1

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

INFORME DE PRCTICAS PRE- PROFESIONALES REALIZADAS EN:

SECTOR PRIVADO: ESTUDIO CONTABLE OFICINA DE ORIENTACION COA SECTOR PBLICO: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ASILLO - AZANGARO PUNO, OFICINA DE ABASTECIMIENTOS

PRESENTADO POR: WILSON CLEMENTE MALDONADO PARA OPTAR EL GRADO ACADMICO DE: BACHILLER EN CIENCIAS CONTABLES
PUNO - PER
2013

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES SECTOR PRIVADO: ESTUDIO CONTABLE OFICINA DE ORIENTACION COA SECTOR PBLICO: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ASILLO

PRESENTADO POR: WILSON CLEMENTE MALDONADO PARA OPTAR EL GRADO ACADMICO DE BACHILLER EN CIENCIAS CONTABLES

DECANO

.... M.Sc. Antonio Espillico Chique

DIRECTOR DE ESCUELA

.... Dr. Luis Mariaca Flores

COORDINADOR DE PRACTICAS

.... M.Sc. Percy Quispe Pineda

ASESOR Pineda Quispe

SECTOR PRIVADO

.... Dr. Edgardo

ASESOR SECTOR PUBLICO Flores

.... M.Sc. Sabino Luza

EGRESADO

........ Wilson Clemente Maldonado

DEDICATORIA El presente informe dedico a Dios por Otorgarme la Vida. Con mucho amor a mi queridos padres, Pacifico y Gladys, que con su cario y consejos me apoyaron en todo momento de mi vida. Y a mis hermanos Segundo y Marcial Clemente que fueron los pilares en mi formacin acadmica universitaria.

AGRADECIMIENTO Un especial agradecimiento Nacional Ciencias Escuela del a la

Universidad Facultad de

Altiplano, y

Contables

Administrativas, Ciencias

Profesional por los

Contables,

conocimientos adquiridos durante mi vida universitaria, a los docentes por haberme inculcado cada da un granito de

conocimientos.

3 NDICE
INDICE... RESUMEN.. INTRODUCCION PRIMERA PARTE PRCTICAS PRE PROFESIONALES INTERMEDIAS CAPITULO I: MARCO TEORICO 1.1 Descripcin de la Entidad. 1.1.1 Nombre de la Entidad 1.1.2 Antecedentes. Objetivo de la organizacin.... Pg. 13 Pg. 13 Pg. 13 Pg. 14 Pg.3 Pg.7 Pg.9

Poltica. Pg. 14 Misin Visin. Pg. 14 Pg. 14

Organizacin de coa ..Pg. 15 1.1.3 Estructura Orgnica 1.1.4Organigrama 1.2 Marco Conceptual... 1.2.1 La Contabilidad.. 1.2.2 Importancia de la Contabilidad.. 1.2.3 Libros de Contabilidad 1.2.4 Legalizacin de Libros.. 1.2.5 Inventario... 1.2.6 Estados Financieros... 1.2.7 Balance de Comprobacin.. 1.2.8 1.2.9 Balance General.. Documentos de Compra y Venta. Pg. 15 Pg. 19 Pg. 20 Pg. 20 Pg. 20 Pg. 21 Pg. 23 Pg. 28 Pg. 31 Pg. 32 Pg. 33 Pg. 35

4
1.2.10 la Empresa . 1.2.11 Elementos de la Empresa.. 1.2.12 Sistema Tributario 1.2.13 Impuesto a la Renta.... 1.2.14 Impuesto General al as Ventas. 1.2.15 Impuesto a la Promocin Municipal. 1.2.16 Pg. 36 Pg. 37 Pg. 38 Pg. 40 Pg. 40 Pg. 41

Programa de Declaracin Telemtica. Pg. 41 Pg. 41 Pg. 42 Pg. 42

1.2.17 Sistema Sol... 1.2.18 SUNAT.. 1.3 Definicin de Trminos Bsicos CAPITULO II: REPORTE DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS CAPITULO III: DISCUSION CAPITULO IV: CONCLUSIONES.. CAPITULO V: RECOMENDACIONES.... CAPITULO VI: BIBLIOGRAFIA..

Pg. 44 Pg. 45 Pg. 48 Pg. 50 Pg. 52

INTRODUCCIN...............................................................................8 CAPITULO I....................................................................................54 MARCO TEORICO............................................................................54 1.DESCRIPCIN DE LA ENTIDAD.....................................................54

1.1.MARCO LEGAL...............................................................................54 1.2.ANTECEDENTES HISTRICOS.....................................................54 1.3. UBICACIN.....................................................................................55 1.4.DATOS DE LA ENTIDAD.................................................................56 1.5.ORGANIZACIN DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ASILLO......................................................................................57 1.6.ESTRUCTURA FUNCIONAL DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ASILLO................................................................................59 1.7.ESTRUCTURA ORGANICA DE LA MUNICIPALIDA.....................62 1.8. DESCRIPCION DEL AREA DE PRCTICAS................................63
2.MARCO TEORICO ESPECFICO:.....................................................65

5 EXONERACIN DEL PROCESO DE SELECCIN.-...........................93

3.MARCO CONCEPTUAL..................................................................94 CAPITULO II.................................................................................100 DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS..........................100 2.1PERIODO DE PRCTICAS..........................................................100 2.2HORARIO DE PRCTICAS..........................................................100 2.3MATERIALES QUE SE UTILIZA ..................................................101 2.4SOFTWARE Y DOCUMENTOS UTILIZADOS..................................101 2.5LABORES REALIZADAS.............................................................102 CAPITULO III................................................................................105 DISCUSIN..................................................................................105 CAPITULO IV................................................................................107 CONCLUSIONES...........................................................................107 CAPITULO V.................................................................................109 RECOMENDACIONES.....................................................................109 CAPITULO VI................................................................................111 BIBLIOGRAFA..............................................................................111

RESUMEN
El presente informe est referido a las practicas realizadas adquiridas, durante el tiempo de mis practicas Pre- profesionales en una empresa privada, dedicada al asesoramiento contable, financiero, tributario y SIAF Gobiernos locales y Sector Publico, de las empresas privadas y pblicas a nivel regional y nacional, las mismas que corresponden a la culminacin del octavo semestre, realizados desde el 10 de marzo al 10 de julio del 2008 El desarrollo del presente informe refleja el proceso continuo de las operaciones y sus registros correspondientes, que se realizaron en el estudio contable. El presente informe contiene una detallada descripcin de las actividades realizadas y observadas en dicho estudio contable por parte de mi persona. Durante el desarrollo de las Practicas Pre-Profesionales Intermedias, realizadas en el Estudio Contable orientacin COA , Me asignaron algunas tareas como: la verificacin, seleccin y revisin de los documentos fuente, el registro de dichos documentos en los libros auxiliares de registro de compras, registro de ventas, libro caja ,planilla de pagos respectivamente, para luego realizarlas correspondientes declaraciones mensuales del Impuesto a la Renta, Impuesto General a la Venta, ESSALUD, entre otros tributos a travs del Programa de Declaracin Telemtica PDT. Por otro lado se me asigno la labor de revisar, actualizar los diferentes registros (Registro de Compras, Registro de ventas, Kardex, entre otras) para que los documentos fuente se encuentren

7
debidamente registrados, de manera que las empresas se encuentren expeditas para la presentacin de los Estados Financieros. Luego de un mes de labor, se me asignaros, algunas otras labores mas, como la de elaborar el libro diario, a partir de los registros auxiliares, siempre asesorado por el Contador General, esto con el fin de elaborar el Balance General anual, que ser utilizado en la declaracin anual del Impuesto a la Renta. Todas las tareas que se me asignaron corresponden al manejo contable de varias empresas, cuya contabilidad est a cargo del Estudio Contable.

Al trabajar en el caso de esta empresa comercial ya que se dedica a la prestacin de servicio de transporte a los lugares de LARAQUERI PUNO PUNO -PICHAQUANI cuenta con oficina principal en la ciudad de Puno, se pudo notar algunas deficiencias, tales como el atraso por parte del contribuyente en entregar los respectivos comprobantes de pago, provocando dificultades en la declaracin y pago mensual del Impuesto a la Renta. Sin embargo gracias a la labor del contador la empresa nunca presento problemas con la SUNAT, es mas esta empresa est catalogado por la SUNAT como Principales Contribuyentes PRICO, tampoco se retraso con los pagos respectivos. Seguidamente en la segunda parte del informe, se desarrolla las practicas realizadas en la Municipalidad Distrital de Asillo en la Oficina de Abastecimientos, lo cual corresponde a las practicas finales en el Sector Publico; y as mismo se da a conocer las actividades realizas en la rea de Abastecimientos de dicha Entidad.

INTRODUCCIN

El profesional contable debe tener un amplio conocimiento doctrinal, sin embargo, estos conocimientos tericos y doctrinales no tendran el efecto esperado si no se complementan con la aplicacin prctica de los mismos, para poder observar si efectivamente son consistentes con la realidad de nuestro pas, por ello es muy importante la realizacin de Prcticas Pre-Profesionales.

El presente informe de prcticas, fue elaborado en concordancia con el programa curricular acadmico de la Facultad de Ciencias Contables y Administrativas en concordancia con el artculo 6 y 7 del reglamento de Practicas Pre-Profesionales. La misma que corresponde al cuarto nivel de estudios, y en el cual se muestra la aplicacin prctica de los conocimientos adquiridos hasta dicho nivel, permitiendo de esta manera, la aplicacin de los temas de nuestra especialidad en el mbito Privado.

Estas

Prcticas Pre-Profesionales tienen como objetivo brindar

orientacin y capacitacin tcnica profesional especializada a los estudiantes o egresados de cualquier Universidad y el practicante ya que a su vez contrae obligaciones, deberes y derechos.

El presente informe de mis prcticas Intermedias realizadas en el Estudio contable orientacin COA, corresponde al cuarto nivel de Estudios por un periodo de cuatro meses a partir del 01 de abril del 2008 al 26 de julio del 2008 y las Practicas Finales en la Municipalidad Distrital de Asillo en la Oficina de Abastecimientos, del 14 de marzo del 2011 al 06 de junio del 2011. El desarrollo del presente informe se basa a los conocimientos adquiridos durante el periodo de mis prcticas, que en su contenido abarca: Marco Terico, Reporte de las Actividades Realizadas, Conclusiones,

Recomendaciones, Bibliografa y Anexos.

Finalmente expreso mi sincero agradecimiento al CPC. Rodolfo r. Ticona Torres, por haberme acogido como practicante en su Estudio Contable, agradezco tambin al Dr. Edgardo Pineda Quispe por una invalorable colaboracin y orientacin durante mis prcticas Intermedias, de igual modo al CPC. Sabino Luza Flores, por su invalorable colaboracin y orientacin durante mis prcticas Finales y a los dems docentes de la Facultad de Ciencias Contables y Administrativas quienes aportaron con

10 sus conocimientos y experiencia en mi formacin profesional y en la elaboracin del presente informe.

11

INFORME DE PRCTICAS PRE PROFESIONALES INTERMEDIAS SECTOR PRIVADO REALIZADO EN EL ESTUDIO CONTABLE OFICINA DE ORIENTACION COA

12

CAPITULO I 1. MARCO TEORICO 1.1 DESCRIPCION DE LA INSTITUCION 1.1.1 ANTECEDENTES

EL Estudio Contable OFICINA DE ORIENTACION COA. Inicia sus actividades un 12 de octubre de 1994 su actividad econmica en la asesora contable y tributaria en un inicio en el Departamento Puerto. y despus de cuatro aos se traslada al departamento de Puno El objeto del estudio contable, es llevar contabilidad de las diferentes Empresas Comerciales, Industriales, Servicios y otros de diferentes regmenes.

La empresa E.T.Y SERVICIOS 18 DE DICIEMBRE , es una empresa privada con personalidad jurdica, la cual fue constituida de acuerdo a la ley general de sociedades N 26887, como una sociedad cerrada de Responsabilidad Limitada, con el objeto de dedicarse a la prestacin de servicios de transporte , La empresa esta ubicada en Jr AGUSTO B. LEGUIA NRO 284 de la cuidad de PUNO En la actualidad, la empresa no cuenta con financiamiento de alguna entidad , solo trabaja con capital aportado por el socio, cuenta con trabajadores en la planilla, con contrato de trabajo debidamente firmado ; y con otros servicios de

13

trabajadores independientes, que se les realiza el pago mediante recibos por honorarios.

1.1.2

OBJETIVO DE LA ORGANIZACIN

OBJETIVO GENERAL Asumir una posicin de liderazgo en el asesoramiento en materia contable y tributaria satisfaciendo las exigencias de calidad y rentabilidad de las empresas de la regin y nacional. POLITICA

OFICINA DE ORIENTACION COA desarrollo sus actividades de forma responsable manteniendo un buen trato con sus

contribuyentes, pblico interno y su entorno organizacional. MISION Satisfacer las necesidades de nuestros clientes a travs de la prestacin de servicio en asesoria contable y tributaria en trminos de calidad y precios competitivos. VISION Mantener el liderazgo de participacin en los diferentes mercados o sectores donde participemos ofreciendo un servicio de calidad y sean las mas rentables en el mercado. 1.1.3 ESTRUCTURA ORGANICA

14

ORGANOS DE DIRECCION

o Gerencia

ORGANO DE APOYO

o Oficina de Administracin

ORGANO DE LINEA

o rea de Contabilidad o rea de Tributacin.

