MBA da Construo Civil

Contabilidade Custos
Marcos Vincius Fittipaldi

CONTRUTORA QUEBRA QUEBRA

PROF. MARCOS VINICIUS FITTIPALDI

CONSTRUTORA QUEBRA - QUEBRA

A Construtora Quebra - Quebra constri obras civis

para entidades pblicas e privadas . Foi constituda
no ano 19x1 com o capital de $4.000.000, integralizado
pelos scios com $1.000.000 em dinheiro, $1.000.000
em imveis e $2.000.000 em mquinas e
equipamentos .
Mostramos abaixo uma relao das transaes
realizadas a cada ms pela Construtora e que deve
servir para que se prepare o Balano e o Fluxo de
Caixa da empresa e o Balano e o Fluxo de Caixa de
cada obra .

OBSERVAO

A Construtora Quebra-Quebra paga

mensalmente a remunerao financeira de 1 %
a.m. para saldos credores do Caixa das obras e
cobra 2 % a.m. sobre saldos devedores do
mesmo Caixa .

MS I

1 - Formao da empresa e constituio do Capital

2 - Despesa comercial - elaborao de proposta - $100.000
Obra contratada : $5.000.000 - valor total
3 - Despesa de salrios administrativos - $150.000
4 - Pro-Labore : $50.000

FLUXO DE CAIXA - OBRA

CONTAS / MESES

SALDO INICIAL

-102.000

RECEBIMENTOS
CLIENTES

1.000.000

TOTAL

898.000

755.480

-19.810

464.794

959.090 1.259.181 1.721.273 5.500.000

755.480 -269.810 -785.206 -290.910

9.181 1.221.273

250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000

TOTAL
0

500.000 5.500.000

(-) PAGAMENTOS
MATERIAL
MO DE OBRA
COMBUSTVEL
MANUTENO
DEPRECIAO
TAXA ADMIN. CENTRAL
DESP. COMERCIAIS

0
0
0
0
0
0
100.000

0
100.000
0
0
0
50.000
0

300.000
200.000
250.000
120.000
100.000
50.000
0

0
300.000
200.000
100.000
100.000
50.000
0

0
300.000
200.000
100.000
100.000
50.000
0

0
400.000
300.000
100.000
100.000
50.000
0

0
0
0
0
0
50.000
0

0
300.000
0
1.300.000
0
950.000
0
420.000
0
400.000
50.000 350.000
0
100.000

TOTAL

100.000

150.000 1.020.000

750.000

750.000

950.000

50.000

50.000 3.820.000

SALDO DO MS

-100.000

748.000 -264.520 -769.810 -285.206

JUROS ATIVOS
(-) JUROS PASSIVOS
SALDO FINAL

0
-2.000
-102.000

7.480
0

0
-5.290

0
-15.396

0
-5.704

755.480 -269.810 -785.206 -290.910

9.090 1.209.181 1.671.273 1.680.000

91
0

12.092
0

16.713
0

36.376
-28.390

9.181 1.221.273 1.687.986 1.687.986

BALANO DO MS I
(OBRA)

ATIVO

Caixa
Custo
TOTAL

PASSIVO

(102.000)
100.000
( 2.000)

Juros
TOTAL

(2.000)
(2.000)

FLUXO DE CAIXA - EMPRESA

CONTAS / MESES

SALDO INICIAL

700.000 1.435.000

RECEBIMENTOS
CAPITAL
CLIENTES
JUROS ATIVOS

1.000.000
0
0
1.000.000
0
35.000

TOTAL

1.000.000 1.735.000 1.506.750

0
0
71.750

4
336.750

5
100.000

6
220.652

381.685 1.300.769

0
0
0
0
250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000
16.837
0
11.033
19.084

TOTAL
0

0
1.000.000
500.000 5.500.000
65.038
218.742

603.587 1.350.000 1.481.685 1.650.769 1.865.807 6.718.742

(-) PAGAMENTOS
FORNECEDORES
MO DE OBRA
COMBUSTVEL
MANUTENO
DESP. COMERCIAIS
DESP.SALRIOS ADMIN.
PR-LABORE

0
0
0
0
100.000
150.000
50.000

0
100.000
0
0
0
150.000
50.000

300.000
200.000
250.000
120.000
100.000
150.000
50.000

0
300.000
200.000
100.000
0
150.000
50.000

0
300.000
200.000
100.000
0
150.000
50.000

0
400.000
300.000
100.000
100.000
150.000
50.000

0
0
0
0
150.000
150.000
50.000

0
300.000
0
1.300.000
0
950.000
0
420.000
100.000
550.000
150.000 1.200.000
50.000
400.000

