Nminas paso a paso Nmina bsica El trabajador Alonso Fernndez Fernndez, con NIF 28.333.

444-Z y N de afiliacin a la Seguridad Social 39/55447788 trabaja como Auxiliar Administrativo, grupo de cotizacin 7, con un contrato de trabajo indefinido para la empresa dDONDE con CIF A-39001122, con domicilio en Santander, C/ Santa Luca, 1 y cdigo de cuenta de cotizacin a la Seguridad Social 39/55223344. Tiene las siguientes percepciones salariales, en el mes de enero: 1.100 de salario base 100 de complemento de produccin.

Sabemos tambin que tiene derecho a percibir, en los meses de junio y diciembre, dos pagas extraordinarias del salario base ms complemento de productividad (1.100+100=1.200 cada una de las pagas extraordinarias). La retencin por IRPF de este trabajador es del 10%. Debemos recordar que la nmina es un recibo de pago al trabajador. 1) PASO. Debemos rellenar el encabezado de la nmina con los datos del trabajador y la empresa. EMPRESA dDONDE C/S Luca, DOMICILIO 1 ACIF 39001122 CCC TRABAJADOR Alonso 28.333.444NIF Z CATEGORIA Auxiliar GRUPO COTIZACION Fernndez N S.S Administrativo Fernndez 39/55223344

2) PASO. Debemos el tiempo al que se refiere la nmina; es decir todo el mes de enero. Periodo liquidacin Del 1 de enero al 31 de enero de 20XX N das 31

3) PASO. Rellenaremos la parte de los DEVENGOS del trabajador durante el mes de enero. I. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base Complementos salariales C. de productividad TOTALES

1.100 100

Horas extraordinarias Gratificaciones extraordinarias Salario en especie 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o Suplidos Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social Otras percepciones no salariales A. TOTAL DEVENGADO

1.200

4) PASO. Tendremos que calcular primero las bases de cotizacin y la base sujeta a retencin por IRPF. 1.- BASE DE COTINGENCIAS COMUNES (BCC) a) BCC = Remuneracin mensual computable (DEVENGOS SALARIALES) + prorrata pagas extraordinarias Remuneracin mensual computable = salario + C. de productividad = 1.100 + 100 = 1.200 Prorrata pagas extraordinarias = (salario +c. de productividad) x 2 /12 = (1.100 + 100) x 2 /12 = =1.200 x 2/12 = 200 TOTAL BCC = 1.200 + 200 = 1.400 b) Comparar con la base mxima y mnima para la BCC de la categora del trabajador. La categora del trabajador es Auxiliar Administrativo y las bases mnimas y mximas para la BCC este ao son las que se indican al final de este documento en la Tabla 1 (la inmensa mayora de los trabajadores estn entre la mxima y la mnima). Si el trabajador superase la mxima; por ejemplo 4.000 para un licenciado, cogeramos la base mxima para esa categora: 3.262,50 .

En nuestro caso es el grupo 7 y la BCC que hemos calculado est entre los lmites; entonces nuestra BCC es 1.400 2.- BASE DE COTINGENCIAS PROFESIONALES (BCP) a) BCP = BCC + Horas Extraordinarias BCP = 1.400 + 0 = 1.400 b) Comparar con la base mxima y mnima de BCP que es comn para todas las categoras, se encuentra los datos necesarios en la Tabla 2 al final de este documento. Como la cantidad obtenida no es superior al tope mximo (3.262,50 euros) ni inferior al tope mnimo (748,20 euros) establecidos para la cotizacin de AT y EP, la BCP para este trabajador ser de 1.400 .

3.- CLCULO DE LA BASE DE COTIZACIN PARA DESEMPLEO, FONDO DE GARANTA SALARIAL Y FORMACIN PROFESIONAL Se toma la misma base de cotizacin que para las contingencias de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales, es decir, la BCP =1.400 .