1.1.4

ORGANIZACIN DE OFICINA DE ORIENTACION COA a. ORGANIZACIN Y FUNCIONES DE LA OFICINA Definicin: El estudio COA Contable responsable OFICINA de: DE

ORIENTACION

Planificar,

coordinar, proponer y ejecutar los procesos referidos a los sistemas de Contabilidad y tributacin. Estructura: El Estudio Contable COA depende

directamente del Gerente General de administracin en sus aspectos tcnicos y administrativos. Atribuciones: o Planificar, coordinar proponer y ejecutar los

procesos referidos a los sistemas de contabilidad.

15

Conducir,

ejecutar

evaluar

los

sistemas

administrativos de contabilidad. rea Fsica: Caractersticas: o o o 01 oficina para la gerencia 01 ambiente de trabajo en equipo 02 ambiente para la integracin contable.

Personal que acta en la oficina: o o 01 Contador 05 auxiliares

b. ORGANIZACION Y FUNCIONES: Gerente de la oficina. Naturaleza del trabajo: Trabajo de direccin que consiste en planificar, integrar, dirigir, organizar y controlar las actividades de la Direccin ejecutiva de la oficina. Funciones: o Funciones Generales: Planificar, integrar, dirigir, organizar y controlar el funcionamiento de la oficina. o Funciones Especificas: Planificacin: Disear los planes, programas y proyectos de la direccin a su cargo. Planificar los procesos contables. Organizacin:

16

Ordena y distribuye los recursos existentes de acuerdo a los procesos de la direccin para conseguir el logro de los objetivos. Conforma el equipo de trabajo para la ejecucin de las actividades de la Direccin ejecutiva. Direccin: Dirige la ejecucin del plan de trabajo de la direccin del su cargo. Lidera el trabajo en equipo. Dirige las actividades de carcter tcnico

relacionadas con los procesos de contabilidad. Integracin: Integra las comisiones en asuntos relacionados con la contabilidad.

Control: Supervisa las actividades de carcter tcnico relacionados con los procesos de contabilidad. Supervisa y evala las actividades personales a su cargo.

17

c. ORGANIZACIN Y FUNCIONES: Auxiliar de Contabilidad. Naturaleza del trabajo: Trabajo que consiste en registrar la documentacin contable, as como, elaborar los Estados Financieros de acuerdo a la normatividad vigente. Funciones o Funciones Funcionamiento integrada. o Funciones Especificas: Formular los balances, adems de otros estados Financieros y reportes econmicos - -financieros de las empresas a su cargo. El registro de asientos, la documentacin Generales: del sistema Ejecucin de del

contabilidad

sustentatoria de los ingresos y egresos, saldos de operaciones y bienes patrimoniales. Hacer los respectivos anlisis de las cuentas especficas del balance.

18

ORGANIGRAMA

GERENTE GENERAL

ORGANO GENERAL DE ADMINISTRACION

AREA DE CONTABILIDAD

AREA DE TRIBUTACION

19

1.2 MARCO CONCEPTUAL 1.2.1 CONTABILIDAD

La contabilidad es una ciencia social, que tiene por objetivo controlar y administrar el patrimonio de los entes pblicos o privativos. Asimismo nos da a conocer las variaciones que se dan en el patrimonio por efecto de la gestin administrativa cuyos resultados pueden ser ganancias o prdidas que se reflejan en los estados financieros.1

1.2.2 IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD

Su importancia tiene que ver con la vida econmica de una nacin y del mundo. Constituyen un instrumento y lenguaje de los negocios. Sino existiera la contabilidad el giro de un negocio sera un desorden total sin sentido comn. Sino le fuera posible operar su real movimiento sobre todo en la actividad en que la organizacin contable constituye un instrumento y lenguaje de los negocios, cualquiera sea su naturaleza.

VILDOSO PICN. Mara Olga, Contabilidad General y Sociedades, Pg. 9.

20

Por medio de la contabilidad podemos conocer la ma4cha y curso de los negocios, la historia detallada de las operaciones realizadas, en cualquier poca del ao, y obtener el resultado de los beneficios habidos en la empresa.

FINALIDAD DE LA CONTABILIDAD

Nos permite dar informacin de un hecho econmico administrativo que realizan las empresas.

Tiene la finalidad de registrar todas las operaciones que realiza la empresa, para luego preparar peridicamente estados financieros.

Nos permite adems como hacer la claridad del monto de las obligaciones y los derechos del comerciante o de la empresa.2

1.2.3 LIBROS DE CONTABILIDAD

Son registros especiales donde se detallan las operaciones mercantiles y administrativas, en forma cronolgica y ordenada, con la finalidad de mostrar la situacin de la empresa en periodos econmicos.3 Importancia de los Libros de Contabilidad Porque nos permite registrar todos los movimientos operacionales de la empresa.
2 3

GIRALDO JARA, Demetrio, Contabilidad Bsica General Pg. 19. FDEMOSTENES ROJAS. R. ABC de la Contabilidad Pg. 11.

21

1.

Porque nos permite obtener informacin en cualquier momento de acuerdo a la necesidad de la empresa.

2.

Porque nos muestra el estado financiero de la empresa en un tiempo determinado.

3.

Porque nos permite conocer nuestras obligaciones, as como las que nos adeudan.

CLASES DE LIBROS DE CONTABILIDAD Se dividen en dos partes: Libros principales y obligatorios Lo son porque la denomina la ley, son los libros ms bsicos que toda empresa debe tener al da.

Libros auxiliares y voluntarios Estos libros son llevados de acuerdo a la necesidad de la empresa, no necesitan ser legalizados, sin embargo, es necesario tenerlos al da. 4

Registro de Informacin Contable a los Libros Contables Es una disciplina que nos ensea el arte de registrar las diversas operaciones comerciales y administrativas en forma ordenada, clara, precisa y cronolgica para una mejor prestacin de los libros contables, es decir, da a da, mes a mes, etc.
4

DAZ MOSTO, Jorge Biblioteca de Contabilidad y Administracin Pg. 15.

22

1.1.4 Legalizacin de los Libros Contables Los libros de contabilidad para que tengan valor legal tienen que ser legalizados, esta legalizacin se efecta en la primera pgina,

asimismo, cada una de sus paginas deben ser detalladas.

Libro Bancos Es un libro auxiliar voluntario que no necesita legalizarse, se utiliza de acuerdo a la necesidad de la empresa. Su finalidad principal es controlar en forma ordenada, clara, precisa y cronolgica los depsitos en cuenta corriente, los cheques girados, las notas de cargo y notas de abono. Desde otro punto de vista es importante para controlas las transacciones que existen entre una empresa que tiene cuenta corriente con la entidad bancaria. Para los intereses de una empresa, mediante ese libro podemos definir informes inmediatos, as por ejemplo tener los saldos actualitos, que pueden ser deudores o acreedores.5

Libro Inventario y Balances

GIRALDO JARA, Demetrio Plan Contable General Revisado Pg. 8,9.

23

Es un libro principal y obligatorio de foliacin simple, su finalidad principal es demostrar la situacin econmica de la empresa, aqu se registran los activos, pasivos y patrimonio que cuenta la empresa. Se utiliza dos veces al ao; uno al inicio de las operaciones comerciales y otro al finalizar el perodo econmico.

Libro Diario Es un libro principal y obligatorio de foliacin simple, en el que se registran todas las operaciones que la empresa realiza, durante un ejercicio econmico. Es importante porque nos refleja todo el movimiento de operaciones que la empresa efecta en forma cronolgica y ordenada; da a da, mes a mes seala el calendario. Estos registros deben ser avalados por documentos que den fe a la operacin o transaccin comercial. Cada una de las operaciones se registran en otros libros y para pasar al libro diario en forma resumida, recibe el nombre de comercializacin.
6

Libro Caja Es un libro principal en el cual registramos todas las operaciones que realiza la empresa al contado (efectivo o cheque) los registros a efectuarse son diariamente en forma ordenada y cronolgica, con los documentos que con los cuales se hayan efectuado las operaciones, existen dos clases de libros caja:
6

DAZ MOSTO, Jorge. OP CIT Pg. 17

24

Caja Italiana

Es un libro en el cual los registros que se efectan generalmente pertenecen a pequeos negocios, empresas individuales o

unipersonales en los que a sus movimientos operaciones efectan en dos o tres cuentas, algunas ocasiones en mucha ms, se le conoce tambin con el nombre de caja simple.

Caja Tabular o Americana En este libro se registran las operaciones clasificndolas por columnas, detallado el concepto de cada una de las operaciones.

Libro Mayor Es un libro principal y obligatorio de foliacin doble, tiene como finalidad clasificar cada cuenta sus partidas deudoras y acreedores, con el objetivo de determinar el movimiento de cada una de las cuentas y sus respectivos saldos. 7

Libro Almacn o Kardex

7

IDEM Pg. 18, 19.

25

Es un libro donde se registran las entradas y salidas de existencias del almacn, vale decir aplicable en el control de mercadera, de materias primas, materias auxiliares de suministros, diversos, permitiendo determinar la fecha de adquisicin, cdigo unitario, modelo,
8

caractersticas y principalmetne4 la cantidad de unidades valorizadas.

El kardex debe ser elaborado y clasificado por cada existencia para facilitar su identificacin y su stock, mantener en inventario permanente, y porque el objetivo principal es el control minucioso de las entradas y salidas de existencias.

Registro de Compras Es un libro auxiliar obligatorio, de foliacin doble, su utilizacin es obligatoria en empresas comerciales, industriales y en algunas circunstancias en empresas de servicios. Su finalidad principal es la de controlar la adquisicin de mercaderas y/o bienes; tambin para calcular el crdito fiscal del IGV. Todos los movimientos de las operaciones registradas en este libro, los origina un asiento por naturaleza y otro por transferencia en el libro diario. 9

Registro de Ventas Es un libro auxiliar obligatorio, de foliacin doble, la legalizacin se realiza en la primera pgina ya sea libro de reporte por computadora.
8 9

DEMOSTENES ROJAS. R. OP CIT Pg. 12 ORNA ORBEGOZO, Carlos; FERRER QUEA, Alejandro Anlisis y Aplicacin del Sistema Uniforme de Contabilidad Para Empresas Pg. 9.

26

Es

importante

porque

sirve

para

registrar

las

operaciones

transaccionales de venta de mercaderas, bienes o servicios de una empresa. Generalmente se utiliza en empresas comerciales e industriales y en segundo lugar en empresas de servicios. Su finalidad principal es determinar con exactitud las ventas realizadas y los impuestos retenidos, los descuentos, intereses y tambin las condiciones de venta a los clientes. A trasvs de este libro determinamos cunto de ingresos ha tenido la empresa en meses comparativos y as comprobar las variaciones ocurridas.10

Registro de Letras por Cobrar Es un libro auxiliar obligatorio, de foliacin doble, su finalidad principal es la de registrar y controlar las letras que son aceptadas por terceras personas por ventas o prestaciones de servicios. En este libro se podr detallar por menores de las operaciones que realiza la empresa en forma cronolgica, ordenada, de esta manera se podr controlar junto con las facturas y dems comprobantes de pago, todas las operaciones que dieron origen a las transacciones operacionales.11

Registro de Letras por Pagar

10 11

IDEM IDEM

Pg. 10. Pg. 10, 11.

27

Es un libro auxiliar voluntario, de foliacin doble, se llena de acuerdo al volumen de compras que realiza la empresa, su finalidad principal es para registrar y controlar las letras que aceptamos a nuestros proveedores, detallando minuciosamente las operaciones que

realizamos en forma cronolgica, ordenada y saber con exactitud la fecha de vencimiento de las letras por pagar.

1.2.5 INVENTARIO

Es la relacin detalladas, ordenada, clara, concisa de cada uno de los activos y pasivo de la empresa. Esta relacin se detalla en libro de inventarios y balances, con la finalidad de determinar los bienes y derechos que posee la empresa y tambin las deudas y compromisos que tiene.12

Partes del Inventario Activo Son el conjunto de bienes, valores y derechos con que cuenta la empresa, ya sea a corto plazo, se divide en dos partes: Activo Corriente Agrupa los bienes, valores y derechos que tiene la empresa en un perodo econmico, se subdividen en: Activo circulante o disponible
12

GIRALDO JARA, Demetrio

OP

CIT

Pg. 10.

28

Agrupa los valores y dinero que la empresa puede utilizar en cualquier momento. Activo exigible Son los documentos que se tienen por cobrar. Activo realizable Agrupa las existencias de almacn y realizando una transaccin se puede convertir en dinero.

Activo no Corriente Agrupa los bienes duraderos que tiene la empresa en un tiempo determinado, se subdivide en: Activo Fijo Son bienes con los cuales la empresa apertura sus actividades y que no son cambiables constantemente.13 Activo diferido Es todo anticipo que la empresa tiene para hacer beneficios con posteridad.

Pasivos

13

IDEM

Pg. 10,11.