TOTAL

300.000

300.000 1.170.000

800.000

800.000 1.100.000

350.000

300.000 5.120.000

SALDO DO MS

700.000 1.435.000

-196.413

550.000

329.348
-32.935

-329348
0

100.000

220.652

EMPRSTIMOS
(-) JUROS PASSIVOS
SALDO FINAL

0
0

0
0

700.000 1.435.000

336.750
0
0
336.750

381.685 1.300.769 1.565.807 1.598.742

0
0

0
0

0
0

0
-32.935

381.685 1.300.769 1.565.807 1.565.807

BALANO DO MS I
(EMPRESA)

ATIVO

Caixa
700.000
Imveis
1.000.000
Mq. Eqpt. 2.000.000
TOTAL
3.700.000

PASSIVO

Capital
Lucro
TOTAL

4.000.000
(300.000)
3.700.000

MS II

5 - Receita de juros - 5 %
6 - Recebimento de adiantamento de clientes - $1.000.000
7 - Compra de material a prazo - $300.000
8 - Instalao do canteiro - $100.000 - mo de obra
9 - Taxa de administrao central - $50.000
10 - Despesa de salrios administrativos - $150.000
11 - Pro-Labore - $50.000

FLUXO DE CAIXA - OBRA

CONTAS / MESES

SALDO INICIAL

-102.000

RECEBIMENTOS
CLIENTES

1.000.000

TOTAL

898.000

755.480

-19.810

464.794

959.090 1.259.181 1.721.273 5.500.000

755.480 -269.810 -785.206 -290.910

9.181 1.221.273

250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000

TOTAL
0

500.000 5.500.000

(-) PAGAMENTOS
MATERIAL
MO DE OBRA
COMBUSTVEL
MANUTENO
DEPRECIAO
TAXA ADMIN. CENTRAL
DESP. COMERCIAIS

0
0
0
0
0
0
100.000

0
100.000
0
0
0
50.000
0

300.000
200.000
250.000
120.000
100.000
50.000
0

0
300.000
200.000
100.000
100.000
50.000
0

0
300.000
200.000
100.000
100.000
50.000
0

0
400.000
300.000
100.000
100.000
50.000
0

0
0
0
0
0
50.000
0

0
300.000
0
1.300.000
0
950.000
0
420.000
0
400.000
50.000 350.000
0
100.000

TOTAL

100.000

150.000 1.020.000

750.000

750.000

950.000

50.000

50.000 3.820.000

SALDO DO MS

-100.000

748.000 -264.520 -769.810 -285.206

JUROS ATIVOS
(-) JUROS PASSIVOS
SALDO FINAL

0
-2.000
-102.000

7.480
0

0
-5.290

0
-15.396

0
-5.704

755.480 -269.810 -785.206 -290.910

9.090 1.209.181 1.671.273 1.680.000

91
0

12.092
0

16.713
0

36.376
-28.390

9.181 1.221.273 1.687.986 1.687.986

BALANO DO MS II
(OBRA)

ATIVO
Caixa
Estoque
Custo
TOTAL

PASSIVO
755.480
300.000
250.000
1.305.480

Ad. Cliente
Forneced.
Juros
TOTAL

1.000.000
300.000
5.480
1.305.480

FLUXO DE CAIXA - EMPRESA

CONTAS / MESES

SALDO INICIAL

700.000 1.435.000

RECEBIMENTOS
CAPITAL
CLIENTES
JUROS ATIVOS

1.000.000
0
0
1.000.000
0
35.000

TOTAL

1.000.000 1.735.000 1.506.750

0
0
71.750

4
336.750

5
100.000

6
220.652

381.685 1.300.769

0
0
0
0
250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000
16.837
0
11.033
19.084

TOTAL
0

0
1.000.000
500.000 5.500.000
65.038
218.742

603.587 1.350.000 1.481.685 1.650.769 1.865.807 6.718.742

(-) PAGAMENTOS
FORNECEDORES
MO DE OBRA
COMBUSTVEL
MANUTENO
DESP. COMERCIAIS
DESP.SALRIOS ADMIN.
PR-LABORE

0
0
0
0
100.000
150.000
50.000

0
100.000
0
0
0
150.000
50.000

300.000
200.000
250.000
120.000
100.000
150.000
50.000

0
300.000
200.000
100.000
0
150.000
50.000

0
300.000
200.000
100.000
0
150.000
50.000

0
400.000
300.000
100.000
100.000
150.000
50.000

0
0
0
0
150.000
150.000
50.000

0
300.000
0
1.300.000
0
950.000
0
420.000
100.000
550.000
150.000 1.200.000
50.000
400.000

TOTAL

300.000

300.000 1.170.000

800.000

800.000 1.100.000

350.000

300.000 5.120.000

SALDO DO MS

700.000 1.435.000

-196.413

550.000

329.348
-32.935

-329348
0

100.000

220.652

EMPRSTIMOS
(-) JUROS PASSIVOS
SALDO FINAL

0
0

0
0

700.000 1.435.000

336.750
0
0
336.750

381.685 1.300.769 1.565.807 1.598.742

0
0

0
0

0
0

0
-32.935

381.685 1.300.769 1.565.807 1.565.807

BALANO DO MS II
(EMPRESA)

