientras ms elevada sea 1sta ra0n' mayor ser el palan)ueo financiero de la empresa' ya )ue ms alto P&(#$+ T+"&, A!"#$+ T+"&, ser el aporte de recursos financieros proporcionados por los aceedores' )ue la empresa est utili0ando en la generacin de sus utilidades* El porcentaje de financiamiento total proporcionado por los acreedores* C.2. ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO <ide la relacin entre los fondos a corto pla0o aporta 8 dos por los acreedores y los recursos aportados por P&(#$+ C+**#'1"' P&"*#-+1#+ N'"+ C.4. ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO los propietarios de la empresa' permitiendo evaluar el grado de palan)ueo financiero a corto pla0o* <ide la relacin entre los fondos a largo pla0o propor 8 cionados por los acreedores y los recursos aportados P&(#$+ N+ C+**#'1"' P&"*#-+1#+ N'"+ por los propietarios de la empresa' permitiendo deter 8 minar adems el grado de palan)ueo financiero a largo pla0o* El balance entre el pasivo y el capital contable en la estructura de capital a largo pla0o de una empresa* C.6. ENDEUDAMIENTO TOTAL Eval,a la relacin entre los recursos totales' a corto y largo pla0o' aportados por los acreedores y los aportados por los propietarios de la empresa* Est en P&(#$+ T+"&, P&"*#-+1#+ N'"+ funcin de la naturale0a de la actividad empresarial y la variabilidad de los flujos de caja/ por ello las empre 8 sas )ue tienen una gran inversion en activos fijos y flu 8 jos de caja muy estable' presentan elevadas ra0ones de endeudamiento total y viceversa*

6#

El porcentaje de financiamiento total proporcionado por los acreedores en comparacin con el proporcio 8 nado por los accionistas* 3ermite establecer el empleo de los recursos financie 8 ros a largo pla0o en la ad)uisicin de Activo 2ijo*

C.:. ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO FI7O P&(#$+ N+ C+**#'1"' A!"#$+ F#;+ N'"+ C.8. RESPALDO DEL ENDEUDAMIENTO

Indica la relacin )ue e+iste entre el Activo 2ijo 5eto y el 3atrimonio 5eto' considerando el primero como

A!"#$+ F#;+ N'"+ P&"*#-+1#+ N'"+

una garant(a o respaldo del segundo* Una ra0n ele 8 vada indica un alto respaldo o garant(a )ue posee la empresa en t1rminos del Activo 2ijo*

C.<.. COBERTURA DE INTERESES

7etermina cuntas veces la utilidad permite pagar los gastos financieros' o lo )ue es lo mismo' cuntas ve 8

U"#,#%&% N'"& ? I1"'*'('( ? I-.5'("+( I1"'*'('(

ces se ha ganado el inter1s o las cargas financieras' informa adems la capacidad para cancelar los inte 8 reses* -uando ms alta sea 1sta ra0n' mayor ser la capacidad para cancelar los intereses* El grado en el )ue las ganancias de la empresa cubren sus costos de intereses anuales*

C.=. COBERTURA TOTAL U"#,#%&% N'"& ? I1"'*'('( ? I-.5'("+( I1"'*'('( ? A-+*"#@&!#>1 %', C&.#"&, - T&(& I-.. A ,& R'1"&

Esta ra0n no slo considera la capacidad de la em 8 presa para pagar sus intereses' sino )ue' adems' toma en cuenta la capacidad para amorti0ar o reem 8 bolsar el principal 4capital6* $i la ra0n es mayor de U5" 496' la empresa est en condiciones de atender el servicio de la deuda' es decir' los intereses y la amorti0acin del principal o capital* 3ermiten conocer la rentabilidad de la empresa en re 8

D. RAZONES DE RENTABILIDAD

lacin con las ventas' el patrimonio y la inversin' indicando adems' la eficiencia operativa de la gestin

6,

D. . RENTABILIDAD NETA SOBRE VENTAS U"#,#%&% N'"& %'(.5A( %' I-.5'("+( V'1"&( N'"&( D.2. RENTABILIDAD DE LA INVERSION

7etermina el margen obtenido despu1s de deducir de las ventas todos los costos y gastos' incluyendo el impuesto a la renta* 7etermina la productividad o rentabilidad de las ven 8 tas como resultado del empleo de los Activos #otales

U"#,#%&% N'"& %'(.5A( %' I-.5'("+( T+"&, A!"#$+ RENTABILIDAD NETA DEL D.4. PATRIMONIO U"#,#%&% N'"& %'(.5A( %' I-.5'("+( P&"*#-+1#+ N'"+ D.6. RENTABILIDAD POR ACCION

o los Activos de "peracin/ tambi1n se dice )ue de 8 termina la capacidad de generar utilidades con los Activos #otales* <ide la capacidad de generar utilidades o beneficios con la inversin de los accionistas o patrimonio de la empresa' seg,n el valor en libros* El resultado obtenido es el valor )ue de las utilidades le corresponde a cada accin' aun)ue esto no )uiere

U"#,#%&% N'"& %'(.5A( %' I-.5'("+( NB-'*+ %' A!!#+1'( D.:. DIVIDENDOS POR ACCION D#$#%'1%+( D'!,&*&%+( NB-'*+ %' A!!#+1'( D.8. VALOR EN LIBROS POR ACCION

decir )ue es el monto )ue de las utilidades se distri 8 buye entre los accionistas* Es el valor )ue por cada accin de la empresa se paga a su tenedor o propietario' en calidad de ganan 8 cia* Indica el valor de cada accin' suponiendo )ue todos los Activos pueden li)uidarse por su valor en libros'

P&"*#-+1#+ N'"+ NB-'*+ %' A!!#+1'(

adems permite determinar el valor m(nimo de la empresa*

PRINCIPA&ES INDICADORES $INANCIEROS

ADO INDICADOR DE &IBUIDE+

2-1-

2-11 6=

RAG/N C/RR"EN)E 8R&EDA AC"DA CA8")A( DE )RADA:/ INDCADOR DE ACTI*IDAD R/)AC"/N DE C&EN)AS 8/R C/DRAR 8ER"/D/ 8R/4ED"/ DE C/DR/ R/)AC"/N DE C&EN)AS 8/R 8A7AR 8ER"/D/ 8R/4ED"/ DE 8A7/ R/)AC"/N DE "N3EN)AR"/S 8ER"/D/ 8R/4ED"/ DE "N3EN)AR"/ R/)AC"/N DE( AC)"3/ F":/ INDICADORES DE ENDEUDA"IENTO ENDE&DA4"EN)/ A C/R)/ 8(AG/ ENDE&DA4"EN)/ A (AR7/ 8(AG/ ENDE&DA4"EN)/ )/)A( RES8A(D/ DE ENDE&DA4"EN)/ ENDE&DA4"EN)/ DE( AC)"3/ )/)A( INDICADORES DE RENTA'I&IDAD REN)AD"("DAD S/DRE 3EN)AS REN)AD"("DAD NE)A DE( 8A)R"4/N"/ REN)AD"("DAD EC/N/4"CA &)"("DAD DE EW8(/)AC"/N S/DRE 3EN)AS