4.- CLCULO DE LA BASE DE COTIZACIN PARA HORAS EXTRAORDINARIAS NORMALES Y HORAS EXTRAORDINARIAS DE FUERZA MAYOR Se toma la cantidad en euros que cobramos por horas extraordinarias normales en el punto 2 y lo que cobramos por horas extraordinarias de fuerza mayor en el punto 4. En nuestro ejemplo, no existen horas extras de ningn tipo 5.- BASE SUJETA RETENCIN POR IRPF COINCIDE CON LOS DEVENGOS SALARIALES En este caso son 1.100 + 100 = 1.200 DETERMINACION DE LAS BASES DE COTIZACION A LA SEGURIDAD SOCIAL E IRPF 1. Base de cotizacin por contingencias comunes Remuneracin mensual 1.200 Prorrata pagas extras 200 TOTAL 1.400 2. Base de cotizacin por contingencias profesionales y recaudacin conjunta 3. Base de cotizacin por horas extras normales 4. Base de cotizacin por horas extras fuerza mayor 5. Base sujeta a retencin del IRPF

1.400 1.400 0 0 1.200

5) PASO. Una vez que tenemos las bases pasamos a aplicar los tipos de cotizacin y retencin y hallaremos lo que vamos a cotizar a la Seguridad Social y lo que nos van a retener por IRPF. Los porcentajes de cotizacin a la Seguridad Social apenas suelen variar de un ao a otro, y no estn en funcin de las retribuciones del trabajador, sino que son fijos, con la salvedad de la cotizacin por desempleo que vara segn el contrato sea indefinido (1,55%) o temporal (1,60%). Para este caso que el contrato del trabajador es indefinido. Para conocer los tipos que se aplican a las bases y nos dan lo que vamos a cotizar por cada concepto nos fijamos en la Tabla 3 al final de este documento. Nos fijamos slo en la columna del trabajador. En la cotizacin por desempleo el tipo es 1,55% por que el tipo de contrato es indefinido. Cuota Trabajador CONCEPTOS BASE TIPO Contingencias Comunes (i) 1.400 4,70% 65,80 Horas Extraordinarias (ii) 0 4,70% 0 Horas Extraordinarias (iii) 0 2% 0 Desempleo 1.400 1,55% 21,7 Formacin Profesional 1.400 0,10% 1,40 TOTAL 88,90 (i) Contingencias de Invalidez, Muerte y Supervivencia derivadas de enfermedad comn o accidente no laboral (ii) Resto de horas extraordinarias y (iii) Horas extraordinarias de fuerza mayor (iv) Contingencias de Invalidez, Muerte y Supervivencia derivadas de accidentes de trabajo y enfermedad profesional Arriba os muestro una tabla donde podemos ver como se cotiza a la Seguridad Social es lo que se traslada a la hoja de nmina. II. DEDUCCIONES 1. Aportaciones del trabajador a las cotizacones a la S.S y recaudacin conjunta Porcentaje Contingencias comunes 4,70% Desempleo 1,60% Formacin Profesional 0,10% Horas extraordinarias Normales 4,70% Horas extraordinarias de Fuerza Mayor 2,00% TOTAL APORTACIONES 2. IRPF 3. Anticipos 4. Valor de los productos recibidos en especie 5. Otras deducciones 10 %

65,80 21,70 1,40 0 0 88,90 120

B. TOTAL A DEDUCIR LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B)

208,90 991,10

El porcentaje de retencin del trabajador, a diferencia de los porcentajes de Seguridad Social, s est funcin de sus retribuciones, adems de sus circunstancias personales y familiares. Sin entrar en ms detalles, supondremos que al trabajador de esta nmina le corresponde un 10% de retencin a cuenta del IRPF: La Base sujeta a retencin del IRPF ES 1.200 porque para el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas (IRPF) slo cuentan las retribuciones salariales devengadas en el mes (slo entran las pagas extraordinarias en el mes que se cobran) por lo que la retencin es del 10% de 1.200=120. Base del IRPF = lo abonado (en bruto) ese mes concreto, sin prorrateo de pagas (salvo que se cobren mensualmente) Lo que cotizamos a la Seguridad Social en este caso es 88,90 y la retencin por IRPF es de 120 . Estas dos cantidades se restan del total devengado y nos queda el Liquido Total a Percibir (lo que nos llega al bolsillo): 991,10 .

6) PASO. La empresa firmar y pondr el sello y fecha y el trabajador que este conforme firmar el recib.

