Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
CIG
MULTIPLE CHOICE
1
3. ALEGERE MULTIPLĂ (MULTIPLE CHOICE)
In vederea impunerii, nu sunt asimilate salariilor, printre altele:
a. 641 = 421
b. 631 = 431
c. 641 = 441
d. 421 = 641
e. 431 = 631
a. utilizarea oricarui bun, inclusiv a unui vehicul de orice tip, din patrimoniul
afacerii, in scop personal, cu exceptia deplasarii pe distanta dus-intors de la
domiciliu la locul de munca;
b. cazare, hrana, imbracaminte, personal pentru munci casnice, precum si alte bunuri
sau servicii oferite gratuit sau la un pret mai mic decat pretul pietei;
c. imprumuturi nerambursabile;
d. anularea unei creante a angajatorului asupra angajatului;
e. contravaloarea echipamentelor tehnice, a echipamentului individual de protectie si
de lucru, a alimentatiei de protectie, a medicamentelor si materialelor
igienico-sanitare;
2
6. ALEGERE MULTIPLĂ (MULTIPLE CHOICE)
Una dintre urmatoarele reglementari nu reprezinta avantaje in natura in legatura cu salariile
conform Codului fiscal:
a. ajutoarele de inmormantare,
b. ajutoarele pentru pierderi produse in gospodariile proprii ca urmare a calamitatilor
naturale,
c. cazare, hrana, imbracaminte, personal pentru munci casnice, precum si alte bunuri
sau servicii oferite gratuit sau la un pret mai mic decat pretul pietei;
d. ajutoarele pentru nastere,
e. ajutoarele pentru bolile grave si incurabile,
3
9. ALEGERE MULTIPLĂ (MULTIPLE CHOICE)
Una din urmatoarele sume de mai jos este inclusa in veniturile salariale si este impozabila,
in intelesul impozitului pe venit:
4
11. ALEGERE MULTIPLĂ (MULTIPLE CHOICE)
Una din urmatoarele sume de mai jos este inclusa in veniturile salariale si este impozabila,
in intelesul impozitului pe venit:
5
13. ALEGERE MULTIPLĂ (MULTIPLE CHOICE)
Una din urmatoarele sume de mai jos este inclusa in veniturile salariale si este impozabila,
in intelesul impozitului pe venit:
6
16. ALEGERE MULTIPLĂ (MULTIPLE CHOICE)
Una dintre afirmatiile de mai jos, referitoare la impozitarea veniturilor din salarii nu este
adevarata:
La locul unde se afla functia de baza, impozitul pe veniturile din salarii se calculeaza prin
aplicarea cotei de 16 % asupra bazei de calcul determinate ca diferenta intre venitul net din
salarii, calculat prin deducerea din venitul brut a contributiilor obligatorii aferente unei
luni, si urmatoarele:
7
19. Contribuabilii nu pot dispune asupra destinatiei unei sume reprezentand pana la 2 % din
impozitul stabilit la alin. (3), pentru:
a. salariatii au dreptul la deducerea din venitul net lunar din salarii a unei sume sub
forma de deducere personala,
b. deducere personala este acordata pentru fiecare luna a perioadei impozabile,
c. deducere personala este acordata numai pentru veniturile din salarii obtinute la
locul unde nu se afla functia de baza,
d. pentru contribuabilii care realizeaza venituri brute lunare din salarii mai mici de
3.000 ron se acorda deducerea personala.
e. deducerea personala determinata potrivit Codului fiscal nu se acorda personalului
trimis in misiune permanenta in strainatate, potrivit legii.