6.31 1.>= 2.#3 >.26 SK. 21H,>,.>> SK. 4H=23.>>

12.=#

>.>> >.>> 14.5= 24.6, 2>.22 1#.,> =.2,

1,.,4N >.>>N 1,.,4N >.>>N 15.,5N >.##N ,.>>N 1>.=5N >.,4N

,>2.>6N >.>>N ,>2.>6N >.>>N ,,.=1N M2.#5N M23>.>4N M25.46N M2.#4N

!.0 DIA(NOSTICO INFORME DE EVALUACICN FINACIERA. ABARROTES EGUSSA AL 4 DE DICIEMBRE 20

#>

A. RATIOS DE LI0UIDEZ*8 $eg,n la evaluacin de los Estados 2inancieros' se puede apreciar )ue la empresa presenta li)uide0 en el corto pla0o para cumplir con sus obligaciones y compromisos' sin embargo' #ambi1n se debe resaltar )ue el -apital de #rabajo ha venido disminuyendo y seguir disminuyendo a medida )ue la empresa incremente su pasivo corriente' lo cual puede afectar la li)uide0 de la misma en un futuro* #ambi1n se mantiene constante el n,mero de d(as en )ue la empresa puede operar sin financiamiento alguno* La proyeccin para el a>o ?:99' seg,n este grupo de ratios es )ue la Li)uide0 permane0ca constante/ en cambio la 3osicin 7efensiva y el -apital de #rabajo' tender(an a disminuir' lo cual ser(a desfavorable para la operatividad de la empresa' sin afectar su actividad en dicho a>o* B. RATIOS DE ROTACION.$eg,n cada uno de estos ratios la empresa no est reali0ando de manera ms eficiente sus actividades en la gestin de los recursos financieros*

INFORME DE EVALUACICN FINACIERA. ABARROTES EGUSSA AL 4 DE DICIEMBRE 20 As( lo dan a conocer' fundamentalmente los ratios: 3eriodo 3romedio de -obro y 3eriodo 3romedio de 3ago' los cuales al
#1

compararse demuestran )ue la empresa no se est beneficiando con el apalancamiento financiero' puesto )ue cobra sus cr1ditos en mucho tiempo al )ue tiene para cancelar sus obligaciones con los proveedores* El ratio 3eriodo 3romedio de Inventarios tambi1n refleja el dinamismo de las actividades de la empresa en cuanto a la comerciali0acin de sus productos' puesto )ue la mercader(a ad)uirida demora en ser vendida' obteniendo as( una menor li)uide0 para la misma* La proyeccin de este grupo de ratios es muy desfavorable' pues se orienta a obtener mejores resultados en las pol(ticas de cobran0as' de pago a proveedores y en general del manejo delos recursos financieros* C. RATIOS DE ENDEUDAMIENTO.La empresa presenta mayores contribuciones por parte de los acreedores o terceros )ue por parte de los propietarios o due>os de la misma' es decir el grado de control )ue ejercen los propietarios est siendo superado por las obligaciones )ue e+isten con los acreedores debido al apalancamiento financiero )ue viene recibiendo la empresa en el corto pla0o* La proyeccin para este grupo de ratios en el a>o ?:9? es de continuar incrementando el endeudamiento en el corto pla0o' INFORME DE EVALUACICN FINACIERA. ABARROTES EGUSSA AL 4 DE DICIEMBRE 20 Arriesgando el margen de seguridad )ue se le ofrece a los acreedores y el grado de control )ue deben ejercer los propietarios de la empresa*
#2

D. RATIOS DE RENTABILIDAD.!especto a la !entabilidad de A A!!"#E$ E%U$$A' durante el a>o ?':99 ha logrado superar la baja rentabilidad obtenida en los dos a>os anteriores lo )ue nos lleva a presumir )ue en el a>o ?':99 se mantenga esta tendencia muy favorable para garanti0ar su normal desarrollo y crecimiento* CONCLUSIDN GENERAL. A, E&/'* (#%+ .*'.&*&%+ ,+( E("&%+( F#1&1!#'*+( /&;+ ', .*#1!#.#+ %' E-.*'(& '1 M&*!E&, !+1(#%'*&-+( F5' ,& '-.*'(& '("G '1 /&;& !+1%#!#+1'( %' ('25#* +.'*&1%+ .5'("+ F5' (5 (#"5&!#>1 3#1&1!#'*& &(H ,+ %'-5'("*&.

Hecho por: Revisado por :

nombre CPC Freddy pozo CPC Carlos palacios merino

Fecha 20/12/2012

firma

CAPITU&O *II
2. "ONO(RA$IA. Empresa CADARR/)ES E7&SSA.E dedicada a la compra y 'e%ta de art-culos de parabrisasH esta%tesH mostradores etc. De di+ere%tes calidades i%icia%do sus acti'idades comerciales del a1o 2>11.
#3

DATOS INICIA&ES OPERACIONES 1.E (a empresa e!ussa reali$a 'e%tas por "%cluido "73. 2.M (a empresa reali$a compras por SK #=,=2.62 "%cluido "73. 3.M Se pa!a recibos por ;o%orarios 4.M Se ca%cela a pro'eedores 5.MSe reali$a la pro'isi % y ca%celaci % de 8la%illa de Remu%eracio%es . DATOS $INA&ES Depreciar el acti'o +i0o de acuerdo ley. SE PIDE PREPARAR (ibros Au<iliares? 8la%illa de Remu%eracio%esH Re!istro de ComprasH Re!istro de 3e%tasH (ibro Da%cos. (ibros 8ri%cipales? "%'e%tarios I Dala%cesH (ibro DiarioH (ibro 4ayor. Estados Fi%a%cieros DAsicos. SK 1,,,==.16