29

Son todas las deudas, obligaciones y compromisos que tiene la empresa, contradas con segundas y terceras personas, se divide en dos partes:

Pasivo corriente o a corto plazo Es cuando la deuda u obligacin contrada se puede cancelar en un perodo econmico.

Pasivo no corriente o a largo plazo Son las deudas, obligaciones y compromisos que tiene la empresa en ms de un ao, es decir cuando pasa la barrera de un perodo econmico.

Resumen Es la parte en que se realiza comparaciones entre el total activo con el total pasivo, para determinar el capital de la empresa. Es una ecuacin de equidad, consiste en balancear todos los activos con los pasivos, ms el capital y otras cuentas del patrimonio.14

14

IDEM

Pg. 12.

30

Clases de Inventario Inventario Inicial Se realiza cuando la empresa apertura sus actividades comerciales.

Inventario final o de cierre Se realiza al terminar un ejercicio econmico determinado as sus obligaciones, recursos y capital que posee la empresa.

Inventario especial Se realiza solo una parte del activo y pasivo de la empresa con la finalidad de conocer a fondo la situacin.

Inventario hojas sueltas Es una forma de realizar la relacin detalladas, dichas hojas tienen que ser realizadas para que puedan ser llenadas.15

1.2.6 ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros son el producto terminado del proceso contable y constituyen una exposicin de datos valuados y clasificados con criterios
15

IDEM

Pg. 13.

31

homogneos para ser presentados finalmente en informes condensados, que le permitan a la administracin, tener conocimiento del resultado de su gestin peridicamente a efecto de que se tomen las decisiones adecuadas y anticipar el futuro con mejor precisin y eficiencia.16

1.2.7 BALANCE DE COMPROBACION

Definicin: Llamamos balance de comprobacin a la operacin de sumas y saldos; al estado en el que se consignan todas las cuentas que fueron registradas o abiertas en libro mayor con sus respectivos importes, tanto deudores como acreedores (Debe-Haber) y el saldo, esta operacin tiene por objeto comprobar si la fase de los asientos del libro mayor a las primeras columnas de la hoja del Balance General se ha efectuado correctamente, por esta razn se llama balance de comprobacin. Adems sirve de base para la preparacin del Balance General que se efecta al fin de cada perodo (ao), pero no constituye un elemento de control porque solo permite verificar si coincida el total de las partidas deudoras y acreedoras. El Balance de comprobacin se prepara peridicamente segn la necesidad e importancia de la contabilidad a fin de verificar su correccin. No es necesario llevar un libro especial para efectuar estos balances, porque puede hacerse en hoja suelta pero en forma ordenada tal y como se
16

GIRALDO JARA, Demetrio Estados Financieros Pg. 11

32

presentan los registros del libro mayor y debe conservarlo para presentarlo a la administracin tributaria cuando se requerido.17

1.2.8 BALANCE GENERAL

Enana de los estados financieros que representa a una fecha determinada los bienes y derechos (activos), as como las obligaciones, compromisos, deudas(Pasivos) y patrimonio, para determinar la situacin econmica y financiera de una empresa. Es un documento que nos proporciona una informacin razonable de la naturaleza de los recursos econmicos y financieros de los documentos probatorios fuentes. El Balance General es un cuadro resumido, claro y preciso que permite al usuario analizar e interpretar el nivel de capacidad de la empresa. Tambin se dice que el Balance general es un examen de los hechos econmicos y financieros, porque a travs de los parmetros citados, se pueden hacer la toma de decisiones y orientaciones.

Partes del Balance General

17

SALVADOR CLAUDIO, Eugenio Elementos de Contabilidad General Teora y prctica 1er curso Pg. 17

33

1.

Encabezamiento: Comprende la razn social, nombre del estado financiero, la unidad monetaria en que se esta trabajando; el periodo que comprende y los nmeros de las notas que se adjunta.

2.

Cuerpo: Constituye el contenido del Balance general y est integrado por los rubros del activo, pasivo y patrimonio. Cabe indicar que las contingencias solo se debern precisar y explicar en nota a los estados financieros.18

CAJA CHICA Se denomina as a un fondo designado para los gastos menudos y diarios en una empresa, tales como movilidad, tiles de escritorio, medicina, diarios, revistas, etc. se puede utilizar un libro contable o tambin son controlados en formatos especiales llamados Vouchers, conjuntamente con los libros sustentando su veracidad. Este libro es renovable, esto consiste en hacer liquidacin todos los gastos ascendentes al monto determinado y luego reponer el monto fijo designado, este fondo estar a cargo del cajero o quien haga sus veces, quien deber llevar y tener al da dicho libro.

En otras palabras, cuando el fondo fijo se agota se har una liquidacin adjuntando los respectivos comprobantes de gastos y se gira un cheque a la orden del cajero y de esta manera mantener la misma cantidad designada, este fondo debe ser celosamente cuidado en su utilizacin, debiendo ser

18

GIRALDO JARA, Demetrio

OP

CIT

Pg. 17.

34

gastado en los fines y propsitos de la empresa, debiendo ser arqueados por el contador, gerente o administrador en cualquier momento de manera sorpresiva.19

1.2.9 DOCUMENTOS DE COMPRA Y VENTA

La Factura Es un documento de compra y venta que otorga el vendedor al comprador como constancia de una transaccin comercial realizada. En dicho documento se hace constar en forma detallada los artculos vendidos, indicando condiciones, importe, otros, otros gastos, descuentos, IGV. Y otros. Se emitirn en las siguientes condiciones: a) Cuando la operacin se realice con sujetos del IGV que tengan derecho al crdito fiscal. b) Cuando el comprador o usuario a fin de sustentar gasto o costo para efecto tributario. c) Cuando el sujeto del RUS. Lo solicite a fin de sustentar crdito deducible. d) e)
19

En operaciones de exportacin. Distribucin

OP CIT Pg.

ORNA ORGEGOZO, Carlos; FERRER QUEA, Alejandro, 24.

35

Usuario y SUNAT Emisor

: Para el cliente : Para el que realiza la Transaccin

Boleta de Venta Es un documento de compra y venta que otorga el vendedor al comprador, como constancia de una transaccin realizada. Se emitirn en las siguientes condiciones: a) b) En operaciones realizadas con consumidores finales. En operaciones realizadas por los sujetos del Rgimen Unico Simplificado.

No permitirn ejercer el derecho al crdito fiscal ni podrn sustentar gasto o costo para efecto tributario, salvo en los casos que la ley lo permita.

Gua de Remisin (Obligaciones para el traslado de bienes). Las guas de remisin sustentan el traslado de bienes con ocasin de su transferencia, prestacin de servicios que involucra o no transformacin del bien, cesin en uso, consignacin, remisiones entre establecimientos de una misma empresa y otros.

36

1.2.10 LA EMPRESA Es la organizacin econmica que, en las economas industriales, realiza la mayor parte de las actividades. Son organizaciones jerarquizadas, con relaciones jurdicas, y cuya dimensin depende de factores endogenos y exgenos. Las empresas son entidades jurdicas, que realizan actividades econmicas gracias a aportaciones de capital de personas(20)

1.2.11 ELEMENTOS DE LA EMPRESA Son los recursos fundamentales que se necesitan para su empleo uso por la administracin en la direccin, gestin y ejecucin de todas las actividades que se realizan para la consecucin de los objetivos (21) Los elementos son los siguientes: a. b. c. Recursos Humanaos Recursos materiales Recursos financieros

FUNCIONES DE LA EMPRESA Las funciones que generalmente realizan las empresas son las siguientes: a. De comercializacin b. financiera c. productividad d. social CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS

37

a. Empresas Industriales: Son las que se forman con la finalidad de transformar los recursos naturales e intermediarios en bienes finales que satisfagan las necesidades humanas. b. Empresas Comerciales: Son las que compran bienes para luego ofertarlas a otras empresas o a un consumidor intermediario o final. c. Empresas Extractivas: Son las que extraen o exploran los recursos que brinda la naturaleza. d. Empresas Financieras: Son las que facilitan las operaciones mercantiles mediante crditos o relaciones financieras. e. Empresas de Servicios Personales: Son las que prestan sus servicios a cambio de una retribucin. LAS MEDIANAS Y PEQUENAS EMPRESAS Son aquellas que tienen menos de 20 trabajadores, y medianas las que tienen entre 20 y 500 empleados aunque, como es natural, esta definicin es susceptible de variar en funcin de los distintos contextos econmicos e histricos. Por ello, no existe una definicin nica de las empresas en funcin de su dimensin, sino que se utilizan diversos criterios diferenciadores del tamao. (23) CARACTERISTICAS a. Administracin independiente. b. Incidencia no significativa en el mercado, el rea de operaciones es relativamente pequeo y principalmente local. c. Actividad no intensiva en capital d. Limitados recursos financieros.

38

1.2.12 SISTEMA TRIBUTARIO Sistema significa elementalmente un Conjunto de principios y reglas sobre una materia enlazados entre si. Aplicando este concepto al derecho tributario, entonces entenderemos por sistema Tributario al conjunto de principios y/o reglas que rigen en un pas, en relacin con los tributos. El sistema tributario es la interaccin de los dos componentes siguientes: Poltica tributaria: Conjunto de normas que establecen los tributos. Las bases imponibles y tasa impositivas. ADMINISTRACION TRIBUTARIA: Conjunto de sistemas requeridos para una adecuada recaudacin y fiscalizacin de dichos tributos. SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO Para Pedro Flores Polo, no existe un Sistema Tributario Tcnico y coherente. En el Per existe un Rgimen Tributario, donde el estado recauda tributos con el fin de disminuir la brecha fiscal, de modo que los ingresos mantengan un equilibrio con los egresos.(24) TRIBUTOS QUE INTEGRAN EL SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO A. Tributos para el Gobierno Central: 1. Impuesto ala Renta 2. Impuesto General alas Ventas 3. Impuesto Selectivo al Consumo 4. Derechos arancelarios

39

B. Tributos para los Gobiernos Locales: 1. Impuesto Predial 2. Impuesto de Alcabala 3. Impuesto al Patrimonio Vehicular. C. Tributos para otros Fines: 1. Contribuciones a la Seguridad Social. 2. Contribucin al Servicio Nacional de Adiestramiento Tcnico Industrial SENATI 3. Contribucin al Servicio Nacional de Capacitacin para la Industria de la Construccin - SENCICO

1.2.13 IMPUESTO ALA RENTA. Grava las rentas que provengan del capital, del trabajo y de la aplicacin conjunta de ambos factores, entendindose como tales a aquellos que provengan de una fuente durable y susceptible de generar ingresos peridicos. Las rentas de fuente peruana afectas al impuesto estn divididas en cinco categoras, adems existen un tratamiento especial para las rentas percibidas de fuente extranjera. Primera categora, Son rentas reales (en efectivo o en especie) del arrendamiento o sub-arrendamiento, el valor de las mejoras, provenientes de los predios rsticos y urbanos o de bienes muebles.

40

Segunda categora, Son intereses por colocacin de capitales, regalas, patentes, rentas vitalicias, derechos de llave y otros. Tercera categora, Son las generadas de las actividades de comercio, industria, servicios o negocios. Cuarta categora, Las obtenidas por el ejercicio individual de cualquier profesin, ciencia, arte u oficio. Quinta categora, Son las obtenidas por el trabajo personal prestado en relacin de dependencia. 1.2.14 IMPUESTO GENERAL ALAS VENTAS IGV Son las que grava la ventas en el pas de bienes muebles, la importacin de bienes, la prestacin o utilizacin de servicios en el pas, los contratos de construccin y la primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos. Este grava el valor agregado en cada etapa de produccin y circulacin de bienes y servicios, permitiendo la deduccin del impuesto pagado en la etapa anterior, que se denomina crdito fiscal, siendo la tasa del 17%. 1.2.15 IMPUESTO DE PROMOCION MUNICIPAL Este impuesto se aplica en los mismos supuestos y de la misma forma que el impuesto general a alas ventas, con una tas de 2%, por lo tanto, funciona como un aumento de dichos impuestos. 1.2.16 PROGRAMA DE DECLARACION TELEMATICA-PDT El Programa de Declaracin Telemtica, es un medio informtico desarrollado por la superintendencia de Administracin Tributaria SUNAT, el cual brinda mayor seguridad y facilita la elaboracin de las declaraciones, as como el

41

registro de informacin requerida. Asimismo, facilita la comunicacin con la administracin Tributaria a travs del uso de la tecnologa informtica

1.2.17 EL SISTEMA SOL. Es un sistema mediante el cual el contribuyente puede presentar sus declaraciones juradas determinativas y efectuar el pago de tributos internos, Solicitar autorizacin de impresin de comprobantes de pago a travs de imprentas conectadas a este sistema; Presentar la Declaracin Anual de Operaciones con Terceros DAO, para ser usuarios de este sistema, previamente deber tramitar su cdigo de usuario y clave de acceso respectivo.

1.2.18 SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINSITRACION TRIBUTARIA SUNAT Creada por Ley N 24829 (08/06/88) y conforme a su Ley General aprobada por Decreto Legislativo n 501 ( 01/12/88) es una Institucin Publica Descentralizada del Sector de Economa y Finazas, con personera jurdica de Derecho Publico, con patrimonio propio y autonoma funcional, econmica, tcnica, financiera y administrativas, tiene por finalidad administrar y aplicar los procesos de recaudacin y fiscalizacin de los tributos internos, con excepcin de las municipalidades y de aquellos otros que la Ley seale, as como promover y participar en la reglamentacin de las normas tributarias.