8
22. ALEGERE MULTIPLĂ (MULTIPLE CHOICE)
Una din afirmatiile de mai jos referitoare la persoana in intretinere pentru care se acorda
deducere personala (suplimentara), nu este adevarata (2007):
a. persoanele fizice care detin terenuri agricole si silvice in suprafata de mai putin de
10.000 mp in zonele colinare si de ses si de mai putin de 20.000 m2 in zonele
montane;
b. persoanele fizice care obtin venituri din cultivarea si din valorificarea florilor,
legumelor si zarzavaturilor in sere si in solarii special destinate acestor scopuri,
c. copiii minori, in varsta de pana la 18 ani impliniti, ai contribuabilului, daca
veniturile lor, impozabile si neimpozabile, depasesc 30.000.000 lei (vechi) anual.
d. persoanele fizice care obtin venituri din cultivarea si din valorificarea florilor,
legumelor si zarzavaturilor in solarii special destinate acestor scopuri si/sau in
sistem irigat,
e. persoanele fizice care obtin venituri din cultivarea si din valorificarea arbustilor,
plantelor decorative si ciupercilor, precum si din persoanele fizice care obtin
venituri exploatarea pepinierelor viticole si pomicole, indiferent de suprafata.
9
24. ALEGERE MULTIPLĂ (MULTIPLE CHOICE)
Pentru contribuabilii care realizeaza venituri brute lunare din salarii cuprinse intre 10.000.001 lei
(vechi) si 30.000.000 lei (vechi), inclusiv, deducerile personale sunt degresive si se stabilesc prin
ordin al ministrului finantelor publice. Relatia de calcul poate fi scrisa:
SB − 1000
a. (100 + 250 × NPI) ×(1- 2000
)
SB − 1000
b. (250 + 100 × NPI) ×(1- 2000
)
SB − 1000
c. (100 : 250 × NPI) ×(1- 2000
)
SB − 1000
d. (250 - 100 × NPI)×(1- 2000
)
SB − 2000
e. (250 + 100 × NPI)×(1- 1000
)
a. 6451 = 4311
b. 6455 = 4315
c. 421 = 4372
d. 421 = 4314
e. 421 = 4312
a. 421 = 4372
b. 6451 = 4311
c. 6453 = 4313
d. 6452 = 4371
e. 421 = 4312
a. 421 = 4314
b. 421 = 4313
c. 421 = 4312
d. 421 = 4372
e. 6451 = 4311
10
28. ALEGERE MULTIPLĂ (MULTIPLE CHOICE)
Inregistrarea impozitului pe veniturile din salarii se face prin nota contabila:
a. 421 = 444
b. 444 = 5121
c. 444 = 5311
d. 421 = 441
e. 421 = 331
a. 421 = 512
b. 421 = 444
c. 421 = 4315
d. 421 = 4314
e. 421 = 4312
11
33. ALEGERE MULTIPLĂ (MULTIPLE CHOICE)
Una dintre afirmatiile de mai jos privind „urmatoarele venituri sunt neimpozabile la
calculul profitului impozabil”, nu este adevarata:
12
36. ALEGERE MULTIPLĂ (MULTIPLE CHOICE)
Nu sunt cheltuieli efectuate in scopul realizarii de venituri si:
13
39. ALEGERE MULTIPLĂ (MULTIPLE CHOICE)
Urmatoarele cheltuieli au deductibilitate limitata:
14
42. ALEGERE MULTIPLĂ (MULTIPLE CHOICE)
Cheltuielile sociale deductibile in limita unei cote de pana la 2%, aplicata asupra valorii
cheltuielilor cu salariile personalului, potrivit Legii nr. 53/2003 - Codul muncii, cu
modificarile si completarile ulterioare, nu pot fi:
15
45. ALEGERE MULTIPLĂ (MULTIPLE CHOICE)
Urmatoarele cheltuieli au deductibilitate limitata:
16
47. ALEGERE MULTIPLĂ (MULTIPLE CHOICE)
Urmatoarele cheltuieli nu sunt deductibile:
17
49. ALEGERE MULTIPLĂ (MULTIPLE CHOICE)
Urmatoarele cheltuieli nu sunt deductibile:
18
51. ALEGERE MULTIPLĂ (MULTIPLE CHOICE)
Una dintre urmatoarele afirmatii privind rezerva legala deductibila nu este adevarata:
a. rezerva legala este deductibila in limita unei cote de 5 % aplicata asupra profitului
contabil,
b. inainte de determinarea impozitului pe profit,
c. din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile aferente acestor
venituri neimpozabile,
d. pana ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris si varsat sau
din patrimoniu, dupa caz, potrivit legilor de organizare si functionare,
e. in cazul in care aceasta este utilizata pentru acoperirea pierderilor sau este
distribuita sub orice forma, reconstituirea ulterioara a rezervei este deductibila la
calculul profitului impozabil.