Firma y sello de la empresa dDonde

Fecha 31 de enero de 20XX

Recib Alonso

El recibo de salarios (nmina) del trabajar Alonso, del mes de enero, ser:

EMPRESA DOMICILIO CIF CCC

dDONDE C/S Luca, 1 A-39001122

TRABAJADOR NIF CATEGORIA GRUPO COTIZACION Del 1 de enero al 31 de enero de 20XX

Alfonso 28.333.444-Z Auxiliar

Fernndez N S.S Administrativo N das

Fernndez 39/55223344

Periodo liquidacin I. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base Complementos salariales C. de productividad

31 TOTALES

1.100 100

Horas extraordinarias Gratificaciones extraordinarias Salario en especie 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o Suplidos Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social Otras percepciones no salariales A. TOTAL DEVENGADO II. DEDUCCIONES 1. Aportaciones del trabajador a las cotizacones a la S.S y recaudacin conjunta Porcentaje Contingencias comunes Desempleo Formacin Profesional Horas extraordinarias Normales Horas extraordinarias de Fuerza Mayor TOTAL APORTACIONES 2. IRPF 3. Anticipos 4. Valor de los productos recibidos en especie 5. Otras deducciones B. TOTAL A DEDUCIR LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) DETERMINACION DE LAS BASES DE COTIZACION A LA SEGURIDAD SOCIAL E IRPF 1. Base de cotizacin por contingencias comunes Remuneracin mensual 1.200 208,90 991,10 4,70% 1,60% 0,10% 4,70% 2,00% 65,80 21,70 1,40 0 0 88,90 120 1.200

10 %

Prorrata pagas extras TOTAL 2. Base de cotizacin por contingencias profesionales y recaudacin conjunta 3. Base de cotizacin por horas extras normales 4. Base de cotizacin por horas extras fuerza mayor 5. Base sujeta a retencin del IRPF Firma y sello de la empresa dDonde Fecha

200 1.400 1.400 1.400 0 0 1.200 Recib Alonso

31 de enero de 20XX

Tabla 1 BASES DE COTIZACIN CONTINGENCIAS COMUNES Grupo de Cotizacin 1 2 3 4 5 6 7 Categoras Profesiones Ingenieros y Licenciados. Personal de alta direccin no incluido en el artculo 1.3.c) del Estatuto de los Trabajadores Ingenieros Tcnicos, Peritos y Ayudantes Titulados Jefes Administrativos y de Taller Ayudantes no Titulados Oficiales Administrativos Subalternos Auxiliares Administrativos Bases mnimas euros/mes 1.045,20 867,00 754,20 748,20 748,20 748,20 748,20 Bases mnimas euros/da 24,94 24,94 24,94 24,94 Bases mximas euros /mes 3.262,50 3.262,50 3.262,50 3.262,50 3.262,50 3.262,50 3.262,50 Bases mximas euros /da 108,75 108,75 108,75 108,75

8 9 10 11

Oficiales de primera y segunda Oficiales de tercera y Especialistas Peones Trabajadores menores de dieciocho aos, cualquiera que sea su categora profesional

Tabla 2 TOPES COTIZACIN DE ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES MXIMO MNIMO 3.262,50 748,20

Tabla 3 CONTINGENCIAS SEGURIDAD SOCIAL Empresa

Concepto Trabajador Total 4,7 28,3 Contingencias comunes 23,6 Tarifa Primas Disposicin adicional cuarta , Ley 42/2006 de 28 Accidentes de trabajo y de diciembre - P.G.E. 2007, en redaccin dada por la No cotiza enfermedades disposicin final octava de la Ley 26/2009, de 23 de diciembre profesionales P.G.E. para el 2010. (1) Tipo Contingencias Comunes (IT ) trabajadores mayores de 65 aos de edad y 35 aos cotizados: 1,75 por 100 (1,46 por 100 -empresa- y 0,29 por 100 -trabajador-). OTROS CONCEPTOS RECAUDACIN CONJUNTA Concepto Empresa Trabajador Total Tipo general 5,50 1,55 7,05 Contrato duracin determinada Tiempo 6,70 1,60 8,30 Desempleo completo Contrato duracin determinada Tiempo 7,70 1,60 9,30 parcial Fondo de Garanta Salarial 0,20 No cotiza 0,20 Formacin Profesional 0,60 0,10 0,70 COTIZACIN ADICIONAL HORAS EXTRAORDINARIAS Concepto Empresa Trabajador Total Horas extraordinarias fuerza mayor 12 2 14 Cotizacin adicional horas extraordinarias Resto horas extraordinarias 23,60 4,70 28,30 .