1.3 DEFINICION DE TERMINOS

42

1.3.1 CONTABILIDAD: Es el arte de registrar, clasificar y resumir de manera significativa y en trminos monetarios, transacciones que son de carcter financiero. 1.3.2 ADMINISTRACION TRIBUATRIA: En nuestro pas la SUNAT, es la encargada de administrar los tributos del gobierno central. 1.3.3 DEUDOR TRIBUTARIO: Es la persona obligada al cumplimiento de la presentacin tributaria como contribuyente o responsable. 1.3.4 CONTRIBUCION: Accin tributaria exigida por el estado para contribuir el pago de ciertos gastos pblicos. 1.3.5 CONTRIBUYENTE: Es aquella que realiza, o respecto del cual se deduce el hecho generador de la obligacin tributaria. 1.3.6 DAOT: Declaracin Anual de Operaciones con Tercero. Es un sistema mediante el cual las empresas comunican ala SUNAT el total de sus ventas y compras anuales, con los respectivos nombres de proveedores y clientes, para cruzar informacin. 1.3.7 IMPUESTO: Carga o extraccin de carcter fiscal que el estado impone a los contribuyentes para obtener ingresos con que financian los denominados servicios pblicos. 1.3.8 CUENTA: Es la representacin de distintos valores que intervienen en la formacin de una empresa los cuales estn reconocidos bajo un nombre y un cdigo, estas representan un conjunto de valores, bienes o servicios de un mismo orden.

43

1.3.9 TRIBUTACION: Accin mediante el cual se cumplen con las obligaciones impositivas derivadas del sistema tributario. 1.3.10 ANALISIS: Es la separacin en elementos o partes que integran un todo a fin de evaluarlas. Es la tcnica que fundamenta en mtodos, procedimientos y normas indicadas por la ciencia.

44

CAPITULO II REPORTE DELAS ACTIVIDADES Contabilidad. Reguistro de documentos contables de la E.T. 18 DE DICIEMBRE SCRL . SERVICAT EIRL, bus SRL., entre otras empresas del Estudio Contable OFICINA DE ORIENTACION COA Registro de los libros Contables Auxiliares tales como Registro de Compras, Registro de Ventas, Libro caja, Arqueo de caja; tanto manual como sistemtico. Levar y actualizar CAJA TABULAR de la Empresa E.T. 18 DE DICIEMBRE SCRL. Conciliacin del Libro Auxiliar de Registro de Compras con el Kardex de la Empresa E.T. 18 DE DICIEMBRE SCRL.

Elaboracin de las Boletas de pago y su respectivo registro en el libro de planilla de pagos de las empresas E.T. 18 DE DICIEMBRE SCRL. Yersu S.A., entre otras empresas del Estudio Contable COA .

Apoyo para la Declaracin del PDT de las Empresa E.T.18 de diciembre SCRL. entre otras empresas del Estudio ContableCOA , correspondiente al periodo tributario de Noviembre 2007.

Anlisis de la Cuenta 707 y 659 de la Empresa E.T.18 de diciembre SCRL de los periodos de enero al Noviembre del 2007

45

CAPITULO III DISCUSIN

La empresa E.T. 18 de diciembre SCRL., es una empresa privada con personalidad jurdica, la cual fue constituida de acuerdo a la ley general de sociedades N 26887, como una sociedad cerrada de Responsabilidad Limitada, con el objeto de dedicarse a la prestacin de servicios de transporte, La empresa est ubicada en Jr. AGUSTO B. LEGUIA NRO 284 de la cuidad de puno. Fue elegido como referencia ya que es una empresa transportes y por ello es tomada como referencia en la

presentacin del presente informe, y que junto con otros contribuyentes es una de la empresas mas importantes de la Regin ya que tiene buena rentabilidad, y por ende es una de las empresas con mayor aporte al fisco, adems esta comprendido en el Rgimen General, donde forma parte de los Principales Contribuyentes PRICO, por ello lleva una contabilidad completa.

Primera mente, puedo decir que la empresa no cuenta con un departamento especializado en contabilidad, las nicas personas que llevan el control en la Principal y las sucursales son el personal que labora y el propietario, tanto para los registros de comprobantes de pago. Es as que cada fin de mes el gerente y el propietario llevan los documentos necesarios al estudio contable, para que sean registrados en los respectivos libros contables, posteriormente en el estudio contable se

46

encargan

de

liquidar

los

respectivos

impuestos,

informar

al

contribuyente el monto que debe pagar, o el crdito a favor con que cuenta.

El proceso, llevado a cabo en el estudio contable, esta regido por los principios de contabilidad generalmente aceptados as como las respectivas normas y leyes tributarias.

Luego de registrar los documentos, se determinan los impuestos, para hacer las correspondientes pagos en el banco, sin embargo el gerente no conoce de los beneficios del crdito fiscal, solo se limita a pagar el monto indicado por el contador.

Sabemos que los comprobante de pago son fuente indispensable dentro del proceso contable, la ley marco de comprobantes de pago nos seala los requisitos mnimos de estos, la oportunidad de entregarlos; si embargo existen algunas dificultades y deficiencias al momento de realizar la contabilidad ya que el personal que emite los comprobantes de pago no esta lo suficiente mente capacitado en estos aspectos. As se ha notado que no entrega boletas ni facturas a clientes que realizan compras

menores, as mismo no verifica que los comprobantes de compras cuenten con los requisitos exigidos por la ley, desconociendo que cuando un comprobante no cuente con los requisitos mnimos, el contribuyente no podr beneficiarse con los respectivos crdito fiscal.

47

As mismo no se lleva un control adecuado de los documentos, dentro de la empresa, ya que muchos comprobantes de compras, son extraviados, muchas veces llegan o son encontrados despus de 4 meses pasados, esto trae como consecuencia la no utilizacin del crdito fiscal.

En los dems, aspectos tributarios, la empresa cumple con todas las formalidades que se requieren para su buen funcionamiento, tales como, pago de alquileres, pago de tributos de manera puntual, por ello es necesario una comunicacin constante entre el estudio contable y el gerente , para que la gestin sea mas eficiente, y con ello para poder evitar las respectivas multas que se puedan acarrear.

Durante el transcurso de mis practicas Pre-Profesionales, Pude aplicar en forma real los conocimientos adquiridos en las aulas un universitarias, adems de poner en practica las normas tributarias y dems leyes que rigen la contabilidad en nuestro pas.

48

CAPITULO IV

CONCLUSIONES

1. La empresa, objeto de estudio, por encontrarse en el Rgimen General del Impuesto a la Renta y ser considerados como uno de los Principales Contribuyente PRICO, est obligado a llevar contabilidad completa; y este proceso contable es realizado por el Estudio Contable COA , una oficina muy independiente a la empresa. 2. La empresa no cuenta con un Plan de Negocio, Plan estratgico y operativo, de manera que no tiene ningn objetivo aparte del lucro. 3. La empresa no cuenta con un departamento especializado en contabilidad, donde se archivan los diferentes documentos contables, todo esta labor es encargado al Estudio Contable COA . 4. El gerente de la empresa, encarga la tenedura de libros, formulacin de los estados financieros, as como la determinacin de sus impuestos, sin contar con el conocimiento de las normas tributarias y contables, desconociendo algunos beneficios. 5. El proceso de consolidacin y determinacin de los impuestos tributarios, se realizan de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados, normas tributarias y contables vigentes.

49

6. El personal de la empresa, gira los correspondientes comprobantes de pago, al realizar las ventas, y no cuenta con un adecuado conocimiento, sobre los comprobantes de pago, cometiendo errores garrafales en la compro y/o ventas de sus productos. Esto ocasiona la perdida de algunos beneficios.

50

CAPITULO V RECOMENDACIONES 1. Se recomienda a la empresa establecer, un plan estratgico y operativo, con el fin de establecer metas a corto y largo plazo con tendencias al crecimiento. 2. En relacin a la empresa en una opinin muy personal, se recomienda al contribuyente alcanzar al con mas oportunidad los documentos fuente (facturas, boletas de venta, entre otros), puesto que se puede observarse que muchos contribuyentes acuden al estudio contable, el ultimo da de vencimiento de sus obligaciones tributarias, esto dificulta la labor realizada por el contador y los auxiliares, y en entes casos presentar las declaraciones y pagos fuera de los plazos establecidos. 3. se recomienda a la empresa priorizar y tener un plan de inversin ya que al verificar sus estados financieros la empresa tiene una buen a rentabilidad financiera y debe de pensar en invertir en otras actividades. 4. S e recomienda al contribuyente, adjuntar facturas con gastos propios con giro al negocio, ya que si no son considerados, provocan reparaos futuros, por parte de la SUNAT, que muchas veces ira acompaada con auditorias y multas reparables.

51

5. El gerente debe de tener algunos conocimientos necesarios para saber cules son sus obligaciones y beneficios te tuviese, para lo cual se sugiere al contador, explicar y orientar al contribuyente sobre los procedimientos contables y tributarios que hace la empresa. 5. Se debera habilitar un rea para el manejo de los documentos fuente de la empresa llevndose un orden cronolgico, lo que facilitara la labor del contador. 6. La empresa mantiene una cierta informacin, en cuanto a su organizacin, por lo que se recomendara a la empresa, implantar una adecuada organizacin, separando las diferentes funciones existentes, esto lo puede lograr a travs de un Manual de Organizaciones y Funciones, donde se definan las diferentes responsabilidades que tiene cada uno de los trabajadores de la empresa.

52

CAPITULO VI BIBLIOGRAFIA GIRALDO JARA, DEMETRIO: Contabilidad Bsica General, editorial FECAT, Lima 1999 DEMOSTENES ROJAS, R.: ABC de la Contabilidad 1er y 2do Curso, Lima 1997. VILDOSO PICON, MARIA OLGA: Contabilidad General y Sociedades, PECAD, Lima 1999. ORMA ORBEGOZO, CARLOS; FERRER QUEA, ALEJANDRO: Anlisis y Aplicacin del Sistema Uniforme de Contabilidad Para Empresas. SALVADOR CLAUDIO, EUGENIO: Elementos de Contabilidad General Teora y Practica 1er Curso, Dcima Novena Edicin, Editorial EDIMSSA, Lima-Per 2000. DIAS MOSTO, JORGE: Contabilidad y Administracin, editorial de LIBROS TECNICOS, volumen 1, Lima 1998. GIRALDO JARA, DEMETRIO: Plan Contable General Revisado Cuarta Edicin, Editorial FECAT, Lima 1999 GIRALDO JARA, DEMETRIO: Estados Financieros, 3ra

Edicin, Editorial SAN MARCOS, Lima-Per 1999. http://www.google.com.pe

53

II PARTE
INFORME DE PRCTICAS PRE PROFESIONALES SECTOR PBLICO

54

CAPITULO I MARCO TEORICO 1. DESCRIPCIN DE LA ENTIDAD

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ASILLO AZANGARO PUNO EN LA OFICINA DE ABASTECIMIENTO 1.1. MARCO LEGAL

El presente documento se sustenta en los dispositivos legales y normativas siguientes: 1.2. Ley Organica de Municipalidades n. 27972

ANTECEDENTES HISTRICOS

La

Municipalidad

Distrital

de

Asillo

Provincia

de

Azangaro

del

Departamento de Puno fue creado

mediante Ley n 27972 Ley

Orgnica de Municipalidades, toda vez que dicha Ley define la organizacin democrtica, descentralizada y desconcentrada de la Municipalidad conforme a la Constitucin Poltica del Per y a la Ley de Bases de la Descentralizacin. Las municipalidades son los rganos de gobierno local, que emanan de la voluntad popular, son personas jurdicas de derecho pblico, con autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su competencia

55

El municipio al igual que los estados, estn constituidos por tres elementos: poblacin territorio y gobierno. La poblacin est ligada por lazos de vecindad, el territorio es el lugar ocupado por los vecinos y dentro de cuya rea ejerce sus poderes los rganos municipales y el gobierno es el conjunto de tales rganos que realizan tareas que son propias en orden a los fines del Municipio

Su finalidad esencial es fomentar

el desarrollo local, armnico y

sostenible, promoviendo la inversin pblica y privada, el empleo y garantizar el ejercicio pleno de los derechos y la igualdad de oportunidades de sus habitantes, de acuerdo con los planes y programas locales de desarrollo. 1.3. UBICACIN

El Distrito de Asillo es uno de los 15 distritos de la Provincia de Azngaro del Departamento de Puno, perteneciente a la Regin Puno, Per. Asillo tiene una superficie total de 392,38 km. Este distrito se encuentra situado al este de la Provincia de Azngaro, en la zona norte del departamento de Puno y en la parte sur del territorio peruano. Su capital Asillo se halla a una altura de 3.913 m.s.n.m. Norte: distrito de Noroeste: distrito de Antauta y distrito de uoa San Antn

Noreste: distrito de San Jos

56

Oeste: distrito de Orurillo Suroeste distrito de Ayaviri Sur: distrito de Tirapata

Este: distrito de San Jos Sureste: distrito de Azngaro

Grafico N 01: Distrito de Asillo 1.4. DATOS DE LA ENTIDAD

A.- RAZN SOCIAL Municipalidad Distrital de Asillo B.- AUTORIDADES ALCALDE MUNICIPAL: Vctor Cutisaca Sucari REGIDORES:

Pedro Apolinario Ccallohuanca Ccallohuanca Ivar Cari Quispe Benedicta Huaman Calcina Rene Sucari Atamari Anibal Hualla Castillo GERENCIA MUNICIPAL: Abog. Luis Antonio Condori

Romero C.- REGUISTRO UNICO DEL CONTRIBUYENTE RUC: 20200712146

D.- DIRECCIN DIRECCION FISCAL: Plaza de Armas N S/N Cercado

57

1.5.