a. Reducerea sau anularea oricarui provizion ori a rezervei care a fost anterior
dedusa se include in veniturile impozabile,
b. Sumele inregistrate in conturi de rezerve legale nu pot fi utilizate pentru majorarea
capitalului social sau pentru acoperirea pierderilor,
c. Sumele inregistrate in conturi de rezerve reprezentand facilitati fiscale nu pot fi
utilizate pentru majorarea capitalului social sau pentru acoperirea pierderilor,
d. in cazul in care sumele inregistrate in conturi de rezerve legale si rezerve
reprezentand facilitati fiscale sunt utilizate pentru majorarea capitalului social
asupra acestor sume se recalculeaza impozitul pe profit si se stabilesc dobanzi si
penalitati de intarziere, de la data aplicarii facilitatii respective, potrivit legii.
e. in intelesul Codului fiscal, prin constituirea unui provizion sau a unei rezerve se
intelege si micsorarea unui provizion sau a unei rezerve.
19
54. ALEGERE MULTIPLĂ (MULTIPLE CHOICE)
Una dintre urmatoarele afirmatii privind cheltuielile cu dobanzile nu este adevarata:
a. reguli de amortizare,
b. baze de amortizare,
c. regimuri de amortizare
d. durate de amortizare
e. niveluri de amortizare
20
58. ALEGERE MULTIPLĂ (MULTIPLE CHOICE)
Mijlocul fix amortizabil reprezinta orice imobilizare corporala care indeplineste cumulativ
mai multe conditii. Una dintre conditiile de mai jos nu este absolut necesara:
21
62. ALEGERE MULTIPLĂ (MULTIPLE CHOICE)
Reprezinta active amortizabile:
a. tablourile si operele de arta;
b. bunurile din domeniul public finantate din surse bugetare;
c. orice mijloc fix care nu isi pierde valoarea in timp datorita folosirii, potrivit
normelor;
d. casele de odihna proprii, locuintele de protocol, navele, aeronavele, vasele de
croaziera, altele decat cele utilizate in scopul realizarii veniturilor;
e. mijloacele fixe puse in functiune partial, pentru care nu s-au intocmit formele de
inregistrare ca imobilizare corporala.
22
66. ALEGERE MULTIPLĂ (MULTIPLE CHOICE)
Una din afirmatiile de mai jos nu este conforma cu reglementarile fiscale:
a. Cheltuielile aferente achizitionarii de brevete, drepturi de autor, licente, marci de
comert sau fabrica si alte valori similare se recupereaza prin intermediul
deducerilor de amortizare liniara pe perioada contractului sau pe durata de
utilizare, dupa caz;
b. Cheltuielile de dezvoltare care din punct de vedere contabil reprezinta imobilizari
necorporale se recupereaza prin intermediul deducerilor de amortizare liniara pe
perioada contractului sau pe durata de utilizare, dupa caz;
c. Cheltuielile de cercetare care din punct de vedere contabil reprezinta imobilizari
necorporale se recupereaza prin intermediul deducerilor de amortizare liniara pe perioada
contractului sau pe durata de utilizare, dupa caz;
d. Cheltuielile aferente achizitionarii sau producerii programelor informatice se
recupereaza prin intermediul deducerilor de amortizare liniara pe o perioada de 3
ani;
e. Pentru brevetele de inventie se poate utiliza si metoda de amortizare degresiva sau
accelerata.
