APLICACIN PRACTICA DE CONTABILIDAD BANCARIA

1. El Banco Heterogneo S.A. se apertura con un capital de S/. 150, 000,000.00 que constituye aporte de sus diferentes socios, asi mismo existen aportes de edificios por S/. 300, 000,000.00 y unidades de transporte por S/. 50, 000,000.00
1 1 1 1 1 C A JA 1111.01 Oficina Principal 1111.01.01 Billetes y Monedas S /. 1 5 0 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0 1 8 1 2 E D IF IC IOSEINS T AL AC IO NE S 1812.01 Edificios S /. 3 0 0 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0 1 8 1 4 E QUIP OSD ET R A NS P O R T EYMAQ UINAR IAS 1814.01 Vehiculos S /. 5 0 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0 3 1 1 1 C A P IT ALS OC IA L 3111.01 Acciones com unes S /. 5 0 0 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0 x/x Por la apertura al inicio de las actividades S /. 1 5 0 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0

S /. 3 0 0 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0 S /. 5 0 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0 S /. 5 0 0 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0

2. El Banco Heterogneo ejecuta las siguientes modalidades de crdito Descuento de letras por Prestamos ordinarios por S/. 1, 000,000.00 S/. 3, 000,000.00 S/. 5, 000,000.00

Leasing o Arrendamiento Financiero por

2 1 4 1 1 C R E D IT OSV IGE NT E S S /. 9 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0 1411.02 Creditos a Microempresas 1411.02.05 Descuentos 1411.02.05.02 Descuentos-Letras S /. 1 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0 1411.02.06 Prestamos 1411.02.06.02 Prestamos a cuota fija S /. 3 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0 1411.02.11 Arrendamiento Financiero S /. 5 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0 2 1 1 1 O B L IGAC IO NE SAL AVIS T A S /. 9 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0 2111.01 Depositos en Cuenta Corriente S /. 9 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0 x/x Por la ejecucion de los Descuentos, Prestamos y Arrendamiento financiero

3. Diferentes clientes de dicho banco realizan depsitos por los siguientes conceptos Deposito en cuenta corriente Deposito en ahorro Depsito a plazo fijo S/. 2, 000,000.00 S/. 3, 000,000.00 S/. 1, 000,000.00
3 1 1 1 1 C AJA S /. 6 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0 1111.01 Oficina Principal 1111.01.01 Billetes y Monedas S /. 6 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0 2 1 1 1 O B L IGA C IO NE SAL AV IS T A S /. 2 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0 2111.01 Deposito en Cuenta Corriente S /. 2 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0 2 1 1 2 O B L IGA C IO NE SP O RC UE NT ASD EA H O R R O S /. 3 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0 2112.01 Depositos de Ahorros Activos 2112.01.02 Otras Personas Juridicas S /. 3 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0 2 1 1 3 O B L IGA C IO NE SP O RC UE NT ASAP L A Z O S /. 1 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0 2113.01 Certificados de Deposito 2113.01.02 Certificados de Deposito no Negociable S /. 1 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0 x/x Por los depositos efectuado por los clientes

4. La institucin financiera Heterogneo S.A. a travs de sus diferentes clientes es solicitado para atender transferencias telegrficas especializadas de la siguiente manera:
4 .1 . 1 1 1 1 C AJA S /. 9 0 ,0 0 0 .0 0 1111.02 Agencias 1111.02.002 Abancay S /. 1 0 ,0 0 0 .0 0 1111.02.003 Quillabamba S /. 5 0 ,0 0 0 .0 0 1111.02.004 Sicuani S /. 3 0 ,0 0 0 .0 0 1 9 1 9 O F IC INAP R INC IP AL ,S UC UR S AL E SYA GE NC IA S S /. 1919.01 Operaciones Pais 1919.01.002 Abancay S /. 1 0 ,0 0 0 .0 0 1919.01.003 Quillabamba S /. 5 0 ,0 0 0 .0 0 1919.01.004 Sicuani S /. 3 0 ,0 0 0 .0 0 x/x Por las transferencias telegraficas a las agencias Abancay, Quillabamba y Sicuani

9 0 ,0 0 0 .0 0

COD. COSTO 001 002 003 004

SUCURSAL Oficina Principal Abancay Quillabamba Sicuani TOTAL: S/. 50.00 S/. 100.00 S/. S/. 160.00 10.00