ORGANIZACIN DE ASILLO

LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE

A) NATURALEZA La Municipalidad Distrital de Asillo es un organismo

descentralizado de derecho pblico, con personera jurdica y autonoma poltica, administrativa y econmica que tiene por finalidad promover y fomentar el desarrollo social, econmico y ambiental de su jurisdiccin a travs planes, programas y

proyectos promoviendo la inversin pblica y privada orientado a generar condiciones para el desarrollo y bienestar, revalorando los Patrones culturales, garantizando los derechos humanos y la igualdad de oportunidades.

B) FINES DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ASILLO Conservar, acrecentar y transmitir la cultura universal con sentido crtico y creativo afirmando preferentemente los valores universales. Realizar investigacin en humanidades, ciencia y tecnologa y fomentar la creacin intelectual y artstica. Formar humanistas, cientficos y profesionales de alta calidad acadmica de acuerdo con las necesidades de la regin y el pas; desarrollar en sus miembros los valores ticos y cvicos, las actitudes de responsabilidad y solidaridad y el

58

conocimiento de la realidad nacional, as como la necesidad de la investigacin nacional, latinoamericana y universal.

C) VISIN El Distrito de Asillo como gobierno local es una institucin que promueve el desarrollo de las actividades sociales, culturales y productivas con el fin de mejorar las condiciones de vida de la integridad de la poblacin, la misma que es coordinada con la poblacin y las autoridades del distrito.

D)

MISIN

Distrito de Asillo es un gobierno local, que concerta con las autoridades y poblacin en su conjunto, sus organizaciones e instituciones de base a travs de las mesas de concertacin y la aprobacin de los presupuestos participativos, a fin de promover desarrollo en las distintas actividades, tales como el aspecto de salud, educacin, y sobre todo en la produccin agropecuaria que es actividad de mayor posibilidad de desarrollo.

E) OBJETIVOS ESTRATEGICOS PRIORIZADOS Los Objetivos Estratgicos de la Municipalidad Distrital de Asillo son:

59

Servicios de calidad en educacin y salud integral con interculturalidad, as como adecuados servicios bsicos, asegurando el bienestar de la poblacin.

Actividades econmicas productivas competitivas y sostenibles con alimentara. valor agregado para la seguridad

Actividad

turstica

competitiva

sostenible

adecuadamente articulados a los ejes de desarrollo, corredores y circuitos. Manejo sostenible y sustentable del ambiente, recursos naturales y la gestin de riesgos. Gestin pblica participativa, eficiente, eficaz y transparente con valores que promueve el desarrollo regional sostenible.

1.6.

ESTRUCTURA FUNCIONAL DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ASILLO

De acuerdo a la Ley Orgnica de Municipalidades y su estructura funcional tiene el siguiente diseo: Alta Direccin rganos de Asesoramiento rganos Consultivo

60

rganos de Apoyo rganos de Lnea

ALTA DIRECCION: Comprende como una instancia de Gobierno de la Institucin del Consejo Municipal, constituido por el Alcalde y Regidores. ORGANOS DE ASESORAMIENTO: En la proyeccin futura s debe prever tener unidades orgnicas de Planificacin, Presupuesto asimismo Asesora Administrativa y Legal, en la actualidad cuenta con asesora Externa Contable y Legal por situaciones de financiamiento. ORGANOS CONSULTIVOS: Comisin de Regidores, cada uno cumple funciones de

fiscalizadores de acuerdo a normas legales vigentes. Comisin Vecinal, constituida por los representantes, Barriales, Comunales y Organizaciones Multisectorial, Comits de Vaso de Leche. Concejo de Coordinacin Local - CCL, Consejo de Vigilancia de los Intereses de la Localidad.

ORGANOS DE APOYO:

61

La Institucin edil cuenta orgnicamente en la parte Administrativa, con las reas de Tesorera, Abastecimientos, las mismas que desarrollan sus actividades en forma manual a la fecha por tanto, en el futuro se debe prever con la implementacin de un sistema de control mecanizado en el campo financiero, contable y

administrativo de acuerdo al avance de la tecnologa moderna y el mundo de la globalizacin que se vive en la actualidad. ORGANOS DE LINEA: En este nivel existe por las funciones y atribuciones que confieren la Ley y las necesidades que atender al pblico usuario, existen reas de, Secretaria, Registro Civil, Limpieza Pblica, Obras Pblicas y Programa Vaso de Leche.

62

1.7.

ESTRUCTURA ORGANICA DE LA MUNICIPALIDA

CONSEJO MUNICIPAL
COMISION DE REGIDORES MESA DE CONSERTACION

ALCALDIA

JUNTA VECINAL Y

COMUNIDADES COMIT DE DEFENSA CIVIL

COMITE MULTISECTORIAL POR LA DEFENSA DEL NI;O Y EL ADOSCENTE (COMUDENA)

SECRETARIA GENERAL

RELACIONES PUBLICAS

GERENCIA MUNICIPAL

CIRCULO MUNICIPAL DE DESARROLLO INSTITUCIONAL

GERENCIA DE ASESORIA

GERENCIA DE ADMINISTRACION

GERENCIA TRIBUTARIA

GERENCIA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO

UNIDAD DE CONTABILIDAD

UNIDAD DE RENTAS

UNIDAD DE PROYECTOS

UNIDAD DE PERSONAL

GERENCIA DE DESARROLLO URBANO Y RURAL

GERENCIA DE SERVICIOS SOCIALES

GERENCIA DE SERVICIOS AGROPECUARIOS

GERENCIA DE PROMOCION TURISTICA

UNIDAD DE REGISTRO CIVIL

UNIDAD DE P.V.L.

UNIDAD DE PRONAA

UNIDAD DE DEMUNA

63

1.8. DESCRIPCION DEL AREA DE PRCTICAS

El rea en el cual se desarrollan la Practica Pre profesional, fue en la unidad de Abastecimiento de la Municipalidad Distrital de Asillo. A) OFICINA DE ABASTECIMIENTOS : El Sistema de Abastecimientos es el conjunto interrelacionado de polticas, objetivos, normas, atribuciones, procedimientos y

procesos tcnicos orientados al flujo racional, dotacin o suministro, empleo y conservacin de medios materiales; as como de acciones especializadas, trabajo o resultados para asegurar la continuidad de los procesos productivos que desarrollan las entidades integrantes de la administracin pblica.

Sirve para controlar el movimiento de bienes y servicios dentro de la entidad pblica a travs de los Subsistemas de Abastecimiento. El rea encargada del abastecimiento en La Municipalidad Distrital de ASILLO generalmente tiene jerarqua de una subgerencia con el denominativo o nombre de Subgerencia de Abastecimiento.

B) FUNCIONES DE LA OFICINA DE ABASTECIMIENTOS Las principales funciones generales de las oficinas de

abastecimiento de la Municipalidades Distrital de Asillo son:

64 Dirigir, programar y ejecutar la administracin del Sistema Administrativo de Abastecimiento conforme a los lineamientos y polticas de la Municipalidad, normas presupuestarias y tcnicas de control sobre adquisiciones y otras normas pertinentes. Adquirir, almacenar y distribuir los bienes y servicios que requiera la Municipalidad. Elaborar anualmente el Cuadro de Necesidades de Bienes y de Servicios. Formular y ejecutar el Plan Anual de Adquisiciones y proponer su aprobacin, en coordinacin con las Gerencias de Planeamiento y Presupuesto y de Administracin y Finanzas. Prestar asistencia a los Comits Especiales de Adquisiciones de bienes y servicios en los procesos de seleccin. Participar en la conformacin de los Comits Especiales para las licitaciones, concursos pblicos y adjudicaciones directas de mayor y menor cuanta. Administrar la base de datos de proveedores de bienes y servicios. Reportar informacin mensual a nivel de compromiso, de las rdenes de compra y de servicios, a la Gerencia de

Administracin y Finanzas. Dirigir y supervisar las acciones de inventario, registro, uso y control de los bienes muebles. Cautelar y mantener al da el marges de bienes patrimoniales de la Municipalidad.

65

2. MARCO TEORICO ESPECFICO: 2.1 ADMINISTRACIN PBLICA: La administracin pblica es un trmino empleado para asignar al conjunto de rganos dependientes del poder ejecutivo que se encarga de planear, organizar, dirigir y controlar las actividades pendientes a la satisfaccin de las necesidades de los gobernados, estos rganos de la administracin publica existen y funcionan al amparo de normas legales en las cuales estas apoyan tanto su estructura como su competencia y funcionamiento (CHAPI CHOQUE, Pedro Pablo)

La

administracin

como

campo

del

conocimiento,

estudia

sistemticamente una de las teoras que racionalizan, administren, protejan y distribuya adecuadamente el bien y los asuntos pblicos.

Se entiende como pblico, todo bien o servicio de amplia cobertura, de Inters general (y necesario para el desarrollo integral de la sociedad en su conjunto). De este modo bajo este criterio se trata de superar el paradigma antiguo en donde la administracin Pblica era la forma de la ciencia Poltica ms la administracin General. Organizacin a travs de la cual se ejerce la accin del gobierno de acuerdo con la Ley, el presupuesto, las normas y reglamentos orientados al establecimientos de metas y objetivos

66 a la ejecucin de actividades de control y evaluacin de la gestin del estado (ANACLETO GUERRERO, Vctor R.) 2.2. SECTOR PBLICO Es una agrupacin de un conjunto de actividades econmicas y sociales, cuyo objetivo es la unificacin de poltica, es decir el conjunto de organismos que realizan las actividades empresariales del estado.

Es el conjunto de entidades gubernamentales a travs de las cuales se ejerce la funcin del gobierno, se realizan las actividades productivas y la prestacin de servicios que el gobierno deja a su cargo.

2.3 SISTEMAS ADMINISTRATIVOS Los sistemas administrativos sirven para formular las normas generales de aplicacin descentralizada, coordinado y relacionado estructuras

administrativas, las cuales permitan el mejor uso posible los recursos humanos, recursos econmicos, financieros y materiales logrando as una mejor participacin del personal Los sistemas administrativos son de equilibrio y apoyo. Los de equilibrio son: planificacin social, Estadstica nacional y los sistemas de apoyo son: presupuesto, tesorera, contabilidad, personal, abastecimientos

nacionalizacin y control (QUISPE GOMEZ, Jess)

67

ALCANCE DE LA ADMINISTRACIN PBLICA

La administracin tiene como ambiente de aplicacin del sector publico nacional con su principal protagonista al POTENCIAL HUMANO encargado de poner en movimiento de toda la maquinaria administrativa del estado. La administracin pblica, est estrechamente vinculada a las acciones que seala la constitucin del estado peruano, no desenvuelve estrictamente sus funciones en el rea del poder ejecutivo, aunque desde luego, es el poder administrador por excelencia. Sin embargo, en la prctica se encuentran actividades administrativas en los otros poderes, as como en los Gobiernos Locales, Gobiernos Regionales y los Organismos Autnomos y Descentralizados. En conclusin, la administracin pblica ejerce sus actividades en el mbito de los siguientes rganos del estado:

Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial rganos Autnomos Sectores Pblicos - Instituciones - Empresas Estatales Gobiernos Regionales Gobiernos Locales.

68

2.4 SISTEMA ADMINISTRATIVO DE ABASTECIMIENTO: 2.4.1 CONCEPTO:

Es el conjunto de operaciones que se aseguran la racionalidad eficiencia de los procesos tcnicos relacionados con el suministro de bienes y servicios en una reparticin estatal. (CHAPI CHOQUE, Pedro Pablo)

2.4.2 NATURALEZA: Abarca el suministro de los campos siguientes, bienes, servicios.

2.4.3 PROCEDIMIENTOS: Normas generales del sistema de abastecimiento.

2.4.4 FINALIDAD: Asignar la unidad, racionalidad, eficiencia y eficiencia de los procesos tcnicos.

2.4.5 BASE LEGAL: Decreto Ley N 22056, que instituye el sistema de abastecimiento.

69 El responsable de esa funcin como de cualquier dependencia de una entidad pblica que necesita bienes y servicios a las cuales se denomina usuarios. La informacin de abastecimiento se procesa bsicamente mediante los procesos tcnicos de catalogacin, registro de proveedores, programacin, mantenimiento, seguridad y distribucin. Es objetivo de actualizacin o empleo, la informacin contenida en los instrumentos, tambin llamados documentos de gestin

administrativas, para el Abastecimiento, entre otros lo siguientes:

Cuadro de necesidades de bienes y servicios. Presupuesto valorado de bienes o de servicios. Plan de obtencin Cuadro de adquisiciones Cuadro de su ministros. Formulacin de estadstica de Abastecimiento. Ficha de descripcin del bien. Catalogo de bienes o de servicios. Listado de proveedores Idneos entre otros. El rgano de Abastecimiento adecuada, en cuanto sean necesarios los aspectos que sobre el particular contengan las normas tcnicas emitidas por el rgano rector, o simplemente las formulara cuando no existan.