ATIVO
Caixa
1.435.000
Estoque
300.000
Custo Obra 100.000
Imveis
1.000.000
Mq.Eqpt. 2.000.000
TOTAL
4.835.000

PASSIVO
Forneced. 300.000
Ad. Client 1.000.000
Capital
4.000.000
Lucro
(465.000)

TOTAL

4.835.000

MS III
12 - Receita de juros - 5 %
13 - Servios de terraplanagem :
mo de obra
$200.000
combustvel
$250.000
depreciao
$100.000
manuteno
$120.000
TOTAL
$670.000
14 - Taxa de administrao central - $50.000
15 - Despesa comercial - elaborao de proposta $100.000
16 - Despesa de salrios administrativos - $150.000
17 - Pro-Labore - $50.000
18 - Pagamento de fornecedores - $300.000

FLUXO DE CAIXA - OBRA

CONTAS / MESES

SALDO INICIAL

-102.000

RECEBIMENTOS
CLIENTES

1.000.000

TOTAL

898.000

755.480

-19.810

464.794

959.090 1.259.181 1.721.273 5.500.000

755.480 -269.810 -785.206 -290.910

9.181 1.221.273

250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000

TOTAL
0

500.000 5.500.000

(-) PAGAMENTOS
MATERIAL
MO DE OBRA
COMBUSTVEL
MANUTENO
DEPRECIAO
TAXA ADMIN. CENTRAL
DESP. COMERCIAIS

0
0
0
0
0
0
100.000

0
100.000
0
0
0
50.000
0

300.000
200.000
250.000
120.000
100.000
50.000
0

0
300.000
200.000
100.000
100.000
50.000
0

0
300.000
200.000
100.000
100.000
50.000
0

0
400.000
300.000
100.000
100.000
50.000
0

0
0
0
0
0
50.000
0

0
300.000
0
1.300.000
0
950.000
0
420.000
0
400.000
50.000 350.000
0
100.000

TOTAL

100.000

150.000 1.020.000

750.000

750.000

950.000

50.000

50.000 3.820.000

SALDO DO MS

-100.000

748.000 -264.520 -769.810 -285.206

JUROS ATIVOS
(-) JUROS PASSIVOS
SALDO FINAL

0
-2.000
-102.000

7.480
0

0
-5.290

0
-15.396

0
-5.704

755.480 -269.810 -785.206 -290.910

9.090 1.209.181 1.671.273 1.680.000

91
0

12.092
0

16.713
0

36.376
-28.390

9.181 1.221.273 1.687.986 1.687.986

BALANO DO MS III
(OBRA)

ATIVO
Caixa
Estoque
Custo
TOTAL

PASSIVO
(269.810)
300.000
970.000
1.000.190

Ad. Cliente
Juros
TOTAL

1.000.000
190
1.000.190

FLUXO DE CAIXA - EMPRESA

CONTAS / MESES

SALDO INICIAL

700.000 1.435.000

RECEBIMENTOS
CAPITAL
CLIENTES
JUROS ATIVOS

1.000.000
0
0
1.000.000
0
35.000

TOTAL

1.000.000 1.735.000 1.506.750

0
0
71.750

4
336.750

5
100.000

6
220.652

381.685 1.300.769

0
0
0
0
250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000
16.837
0
11.033
19.084

TOTAL
0

0
1.000.000
500.000 5.500.000
65.038
218.742

603.587 1.350.000 1.481.685 1.650.769 1.865.807 6.718.742

(-) PAGAMENTOS
FORNECEDORES
MO DE OBRA
COMBUSTVEL
MANUTENO
DESP. COMERCIAIS
DESP.SALRIOS ADMIN.
PR-LABORE

0
0
0
0
100.000
150.000
50.000

0
100.000
0
0
0
150.000
50.000

300.000
200.000
250.000
120.000
100.000
150.000
50.000

0
300.000
200.000
100.000
0
150.000
50.000

0
300.000
200.000
100.000
0
150.000
50.000

0
400.000
300.000
100.000
100.000
150.000
50.000

0
0
0
0
150.000
150.000
50.000

0
300.000
0
1.300.000
0
950.000
0
420.000
100.000
550.000
150.000 1.200.000
50.000
400.000

TOTAL

300.000

300.000 1.170.000

800.000

800.000 1.100.000

350.000

300.000 5.120.000

SALDO DO MS

700.000 1.435.000

-196.413

550.000

329.348
-32.935

-329348
0

100.000

220.652

EMPRSTIMOS
(-) JUROS PASSIVOS
SALDO FINAL

0
0

0
0

700.000 1.435.000

336.750
0
0
336.750

381.685 1.300.769 1.565.807 1.598.742

0
0

0
0

0
0

0
-32.935

381.685 1.300.769 1.565.807 1.565.807

BALANO DO MS III
(EMPRESA)
ATIVO
Caixa
336.750
Estoque
300.000
Custo Obra 770.000
Imveis
1.000.000
Mq. Eqpt. 2.000.000
Dep. Acum (100.000)
TOTAL
4.306.750