Practicamos Soluciona el siguiente caso prctico y comprueba tus resultados Fuencisla (es cocinera en el Restaurante COCIDO MONTAES) ha recibido las siguientes retribuciones en el mes de abril: a. Salario base 1.030.00 b. Antigedad 32.00 c. Plus convenio 84.00 Percibe anualmente dos pagas extraordinarias, en los meses de junio y diciembre, siendo el importe de cada una la suma del salario base ms la antigedad. La retencin por IRPF es de 8.5% La categora de cotizacin es el grupo 7 y su contrato es indefinido. a) Calcula la nmina del mes de abril Solucin
EMPRESA DOMICILIO CIF CCC Periodo liquidacin I. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base Complementos salariales Antigedad Plus convenio Horas extraordinarias Gratificaciones extraordinarias Salario en especie 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o Suplidos Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social Otras percepciones no salariales A. TOTAL DEVENGADO 1.146,00 32,00 84,00 1.030,00 del 1 de abril Restaurante X X COCIDO MONTAES TRABAJADOR NIF CATEGORIA Fuencisla X X 7 N das 30 TOTALES N S.S X

GRUPO COTIZACION al 30 de abril

II. DEDUCCIONES 1. Aportaciones del trabajador a las cotizacones a la S.S y recaudacin conjunta Porcentaje Contingencias comunes Desempleo Formacin Profesional Horas extraordinarias Normales Horas extraordinarias de Fuerza Mayor TOTAL APORTACIONES 2. IRPF 3. Anticipos 4. Valor de los productos recibidos en especie 5. Otras deducciones B. TOTAL A DEDUCIR LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) Firma y sello de la empresa Restaurante COCIDO MONTAES Fecha 30 de abril de 20XX Recibi Fuescisla 181,42 964,58 4,70% 1,55% 0,10% 4,70% 2,00% 62,18 20,51 1,32 0,00 0,00 84,01 97,41

8,50%

DETERMINACION DE LAS BASES DE COTIZACION A LA SEGURIDAD SOCIAL E IRPF 1. Base de cotizacin por contingencias comunes Remuneracin mensual Prorrata pagas extras TOTAL 2. Base de cotizacin por contingencias profesionales y recaudacin conjunta 3. Base de cotizacin por horas extras normales 4. Base de cotizacin por horas extras fuerza mayor 5. Base sujeta a retencin del IRPF 1.146,00 1.146,00 177,00 1.323,00 1.323,00 1.323,00

Nomina bsica con percepciones no salariales Alonso en el mes de febrero tiene las mismas retribuciones que en enero, sin embargo, cobra 90 de dietas por transporte. Los clculos se realizan igual que en el mes anterior. Sin embargo, al ser una percepcin no salarial no cotiza a la Seguridad Social (estas cantidades tienen unos lmites para considerarlas no salariales, el exceso de lo que las leyes consideran no salariales si tendrn que cotizar a la Seguridad Social) y en este caso el plus de transporte si cotiza al IRPF (dependiendo de las percepciones no salariales que tenga el trabajador si cotizarn por IRPF o no).
EMPRESA DOMICILIO CIF CCC Periodo liquidacin I. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base Complementos salariales C. de productividad 100 1.100 dDONDE C/S Luca, 1 A-39001122 TRABAJADOR NIF CATEGORIA GRUPO COTIZACION Del 1 de febrero al 28 de febrero de 20XX N das 28 TOTALES Alfonso 28.333.444-Z Auxiliar Fernndez N S.S Administrativo Fernndez 39/55223344

Horas extraordinarias Gratificaciones extraordinarias Salario en especie 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o Suplidos Plus transporte Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social Otras percepciones no salariales A. TOTAL DEVENGADO II. DEDUCCIONES 1. Aportaciones del trabajador a las cotizacones a la S.S y recaudacin conjunta Porcentaje Contingencias comunes Desempleo Formacin Profesional Horas extraordinarias Normales Horas extraordinarias de Fuerza Mayor TOTAL APORTACIONES 2. IRPF 3. Anticipos 4,70% 1,60% 0,10% 4,70% 2,00% 65,80 21,70 1,40 0 0 88,90 129 1.290 90

10 %

4. Valor de los productos recibidos en especie 5. Otras deducciones B. TOTAL A DEDUCIR LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) DETERMINACION DE LAS BASES DE COTIZACION A LA SEGURIDAD SOCIAL E IRPF 1. Base de cotizacin por contingencias comunes Remuneracin mensual Prorrata pagas extras TOTAL 2. Base de cotizacin por contingencias profesionales y recaudacin conjunta 3. Base de cotizacin por horas extras normales 4. Base de cotizacin por horas extras fuerza mayor 5. Base sujeta a retencin del IRPF Firma y sello de la empresa dDonde Fecha 28 de febrero de 20XX 1.200 200 1.400 1.400 1.400 0 0 1.290 Recib Alonso 217,90 1.072,10