70 La direccin o quien haga sus veces, coordinara para que en los campos de su respectiva competencia provean permanentemente de informacin actualizada al rgano de abastecimiento, principalmente lo siguiente:

Planificacin,

especialmente

sobre

orientaciones

de

poltica,

prioridades establecidas en los objetivos, metas y/o proyectos, etc. Presupuesto especialmente con relacin a montos asignados, montos por partidas criticas, limitaciones y transferencias, etc. Racionalizacin, especialmente respecta a la estructura organizativa, planes de accin, atribuciones, procedimientos y nuevas funciones, etc.

2.5 ETAPAS DEL PROCESO DE ABASTECIMIENTO 2.5.1 PROGRAMACION: OBJETIVO Esta etapa comprende fundamentalmente la formulacin de los requerimientos de cada una de las dependencias de bienes y servicios que se van a utilizar en un periodo presupuestal de terminado. Para el cumplimiento de esta etapa se utilizan los siguientes procesos y formularios.

CUADRO DE NESECIDADES

71 Tiene como finalidad dar a conocer en forma ordenada las necesidades de diferentes artculos de las entidades distintas dependencias integrantes de cada entidad del sector pblico. (QUISPE GOMEZ, Jess)

PRESUPUESTO DE ABASTECIMIENTO El objetivo principal de esta etapa es el consolidar los diferentes cuadros de necesidades de las diversas dependencias para reflejar los requerimientos de todos los programas a atender.

PRESUPUESTO DE COMPRAS Sirve para establecer la cantidad de artculos que se debe adquirir u obtener en cada dependencia solicitante en concordancia al presupuesto de cada rubro.

CUOTA DE ABASTECIMIENTO Con el objeto de facilitar el control del importe asignado de cada dependencia solicitante y su distribucin parcial de acuerdo al calendario de entrega.

FINALIDAD

La programacin de Abastecimiento es un proceso mediante el cual se provee en forma sistemtica.

72 La satisfaccin de las necesidades de bienes y servicios para el cumplimiento de las metas asignadas a las diversas dependencias. Permitir un flujo constante de aprovechamiento de bienes y dotacin de servicios no personales que aseguren la continuidad de la accin pblica. Operativizar las disposiciones en materia de austeridad y racionalidad para la obtencin y uso de bienes y servicios no personales. Contar con informacin necesaria para el desarrollo de los procesos tcnicos de Abastecimiento.

ALCANCE La directiva ser aplicada a todas las entidades de la Administracin Pblica excepto empresas pblicas. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS Programacin de abastecimiento es un elemento

complementario del planeamiento integral de acciones que debe ejecutar cada entidad. La programacin de abastecimiento abarca las necesidades de: Bienes y/o Servicios. En la programacin de Abastecimiento comparte la

responsabilidad: Las unidades orgnicas responsables del cumplimiento de metas mediante el empleo de bienes y servicios.

73 Las unidades orgnicas encargadas de las funciones de plantacin y presupuesto, quienes proporcionaran

oportunamente la informacin necesaria a las dependencias responsables del cumplimiento de metas para que determinen su cuantificacin y financiamiento. La programacin de Abastecimiento tiene las siguientes caractersticas: uniformidad, racionalidad, flexibilidad, equilibrio y periodicidad.

2.5.2 PROCESOS: OBJETIVO Seleccin de personas naturales o jurdicas con la cual las Entidades del Estado van a celebrar un contrato para la contratacin de bienes, servicios o la ejecucin de una obra, ejecucin de actividades de apoyo profesional especializado a los comits especiales y

permanentes en la conduccin y ejecucin de los procesos de seleccin en las adquisiciones de bienes, servicios y obras.

PROCESOS DE SELECCION Es un procedimiento administrativo especial conformado por un conjunto de actos administrativos, de administracin o hachos administrativos, que tiene por objeto seleccin de personas naturales o jurdicas con la cual las Entidades del Estado van a celebrar un contrato para la contratacin de bienes, servicios o la ejecucin de una obra.

74

2.5.3

ADQUISICIONES

OBJETIVO Esta etapa tiene el objetivo de cumplir los procedimientos para la adquisicin de artculos que la entidad necesita, en el momento oportuno y al precio de mercado ms conveniente con arreglo a los dispositivos legales vigentes. La adquisicin es un proceso tcnico de Abastecimiento, y para su cumplimiento se utilizan los siguientes formularios. REGISTRO DE PROVEEDORES Sirve para informar con respecto a los proveedores que suministra artculos a la entidad. SOLICITUD DE COTIZACIONES Se utiliza para la cotizacin de los artculos que se van a adquirir con el objeto de comparar precios, calidad y entrega mas conveniente. Esta comparacin la efectu el comit de adquisiciones.

CUADRO COMPARATIVO DE COTIZACIONES Tiene por finalidad consolidar las solicitudes de cotizaciones, para comparar precios, totalidad, fecha de entrega y otras caractersticas para otorgar la Buena pro otorgada.

NOTA DE ENTREGA A ALMACEN

75 Documento que sirve establecer y comprobar el ingreso de los artculos al almacn por cualquier concepto distinto de adquisicin a proveedores nacionales o extranjeros.

FINALIDAD Evitar la multiplicidad de las fuerzas par un mismo propsito garantizar el desempeo tcnico y armnico de la actividad, facilitar el control.

ACCIONES A DESARROLLAR

La dependencia que se conforme temporalmente sustituir, y realizara adquisiciones, se responsabilizara de la actividad e informacin de abastecimiento en la forma y peridicos que este seala. La adquisicin se origina en necesidades proporcionadas con anticipacin. Las adquisiciones a efectuarse en un periodo se influyen y aprueban por el director superior. Por principio, las actividades necesarias para la obtencin de bienes y/o servicios deben centralizarse en la dependencia especializada de abastecimiento a nivel central.

76

BASE LEGAL Ley N 14816 y Ley Complementaria N 16360 Ley Orgnica del Presupuesto Nacional. Decreto Ley N 22056 que instituye el sistema de abastecimiento. Decreto Ley N 22867 que asigna atribuciones en materia de Abastecimientos. Directiva N 003-79-INAP/DNA, Normas para la programacin de abastecimiento, aprobado mediante Resolucin Jefatura N 183INAP/DNA

ALCANCE La directiva ser aplicada en todas las entidades de la

Administracin Pblica, excepto empresas Pblicas.

MECANISMO DE CONTROL El rgano de abastecimiento a nivel central y desconcentrado informar a la direccin de informacin del movimiento de entrada y salida de los artculos debidamente valorados en almacn. CONTROL VISIBLE DE ALMACEN BINKARD Tiene por objeto facilitar la localizacin y control de las unidades fsicas, el movimiento (entradas y salidas) y el saldo de cada artculo almacenado.

2.5.4 ALMACENAMIENTO

77 OBJETIVO Es un proceso tcnico de abastecimiento, las actividades

concernientes a este proceso estn referidas a la ubicacin temporal de bienes en un espacio fsico determinado con fines de custodia como va para trasladarlos fsicamente (temporal o definitivo) a quienes se necesitan. Consta de las tareas siguientes: recepcin, verificacin y control de la cantidad de internamiento, registro, control y custodia.

FINALIDAD Establecer un tipo de canal para el ingreso fsico de bienes adquiridos por la entidad. Extender los principios generales de almacenamiento a todos los rganos que realizan custodia temporal de bienes. Realizar mejor control de los bienes durante los periodos de custodia, mientras son movilizados hasta el lugar de directa.

ACCINES A DESARROLLAR El rgano de abastecimiento a nivel central y desconcentrado contara con reas fsicas acondicionadas especialmente para custodiar temporalmente los bienes que la entidad suministra. La ubicacin, capacidad, acondicionamiento, medios, acceso, equipamiento y personal del almacn ser planificada, atendida a las necesidades y posibilidades de la entidad.

78 Solo en el almacn del rgano de abastecimiento a nivel central o desconcentrado se realizara el ingreso fsico de bienes adquiridos y/o recuperados. Aquellos bienes que no pueden ingresar fsicamente por el almacn, la operacin resulta antieconmica o urge utilizarlos de inmediato, se asignaran directamente a los encargados de su utilizacin quienes se responsabilizaran del ingreso fsico. El encargado del almacn analiza los documentos previa

constatacin. Los bienes ingresan con la gua respectiva, comprobndose los datos que contengan cantidad, numero de serie, estado, funcionamiento, etc. Los bienes que en aplicacin de normas del sistema de contabilidad se consideran en activo fijo, luego del ingreso sern codificados por el almacn de abastecimiento para identificarlos individualmente.

BASE LEGAL Decreto Ley N 22086, que instituye el sistema de abastecimiento. Decreto Ley N 22867, Ley de desconcentracin de acciones del sistema de abastecimiento.

MECANISMOS DE CONTROL

79 El rgano de contabilidad no registrara bienes registrados sin intervencin del almacn del rgano de abastecimiento. El rgano de abastecimiento llevara un registro de todas las reas de custodia temporal de bienes (abastecimiento). Verificar el cumplimiento de la programacin de abastecimiento para permitir un flujo regular del ingreso fsico de bienes.

2.5.5 DISTRIBUCION OBJETIVO La etapa de distribucin tiene por objeto hacer realidad la entrega de los artculos almacenados a cada uno de las dependencias solicitantes de acuerdo a la programacin establecida.

PEDIDO DE COMPROBANTE DE SALIDA (PECOSA) Documento de distribucin que sirve para facilitar el pedido y el despacho de los artculos de cada dependencia as como la informacin contable de las salidas de los artculos de almacn.

INVENTARIO FISICO Tiene por finalidad constatar la veracidad de la existencia mediante el conteo, medicin o peso de los artculos.

FINALIDAD

80 Fijar criterios para hacer ms racional el empleo de los medios materiales que disponen la entidad. Proporcionar el empleo de criterio funcionalmente elaborados.

ACCIONES A DESAROLLAR EL rgano de abastecimiento implantara el tratamiento estadstico de informacin que genera o utilizara a efectos de tener juicio necesario para orientar la austeridad. Para orientar la austeridad el rgano de abastecimiento producir y proporcionara instrumento e instrucciones. Para establecer mejor las pautas institucionales de austeridad del rgano de abastecimiento coordinara bsicamente con los de planeacin, presupuesto, racionalizacin y estadstica. La aplicacin de medidas de austeridad no significa interferir eficiente y eficazmente los criterios de la entidad.

CONTABILIDAD DE ALMACENAMIENTO Se denomina a si, al conjunto de operacin sustentada en los procedimientos del sistema de abastecimiento con fines especficos con fines de proveer de la informacin necesaria en el proceso de la administracin y tratamiento de bienes y servicios del sector pblico mediante un proceso sistematizado, continuo y racional, en otras palabras. viene hacer el historial econmico de bienes y servicios en los canales de la institucin.

81 2.6 GESTION DEL PROCESO DE CONTRATACIONES Y

ADQUISICIONES: 2.6.1PROCESO DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES La gestin del proceso de contrataciones y adquisiciones en las municipalidades es de especial importancia. La regla general en las adquisiciones y contrataciones que realizan las entidades (en este caso las municipalidades) es que la seleccin del proveedor se efectuar, de manera objetiva, por medio de un concurso, el mismo que es denominado, en trminos legales, proceso de seleccin. Ello quiere decir que la seleccin del proveedor no se produce de manera libre o subjetiva, sino como consecuencia de un proceso de seleccin que debe conducirse de acuerdo con las pautas y normas establecidas en el Texto nico Ordenado de la Ley 26850 y su Reglamento. Es necesario sealar que pese a que la similitud de los trminos puede originar confusin, debemos diferenciar entre el proceso de adquisicin o contratacin y el proceso de seleccin. El proceso de adquisicin o contratacin es el conjunto ordenado y concatenado de actuaciones que se realizan desde que se autoriza la adquisicin o contratacin del bien, servicio u obra hasta que culmina la ejecucin del contrato respectivo a travs del cual se pact la venta o arrendamiento del bien, la prestacin del servicio o la ejecucin de la obra.