PASSIVO
Ad. Client. 1.000.000
Capital
4.000.000
Lucro
(693.250)

TOTAL

4.306.750

MS IV
19 - Receita de juros - 5 %
20 - Medio - 25 % da obra pronta - $1.250.000
Recebimento - $250.000
21 - Servios de base :
mo de obra
$300.000
combustvel
$200.000
depreciao
$100.000
manuteno
$100.000
TOTAL
$700.000
22 - Taxa de administrao central - $50.000
23 - Requisio de material de estoque - $150.000
24 - Despesa de salrios administrativos - $150.000
25 - Pro-Labore - $50.000
26 - Tomada de emprstimos - 10 % a.m. antecipado,
devendo permanecer um saldo mnimo de Caixa de $100.000

FLUXO DE CAIXA - OBRA

CONTAS / MESES

SALDO INICIAL

-102.000

RECEBIMENTOS
CLIENTES

1.000.000

TOTAL

898.000

755.480

-19.810

464.794

959.090 1.259.181 1.721.273 5.500.000

755.480 -269.810 -785.206 -290.910

9.181 1.221.273

250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000

TOTAL
0

500.000 5.500.000

(-) PAGAMENTOS
MATERIAL
MO DE OBRA
COMBUSTVEL
MANUTENO
DEPRECIAO
TAXA ADMIN. CENTRAL
DESP. COMERCIAIS

0
0
0
0
0
0
100.000

0
100.000
0
0
0
50.000
0

300.000
200.000
250.000
120.000
100.000
50.000
0

0
300.000
200.000
100.000
100.000
50.000
0

0
300.000
200.000
100.000
100.000
50.000
0

0
400.000
300.000
100.000
100.000
50.000
0

0
0
0
0
0
50.000
0

0
300.000
0
1.300.000
0
950.000
0
420.000
0
400.000
50.000 350.000
0
100.000

TOTAL

100.000

150.000 1.020.000

750.000

750.000

950.000

50.000

50.000 3.820.000

SALDO DO MS

-100.000

748.000 -264.520 -769.810 -285.206

JUROS ATIVOS
(-) JUROS PASSIVOS
SALDO FINAL

0
-2.000
-102.000

7.480
0

0
-5.290

0
-15.396

0
-5.704

755.480 -269.810 -785.206 -290.910

9.090 1.209.181 1.671.273 1.680.000

91
0

12.092
0

16.713
0

36.376
-28.390

9.181 1.221.273 1.687.986 1.687.986

BALANO DO MS IV
(OBRA)

ATIVO
Caixa
Estoque

TOTAL

PASSIVO
(785.206)
150.000

(635.206)

Receita
1.250.000
(-) Custo
1.870.000 (620.000)
Juros
190
(-) Juros Pas. (15.396) (15.206)
TOTAL
(635.206)

FLUXO DE CAIXA - EMPRESA

CONTAS / MESES

SALDO INICIAL

700.000 1.435.000

RECEBIMENTOS
CAPITAL
CLIENTES
JUROS ATIVOS

1.000.000
0
0
1.000.000
0
35.000

TOTAL

1.000.000 1.735.000 1.506.750

0
0
71.750

4
336.750

5
100.000

6
220.652

381.685 1.300.769

0
0
0
0
250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000
16.837
0
11.033
19.084

TOTAL
0

0
1.000.000
500.000 5.500.000
65.038
218.742

603.587 1.350.000 1.481.685 1.650.769 1.865.807 6.718.742

(-) PAGAMENTOS
FORNECEDORES
MO DE OBRA
COMBUSTVEL
MANUTENO
DESP. COMERCIAIS
DESP.SALRIOS ADMIN.
PR-LABORE

0
0
0
0
100.000
150.000
50.000

0
100.000
0
0
0
150.000
50.000

300.000
200.000
250.000
120.000
100.000
150.000
50.000

0
300.000
200.000
100.000
0
150.000
50.000

0
300.000
200.000
100.000
0
150.000
50.000

0
400.000
300.000
100.000
100.000
150.000
50.000

0
0
0
0
150.000
150.000
50.000

0
300.000
0
1.300.000
0
950.000
0
420.000
100.000
550.000
150.000 1.200.000
50.000
400.000

TOTAL

300.000

300.000 1.170.000

800.000

800.000 1.100.000

350.000

300.000 5.120.000

SALDO DO MS

700.000 1.435.000

-196.413

550.000

329.348
-32.935

-329348
0

100.000

220.652

EMPRSTIMOS
(-) JUROS PASSIVOS
SALDO FINAL

0
0

0
0

700.000 1.435.000

336.750
0
0
336.750

381.685 1.300.769 1.565.807 1.598.742

0
0

0
0

0
0

0
-32.935

381.685 1.300.769 1.565.807 1.565.807

BALANO DO MS IV
(EMPRESA)
ATIVO
Caixa
Estoque
C. Obra
Imveis
Mq. Eqpt.
Dep. Acum.
TOTAL