23
69. ALEGERE MULTIPLĂ (MULTIPLE CHOICE)
In relatia de calcul al profitului impozabil:
PI = V – Ch – VNI + ChND;
Notatiile nu reprezinta:
a. PI = Profit impozabil;
b. V = Venituri totale realizate;
c. Ch = Cheltuieli totale efectuate;
d. VNI = Venituri neimpozabile;
e. ChND = Cheltuieli deductibile.
24
73. ALEGERE MULTIPLĂ (MULTIPLE CHOICE)
Impozitul datorat de microintreprinderi, numit impozit pe veniturile microintreprinderilor,
se aplica asupra veniturilor (ca baza de impozitare) obtinute de acestea din orice sursa,
precum:
a. veniturile rezultate din anularea datoriilor care nu au fost cheltuieli deductibile la
calculul profitului impozabil, conform reglementarilor legale;
b. veniturile din vanzarea marfurilor;
c. veniturile rezultate din anularea majorarilor datorate bugetului statului, care nu au
fost cheltuieli deductibile la calculul profitului impozabil, conform
reglementarilor legale;
d. veniturile realizate din despagubiri, de la societatile de asigurare, pentru pagubele
produse la activele corporale proprii;
e. veniturile din provizioane.
25
77. ALEGERE MULTIPLĂ (MULTIPLE CHOICE)
Nu se înscriu în formularul Decont de taxă pe valoarea adăugată:
a. documentele fiscale neevidenţiate în jurnalul de vânzări şi jurnalul de cumpărări
constatate de organele de control
b. TVA înscrisă pe documente provenite de la firme aflate în încetare de plăţi
c. TVA înscrisă pe documente provenite de la firme cu datorii la bugetul statului
d. TVA înscrisă pe documente către persoane care nu sunt înregistrate ca plătitoare
de TVA
e. TVA de la persoane care nu fac dovada plăţii TVA la momentul emiterii
documentului
NUMERIC RESPONSE
26
2. RĂSPUNS NUMERIC (NUMERIC RESPONSE)
Un salariat a obtinut la nivelul lunii aprilie 2007, la functia de baza, un salariu de baza brut
lunar de 1.000,00 roni. Ce suma i se retine salariatul pentru contributia de asigurari sociale
de sanatate cunoscand ca are 7 persoane in intretinere:
(rezultatul va fi scris cu doua zecimale dupa virgula si cu punct ca separator al miilor; nu
se va specifica unitatea de masura)
27
8. RĂSPUNS NUMERIC (NUMERIC RESPONSE)
Un salariat a obtinut la nivelul lunii aprilie 2007, la functia de baza, un salariu de baza brut
lunar de 1.000,00 roni. Ce suma primeste salariatul cu titlu de salariu net cunoscand ca nu
are persoane in intretinere:
(rezultatul va fi scris cu doua zecimale dupa virgula si cu punct ca separator al miilor; nu
se va specifica unitatea de masura)
28
14. RĂSPUNS NUMERIC (NUMERIC RESPONSE)
Un salariat a obtinut la nivelul lunii aprilie 2007, la functia de baza, un salariu de baza brut
lunar de 1.400,00 roni. Ce suma i se calculeaza drept venit baza de calcul sau venit
impozabil cunoscand ca are 5 persoane in intretinere:
(rezultatul va fi scris cu doua zecimale dupa virgula si cu punct ca separator al miilor; nu
se va specifica unitatea de masura)
29
20. RĂSPUNS NUMERIC (NUMERIC RESPONSE)
Un salariat a obtinut la nivelul lunii aprilie 2007, la functia de baza, un salariu de baza brut
lunar de 13.684,00 roni. Ce suma i se retine salariatul cu titlu de impozit cunoscand ca are
4 persoane in intretinere:
(rezultatul va fi scris cu doua zecimale dupa virgula si cu punct ca separator al miilor; nu
se va specifica unitatea de masura)
30
26. RĂSPUNS NUMERIC (NUMERIC RESPONSE)
Sa se calculeze amortizarea anuala in anul al treilea pentru un mijloc fix cu valoarea de
intrare (VI) de 6.000 roni si durata de amortizare (DA) din catalog de 5 ani utilizand
regimul degresiv de amortizare fiscala.