82 Por su parte, el proceso de seleccin es el concurso que permite elegir, de manera objetiva, al proveedor que se encargar de vender o dar en arrendamiento un bien, prestar un servicio o ejecutar una obra. El proceso de seleccin se inserta en el proceso de adquisicin o contratacin, es una fase de l. Otras fases de dicho proceso son: la ejecucin de los actos preparatorios del proceso de seleccin, tales como el Plan Anual, la formulacin del requerimiento, el estudio o indagacin de mercado, la aprobacin del expediente de

contratacin, la designacin del Comit Especial, la elaboracin y aprobacin de bases y dems. Asimismo, forman parte del proceso de adquisicin o contratacin los actos de ejecucin contractual luego de la culminacin del proceso de seleccin. Fases de los procesos de adquisicin o contratacin Los procesos de adquisicin o contratacin que realizan las entidades tienen tres grandes fases, detalladas a continuacin y sealadas en el cuadro N 01:

Preparacin de la seleccin

Es la fase que va desde el momento en que se aprueba la adquisicin o contratacin hasta la convocatoria del proceso de seleccin. Dentro de esta fase encontramos, adems de la aprobacin de la adquisicin o contratacin, las siguientes actuaciones de carcter administrativo: designacin del comit especial, elaboracin y aprobacin de las bases, entre otras.

83

Seleccin Es la fase que va desde la convocatoria del proceso de seleccin hasta la celebracin / firma del contrato respectivo. Esta fase es identificada con el proceso de seleccin.

Ejecucin contractual Es la fase que va desde la celebracin hasta la liquidacin del contrato. En esta fase se produce la entrega del bien en propiedad o arrendamiento, la prestacin del servicio o la ejecucin de la obra.

Cuadro

01:

Fases

del

Proceso

de

Adquisiciones

Contrataciones

FASES Preparacin dela Seleccin 1. Plan 1. Convocatoria y de 1 Celebracin del contrato Proceso de Seleccin Ejecucin Contractual

Estratgico Institucional 2. Operativo Institucional

Registro participantes Presentacin

Plan 2.

de 2.

Ejecucin

de

las

consultas, absolucin y prestaciones derivadas del aclaracin de las bases contrato

84 3. Determinacin de necesidades 3. Formulacin a de las 3. Adicionales y reducciones Bases e integracin de stas Presentacin y 4. Ampliaciones o

observaciones

4. Presupuesto 4. Institucional 5. Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones 6. Aprobacin 5.

entrega de propuestas

reducciones de plazo

Evaluacin

y de 5. Subcontratacin

calificacin propuestas

del expediente 6. Otorgamiento de la 6. Intervencin econmica de contratacin 7. Designacin 7. del Citacin para la del 7. Resolucin Buena Pro

Comit Celebracin contrato

Especial 8. Elaboracin del de

Proyecto 8.

Celebracin

del 8. Aplicacin de penalidades

Bases contrato

Administrativas 9. Aprobacin 9. Conformidad de entrega o de las Bases de prestacin de servicio Administrativas 10. Liquidacin de obra o de

85 consultora de obra

Las instancias que tienen relacin y competencias en estos procesos son:

Organismo supervisor de contrataciones del estado: OSCE Contralora General de la Repblica Oficinas de abastecimiento de las municipalidades o quien haga sus veces. Comits especiales o permanentes de adquisiciones de bienes y servicios.

2.7 TIPOS DE PROCESOS DE SELECCIN:

Grfico N 03: Tipos de Procesos de Seleccin

Internaci onal

Nacio nal

2 La Municipalidad ingresa al SEACE

86

2.7.1 LICITACUION PBLICA Se convoca para la adquisicin de bienes, as como para la contratacin de obras, dentro de los mrgenes que establecen las normas presupuestarias. La Licitacin Pblica para la ejecucin de obras se desdoblar en: a) Licitacin Pblica Nacional para la ejecucin de obras por empresas constituidas y con instalaciones en el pas. b) Licitacin Pblica Internacional cuando las caractersticas tcnicas de las obras requieran de participacin internacional.

2.7.2 CONCURSO PUBLICO Se convoca para la contratacin de servicios, dentro de los mrgenes establecidos por las normas presupuestarias. Este tipo de seleccin se aplicar, por ejemplo, para el arrendamiento de un local de propiedad de una asociacin civil por un valor de doscientos cincuenta mil nuevos soles anuales o la contratacin del servicio de vigilancia y seguridad por un valor de doscientos diez mil nuevos soles anuales.

2.7.3 ADJUDICACION DIRECTA

87 Se convoca para la adquisicin de bienes, contratacin de servicios y ejecucin de obras, dentro de los mrgenes establecidos por las normas presupuestarias. La Adjudicacin Directa puede ser pblica o selectiva.

La Adjudicacin Directa Pblica se convoca cuando el monto de la adquisicin o contratacin es mayor al cincuenta por ciento (50%) del lmite mximo establecido para la Adjudicacin Directa en las normas presupuestarias. La Adjudicacin Directa Selectiva se convoca cuando el monto de la adquisicin o contratacin es igual o menor al cincuenta por ciento (50%) del lmite mximo establecido para la Adjudicacin Directa por las normas presupuestarias. La Adjudicacin Directa Selectiva no requiere de publicacin. Se efecta por invitacin, debiendo convocarse a por lo menos tres (3) proveedores. Por excepcin, el Titular o la mxima autoridad administrativa de la entidad, o aquel funcionario o funcionaria en quien stos hubieran delegado tal funcin, mediante documento sustenta torio, podr exonerar al proceso de seleccin del requisito de presentacin de tres proveedores. Esta exoneracin puede darse siempre y cuando en el lugar en que se realice la adquisicin o contratacin no sea posible contar con un mnimo de tres (3) proveedores y que los bienes, servicios o ejecucin de obras a adquirir o contratar

88 estn destinados a satisfacer necesidades de la entidad en la localidad en que se realiza el proceso. A fin de garantizar la publicidad de las adjudicaciones directas selectivas, las convocatorias respectivas sern notificadas a la Comisin de Promocin de la Pequea y Microempresa: PROMPYME, la que se encargar de difundirlas entre microempresas. las pequeas y

2.7.4 ADJUDICACION DE MENOR CUANTIA Se convoca para: a) la adquisicin o contratacin de bienes, servicios u obras, cuyos montos sean inferiores a la dcima parte del lmite mnimo establecido por las normas presupuestarias para las licitaciones corresponda. pblicas Las o concursos de pblicos, menor segn cuanta

adjudicaciones

destinadas a la adquisicin de bienes y servicios as como a la contratacin de obras, sern notificadas a PROMPYME, segn lo dispuesto en el segundo prrafo del artculo 96 del Reglamento. b) los procesos declarados desiertos; y c) la contratacin de expertos independientes para que integren los Comits Especiales.

Cuadro N 02: Tipos de Procesos de Seleccin y sus Objetos de Contrato

89 Licitaciones Pblicas Objeto del Contrato Adquisicin de bienes Ejecucin de obras Concursos Pblicos Objeto del Contrato Arrendamiento de bienes Contratacin de servicios Contratacin de servicios de

consultora Adjudicacin Directa Pblica Objeto del Contrato Adjudicacin Directa Selectiva Objeto del Contrato

Adquisicin y arrendamiento Adquisicin y arrendamiento de de bienes Contratacin de servicios bienes Contratacin de servicios Contratacin de servicios de

Contratacin de servicios de consultora Ejecucin de obras

consultoras Ejecucin de obras

Adjudicacin de Menor Cuanta Objeto del Contrato Adquisicin y arrendamiento de bienes, contratacin de servicios, contratacin de servicios de consultora de obra, ejecucin de obras

90

El valor referencial para las Licitaciones Pblicas, Concurso Pblico y Adjudicacin Directa se determina segn lo dispuesto por las Leyes Anuales de Presupuesto. Para el caso de las Adjudicaciones Directas Selectivas y Adjudicaciones de Menor Cuanta, deben concordarse dichas Leyes con lo sealado en el Texto nico Ordenado -TUO- de la Ley y su Reglamento.

2.8 REGISTRO NACIONAL DE PROVEEDORES Para ser postor en procesos de seleccin que se realizan bajo la Ley de Contrataciones del Estado se requiere estar inscrito en el Registro Nacional de Proveedores, denominado RNP, y no estar sancionado e impedido para contratar con el Estado. El OSCE es la nica Entidad encargada de desarrollar, administrar y operar el Registro Nacional de Proveedores, el mismo que est compuesto de: El Captulo de Proveedores de Bienes: A quienes se acredita con informacin suficiente acerca de la naturaleza y objeto de sus actividades, habilitndolos para ser postores en los procesos de adquisicin y suministro de bienes.

El Captulo de Proveedores de Servicios: A quienes se acredita con informacin suficiente acerca de la naturaleza y objeto de sus actividades, habilitndolos para ser

91 postores en los procesos de contratacin de servicios en general y servicios de consultora distinto de obras.

El Captulo de Consultores de Obras: A quienes se acredita con informacin suficiente acerca la naturaleza y objeto de sus actividades, asignndoles especialidades, que los habilita para ser postores en los procesos de contratacin de consultora de obras. El Captulo de Ejecutores de Obras: A quienes se acredita con informacin suficiente acerca de su naturaleza y objeto de sus actividades, asignndoles una capacidad mxima de contratacin, que los habilita para ser postores en los procesos de contratacin de ejecucin de obras. El Captulo de Inhabilitados para Contratar con el Estado: Que rene la informacin relativa a las personas naturales o jurdicas sancionadas administrativamente por el Tribunal de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, en adelante el Tribunal, con inhabilitacin temporal o definitiva en su derecho a participar en procesos de seleccin y a contratar con el Estado. 2.9 MODALIDAD DE COMPRA COMPRAS CORPORATIVAS Mediante las compras corporativas las Entidades se agrupan para adquirir o contratar bienes y servicios de manera conjunta, realizando un nico proceso de seleccin, con el objetivo de reducir los costos de transaccin y aprovechar las ventajas de la economa

92 de escala, obteniendo bienes y servicios con valor agregado, producindose de esta manera un mejor aprovechamiento de los recursos del Estado y facilitando la estandarizacin de bienes y servicios. CONVENIO MARCO El Convenio Marco es la modalidad por la cual CONSUCODE

selecciona a los proveedores cuyos bienes y servicios sern ofertados en el Catlogo a fin de ser adquiridos o contratados de manera directa por las Entidades. SUBASTA INVERSA La Subasta Inversa es la modalidad de seleccin por la cual una Entidad realiza la adquisicin de bienes comunes y la contratacin de servicios comunes a travs de una oferta pblica y en la cual, el postor ganador ser aquel que ofrezca el menor precio o costo en igualdad de circunstancias comerciales y de servicio. Esta modalidad de seleccin puede realizarse de manera presencial o electrnica. Subasta Inversa Presencial La Subasta Inversa Presencial se realiza en acto pblico por medio de propuestas de precios o de costos escritos y lances verbales. Subasta Inversa Electrnica La Subasta Inversa Electrnica o Virtual se realiza a travs de la utilizacin de recursos de tecnologa de la

93 informacin, de acuerdo a los procedimientos que

establezca la reglamentacin especfica.

EXONERACIN DEL PROCESO DE SELECCIN.Estn exoneradas de los procesos de seleccin de adquisiciones y contrataciones que se realicen: Entre entidades del sector pblico Para contratar servicios pblicos sujetos a tarifas nicas En situacin de emergencia o desabastecimiento inminente Con carcter de secreto militar o de orden interno Cuando exista proveedor nico.

2.10 SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA (SIAF) El SIAF, es una base de datos que busca asociar la Ejecucin del Presupuesto Anual; registrar las operaciones de Gasto e Ingresos Pblicos, integrando la informacin de los procesos presupuestarios, financieros y contables y mejorar la gestin de las Finanzas Pblicas. El SIAF es un sistema con muchos beneficios para el Ministerio de Economa y Finanzas y por ahora, complicaciones para las Unidades Ejecutoras. Para ello, se debe formular una programacin muy detallada de nuestras actividades Econmicas Financieras, dando especial nfasis a los aspectos logsticos. Por ningn motivo se debe comprometer los recursos del Poder Judicial sin la autorizacin de la Gerencia General.

94 Finalmente, algunas de las atribuciones de los Presidentes de Corte, que en materia administrativa tienen como: verificar que los Magistrados y personal de las Salas Superiores y Juzgados, cumplan las disposiciones administrativas fijadas por el Presidente de la Corte Superior, informar a la Gerencia General sobre la evaluacin del funcionamiento administrativo de los rganos que conforman su Distrito Judicial, dictar la poltica de gestin de recursos econmicos, administrativos y financieros y las medidas necesarias destinadas a que las dependencias del Distrito Judicial funcionen con eficiencia.

3. MARCO CONCEPTUAL.

ADMINISTRACION GENERAL Comprende las acciones permanentes de carcter administrativo orientado a garantizar el apoyo necesario para la gestin institucional. ADMINISTRACION PBLICA Organizacin a travs de la cual se ejerce la funcin de gobierno y se desarrollan los procesos productivos de bienes servicios que el gobierno decide tomar o mantener a su cargo. ABASTECIMIENTOS EL abastecimiento es una funcin de apoyo al funcionamiento interno de una organizacin social. Se orienta a suministrar o proporcionar los elementos materiales (denominados bienes) y las actividades

95 complementarias para la operacin de dichos elementos en estado ptimo garantizado.