PASSIVO
100.000
150.000
1.620.000
1.000.000
2.000.000
(200.000)
4.670.000

Empr. Pagar 329.348

Res. Ex. Fut. 1.250.000
Capital
4.000.000
Lucro
(909.348)

TOTAL

4.670.000

MS V
27 - Receita de juros - 5 %
28 - Medio - 50 % da obra pronta : $1.250.000
Recebimento : $1.250.000
29 - Servios de revestimento :
mo de obra
$300.000
combustvel
$200.000
depreciao
$100.000
manuteno
$100.000
TOTAL
$700.000
30 - Taxa de administrao central - $50.000
31 - Requisio de material de estoque - $150.000
32 - Despesa de salrios administrativos $150.000
33 - Pro-Labore - $50.000
34 - Pagamento do emprstimo bancrio

FLUXO DE CAIXA - OBRA

CONTAS / MESES

SALDO INICIAL

-102.000

RECEBIMENTOS
CLIENTES

1.000.000

TOTAL

898.000

755.480

-19.810

464.794

959.090 1.259.181 1.721.273 5.500.000

755.480 -269.810 -785.206 -290.910

9.181 1.221.273

250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000

TOTAL
0

500.000 5.500.000

(-) PAGAMENTOS
MATERIAL
MO DE OBRA
COMBUSTVEL
MANUTENO
DEPRECIAO
TAXA ADMIN. CENTRAL
DESP. COMERCIAIS

0
0
0
0
0
0
100.000

0
100.000
0
0
0
50.000
0

300.000
200.000
250.000
120.000
100.000
50.000
0

0
300.000
200.000
100.000
100.000
50.000
0

0
300.000
200.000
100.000
100.000
50.000
0

0
400.000
300.000
100.000
100.000
50.000
0

0
0
0
0
0
50.000
0

0
300.000
0
1.300.000
0
950.000
0
420.000
0
400.000
50.000 350.000
0
100.000

TOTAL

100.000

150.000 1.020.000

750.000

750.000

950.000

50.000

50.000 3.820.000

SALDO DO MS

-100.000

748.000 -264.520 -769.810 -285.206

JUROS ATIVOS
(-) JUROS PASSIVOS
SALDO FINAL

0
-2.000
-102.000

7.480
0

0
-5.290

0
-15.396

0
-5.704

755.480 -269.810 -785.206 -290.910

9.090 1.209.181 1.671.273 1.680.000

91
0

12.092
0

16.713
0

36.376
-28.390

9.181 1.221.273 1.687.986 1.687.986

BALANO DO MS V
(OBRA)

ATIVO

Caixa

TOTAL

PASSIVO

(290.910)

(290.910)

Receita
2.500.000
(-) Custo
(2.770.000) (270.000)
Juros
(15.206)
(-) Juros Pas. ( 5.704)
(20.910)
TOTAL
(290.910)

FLUXO DE CAIXA - EMPRESA

CONTAS / MESES

SALDO INICIAL

700.000 1.435.000

RECEBIMENTOS
CAPITAL
CLIENTES
JUROS ATIVOS

1.000.000
0
0
1.000.000
0
35.000

TOTAL

1.000.000 1.735.000 1.506.750

0
0
71.750

4
336.750

5
100.000

6
220.652

381.685 1.300.769

0
0
0
0
250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000
16.837
0
11.033
19.084

TOTAL
0

0
1.000.000
500.000 5.500.000
65.038
218.742

603.587 1.350.000 1.481.685 1.650.769 1.865.807 6.718.742

(-) PAGAMENTOS
FORNECEDORES
MO DE OBRA
COMBUSTVEL
MANUTENO
DESP. COMERCIAIS
DESP.SALRIOS ADMIN.
PR-LABORE

0
0
0
0
100.000
150.000
50.000

0
100.000
0
0
0
150.000
50.000

300.000
200.000
250.000
120.000
100.000
150.000
50.000

0
300.000
200.000
100.000
0
150.000
50.000

0
300.000
200.000
100.000
0
150.000
50.000

0
400.000
300.000
100.000
100.000
150.000
50.000

0
0
0
0
150.000
150.000
50.000

0
300.000
0
1.300.000
0
950.000
0
420.000
100.000
550.000
150.000 1.200.000
50.000
400.000

TOTAL

300.000

300.000 1.170.000

800.000

800.000 1.100.000

350.000

300.000 5.120.000

SALDO DO MS

700.000 1.435.000

-196.413

550.000

329.348
-32.935

-329348
0

100.000

220.652

EMPRSTIMOS
(-) JUROS PASSIVOS
SALDO FINAL

0
0

0
0

700.000 1.435.000

336.750
0
0
336.750

381.685 1.300.769 1.565.807 1.598.742

0
0

0
0

0
0

0
-32.935

381.685 1.300.769 1.565.807 1.565.807

BALANO DO MS V
(EMPRESA)
ATIVO
Caixa
220.652
Estoque
-0C. Obra
2.470.000
Imveis
1.000.000
Mq. Eqpt. 2.000.000
Dep. Acum. (300.000)
TOTAL
5.390.652