EGUSSA RUC: 06 I:2== <

#4

INVENTARIO INICIAL AL 0 DE ENERO DEL 20 2 DEBE 0 9:9 9:B 9:B9 28 ?;? ?;?B 44 DDB DDB9 DDB99 DDE DDE9 DDE99 DD; DD;9 DD;99 DD;C DD;C9 DDA DDA9 DDA99 4= DA9 I ACTIVO EFECTIVO Y E0UIVALENTE DE EFECTIVO C&;& !"&(. !"'(. E1 #1("#"5!#+1'( 3#1&1!#'*&( ctas* ctes operativas <5 MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTROS Y REPUESTOS S5-#1#("*+( "tros suministros INMUEBLES MA0UINARIA Y E0UIPO UNIDADES DE TRANSPORTE Feh(culos <otori0ados -osto MUEBLES Y ENSERES <uebles -osto E0UIPOS DIVERSOS E)uipos para procesamiento de informacin 4de cmputo6 -osto "tros E)uipos -osto J'**&-#'1"&( ) U1#%&%'( %' R''-.,&@+ Gerramientas -osto CARGAS DIFERIDAS I-.5'("+ & ,& R'1"& D#3'*#%+ TOTAL ACTIVO II PASIVO DEPRECIACION AMORTIZAC. Y AGOTAMIENTO ACUMULADO DEPRECIACION ACUMULADA E)uipo de #ransporte <uebles y Enseres E)uipos 7iversos Gerramientas y Unidades de !eempla0o TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. PENS. Y DE SALUD POR PAGAR I1("#"5!#+1'( PB/,#!&( Es salud CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS F&!"5*&(, B+,'"&( %' V'1"& ) O"*+( !+-.*+/&1"'( .+* .&2&* Emitidas CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - T'*!'*+( O"*&( C5'1"&( .+* P&2&* D#$'*(&( TOTAL PASIVO III RESUMEN TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS TOTAL CAPITAL 9A@'@@:*ED 9:B':C@*;A EE':::*:: 9C'A@9*@; <=,==0.:4 JABER ?@::?*:: ?9A*9: ?A'A@B*C: DA;:*C? D'A;:*C? 9?:?AE*;9

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4I DC9D DC9DD DC9DB DC9DE DC9D; 60 B:D B:D9 62 B?9 B?9? 68 B;C

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:I

#5

EGUSSA RUC. 06 I:2== <

REGISTRO DE COMPRAS MES DE ENERO 20 2

NK V FECJA :AH:DH99 2 4 6 : 8 < = I 0 :AH:DH99 :AH:DH99 :@H:DH99 :CH:DH99 :CH:DH99 9:H:DH99 9?H:DH99 9?H:DH99 9DH:DH99 9DH:DH99 2 4 6 : 8 < = I 20 2 22 24 26 2: 28 2< 2= 2I 40 9DH:DH99 9DH:DH99 9BH:DH99 9BH:DH99 9BH:DH99 9EH:DH99 9;H:DH99 9;H:DH99 9;H:DH99 9CH:DH99 ?:H:DH99 ?:H:DH99 ?:H:DH99 ?:H:DH99 ?9H:DH99 ??H:DH99 ??H:DH99 ??H:DH99 ??H:DH99 PROVEEDOR 7epsito $an Antonio $*A*-* 7epsito $an Antonio $*A*-* 7istribuciones "lano $*A*-* DA $*A* 7epsito $an Antonio $*A*-* 7epsito $an Antonio $*A*-* F(ctor Gugo Adrian0In obadilla 7epsito $an Antonio $*A*-* 7istribuciones "lano $*A*-* 7epsito $an Jacinto $*A*-* 7istribuciones "lano $*A*-* 7istribuciones "lano $*A*-* Eleodoro Kuiroga !amos $*!*L* Javier Felasco Aponte 7epLsito $an Jacinto $*A*-* 7epLsito $an Jacinto $*A*-* Javier Felasco Aponte 7istribuciones "lano $*A*-* Fictor Gugo Adrian0In obadilla 7epLsito $anta eatri0 $*!*L* 7istribuciones "lano $*A*-* Eleodoro Kuiroga !amos $*!*L* Eleodoro Kuiroga !amos $*!*L* Eleodoro Kuiroga !amos $*!*L* Importad* #ec* Indust* y -omercial $*A* <ercy <ilagros <a0a 2uentes Eleodoro Kuiroga !amos $*!*L* Eleodoro Kuiroga !amos $*!*L* Eleodoro Kuiroga !amos $*!*L* Eleodoro Kuiroga !amos $*!*L* T. DOC. :9 :9 :9 :9 :9 :9 :9 :9 :9 :9 :9 :9 :9 :9 :9 :9 :9 :9 :9 :9 :9 :9 :9 :9 :9 :9 :9 :9 :9 :9 SERIE ::@8B;C@? ::@8B;C@E :998;D@:@ ::E89B9ABB ::@8BA:;B ::@8BA:;B ::98::9@ ::@8BA9:D :998;B9BC ::98::DE9 :998;B?:; :998;B?:A ::A89BE:AC ::98:9EBC ::98:DE? ::98:DE? ::98:9EE: :998;BB9@ ::98::?9 ?:;8AA;AE :998;BEBD ::A89BEDCE ::A89BEDCE ::A89BEB9A ::B8B?EBA ::98:9E: ::A89BEED@ ::A89BEED@ ::A89BEED@ ::A89BEEDC

VALOR COMPRA @AD*CE DD;*9D @?*?C 9E:*:: @AD*CE B99*A; 9'@C:*:: D':ED*?@ ;:@*EA C'9EC*;; D99*C: ?:9*@B 9:C*D9 9'D?E*:: 99'D9D*:? ;'@?D*ED ?':::*:: E9*:C 9'@C:*:: ?:D*:D ;A*A9 ?C9*DE DE9*?; DDB*BE ?AA*E@ 9'CB9*9@ BEC*9; 9'??@*E: ;@*AE 9B*ED IGV 9EA*D9 ;:*E: 9B*@9 ?A*:: 9EA*D9 AB*9? DB:*?: EBC*EC 9:C*EB 9';B@*AB E;*9B D;*DD 9C*;@ ?D@*E: ?':D;*DB 9'??@*?B D;:*:: C*?: DB:*?: D;*EE 9?*9C E?*BB ;D*?D ;:*?: BC*C; DBC*B9 @?*;E PRECIO COMPRA 9':D9*?; DC;*;D CA*9: 9AA*:: 9':D9*?; B@E*@@ ?'?D:*?: D';:?*@A A9@*99 9:'@:@*B: D;@*:B ?D@*9A 9?@*CC 9'E;D*E: 9D'DBC*D; @':E9*A; ?'D;:*:: ;:*?C ?'?D:*?: ?DC*E@ AC*C: DBD*AC B9B*BC DCB*;E D?A*EB ?'?C:*EC EB9*@9