(rezultatul va fi scris cu doua zecimale dupa virgula si cu punct ca separator al miilor; nu
se va specifica unitatea de masura)
31
32. RĂSPUNS NUMERIC (NUMERIC RESPONSE)
O societate comerciala are venituri impozabile totale 1.000 u.m., cheltuieli deductibile
totale 1.500 u.m. Sa se calculeze diferenta dintre impozitul pe profit (optiunea IMM) si
impozitul pe venit, (optiunea microintreprindere) calculat la nivelul anului 2007.
(rezultatul va fi scris cu doua zecimale dupa virgula si cu punct ca separator al miilor,
pentru diferente negative se va utiliza semnul minus; nu se va specifica unitatea de
masura)
32
37. RĂSPUNS NUMERIC (NUMERIC RESPONSE)
O societate comerciala a obtinut in exercitiul financiar N un profit brut de 1.000 u.m. La
inceputul exercitiului urmator, profitul net, respectiv dividendul brut, se reporteaza si se
asteapta hotararea AGA. In urma hotararii AGA, tot profitul net este distribuit actionarilor
persoane fizice. Sa se calculeze dividendul net, platit acestor persoane.
(rezultatul va fi scris cu doua zecimale dupa virgula si cu punct ca separator al miilor; nu
se va specifica unitatea de masura)
33
42. RĂSPUNS NUMERIC (NUMERIC RESPONSE)
O discoteca a realizat in exercitiul 2007 venituri de 1.000 u.m. si cheltuieli deductibile de
950 u.m., fara a avea venituri neimpozabile si cheltuieli nedeductibile fiscal. Sa se
calculeze impozitul pe profit datorat Bugetului de Stat.
(rezultatul va fi scris cu doua zecimale dupa virgula si cu punct ca separator al miilor; nu
se va specifica unitatea de masura)
34
47. RĂSPUNS NUMERIC (NUMERIC RESPONSE)
O societate comerciala are venituri impozabile de 2.000 u.m., si cheltuieli deductibile
1.000 u.m. Capitalul social este de 1.000 u.m. Sa se calculeze diferenta dintre impozitul pe
profit, calculat cu si fara constituirea rezervei legale.
(rezultatul va fi scris cu doua zecimale dupa virgula si cu punct ca separator al miilor; nu
se va specifica unitatea de masura)
35
53. RĂSPUNS NUMERIC (NUMERIC RESPONSE)
Societatea „X” SRL are rezerve 500 u.m., capital social 1.000 u.m., rezultatul reportat
(pierdere) 500 u.m., rezerve din reevaluare 2.000 u.m., imprumuturi (cu termen peste un
an) din emisiuni de obligatiuni 10.000 u.m. (valori medii ale perioadei). In exercitiul
financiar curent a obtinut venituri impozabile de 2.000 u.m., cheltuieli totale 1.000 u.m.,
din care 500 u.m. cheltuieli cu dobanzile. Sa se calculeze impozitul pe profit.
(rezultatul va fi scris cu doua zecimale dupa virgula si cu punct ca separator al miilor; nu
se va specifica unitatea de masura)
36
58. RĂSPUNS NUMERIC (NUMERIC RESPONSE)
O societate comerciala a avut in exercitiul N venituri 2.000 u.m., cheltuieli 1.000 u.m. din
care cheltuieli cu provizioanele de 200 u.m., considerate nedeductibile fiscal. In exercitiul
N+1 provizionul ramane fara obiect si se desfiinteaza. In exercitiul N+1 s-au inregistrat
venituri de 2.000 u.m., cheltuieli 1.000 u.m. si nu exista alte venituri neimpozabile si
cheltuieli nedeductibile fiscal.
Sa se calculeze raportul dintre impozitul pe profit al exercitiilor N si N+1.
(rezultatul va fi scris cu doua zecimale dupa virgula si cu punct ca separator al miilor; nu
se va specifica unitatea de masura)
37