PASSIVO
Res. Ex. Fut. 2.500.000
Capital
4.000.000
Lucro
(1.109.348)

TOTAL

5.390.652

MS VI
35 - Receita de juros - 5 %
36 - Medio - 75 % da obra pronta - $1.250.000
Recebimento - $1.250.000
37 - Servio de acabamento :
mo de obra
$400.000
combustvel
$300.000
depreciao
$100.000
manuteno
$100.000
TOTAL
$900.000
38 - Taxa de administrao central - $50.000
39 - Despesa comercial - elaborao de proposta $100.000
40 - Despesa de salrios administrativos - $150.000
41 - Pro-Labore - $50.000

FLUXO DE CAIXA - OBRA

CONTAS / MESES

SALDO INICIAL

-102.000

RECEBIMENTOS
CLIENTES

1.000.000

TOTAL

898.000

755.480

-19.810

464.794

959.090 1.259.181 1.721.273 5.500.000

755.480 -269.810 -785.206 -290.910

9.181 1.221.273

250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000

TOTAL
0

500.000 5.500.000

(-) PAGAMENTOS
MATERIAL
MO DE OBRA
COMBUSTVEL
MANUTENO
DEPRECIAO
TAXA ADMIN. CENTRAL
DESP. COMERCIAIS

0
0
0
0
0
0
100.000

0
100.000
0
0
0
50.000
0

300.000
200.000
250.000
120.000
100.000
50.000
0

0
300.000
200.000
100.000
100.000
50.000
0

0
300.000
200.000
100.000
100.000
50.000
0

0
400.000
300.000
100.000
100.000
50.000
0

0
0
0
0
0
50.000
0

0
300.000
0
1.300.000
0
950.000
0
420.000
0
400.000
50.000 350.000
0
100.000

TOTAL

100.000

150.000 1.020.000

750.000

750.000

950.000

50.000

50.000 3.820.000

SALDO DO MS

-100.000

748.000 -264.520 -769.810 -285.206

JUROS ATIVOS
(-) JUROS PASSIVOS
SALDO FINAL

0
-2.000
-102.000

7.480
0

0
-5.290

0
-15.396

0
-5.704

755.480 -269.810 -785.206 -290.910

9.090 1.209.181 1.671.273 1.680.000

91
0

12.092
0

16.713
0

36.376
-28.390

9.181 1.221.273 1.687.986 1.687.986

BALANO DO MS VI
(OBRA)

ATIVO
Caixa

TOTAL

PASSIVO
9.181

9.181

Receita
3.750.000
(-) Custo
(3.720.000) 30.000
Juros
(20.910)
Juros Ativos
91 (20.819)
TOTAL
9.181

FLUXO DE CAIXA - EMPRESA

CONTAS / MESES

SALDO INICIAL

700.000 1.435.000

RECEBIMENTOS
CAPITAL
CLIENTES
JUROS ATIVOS

1.000.000
0
0
1.000.000
0
35.000

TOTAL

1.000.000 1.735.000 1.506.750

0
0
71.750

4
336.750

5
100.000

6
220.652

381.685 1.300.769

0
0
0
0
250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000
16.837
0
11.033
19.084

TOTAL
0

0
1.000.000
500.000 5.500.000
65.038
218.742

603.587 1.350.000 1.481.685 1.650.769 1.865.807 6.718.742

(-) PAGAMENTOS
FORNECEDORES
MO DE OBRA
COMBUSTVEL
MANUTENO
DESP. COMERCIAIS
DESP.SALRIOS ADMIN.
PR-LABORE

0
0
0
0
100.000
150.000
50.000

0
100.000
0
0
0
150.000
50.000

300.000
200.000
250.000
120.000
100.000
150.000
50.000

0
300.000
200.000
100.000
0
150.000
50.000

0
300.000
200.000
100.000
0
150.000
50.000

0
400.000
300.000
100.000
100.000
150.000
50.000

0
0
0
0
150.000
150.000
50.000

0
300.000
0
1.300.000
0
950.000
0
420.000
100.000
550.000
150.000 1.200.000
50.000
400.000

TOTAL

300.000

300.000 1.170.000

800.000

800.000 1.100.000

350.000

300.000 5.120.000

SALDO DO MS

700.000 1.435.000

-196.413

550.000

329.348
-32.935

-329348
0

100.000

220.652

EMPRSTIMOS
(-) JUROS PASSIVOS
SALDO FINAL

0
0

0
0

700.000 1.435.000

336.750
0
0
336.750

381.685 1.300.769 1.565.807 1.598.742

0
0

0
0

0
0

0
-32.935

381.685 1.300.769 1.565.807 1.565.807

BALANO DO MS VI
(EMPRESA)