#6
??9*9D 9?*D@ ?*;? 9'BBC*;D @9*9D 9A*9E

EGUSSA RUC. 06 I:2== <

REGISTRO DE VENTAS MES DE ENERO 20

ITEM 9 ? D B

FECJA :CH:DH99 ??H:DH99 ?;H:DH99 ?@H:DH99

NK. FACT. ::989E@ ::989EC ::989;: ::989;9

R.U.C. ?:9BAA?EC;; ?:9CAECC@CC ?:9BAA?EC;; ?:9BAA?EC;; #"#AL

CLIENTE Asoc* -ivil 3iura BE: -olegio Fallesol -l(nica el1n Asoc* -ivil 3iura BE: -olegio Fallesol Asoc* -ivil 3iura BE: -olegio Fallesol

VALOR VENTA A9B?@*EA B';?9*@E BA'@CC*9; D;'9DB*BE 9;:':@B*:D

I.G.V. 9?'@EA*9B @D9*CD @';?9*@E ;'E:B*?: ?@'@9E*9D

PRECIO VENTA @B'?@E*A9 E'BED*A@ E;'E?9*:9 B?';D@*;; 9@@'@CC*9;

##

EGUSSA RUC. 06 I:2== < PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE ENERO DEL 20

MES G5#,,'*-+ M&*#',,& L5#( M12',

CARGO GERENTE ASISTENTE CONTABLE ASISTENTE LOGISTICO TOTALES

REMUNERACION BRUTA 9'?::*:: ;::*:: 9':::*::

TOTAL REM. BRUTA 9'?::*:: ;::*:: 9':::*:: 2,=00.00

DESCUENTOS AFP 9EB*@: AE*A? 9?@*@:

TOTAL DCTOS. 9EB*@: AE*A? 9?@*@: 4:I.42

REMUNERA CION NETA 9':BE*?: E?B*?@ @A9*?:

TOTAL A PAGAR ,06:.20 :26.2= =< .20 2,660.8=

LAVALLE OBRAS L SERVICIOS E.I.R.L R.U.C. 20 660I= 408

LIBRO DIARIO ENERO 20 2

9 0 0 CA7A Y BANCOS C&;& ?9A*9: ?@::?*::

#,

06 9:B9 28 282 ?;?B 44 446 DDB9 DDB99 44: DDE9 DDE99 448 DD;9 DD;99 DD;C DD;C9 44< DDA9 DDA99 4= 4= 4I 4I 4 DC9DD DC9DB DC9DE DC9D; 60 604 B:D9 62 62 B?9? 68 B;C :0 E:9 :I

!"&(.!"'(. E1 #1("#"5!#+1'( 3#1&1!#'*&( ctas*ctes operativas <5 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS S5-#1#("*+( "tros suministros INMUEBLES MA0UINARIA Y E0UIPO UNIDADES DE TRANSPORTE Feh(culos <otori0ados -osto MUEBLES Y ENSERES <uebles -osto E0UIPOS DIVERSOS E)uipos para procesamiento de informacin 4de cmputo6 -osto "tros E)uipos -osto J'**&-#'1"&( ) U1#%&%'( %' R''-.,&@+ Gerramientas -osto CARGAS DIFERIDAS I-.5'("+ & ,& R'1"& D#3'*#%+ DEPRECIACION AMORTIZAC. Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 7E3!E-IA-I"5 A-U<ULA7 E)uipo de #ransporte <uebles y Enseres E)uipos 7iversos Gerramientas y Unidades de !eempla0o TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Instituciones 3ublicas Es salud CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 2acturas' boletas de Fenta y "tros comprobantes por pagar Emitidas CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS "tras -uentas por 3agar 7iversas CAPITAL capital social RESULTADOS ACUMULADOS FanM FienenM

?AA@B*C: DA;:*C? DA;:*C? 9?:?AE*;9

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:I EC99

Utilidades 5o 7istribuidas Utilidades Acumuladas 9CA@9*@;

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? 80 804 ;:D9 ;:D99 ;:D9? ;:D9D ;:D9B ;:D9E ;:D9; ;:D9A ;:D9@ ;:D9C ;:D?: ;:D?9 ;:D?? ;:D?D ;:D?B ;:D?E ;:D?; ;:D?A ;:D?@ ;:D?C ;:DD: ;:DD9 ;:DD? ;:DDD ;:DDB ;:DDE ;:D? 60 60 B:99 B:999 62 62 B?9? B?9?9 COMPRAS MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS <ateriales Au+iliares Alambre Antisol si=a arauco y reta0os Arena y confitillo cable 5NN y cinta cajas rect'oct camara digital caseton pHtecho -emento -hapas chema polyepo+ cinta membrana -lavos codo'yee 2ierro dvd y escalimetro Gormign Ladrillo <adera malla galvani0ada <embranil 3egamento #ubos Flvulas Farillas $uministros TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR G+/#'*1+ C'1"*&, I*%*F* I%F 8 -ta* 3ropia CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS F&!"5*&(, B+,'"&( %' V'1"& ) O"*+( !+-.*+/&1"'( .+* .&2&* Emitidas 2acturas' oletas AD@9:*CC 4 28 S5-#1#("*+( D#$'*(+( FanM FienenM ?;; $uministros 7iversos 8 V&*#&!#>1 %' 'P#("'1!#& ;9; $uministros 7iversos ;AA:E*;9 ;AA:E*;9 9?9@A*:9 AC@C?*;? 9?9@A*:9 ;;A*DD 9BE*?9 9::*B? A9:E*:: @CA*B@ A*?: ?E9*?; 9E*?B 9E9?D*?@ ?E?*9: ?:D*:D ?AA*E@ EB;*9D @*BC 9@D:*:9 ?:*;A D:CB*?B AA;9*C@ ?@??*;@ @?*?C 9:C*D9 CE*9A 9AC@*?? 99;*CD ?D@;?*:C ;AA:E*;9

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6 8 28 V&*#&!#>1 %' 'P#("'1!#& ;9; $uministros 7iversos S5-#1#("*+( D#$'*(+( ?;; $uministros 7iversos ;AA:E*;9 ;AA:E*;9