ADJUDICACION Designacin que hace el organismo oficial de un proveedor, luego de un proceso selectivo de propuestas (mediante concurso pblico, licitacin, compra directa, etc.) a ese procedimiento tambin se le conoce con el nombre de otorgamiento de la buena pro. ADQUISICION O CONTRATACION Acciones orientadas a obtener la prioridad o cualquiera de sus atributos sobre un bien, o el acceso a la presentacin de servicios o a la ejecucin de obras. ADJUDICACION DIRECTA Se aplica para las adquisiciones y contratacin que realice la entidad, dentro de los mrgenes que establece la ley anual de presupuesto. La adjudicacin directa puede ser pblica o selectiva. ADJUDICACIONES DE MENOR CUANTIA Se convoca para la adquisicin o contratacin de bienes, servicios y obras, cuyos montos sean inferiores a la dcima parte del lmite mnimo establecido por las normas presupuestarias. AREA DE BIENES Comprende las operaciones relativas a la adquisicin, atencin,

almacenamiento y distribucin de los bienes del gobierno. ALMACEN

96 Es un rea fsica seleccionada bajo criterios o tcnicas adecuadas destinadas a la conservacin y custodia de los bienes que se van ha emplear para la conduccin de servicios de bienes econmicos.

BIENES Artculos materiales o inmateriales que requiere una entidad para el desarrollo de sus actividades y cumplimiento de sus fines. CATALOGO DE BIENES Y/O SERVICIOS Documento tcnico que contiene infamacin sinttica y clasificada de los tipos de bienes o servicios y susceptibles de ser necesarios y utilizados por el organismo para cumplir con los objetivos y metas. CONCURSO PBLICO Modalidad de adquisicin de divulgacin abierta a la libre concurrencia aplicable a los servicios no personales. OSCE. El Organismo Supervisor de Contrataciones del Estado - OSCE es un organismo Publico descentralizado escrito a la Presidencia del Consejo de Ministros, con personalidad jurdica de derecho Publico, que goza de autonoma tcnica, funcional, administrativa, econmica y financiera, con representacin judicial propia, sin perjuicio de la defensa coadyuvante del a procuradura publica de la presidencia del consejo de ministros. Su personal est sujeto al rgimen laboral de la actividad privada.

97 CONTROL DE EXISTENCIA Consiste en establecer el registro permanente de los inventarios, suministrar informacin del movimiento de entradas y salidas de los artculos del almacn, as como determinar las existencias de cantidades totales y unitarias. CONVOCATORIA Publicacin que se efecta tanto para la licitacin como para el concurso pblico mediante el aviso en el diario oficial El peruano y el diario oficial de mayor circulacin de la jurisdiccin donde se hace la adquisicin. CUADRO DE NECESIDADES ES la denominacin del formulario que se emplea en la etapa de la formalizacin y seguimiento de la ejecucin de la programacin en el se consigna los bienes y servicios que harn de adquirirse para cada modalidad en el trimestre. DOCUMENTO FUENTE Son aquellos documentos probatorios de los actos realizados por la administracin pblica. FUENTE DE FINANCIAMIENTO Vienen a ser los recursos pblicos que los ingresos del estado inherentes a su accin y atributos que sirven para financiar los gastos de los presupuestos anuales y tiene su clasificacin. MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

98 Es un documento de instruccin e informacin donde se exponen en detalle la estructura de la entidad, objetivos, organizacin, lneas de autoridad y responsabilidad. Seala los puestos y la relacin que existe entre ellos, las y las actividades de los rganos de la institucin. PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES EL plan anual es el documento donde las entidades sujetas a la ley de contrataciones y adquisiciones del estado proveen los bienes, servicios y obras que se requeriran durante el ejercicio presupuesto y el monto del presupuesto requerido. PRESUPUESTO INSTITUCIONAL Y CONTRATACIONES El Plan anual es el documento donde las entidades sujetas a la ley de contrataciones y adquisiciones del estado prevn los bienes y obras que se requeriran durante el ejercicio presupuestal y el monto del presupuesto requerido. PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA (PIA) Es el presupuesto inicial aprobado por el titular del pliego de acuerdo a los montos establecidos para la entidad por la ley de anual de presupuesto del sector pblico. RECURSOS PUBLICOS Son los ingresos del estado inherentes a su accin y atribucin, sirven para financiar los gastos de los presupuestos anuales y se clasifican a nivel de fuentes de financiamiento.

99 REGLAMENTO DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES EL reglamento de organizaciones y funciones es un instrumento de gestin que contiene disposiciones tcnico normativas que regulan y describen las funciones y la estructura organizacional. SEACE El sistema electrnico de adquisiciones y contrataciones del Estado (SEACE), ES el sistema electrnico que permite el intercambio de

informacin y difusin sobre las adquisiciones y contrataciones del Estado, as como la realizacin de transacciones electrnicas.

100

CAPITULO II DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS 2.1 PERIODO DE PRCTICAS Las labores realizadas durante el periodo de prcticas Pre - Profesionales han sido una experiencia muy valiosa por haber adquirido conocimientos prcticos para mi formacin profesional en la especialidad de Ciencias Contables. Segn el reglamento vigente de la facultad de Ciencias Contables y Administrativas, el curso de Prcticas Pre-profesionales (Sector Pblico) tiene una duracin de tres meses. Del 14 de marzo al 06 de junio del 2011 2.2 HORARIO DE PRCTICAS De domingo a jueves en el siguiente horario:

101 8:00 a.m. hasta 5:00 p.m.

2.3 MATERIALES QUE SE UTILIZA

Una computadora Una impresora Papel bond Engrapador Fotocopiadora escner Clips Archivadores Fechadores Tampn Sello Lapiceros Resaltador Etc.

2.4 SOFTWARE Y DOCUMENTOS UTILIZADOS

Microsoft Word 2007 Microsoft Excel 2007 Gua de auditoria de las Contrataciones y Adquisiciones del Estado

102 D.L. N 1017 Ley de Contrataciones del Estado y el D.S. 184 Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado Manual de Auditoria Gobernamental MAGU Normas de Auditoria Gubernamental NAGU Otros.

2.5 LABORES REALIZADAS Durante mi permanencia en la entidad en la rea de la Unidad de Abastecimiento, realice labores eminentemente de sistema de

abastecimiento, haciendo posible que me familiarice con las normas del sistema de abastecimiento y documentos utilizados estrictamente en materia de abastecimientos a continuacin paso a informar las actividades realizadas que son las siguientes.

2.6 ELABORACION DE ORDENES DE COMPRA Y SERVICIOS: Realizando la labor del registro de las rdenes de compra y servicios al sistema SIM-NET Sistema de informacin municipal para un buen control del registro de las rdenes de compra y servicios en la unidad de abastecimiento de la municipalidad distrital de Asillo. 2.7 ESTUDIO DE MERCADO (COTIZACIONES)

103 Es una labor que consiste en realizar las cotizaciones de todos los requerimientos que se realiza dentro de la unidad de abastecimientos por parte de los funcionarios de la entidad, de los proyectos en curso, obras q se ejecutan por parte de la municipalidad distrital de Asillo y apoyos que se realizan a favor del la comunidad distrital de Asillo. 5.3 ELABORACION SELECCION Elaboracin de Bases y su respectiva documentacin convocatorias a procesos de seleccin, Adjudicacin de Cuanta. 5.4 REALIZACION DE INFORMES Preparacin del informe con su respectiva documentacin para su elaboracin de Ordenen de Compra segn fuente de Financiamiento. 5.5 ORDENAMIENTO Y CLASIFICACION DE DOCUMENTOS DE ARCHIVO Es una labor en la que consisti en clasificar por orden numrico correlativamente toda la documentacin de acuerdo al mes que corresponde. 5.6 APOYO EN LOS PROCESOS DE CONTRATACION DEL ESTADO SEACE Labor que consisti en apoyar en la elaboracin de las ACTAS de buena pro, CONTRATOS de los procesos otorgados la buena pro, para Menor DE BASES PARA PROCESOS DE

104 dentro del marco legal de la Ley de contrataciones del estado (sase) y elaboracin de los procesos otorgados. 5.7 APOYO EN LA DIGITACION DE LA INFORMACION

CONTABLE MENSUAL El resumen de todo el movimiento del almacn que es resultado de las operaciones de entrada y salida (PECOSA) correspondientes a todo un mes la cual es enviada a la unidad de contabilidad para su respectivo registro. Y otras labores inherentes que se me asigno dentro la unidad de abastecimientos. Otras labores asignadas por el jefe inmediato.

105

CAPITULO III

DISCUSIN

Las municipalidades aun no tienen bien establecido los planes de accin municipal o plan operativo municipal, que seale las metas a obtener, los plazos de obtencin y los responsables de los mismos. El problema fundamental de la mayora de las municipalidades es la estructura orgnica burocrtica, con excesivos trmites administrativos, hecho que genera demora en la atencin al pblico usuario. Las labores realizas durante el primer periodo de mis prcticas pre

profesional, tiene relacin con el marco legal del sistema nacional de abastecimiento y adquisiciones del estado. Durante el inicio de mis prcticas pre profesionales en la unidad de abastecimiento de la municipalidad distrital de Asillo, a un principio los

106 trabajos que realizaba eran ms que todo de apoyo, colaborando con el registro y archivo y los estudios de mercado (cotizaciones), y otros relacionados al rea de abastecimiento

Las labores realizadas en el segundo periodo eran distintas a la de la etapa anterior a excepcin del registro y archivo de documento fuente y elaboracin del registro de rdenes de compra y servicio al SIM-NET solicitud de cotizaciones. Todas las labores realizadas en esta etapa, tiene incidencia directa con lo sealado en el marco terico conceptual tales como: con la ley del sistema nacional de abastecimientos, atribuciones del sistema de abastecimiento, sistema de bienes nacionales, y adquisiciones del estado y programa de vaso de leche.

107

CAPITULO IV

CONCLUSIONES

Al finalizar mis prcticas en la Municipalidad distrital de Asillo Azangaro Puno, realizado en la Unidad de Abastecimiento, ha llegado a las siguientes conclusiones: PRIMERO: Desconocimiento de parte de las reas usuarias de la entidad en aplicacin de los cuadros de necesidades para realizar sus requerimientos, segn el presupuesto asignado. SEGUNDO: El desconocimiento y la falta de actualizacin, capacitacin del personal de la Unidad de Abastecimiento de las diferentes normativas sobre el sistema de abastecimiento, y personal no adecuado para la unidad, lo cual hace que se tenga falencias a la normatividades vigentes. TERCERO: Mejorar el uso de los documentos de gestin, que son instrumentos que ayuden a una correcta administracin, adems ayudan a

108 institucionalizar la simplificacin administrativa y facilitan el proceso de induccin del personal nuevo y el adiestramiento y orientacin del personal en servicio.

CUARTO: La falta de fluidez en los tramites de los documentos de requerimientos de las reas usuarias, por la falta de personal encargado en tales funciones lo ocasiona que los pedidos lleguen con en retraso, ocasionado que se retrase en su atencin por parte de la Unidad de Abastecimiento. QUINTO: Falta de identificacin institucional de algunos del personal que labora dentro de la unidad haciendo un retraso y un perjuicio institucional en la ejecucin del presupuesto asignado.

109

CAPITULO V

RECOMENDACIONES

PRIMERO: Coordinar e brindar informacin oportuna a las reas usuarias de la entidad en aplicacin de los cuadros de necesidades para realizar sus requerimientos, segn el presupuesto asignado.

SEGUNDO: Brindar capacitaciones, actualizaciones al personal de la Unidad de Abastecimientos de las diferentes normativas sobre el sistema de Abastecimiento, y nominar personal idneo y de especialidad para la

110 unidad, lo vigentes. cual evitara que se tenga falencias a la normatividades

TERCERO: Dar de conocer los documentos de gestin internos, que son instrumentos que ayuden a una correcta administracin, adems ayudan a institucionalizar la simplificacin administrativa y facilitan el proceso de induccin del personal nuevo y el adiestramiento y orientacin del personal en servicio.

CUARTO: Mejorar la fluidez en los tramites de los documentos de requerimientos de las reas usuarias, y nominar personal idneo en tales funciones lo ocasiona que los pedidos lleguen con en retraso, ocasionando que se retrase en su atencin por parte de la Unidad de Abastecimiento.

QUINTO: Inculcar identificacin institucional hacia el personal que labora dentro de la Unidad haciendo evitando un retraso y un perjuicio institucional en la ejecucin del presupuesto asignado.

111

CAPITULO VI

BIBLIOGRAFA

ALVARES PEDROZA, Alejandro (2006), Comentarios a la nueva Ley y Reglamento de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Lima.

ANACLETO GUERRERO, VCTOR

R. (1999). Gua de Procedimientos

Administrativos (1ra Ed.). Lima: Gaceta Jurdica, 20 25.

BACACORZO, Gustavo (1997), Diccionario de la Administracin Publica (1ra Ed.): GRULEY, 50. CHAPI CHOQUE, Pedro Pablo (2001). Contabilidad Gubernamental .Lima: FECAT, 23.

QUISPE GOMEZ, Jess (1998). Administracin Pblica (2da Ed.). Puno: CIMPOGRAF, 122 - 186.

Manual de Auditora Gubernamental, MAGU (1998): R.C. N 152-98-CG

112 Gua para las normas de control interno del sector pblico (1994), INTOSAI.

Ley N 28716, Ley de Control Interno de las entidades del Estado

Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica

ANEXOS

113

114

115

116

117

118

119

120

121

122

123

124