ATIVO
Caixa
381.685
C. Obra
3.370.000
Imveis
1.000.000
Mq. Eqpt. 2.000.000
Dep. Acum. (400.000)
TOTAL
6.351.685

PASSIVO
Res. Ex. Fut. 3.750.000
Capital
4.000.000
Lucro
(1.398.315)

TOTAL

6.351.685

MS VII

42 - Receita de juros - 5 %
43 - Medio - 100 % da obra pronta $1.250.000
Recebimento - $1.250.000
44 - Taxa de administrao central - $50.000
45 - Despesa comercial - elaborao de proposta - $150.000
46 - Despesa de salrios administrativos - $150.000
47 - Pro-Labore -$50.000

FLUXO DE CAIXA - OBRA

CONTAS / MESES

SALDO INICIAL

-102.000

RECEBIMENTOS
CLIENTES

1.000.000

TOTAL

898.000

755.480

-19.810

464.794

959.090 1.259.181 1.721.273 5.500.000

755.480 -269.810 -785.206 -290.910

9.181 1.221.273

250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000

TOTAL
0

500.000 5.500.000

(-) PAGAMENTOS
MATERIAL
MO DE OBRA
COMBUSTVEL
MANUTENO
DEPRECIAO
TAXA ADMIN. CENTRAL
DESP. COMERCIAIS

0
0
0
0
0
0
100.000

0
100.000
0
0
0
50.000
0

300.000
200.000
250.000
120.000
100.000
50.000
0

0
300.000
200.000
100.000
100.000
50.000
0

0
300.000
200.000
100.000
100.000
50.000
0

0
400.000
300.000
100.000
100.000
50.000
0

0
0
0
0
0
50.000
0

0
300.000
0
1.300.000
0
950.000
0
420.000
0
400.000
50.000 350.000
0
100.000

TOTAL

100.000

150.000 1.020.000

750.000

750.000

950.000

50.000

50.000 3.820.000

SALDO DO MS

-100.000

748.000 -264.520 -769.810 -285.206

JUROS ATIVOS
(-) JUROS PASSIVOS
SALDO FINAL

0
-2.000
-102.000

7.480
0

0
-5.290

0
-15.396

0
-5.704

755.480 -269.810 -785.206 -290.910

9.090 1.209.181 1.671.273 1.680.000

91
0

12.092
0

16.713
0

36.376
-28.390

9.181 1.221.273 1.687.986 1.687.986

BALANO DO MS VII
(OBRA)

ATIVO
Caixa

TOTAL

PASSIVO
1.221.273

1.221.273

Receita
5.000.000
(-) Custo (3.770.000) 1.230.000
Juros
(20.819)
Juros Ativos
12.092
( 8.727)
TOTAL
1.221.273

FLUXO DE CAIXA - EMPRESA

CONTAS / MESES

SALDO INICIAL

700.000 1.435.000

RECEBIMENTOS
CAPITAL
CLIENTES
JUROS ATIVOS

1.000.000
0
0
1.000.000
0
35.000

TOTAL

1.000.000 1.735.000 1.506.750

0
0
71.750

4
336.750

5
100.000

6
220.652

381.685 1.300.769

0
0
0
0
250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000
16.837
0
11.033
19.084

TOTAL
0

0
1.000.000
500.000 5.500.000
65.038
218.742

603.587 1.350.000 1.481.685 1.650.769 1.865.807 6.718.742

(-) PAGAMENTOS
FORNECEDORES
MO DE OBRA
COMBUSTVEL
MANUTENO
DESP. COMERCIAIS
DESP.SALRIOS ADMIN.
PR-LABORE

0
0
0
0
100.000
150.000
50.000

0
100.000
0
0
0
150.000
50.000

300.000
200.000
250.000
120.000
100.000
150.000
50.000

0
300.000
200.000
100.000
0
150.000
50.000

0
300.000
200.000
100.000
0
150.000
50.000

0
400.000
300.000
100.000
100.000
150.000
50.000

0
0
0
0
150.000
150.000
50.000

0
300.000
0
1.300.000
0
950.000
0
420.000
100.000
550.000
150.000 1.200.000
50.000
400.000

TOTAL

300.000

300.000 1.170.000

800.000

800.000 1.100.000

350.000

300.000 5.120.000

SALDO DO MS

700.000 1.435.000

EMPRSTIMOS
(-) JUROS PASSIVOS
SALDO FINAL

0
0

0
0

700.000 1.435.000

336.750
0
0
336.750

-196.413

550.000

329.348
-32.935

-329348
0

100.000

220.652

381.685 1.300.769 1.565.807 1.598.742

0
0

0
0

0
0

0
-32.935

381.685 1.300.769 1.565.807 1.565.807

BALANO DO MS VII
(EMPRESA)

ATIVO
Caixa
1.300.769
Imveis
1.000.000
Mq. Eqpt. 2.000.000
Dep. Acum. (400.000)
TOTAL
3.900.769