NP+* ,& (&,#%& %' &,-&!A1O

: I2 C?9 C?99 C?999 C?99? C?99D C?99B C?99E C?99; C?99A C?99@ C?99C C?9?: C?9?9 C?9?? C?9?D C?9?B C?9?E C?9?; C?9?A C?9?@ C?9?C C?9D: C?9D9 C?9D? C?9DD C?9DB C?9DE C?9D; <I AC9 COSTO DE CONSTRUCCIONES COSTO DE CONSTRUCCION OBRA A -osto de <ateriales' suministros y repuestos Alambre antisol si=a arauco y reta0os Arena y confitillo cable 5NN y cinta cajas rect'oct cmara digital casetn pHtecho -emento -hapas chema polyepo+ cinta membrana -lavos codo'yee 2ierro dvd y escalimetro Gormign Ladrillo <adera malla galvani0ada membranil 3egamento #ubos Flvulas Farillas %asolina CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS -argas Imputables a -uentas de -ostos y %astos* ;AA:E*;9 ;;A*DD 9BE*?9 9::*B? A9:E*:: @CA*B@ A*?: ?E9*?; 9E*?B 9E9?D*?@ ?E?*9: ?:D*:D ?AA*E@ EB;*9D @*BC 9@D:*:9 ?:*;A D:CB*?B AA;9*C@ ?@??*;@ @?*?C 9:C*D9 CE*9A 9AC@*?? 99;*CD ?D@;?*:C E9?*?A ;AA:E*;9 ;AA:E*;9

NP+* ', *'2#("*+ %' !+("+( %' ,+( (5-#1#("*+( %#$'*(+(.O

FanM FienenM 8 84 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 9;?A*D?

,1

;DD ;DD9 ;D; ;D;9 ;D;? ;D;D ;DC ;DC? ;DCD ;DCB ;DCE ;DCD 60 B:9 B:99 B:999 62 B?9 B?9? B?9?9

P*+%5!!#>1 E1!&*2&%& & T'*!'*+( -onfeccin de tan)ue S'*$#!#+( BG(#!+( Energ(a El1ctrica Agua #el1fono O"*+( S'*$#!#+( P*'("&%+( .+* T'*!'*+( Otiles de oficina -opias 3loteos formatos y registros de movilidad "tros servicios de terceros 4-ert* 7e Gabilidad6 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST.PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR G+/#'*1+ C'1"*&, I*%*F* I%F 8 -ta* 3ropia CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS F&!"5*&(, B+,'"&( %' V'1"& ) O"*+( !+-.*+/&1"'( .+* .&2&* Emitidas 2acturas' oletas 3or los servicios prestados por terceros* < 9C?:*?B ?C?*C? 9C?:*?B ?:*9A 9@D*DE ?9*:9 E:*B? ?C?*C? DB*AB ?D*;B ?:9*EE 9:C?*BB

I6 CB9 <I AC9

GASTOS ADMINISTRATIVOS %astos Administrativos CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS -argas Imputables a -uentas de -ostos y %astos* 9;?A*D? 9;?A*D?

9;?A*D? 9;?A*D?

NP+* ', %'("#1+ %' ,+( ('*$#!#+( .*'("&%+( .+* "'*!'*+(.O

= 2 9?9 9?9? 60 B:9 B:99 B:999 <0 <06 A:BB9 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS F&!"5*&(, B+,'"&( %' V'1"& )9+ T'*!'*+( Emitidas en -artera TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR G+/#'*1+ C'1"*&, I*%*F* I%F 8 -ta* 3ropia VENTAS P*'("&!#>1 %' S'*$#!#+( #erceros NP+* ,&( $'1"&( '3'!"5&%&( '1 ', .*'('1"' -'(O I 84 842 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS J+1+*&*#+(, C+-#(#+1'( ) C+**'"&;'( FanM FieneM ;D?9 Gonorarios ??9A?*D: 9;::@B*:D ?@@9E*9D 9;::@B*:D 9@@@CC*9; ?@@9E*9D 9@@@CC*9;

,2

;D?9D ;D?9B ;D?9A 60 B:9 B:9A B:9A? 62 B?B

Asistencia #1cnica #rabajos de construccin "tros servicios de terceros TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR G+/#'*1+ C'1"*&, Impuesto a la !enta Bta* -ategor(a CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS J+1+*&*#+( .+* P&2&*

?@::*:: 9C9A?*D: ?::*:: 99EA*?D

99EA*?D ?9:9E*:A ?9:9E*:A 0

NP+* ', *'2#("*+ %' E+1+*&*#+( '1 ', ."'. M'(.O

I2 C?9 C?9? C?9?9 C?9?? C?9?D C?9?B <I COSTO DE CONSTRUCCION COSTO DE CONSTRUCCION OBRA A C+("+ %' -&1+ %' +/*& Gonorarios Asistencia #1cnica #rabajos de construccin "tros servicios de terceros CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS ??9A?*D: ??9A?*D: ?@::*:: 9C9A?*D: ?::*:: ??9A?*D:

NP+* ', %'("#1+ %' ,+( E+1+*&*#+(.O

82 ;?9 ;?99 ;?999 ;?A ;?A9 60 604 B:D9 60< B:A9 B:A? B:AD 6 6 B999 CARGAS DE PERSONAL R'-51'*&!#+1'( $ueldos y $alarios $ueldos S'25*#%&% ) P*'$#(#>1 S+!#&, !1gimen de 3restaciones de $alud TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR I1("#"5!#+1'( PB/,#!&( Es salud A%-#1#("*&%+*& %' P'1(#+1'( A23 G"!IP"5#E A23 3!I<A A23 3!"2U#U!" R'-51'*&!#+1'( ) .&*"#!#.. .+* .&2&* R'-51'*&!#+1'( .+* .&2&* $ueldos y $alarios ?BB:*;@ 2 I6 <I %A$#"$ A7<I5I$#!A#IF"$ CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS NP+* ', %'("#1+ %' ,& !&*2& %', .'*(+1&,O 4 8= VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PASIVOS FanM ?9CC*:9 D:E?*:: D:E?*:: D:E?*:: D:E?*:: 9EB*@: AE*A? 9?@*@: ?BB:*;@ ?E?*:: ?E?*:: ;99*D? ?@::*:: D:E?*::

