CONVOCATORIA TRABAJOS TCNICOS Y DE INVESTIGACIN ENCUENTRO DE OPERADORES PERUMIN 30 Convencin Minera Arequipa, 12 al 16 setiembre de 2011

Aplicacin de un modelo de Control de Costos de una empresa Minera. Application of a Cost Control Model for a mining company Guido Huarcaya
Master Business Adm. Master Computer Science

Superintendente Mejora Procesos Antamina.

Indice:

la calidad de la gestin de la empresa en mltiples aspectos. El presente trabajo describe los modelos de control de costos empleados en Compaa Minera Antamina en el periodo 2004-2011 que le han permitido reducir consistentemente varios ratios de consumo de tal manera de estar siempre ubicada en el primer cuartil de las empresas mineras en lo que se refiere a costos unitarios de produccin. Este modelo permiti que durante el 2009, en plena crisis econmica mundial, la empresa pueda reducir en 11% sus costos operativos, contribuyendo de esta manera en mitigar los efectos de la reduccin de los precios de sus principales productos.

Abstract Resumen 1 2 3 4 Introduccin Anlisis y control de costos por Procesos Modelo Value Tree Driver Modelos de Prediccin de Consumo 4.1 Consumo de Combustible 4.2 Consumo de Reactivos Anlisis transversal de mayores costos Benchmark Conclusiones The control of costs is a critical activity in the Peruvian mining industry and worldwide, since it is not only directly related to the efficiency and competitiveness of the organization, but at the same time it reflects also the quality of the management of the company in multiple aspects. The present work describes the models of cost control used in Cia Minera Antamina in the period 2004-2011 that have allowed consistently the reduction of several consumption ratios in such way that allow Antamina to be located consistently in the bottom 25% of the mining companies in reference to unit costs of production. This model allowed that during the 2009, in the heat of world-wide economic crisis, the company could reduce in about 11% their operative costs, contributing this way in

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Resumen El control de costos es una actividad crtica en la industria minera peruana y mundial, ya que no solo est directamente relacionada a la eficiencia y competitividad de la organizacin, sino que refleja tambin

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mitigating the effects of the reduction of the prices of its main products. .

1 Introduccin
o El control de costos es una actividad asociada a controlar los costos en una actividad, proceso o empresa. Esta actividad incluye los siguientes pasos: o o Elaborar presupuestos de costos. Detectar variaciones de actuales vs presupuestados. Diagnosticar variaciones las costos costos o de

Anlisis y control de costos por procesos, para permitir identificar los principales procesos de la cadena de valor que influyen en forma relevante en los costos operativos. Elaboracin de modelos Value Tree Driver, para identificar dentro de un proceso los principales drivers que influencias los diversos costos. Identificacin de modelos de prediccin, que permitan identificar estadsticamente cuales son las variables de ultimo nivel que afectan los drivers de costos. Anlisis transversal de mayores costos, para finalmente identificar aquellos conceptos de costos que afectan en forma integral a toda la organizacin.

causas

Siendo esta una actividad estratgica en Antamina, esta se ha puesto de manifiesto en uno de sus objetivos estratgicos que indica lo siguiente: Resultado Estratgico Objetivo Estratgico Excelencia Operacional Costos de Operacin: Mantenemos nuestros costos de produccin por libra de cobre dentro del cuartil mas bajo de la industria minera del cobre US$/Lb Cu Equivalente

Cada uno de estos conceptos ser desarrollado a continuacin y se mostrar ejemplos de aplicacin en Antamina.

2 Anlisis y control de costos por

Procesos Se define un proceso como un conjunto de actividades relacionadas que transforman un grupo de entradas en una salida que agrega valor para uno o ms clientes. Antamina ha adoptado desde sus inicios una gestin basada en procesos y en base a ello ha definido una arquitectura de procesos que le permite identificar cules son sus procesos claves en relacin a sus objetivos estratgicos. Como ejemplo, las Figuras 1.1 y 1.2 muestra los procesos del macro procesos mina y concentradora

KPI

El modelo de control de costos de Antamina se basa principalmente en los siguientes factores:

Figura 1.1 Procesos de Mina

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Autor: Autores de estudio Figura 1.2 Procesos de Concentradora

Autor: Autores de estudio En ese sentido, el rea de Finanzas ha determinado que una manera efectiva de hacer seguimiento a los costos generados por los principales procesos es adoptar una nomenclatura que permita identificar los procesos. La figura 1.3 muestra la nomenclatura para identificar los centros de costos.

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Figura 1.3 Nomenclatura de Centros de Costos x AREA x PROCESO xx SUBPROCESO Xx RESPONSABILIDAD

Autor: Autores de estudio Esta nomenclatura, plasmada en el plan de cuentas general, nos permite asociar los costos asociados a cada proceso de la empresa. Un anlisis efectuado en forma peridica nos ha permitido identificar cules son los procesos con mayor importancia para el control de costos. La figura 1.4 muestra la clasificacin de los procesos de Antamina ordenado de acuerdo a su impacto en el presupuesto operativo. Para efectos de interpretacin del grafico el costo del proceso ms relevante es igual a 100%

Figura 1.4 Pareto de Costos por Procesos

Autor: Autores de estudio. Costo Acarreo = 100% Finalmente, como anlisis del modelo de costos por procesos, este nos indica que los principales procesos a controlar son: o Acarreo o o o Molienda Flotacin Voladura

3 Modelo Value Tree Driver

El modelo VTD es una representacin grafica de un resultado en funcin de sus variables, fue introducido por primera vez por DuPont y resulto siendo una herramienta muy poderosa y til, al mostrar el efecto (o resultado) y permite identificar visualmente las variables que mas importan y donde uno puede actuar. Un modelo Value Tree Driver debe ser simple, basado en drivers medibles y en lo posible que

Determinar que componente de costo controlar se desarrolla mediante el modelo Value Tree Driver para cada proceso.