PASSIVO
Capital
Lucro

4.000.000
(99.231)

TOTAL 3.900.769

MS VIII

48 - Receita de juros - 5 %
49 - Reivindicao aceita pelo cliente por servios
extras realizados na obra - $500.000 recebidos no ato
50 - Taxa de administrao central - $50.000
51 - Despesa comercial - elaborao de proposta $100.000
52 - Despesa de salrios administrativos - $150.000
53 - Pro-Labore - $50.000
54 - Imposto de renda a pagar - 50 % do lucro lquido

FLUXO DE CAIXA - OBRA

CONTAS / MESES

SALDO INICIAL

-102.000

RECEBIMENTOS
CLIENTES

1.000.000

TOTAL

898.000

755.480

-19.810

464.794

959.090 1.259.181 1.721.273 5.500.000

755.480 -269.810 -785.206 -290.910

9.181 1.221.273

250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000

TOTAL
0

500.000 5.500.000

(-) PAGAMENTOS
MATERIAL
MO DE OBRA
COMBUSTVEL
MANUTENO
DEPRECIAO
TAXA ADMIN. CENTRAL
DESP. COMERCIAIS

0
0
0
0
0
0
100.000

0
100.000
0
0
0
50.000
0

300.000
200.000
250.000
120.000
100.000
50.000
0

0
300.000
200.000
100.000
100.000
50.000
0

0
300.000
200.000
100.000
100.000
50.000
0

0
400.000
300.000
100.000
100.000
50.000
0

0
0
0
0
0
50.000
0

0
300.000
0
1.300.000
0
950.000
0
420.000
0
400.000
50.000 350.000
0
100.000

TOTAL

100.000

150.000 1.020.000

750.000

750.000

950.000

50.000

50.000 3.820.000

SALDO DO MS

-100.000

748.000 -264.520 -769.810 -285.206

JUROS ATIVOS
(-) JUROS PASSIVOS
SALDO FINAL

0
-2.000
-102.000

7.480
0

0
-5.290

0
-15.396

0
-5.704

755.480 -269.810 -785.206 -290.910

9.090 1.209.181 1.671.273 1.680.000

91
0

12.092
0

16.713
0

36.376
-28.390

9.181 1.221.273 1.687.986 1.687.986

BALANO DO MS VIII
(OBRA)

ATIVO
Caixa

TOTAL

PASSIVO
1.687.986

1.687.986

Receita
5.500.000
(-) Custo (3.820.000) 1.680.000
Juros
(8.727)
Juros Ativos 16.713
7.986
TOTAL
1.687.986

FLUXO DE CAIXA - EMPRESA

CONTAS / MESES

SALDO INICIAL

700.000 1.435.000

RECEBIMENTOS
CAPITAL
CLIENTES
JUROS ATIVOS

1.000.000
0
0
1.000.000
0
35.000

TOTAL

1.000.000 1.735.000 1.506.750

0
0
71.750

4
336.750

5
100.000

6
220.652

381.685 1.300.769

0
0
0
0
250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000
16.837
0
11.033
19.084

TOTAL
0

0
1.000.000
500.000 5.500.000
65.038
218.742

603.587 1.350.000 1.481.685 1.650.769 1.865.807 6.718.742

(-) PAGAMENTOS
FORNECEDORES
MO DE OBRA
COMBUSTVEL
MANUTENO
DESP. COMERCIAIS
DESP.SALRIOS ADMIN.
PR-LABORE

0
0
0
0
100.000
150.000
50.000

0
100.000
0
0
0
150.000
50.000

300.000
200.000
250.000
120.000
100.000
150.000
50.000

0
300.000
200.000
100.000
0
150.000
50.000

0
300.000
200.000
100.000
0
150.000
50.000

0
400.000
300.000
100.000
100.000
150.000
50.000

0
0
0
0
150.000
150.000
50.000

0
300.000
0
1.300.000
0
950.000
0
420.000
100.000
550.000
150.000 1.200.000
50.000
400.000

TOTAL

300.000

300.000 1.170.000

800.000

800.000 1.100.000

350.000

300.000 5.120.000

SALDO DO MS

700.000 1.435.000

EMPRSTIMOS
(-) JUROS PASSIVOS
SALDO FINAL

0
0

0
0

700.000 1.435.000

336.750 -196.413
0
0
336.750

550.000

329.348
-32.935

-329348
0

100.000

220.652

381.685 1.300.769 1.565.807 1.598.742

0
0

0
0

0
0

0
-32.935

381.685 1.300.769 1.565.807 1.565.807

BALANO DO MS VIII
(EMPRESA)

ATIVO
Caixa
Imveis
Mq. Eqpt.
Dep. Acum.
TOTAL

PASSIVO
1.565.807
1.000.000
2.000.000
(400.000)
4.165.807

Imp. Renda
82.903
Capital
4.000.000
Lucro
82.904
TOTAL

4.165.807