NP+* ', *'2#("*+ %' ,+( ('*$#!#+( %', .'*(+1&,O

,3

FienenM ;@9 ;@9B ;@9BD ;@9BB ;@9B; 4I DC9 DC9D DC9DD DC9DB DC9D; D'.*'!#&!#>1 7epreciacin de Inmuebles' <a)uinaria y E)uipo 8 -osto E)uipo de #ransporte <uebles y Enseres Gerramientas y Unidades de !eempla0o DEPRECIACION AMORTIZAC. Y AGOTAMIENTO ACUMULADO DEPRECIACION ACUMULADA Inmueble <a)uinaria y E)uipo a -osto E)uipo de #ransporte <uebles y Enseres Gerramientas y Unidades de !eempla0o 9@AB*D@ D:?*EC ??*:B 9@AB*D@ D:?*EC ??*:B ?9CC*:9

NP+* ,& $&,5&!#>1 ) %'"'*#+*+ %' &!"#$+( ) .&(#$+(.O

6 I2 C?D C?D9 C?D? C?DD <I COSTO DE CONTRUCCION G&("+( I1%#*'!"+( E)uipo de #ransporte <uebles y Enseres Gerramientas y Unidades de !eempla0o CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 9@AB*D@ D:?*EC ??*:B ?9CC*:9 ?9CC*:9 ?9CC*:9

NP+* ', %'("#1+ %' ,+( 2&("+( &%-#1#("*&"#$+(O

: 0 9:9 0 9:B 2 9?9 9?9? CA7A Y BANCOS C&;& CA7A Y BANCOS !"&(.!"'(. E1 #1("#"5!#+1'( 3#1&1!#'*&( CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS F&!"5*&(, B+,'"&( %' V'1"& )9+ T'*!'*+( Emitidas en -artera

DD:?D;*@; E9C;9?*?B 9B9DDA*A9 DD:A9D*:C 9@@@CC*9; 9@@@CC*9;

NP+* ,+( #12*'(+( %', L#/*+ C&;& %', -'( %' '1'*+ 200=O
8 0 9:9 0 9:B 60 B:D B:D? 6 6 B999 62 B?9 CA7A Y BANCOS C&;& CA7A Y BANCOS !"&(. !"'(. E1 #1("#"5!#+1'( 3#1&1!#'*&( TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR I1("#"5!#+1'( PB/,#!&( E$ $ALU7 R'-51'*&!#+1'( ) .&*"#!#.&!#+1'( .+* .&2&* R'-51'*&!#+1'( .+* .&2&* $ueldos y $alarios CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS F&!"5*&( ,B+,'"&( %' V'1"& ) O"*+( !+-.*+/&1"'( .+* .&2&* ?BB:*;@ 9:DE?9*?E 9::*:: ?BB:*;@ 9@@@CC*9; 9::*:: ?9A*A: 9@@@CC*9; ?9A*A:

,4

FanM FienenM B?9? B?9?9 B?B 68 B;C 0 9:9 Emitidas 2acturas' oletas J+1+*&*#+( .+* P&2&* CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS O"*&( C5'1"&( .+* P&2&* D#$'*(&( CA7A Y BANCOS C&;& DD:A9D*:C DEAE?*:: DD:A9D*:C @?E:;*9@ ?9:9E*:A DEAE?*::

NP+* ,+( '2*'(+( %', L#/*+ C&;& %', -'( %' '1'*+ 200=O
< <I AC9 I2 C?9 C?99 C?999 C?99? C?99D C?99B C?99E C?99; C?99A C?99@ C?99C C?999: C?9999 C?999? C?999D C?999B C?999E C?999; C?999A C?999@ C?999C C?99?: C?99?9 C?99?? C?99?D C?99?B C?99?E C?99?; I2 2 C?9?9 C?9?? CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS -argas Imputables a -uentas de -ostos y %astos* COSTO DE CONSTRUCCION COSTO DE CONSTRUCCION OBRA A -ostos de <ateriales' suministros y repuestos Alambre antisol si=a arauco y reta0os Arena y confitillo cable 5NN y cinta cajas rect'oct cmara digital casetn pHtecho -emento -hapas chema polyepo+ cinta membrana -lavos codo'yee 2ierro dvd y escalimetro Gormign Ladrillo <adera malla galvani0ada membranil 3egamento #ubos Flvulas Farillas %asolina C+("+ %' -&1+ %' +/*& Gonorarios Asistencia #1cnica ?@::*:: 9C9A?*D: ;;A*DD 9BE*?9 9::*B? A9:E*:: @CA*B@ A*?: ?E9*?; 9E*?B 9E9?D*?@ ?E?*9: ?:D*:D ?AA*E@ EB;*9D @*BC 9@D:*:9 ?:*;A D:CB*?B AA;9*C@ ?@??*;@ @?*?C 9:C*D9 CE*9A 9AC@*?? 99;*CD ?D@;?*:C E9?*?A C;AEE*C? C?:A;*C? C;AEE*C?

,5

C?9?D

#rabajos de construccin FanM FienenM

?::*::

C?9?B C?9D C?9D9 C?9D? C?9DD I6 CB9

"tros servicios de terceros G&("+( I1%#*'!"+( E)uipo de #ransporte <uebles y Enseres Gerramientas y Unidades de !eempla0o GASTOS ADMINISTRATIVOS %astos Administrativos = B;AC*:: 9@AB*D@ D:?*EC ??*:B B;AC*::

<0 <06 A:BB9 =0

VENTAS P*'("&!#>1 %' S'*$#!#+( #erceros MARGEN COMERCIAL 3or el cierre de la cuenta A: I 9;::@B*:D

9;::@B*:D

9;::@B*:D

=0 80 ;:D 804

MARGEN COMERCIAL COMPRAS MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS <ateriales Au+iliares ;AA:E*;9 20

;AA:E*;9 ;AA:E*;9

NP+* ', !#'**' %' ,& !5'1"& 80O

=0 =2 MARGEN COMERCIAL VALOR AGREGADO C?DA@*B? C?DA@*B? 2 =2 84 VALOR AGREGADO GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS ?DACC*;? ?DACC*;?

