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: erecho Tributario nie Derecho Tributario PROSLEMARIO Wilfredo Marin Leon INTRODUCCION EI presente Problemario tiene como objetivo fundamental convertirse en un texto de ayude e interpretacién para los estudiantes de la materia de Derecho Tributario, impartida en la Facultad de Ciencias Econémicas y Sociales, Escuela de ‘Administracion y Contaduria de la Universidad Catdlica Andrés Bello, en sus semestres IX y X. Obviamente pudiera ser utilizado también para el proceso de complementacién del aprendizaje de alumnos de otras Universidades del Pais; en la medida que dentro de sus Pensum de Estudios, se incluya la materia tributaria; independientemente del nombre con que le identifique. Sabido es que el érea tributaria y mucho mas en el caso venezolano; a consecuencia del proceso de formulacién y promulgacién de Leyes y sus continuas reformas, es una materia particularmente compleja, densa y dificil de entender. Su andlisis por parte de estudiantes de las carreras de Administracién de Empresas y Contaduria Publica, basada en el puro marco teérico, necesita ser complementada con la aplicacién practica de ese conjunto de normas y reglas que las leyes, Reglamentos, Resoluciones y otros instrumentos juridicos contienen. En este sentido el presente instrumento didactico, se enfoca fundamentalmente en la formulacién de una serie de casos practicos, de diferente naturaleza, contemplando diversidad de contribuyentes (empresas industriales, comerciales, de servicios, entidades sin fines de lucro, personas naturales, etc.) y abarcando multipticidad de transaociones econémicas reaies y consuetudinarias que ocurren con mayor frecuencia dentro de los esquemas usuales de negocios manejados por esos contribuyentes en nuestro Pais. Para cada caso planteado se presenta luego una solucién modelo, con una explicacién puntual de los aspectos mas importantes de cada situacién; donde con independencia de la diversidad de criterios por parte de los diferentes especialistas en la materia tributaria; dejo expresado en todo caso la interpretacién que acorde a mi particular experticia, deberia ser el apropiado. Como acostumbro hacer normalmente en mi actividad profesoral, recomendaria que los estudiantes de la materia tributaria, al analizar y tratar de entender los diferentes casos y aplicaciones, lo hagan en primer lugar acudiendo a sus profesores y luego en la medida de lo posible mediante el andlisis en equipos, discutiendo entre ellos, |a solucién matemética dada a los diversos planteamientos. De igual manera siempre que ello se posible, los estudiantes deben utilizar los avances tecnoldgicos de hoy dia y acceder frecuentemente la pagina Web del Organismo encargado de la administracién de los tributos en Venezuela; esto es, el Seniat (www.seniat.gov.ve) donde regularmente encontraran informacién util y debidamente actualizada. El texto contempla un. total de treinta (30) casos practicos; de los cuales quince (15) de ellos corresponden a la materia de Impuesto al Valor Agregado (IVA) y los quince (1) restantes pertenecientes al dmbito del Impuesto Sobre la Renta (ISLR); cubriendo en este ultimo caso no sélo aplicaciones a nivel de empresas (personas juridicas); sino también a nivel de individuos (personas naturales). De igual forma se acompafian en algunos casos practicos, los formulerios oficiales