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Caso práctico: Estado flujos de efectivo…

Estado de resultados para el año terminado el 31 de diciembre de 2009

Estado de resultados para el año terminado el 31 de diciembre de 2009
resultados para el año terminado el 31 de diciembre de 2009 Ingresos ordinarios Costos de ventas

Ingresos ordinarios Costos de ventas Utilidad bruta Gastos administrativos Gastos operacionales Utilidad de operaciones Costo financiero Utilidad antes de impuestos Gastos de impuestos Utilidad para el periodo

Utilidad de operaciones Costo financiero Utilidad antes de impuestos Gastos de impuestos Utilidad para el periodo
Utilidad de operaciones Costo financiero Utilidad antes de impuestos Gastos de impuestos Utilidad para el periodo
Utilidad de operaciones Costo financiero Utilidad antes de impuestos Gastos de impuestos Utilidad para el periodo
Utilidad de operaciones Costo financiero Utilidad antes de impuestos Gastos de impuestos Utilidad para el periodo
Utilidad de operaciones Costo financiero Utilidad antes de impuestos Gastos de impuestos Utilidad para el periodo
Utilidad de operaciones Costo financiero Utilidad antes de impuestos Gastos de impuestos Utilidad para el periodo
Utilidad de operaciones Costo financiero Utilidad antes de impuestos Gastos de impuestos Utilidad para el periodo
Utilidad de operaciones Costo financiero Utilidad antes de impuestos Gastos de impuestos Utilidad para el periodo
Utilidad de operaciones Costo financiero Utilidad antes de impuestos Gastos de impuestos Utilidad para el periodo

$

2.550.000

(1.912.500)

637.500

(84.300)

(220.800)

332.400

(47.400)

285.000

(132.000)

153.000

Estado de cambios en el patrimonio para el año terminado 31 de diciembre de 2009

 
 

Capital en

Reserva para

Utilidad

acciones ($)

revaluación ($)

acumulada ($)

Total ($)

Saldo-principio del año Revaluación de edificios Utilidad para el periodo Dividendos pagados Repago de capital en acciones

360.000

363.000

723.000

 

60.000

60.000

 

153.000

153.000

(75.000)

(75.000)

(60.000)

(60.000)

Saldo-fin del año

300.000

60.000

441.000

801.000

Balance general a 31 de diciembre de 2009

 

Diferencia

 

2.009

2.008

Absoluta

%

Archivos no corrientes Propiedad, planta y equipo Edificios de oficinas Maquinaria Vehículos de motor Prestamos de largo plazo a directores

750.000

660.000

90.000

0,27

105.000

60.000

45.000

0,14

18.000

12.000

6.000

0,02

192.000

180.000

12.000

0,04

 

1.065.000

912.000

153.000

0,46

Archivos corrientes Inventarios Deudores Gastos prepagados Bancarios

246.000

126.000

120.000

0,36

189.000

129.000

60.000

0,18

63.000

48.000

15.000

0,05

-

18.000

(18.000)

(0,05)

 

498.000

321.000

177.000

0,54

Total activo Patrimonio y pasivos Capital y Reservas Capital en acciones Reserva para revaluación Utilidades acumuladas

1.563.000

1.233.000

330.000

1,00

300.000

360.000

(60.000)

(0,18)

60.000

-

60.000

0,18

441.000

363.000

78.000

0,24

 

801.000

723.000

78.000

0,24

Pasivos no corrientes Endeudamiento de largo plazo Pasivos corrientes Acreedores Bancarios Impuestos debidos

 

297.000

375.000

(78.000)

(0,24)

216.000

105.000

111.000

0,34

129.000

-

129.000

0,39

120.000

30.000

90.000

0,27

 

465.000

135.000

330.000

1,00

Total patrimonio y pasivos

1.563.000

1.233.000

330.000

1,00

Información adicional:

1. Los siguientes cargos de depreciación están incluidas en los gastos operacionales: Maquinaria $75,000 y Vehiculos de motor $6,000.

2. Durante el año se vendió por $15.000 maquinaria completamente depreciada con un precio de costo original

de $45.000. La utilidad se incluye en los gastos operacionales .

3. El gerente financiero menciona que los contadores sostienen que la compañía va hacia una posible crisis de liquidez. De acuerdo con el, la compañía ha luchado por cumplir sus obligaciones de corto plazo durante el año actual.

Linco Inc. Estado de flujo de efectivo para el año terminado el 31 de diciembre de 2009

 

$

Flujos de efectivo de actividades operacionales Entradas de efectivo de clientes (calculo E) Pagos de efectivo a proveedores y Empleados (Calculo F) Efectivo neto generado por operaciones Intereses pagados Impuestos pagados (calculo D) Dividendos pagados

2.490.000

(2.175.600)

314.400

(47.400)

(42.000)

(75.000)

 

150.000

Flujos de efectivo de actividades de inversión Compras de propiedad, planta y equipo (Calc. A,B,C) Recaudos en venta de maquina Prestamos a Directores

(162.000)

15.000

(12.000)

 

(159.000)

Flujos de efectivo de actividades financieras Disminución en prestamos de largo plazo (125-99) Repago de capital en acciones

(78.000)

(60.000)

 

(138.000)

Disminución neta en el saldo bancario para el periodo Saldo bancario al principio del año Sobregiro al final del año

(147.000)

18.000

(129.000)

Comentario

1. El aumento total en los acreedores fue utilizado para financiar parcialmente el aumento en el capital de

trabajo.

2. El resto del aumento en el capital de trabajo al igual que los intereses pagados, los impuestos pagados y

los dividendos pagados fueron financiados con el efectivo generado de operaciones.

3. El saldo restante del efectivo generado por las actividades operacionales y los recaudados en la

venta de activos fijos fueron utilizados para financiar la compra de activos fijos.

4. La cuenta bancarias en sobregiro fue utilizada para el repago del capital en acciones y para la redención

del préstamo de largo plazo.

 

Cálculos

 

$

a.

Edificio de oficinas

Saldo al principio de año Revaluación Compras (cifras que equilibra)

660.000

60.000

30.000

 

Saldo al final del año RD$

750.000

b.

Maquinaria

Solo al principio del año Depreciación Compras (cifras que equilibra)

60.000

-75.000

12.000

 

Saldo al final del año RD$

-3.000

C.

Vehículos

Solo al principio del año Depreciación Compras (cifras que equilibra)

12.000

-6.000

12.000

 

Saldo al final del año RD$

18.000

 

Cálculos / Cont…

 

$

D.

Impuestos

Monto debido al principio del año Cargo al Estado de Resultados Pago de efectivo (cifras que equilibra) Monto debido al final del año RD$

30.000

132.000

-42.000

120.000

E.

Recibos de efectivo de clientes

Ventas Aumento en deudores (189-129) Monto recibos de efectivo de clientes RD$

2.550.000

-60.000

2.490.000

f. Pagos de efectivo a proveedores y empleados Costo de ventas Gasto administrativos Gastos operacionales Ajustes por renglones de flujos distintos a efectivos:

Depreciación Unidad en venta de maquinaria Aumento en inventarios (246-126) Aumento en Acreedores (216-105) Aumentos en Gastos prepagados (63-48)

1.912.500

84.300

220.800

-81.000

15.000

12.000

-111.000

15.000

 

2.067.600