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sean como matemtica.

respuesta

una

funcin

La figura 1.5 muestra un ejemplo del modelo aplicado al proceso de Acarreo en mina.

Figura 1.5 Value Tree Drivers Operacin Acarreo

Autor: Autores de estudio. El modelo VDT aplicado a los principales procesos nos debe identificar los principales elementos a controlar los costos. En el caso de Antamina, esto nos ha producido el siguiente resultado: Proceso Acarreo Molienda Flotacin Voladura Consumo a Controlar Combustible Llantas Energa Reactivos Explosivos

4 Modelos de Prediccin de Consumo

Se conoce como anlisis de regresin multivariante al mtodo estadstico que permite establecer una relacin matemtica entre un conjunto de variables X1, X2 .. Xk (covariantes o factores) y una variable dependiente Y. Los objetivos de un modelo de regresin son: o Obtener una ecuacin que nos permita "predecir" el valor de Y una vez conocidos los valores de X1, X2 .. Xk. Se conocen como modelos predictivos. o Cuantificar la relacin entre X1, X2 .. Xk y la variable Y con el fin de conocer o explicar mejor los mecanismos de esa relacin. A continuacin mostramos 2 ejemplos para demostrar los modelos encontrados

El modelo VTD es til para identificar los principales componentes de costos, sin embargo para un control efectivo de costos, y sobretodo analizar las desviaciones existentes respecto a los consumos presupuestados, es muy til elaborar modelos estadsticos de prediccin de consumos que se explica a continuacin.

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para el caso de consumo de combustible y consumo de reactivos. Consumo de Combustible Se analizaron estadsticamente los datos histricos de consumo de combustible para los camiones de la flota de acarreo en conjunto con los siguientes datos: - Toneladas movidas - Distancia recorrida sin carga en plano, bajada y subida - Distancia recorrida con carga en plano, bajada y subida - Velocidades en cada perfil

El modelo (y = f(x) )encontrado fue el siguiente Consumo Combustible = 529 + 49*DPC/22 + 40*DPV/27 + 101*DSC/23 + 87*DSV/23 Donde DPC: Distancia Recorrida Plano Cargado DPV: Distancia Recorrida Plano Vacio DSC: Distancia Recorrida Subida Cargado DSV: Distancia Recorrida Subida Vacio La figura 1.6 Muestra los consumos del modelo vs los consumos reales

Figura 1.6 Consumo combustible

Autor: Autores de estudio El modelo predictivo nos ayuda a explicar las variaciones de consumo respecto al presupuesto y son una fuente importante para identificar proyectos de mejora de procesos. Consumo de Reactivos Como parte de un proyecto 6Sigma, se analizaron los consumos del Sulfato de Cobre, uno de los reactivos ms importantes de la planta concentradora, y se encontr un modelo de consumo de este reactivo. El grafico 1.7 muestra la evolucin de este consumo luego de encontrado el modelo.

Figura 1.7 Consumo Reactivo CuSO4

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Autor: Autores de estudio

Este grafico nos indica como los modelos predictivos de consumo ayudan en forma efectiva a reducir los consumos de los diversos componentes.

6 Benchmark
Adicionalmente, el proceso de benchmark es muy importante para completar el anlisis y control de costos que se realiza en forma interna en toda organizacin. Permite identificar posibles lderes en la industria para permitir capturar posteriormente los bestpractices que implementan estos lderes en la mejora de sus procesos. Antamina participa anualmente en este benchmark para analizar su desempeo respecto a otras empresas de Sudamrica. Un ejemplo de benchmark es el grafico 1.8 que muestra el desempeo de Antamina respecto del principal indicador de costos de la industria (US$/Lb_Cu) , en dicho grafico se puede observa que el costo de Antamina es el 35.8% del costo de la empresa con mayor costo (US$/Lb_Cu)

5 Anlisis
costos

transversal

de

mayores

Para completar el anlisis y control de costos, es necesario realizar un anlisis a nivel organizacin de la evolucin de los mayores costos para identificar posibles costos que afectan en forma transversal a toda la organizacin y que probablemente no han sido identificados cuando analizamos los costos por procesos. El proceso consiste adems de identificar estos mayores costos, el de identificar los drivers (Modelo Value Tree Driver) de estos costos para su control y seguimiento.

Figura 1.8 Benchmark Costos (US$/LbCu)

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Autor: Autores de estudio

7 Conclusiones
La experiencia de Antamina en el control y seguimiento de costos puede ser de utilidad para los nuevos proyectos que estn por iniciarse en Per en los prximos aos, los principales factores a ser usados son: o Integrar el control de costos a la estrategia de la empresa. o Seguimiento de control de costos por Procesos o Elaborar modelos Value Tree Driver o Elaboracin de modelos estadsticos de prediccin. o Realizar benchmarks en forma constante

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