NP+* ', !#'**' %' ,& !5'1"& =0O

NP+* ', !#'**' %' ,& !5'1"& 84O

22 =2 =4 VALOR AGREGADO EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION ;@EA@*@: ;@EA@*@:

NP+* ', !#'**' %' ,& !5'1"& =2O

24 =4 82 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION CARGAS DE PERSONAL D:E?*:: D:E?*:: 26 =4 =6 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION RESULTADO DE EXPLOTACION ;EE?;*@: ;EE?;*@:

NP+* ', !#'**' %' ,& !5'1"& 82 O

NP+* ', !#'**' %' ,& !5'1"& =4O

2: =6 RESULTADO DE EXPLOTACION ?9CC*:9

,6

8=

VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PASIVOS

?9CC*:9

NP+* ', !#'**' %' ,& !5'1"& 8=O

FanM FienenM 28 =6 =: RESULTADO DE EXPLOTACION RESULTADO ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTO ;DD?A*AC ;DD?A*AC

NP+* ', !#'**' %' ,& !5'1"& =6O

2< =: =I RESULTADO ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTO RESULTADO DEL E7ERCICIO ;DD?A*AC ;DD?A*AC 2= =I :I RESULTADO DEL E7ERCICIO RESULTADOS ACUMULADOS ;DD?A*AC ;DD?A*AC 2< 4I 60 62 :0 :I 0 28 44 4= DEPRECIACION AMORTIZAC. Y AGOTAMIENTO ACUMULADO TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS CA7A Y BANCOS MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS INMUEBLES MA0UINARIA Y E0UIPO CARGAS DIFERIDAS D;B:E*;@ 9@9:D*AE DDDB;*;@ EE:::*:: @D9:C*;E AEA:@*EE DA;:*C? 9?:?AE*;9 ?;@B?*::

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NP+* ', !#'**' %' ,&( !5'1"&( %', &!"#$+ ) %', .&(#$+.O

LIBRO MAYOR ENERO 20 2 E(USSA

1- E?ectiv6 eGuivalente de e?etiv 21--2.-33-23!.1! 212.11111//.1! 0.26300.12 .21602..02 20621-.00 0.26300.12 0.26300.12 33-23!.1! 1.1332.21

12 Ctas. Por co>. Comer. Terc. 1111//.1! 1111//.1!

2! "at. AuH. Sumin. I Re 362!-./2

362!-./2 11161//.1 !

-.-362!-./2

11161//.1!

362!-./2

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33 I"E 12>H2#5.61 12-6220.!1 12-6220.!1 -.-12-6220.!1 12-6220.!1

31 Car@as di?eridas 26H,42.>> 2!61.2.-2!61.2.--.-2!61.2.-2!61.2.--

3/ De . Amort. I A@ot. Acum. 34H2>6.6# 2H1==.>1 -.-48,60:.8= 3!6.-0.!1 3!6.-0.!1 3!6.-0.!1

.- Tri>. I A ort. a Int. 12H1,#.>1 1>>.>> 1>>.>> 2,H,15.13 1H15#.23 611.32 126212.-1 9@'9:D*AE 3-63/-.2! 3-6!13.!1 3-6!13.!1

.1 Remun. I Partic. Por Pa@ar 2H44>.6, 2H44>.6,

.2 Ctas or Pa@ar Comer. Terc. 1>2H,2#.=3 34H>4>.>> #=H,=2.62 1H=2>.24 21H>15.># 13!61!2./ 3 13!61!2./ 3

1-26122./3 DB':B:*:: 26..-.!1 26..-.!1 13!61!2./3

.! Ctas. Por Pa@ar Div. Terc. 35H#52.>> 35H#52.>>

0-ECa ital 55H>>>.>>

0/ Resul acum 1=H#,1.,6 -.-1/6211.1! !36322.2/ 1361-/.!0 1361-/.!0

-.-EE':::*:: 306202.-306202.-006---.--

006---.-006---.--

:*:: @D'9:C*;E 1361-/.!0

!- Com ras 6#H#>5.61 !262-0.!1 !262-0.!1 -.-!262-0.!1 !262-0.!1

!2 Car@as de Personal 3H>52.>> 36-02.-36-02.--.-36-02.-36-02.--

!3 (astos de Serv. Prest. Por Terc. 1H62#.32 22H1#2.3> 2362//.!2 2362//.!2 -.-2362//.!2 2362//.!2

!1 *aluac. I Deter. de act.

2- *entas

2/ C.I.C.C I (

,,

2H1==.>1

16>H>,4.>3

6##>6 162# 221#2 3>52 21==

261//.-1

-.-261//.-1

-.-9;:':@B*:D 1!-6-1..3

1!-6-1..-3

C;AE;

/!20!

261//.-1

261//.-1

1!-6-1..-3

/!20!

/!20!

/2 Costos Produccion 6#H#>5.61 22H1#2.3> 2H1==.>1 /26-2!./2 /26-2!./2 -.-/26-2!./2 /26-2!./2

/. (astos Admin 1H62#.32 3H>52.>>

.!2/ .!2/

.!2/ .!2/

1- "ar@en Comercial 16>H>,4.>3 6#H#>5.61 =2H3#,.42 1!-6-1..-3 1!-6-1..-3

12 *alor A@re@ado =2H3#,.42 23H#==.62 6,H5#,.,> /26321..2 /26321..2

13 EHcedente >ruto eH lot 6,H5#,.,> 3H>52.>> 65H526.,> !16021.1!16021.1-

1. Result de eH lotacion 65H526.,> 2H1==.>1 63H32#.#= !0602!.1!0602!.1-

10 EResult antes im 63H32#.#=

art e

1/ Result del eJercicio 63H32#.#= 63H32#.#=

63H32#.#=

!36322.2/

!36322.2/

!36322.2/

!36322.2/

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EGUSSA
BALANCE GENERAL AL 0 DE ENERO 20 2 N EXPRESADO EN NUEVOS SOLESO

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 9: ?; E2E-#IF" N EKUIFALE5#E 7E E2E-#IF" $U<I5I$#!$" 7IFE!$"$ AEA@:*EE D'A;:*C? B: B?

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE #!I U#"$ N A3"!#E$ AL $I$#*3E5$* N 7E $ALU7 3"! 3A%A! -UE5#A$ 3"! 3A%A! -"<E!-IALE$ 8 #E!-E!"$ 9@'9:D*AE DB:B:*::

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

<I:6 .6< TOTAL PASIVO CORRIENTE :2 64.<:

ACTIVO NO CORRIENTE DD DC D@ I5< <AKUI5A!IA N EKUI3" 7E3!E- N A<"!# A-U< -A!%A$ 7I2E!I7A$ #"#AL A-#IF" 5" -#E 9?:'?AE*;9 8D;'B:E*;@ ?;'@B?*:: 99:'A99*CD TOTAL PASIVO

PASIVO NO CORRIENTE #"#AL 3A$IF" 5" -#E :*:: :2 64.<:

PATRIMONIO E: EC !E$UL A-U< !E$UL 7E EJE!-* -A3I#AL !E$UL#A7"$ A-U< 9C'A@9*@; ;D'D?A*AC EE':::*:: @D'9:C*;E

TOTAL PATRIMONIO

4=, 0I.8:

#"#AL A-#IF"

9C:?ED*B

#"#AL 3A$IF" N 3A#!*

9C:?ED*B

EGUSSA
HOJA DE TRABAJO MES DE ENERO 2012

RUC. 20660I= 408

EE."" # GG.Nat$rale%a Ganancia 3760.92 120275.6 1 26842.00 36405.68 18103.75 0.00 34040.00 0.00 0.00 55000.00 19781.86 67705.61 3,760.92 120,275.61 26,842.00 55,000.00 19,781.86 67,705.61 34,040.00 36,405.68 18,103.75 "er i a

SUMAS Cta. 10 12 20 22 23 24 60 61 62 60 70 74 00 01 02 02 03 80 84 42 46 Descripcin E&ECT)*O+ , E-U)*A.ENTE DE E&ECT)*O CUENTAS "OR COBRAR COMERC)A.ES / TERCEROS MATER)A.ES AU1).)ARES+SUM)N)STROS , RE"UESTOS )NMUEB.E+ MAU)NAR)A , E-U)"O CARGAS D)&ER)DAS DE"REC)AC)ON AMORT)5AC. , AGOTAM)ENTO ACUMU.ADO TR)BUTOS , A"ORTES A. S)ST."ENS)ONES , DE SA.UD "OR "AGAR REMUNERAC)ONES , "ART)C)"AC)ONES "OR "AGAR CUENTAS "OR "AGAR COMERC)A.ES / TERCEROS CUENTAS "OR "AGAR D)*ERSAS / TERCEROS CA")TA. RESU.TADOS ACUMU.ADOS COM"RAS *AR)AC)ON DE E1)STENC)AS CARGAS DE. "ERSONA. SER*)C)OS "RESTADOS "OR TERCEROS *A.UAC)ON , DETER)ORO DE ACT)*OS , "AS)*OS *ENTAS CARGAS )M"UTAB.ES A CUENTA DE COSTOS , GASTOS COSTO DE "RODUCC)ON GASTOS ADM)N)STRAT)*AS De'e 547355.12 188899.16 71466.53 120275.61 26842.00 0.00 12579.93 2440.68 102827.93 35752.00 0.00 0.00 67705.61 67705.61 3052.00 23799.62 2199.01 0.00 0.00 92076.92 4679.32 1369657.0 4 Ha'er 471574.57 188899.16 67705.61 0.00 0.00 36405.68 30683.68 2440.68 136867.93 35752.00 55000.00 19781.86 0.00 67705.61 0.00 0.00 0.00 160084.03 96756.24 0.00 0.00 0.00 1369657.0 4

Sal !s DEUDOR 75780.55 Acree !r

Ctas Balance Acti(! 75,780.55 "asi(!

Ctas. Res$lta ! &$ncin Ganancia "er i a

3052.00 23799.62 2199.01 160084.0 3 96756.24 92076.92 4679.32 420171.5 6 420171.5 6

3,052.00 23,799.62 2,199.01 160,084.03 160,084.03

92,076.92 4,679.32

TOTA. RESU.TADO DE. EJERC)C)O 9 UT).)DAD

226,659.08

163,331.29 02+228.84

96,756.24 02+228.84 100+036.02

160,084.03

96,756.24 02+228.84

160,084.03

1204078.0 6

1204078.0 6

620181.7 0

620181.7 0

220+074.03

220+074.03

100+036.02

100+036.02

100+036.02

&N"3ERS"DAD CA)/("CA (/S AN7E(ES DE C2"4D/)E

E%U$$A !U-*9:B9CE?@@9A ("DR/ CA:A 4ES DE ENER/ 2>12

8A!i%a =2

SALDO INICIAL 9? E3'!"#$+ ) 'F5#$&,'1"' %' '3'!"#$+ 9?9 facturas' boletas por cobrar 9: 9:B E3'!"#$+ ) 'F5#$&,'1"' %' '3'!"#$+ ctas en instituciones financieras 9B9'9?:*;9 9@@'@CC'9;

?9A'9

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E3'!"#$+ ) 'F5#$&,'1"' %' '3'!"#$+ 9:B ctas en instituciones financieras ?9A'9

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9: 9:B B: DD:':9C*AA B9

E3'!"#$+ ) 'F5#$&,'1"' %' '3'!"#$+ ctas en instituciones financieras 9@@'@CC'9; "*#/5"+( ) &.+*"'( '1 #1("#"5!#+1'( 3#1&1!#'*&( B:D? Essalud *'-51'*&!#+1'( ) .&*"#!#.&!#+1'( .+* .&2&* B99 remuneraciones por pagar ?BB:';@ 9::

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B?

!5'1"&( .+* .&2&* !+-'*!#&,'(-"'*!'*+( B?9 facturas' boletas por pagar 9:?'@?A*CD

9:?'@?A*CD

B;

!"&( .+* .&2&* %#$'*(&( - "'*!'*+( B;C otras ctas por 3agar diversas DEAE?*::

DEAE?*::

TOTAL

DD:?D;'@A

DD:?D;'@A

CONCLUSIONES 1. La empresa Abarrotes Egussa no cuenta con un sistema contable computari0ado' ya )ue actualmente lleva sus libros en forma manual donde se registran en forma cronolgica y ordenada todas las operaciones )ue se reali0an en la empresa* 2. 5o cuenta con un adecuado control de la mercader(a ad)uirida ya )ue no tiene el sistema de =arde+* 3. La empresa cuenta con Li)uide0' solvencia y rentabilidad' a pesar y sus ventas son al contado* 4. La empresa tiene un control interno d1bil* 5. 5o cuenta con un contador en su empresa' dicho contador es pertenece a un estudio contable*

RECOMENDACIONES $e recomienda )ue la empresa ad)uiera un sistema contable computari0ado de esta forma se podr obtener la informacin contable de forma' detallada' confiable y oportuna/ y as( reali0ar un correcto anlisis de la informacin para la toma de La empresa debe implementar un sistema de =arde+ para un mejor manejo y control de la mercader(a )ue ingresa y sale del almac1n de la empresa* La empresa debe implementar un sistema de cr1dito )ue le permita ampliar a,n ms su Li)uide0' solvencia y rentabilidad y no solamente vender al contado* $e recomienda a la empresa implementar un sistema de control interno eficiente para )ue se fortale0ca y supere las debilidades e+istentes* $e recomienda )ue la empresa cuente con un contador )ue pertene0ca a la empresa*

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ANE9OS