4 .2 . 1 9 1 9 O F IC INAP R INC IP AL ,S UC UR S AL E SYA GE NC IAS S /. 9 0 ,0 0 0 .0 0 1919.01 Operaciones Pais 1919.01.002 Abancay S /. 1 0 ,0 0 0 .0 0 1919.01.003 Quillabamba S /. 5 0 ,0 0 0 .0 0 1919.01.004 Sicuani S /. 3 0 ,0 0 0 .0 0 4 2 1 2 GAS T OSP ORS E R VIC IO SF INANC IE R O SD IV E R S O S S /. 1 6 0 .0 0 4212.08 Transferencias S /. 1 6 0 .0 0 1 1 1 1 C AJA S /. 1111.01 Oficina Principal 1111.01.001 Cusco S /. 9 0 ,0 0 0 .0 0 x/x Por las transferencias telegraficas a las agencias de Abancay, Quillabamba y Sicuani

9 0 ,1 6 0 .0 0

5. Las operaciones de descuentos concedidos tienen retornos con un monto por S/. 300,000.00 habindose generado intereses del 2% asi mismo se recuperan los prstamos otorgados por S/. 200,000.00 generando un inters del 3%
5 1 1 1 1 C AJA 1111.01 Oficina Principal S /. 5 1 2 ,0 0 0 .0 0 1 4 1 1 C R E D IT OSV IGE NT E S 1411.02 Creditos a Microempresas 1411.02.05 Descuentos 1411.02.05.02 Descuentos-Letras S /. 3 0 0 ,0 0 0 .0 0 1411.02.06 Prestamos 1411.02.06.02 Prestamos a Cuota Fija S /. 2 0 0 ,0 0 0 .0 0 5 1 1 4 INT E R E S E SP ORC R E D IT O S 5114.01 Intereses por creditos vigentes 5114.01.02 Intereses por creditos a Microempresas 5114.01.02.05 Descuentos S /. 6 ,0 0 0 .0 0 5114.01.02.06 Prestamos S /. 6 ,0 0 0 .0 0 x/x Por el retorno de los creditos otorgado a los clientes

S /.

5 1 2 ,0 0 0 .0 0 S /. 5 0 0 ,0 0 0 .0 0

S /.

1 2 ,0 0 0 .0 0

6. El cliente X por situaciones de liquidez se aproxima al Banco para solicitar una reestructuracin de su crdito por S/. 10,000.00 el mismo que es atendido
6 1 4 1 3 C R E D IT OSR E E S T R UC T UR A D O S S /. 1413.02 Creditos a Microem presas 1413.02.06 Prestamos S /. 1 0 ,0 0 0 .0 0 1 4 1 1 C R E D IT OSVIGE NT E S 1411.02 Creditos a Microem presas 1411.02.06 Prestamos S /. 1 0 ,0 0 0 .0 0 x/x Por la reestructuracion del credito vigente del cliente X por S/. 10,000.00

1 0 ,0 0 0 .0 0

S /.

1 0 ,0 0 0 .0 0

7. El cliente N se aproxima al Banco para solicitar una refinanciacin de su crdito por S/. 20,000.00
7 1 4 1 4 C R E D IT OSR E F INANC IAD O S S /. 1414.02 Creditos a Microem presas 1414.02.06 Prestamos S /. 2 0 ,0 0 0 .0 0 1 4 1 1 C R E D IT OSVIGE NT E S 1411.02 Creditos a Microem presas 1411.02.06 Prestamos S /. 2 0 ,0 0 0 .0 0 x/x Por la refinanciacion del credito vigente del cliente N por S/. 20,000.00

2 0 ,0 0 0 .0 0

S /.

2 0 ,0 0 0 .0 0

8. El Banco Heterogneo por incumplimiento del prstamo otorgado al cliente Z decide calificar el crdito como crdito vencido por S/. 5,000.00
8 1 4 1 5 C R E D IT OSVE N C ID OS 1415.02 Creditos a Microem presas 1414.02.06 Prestamos S /. 5 ,0 0 0 .0 0 1 4 1 1 C R E D IT OSVIGE NT E S 1411.02 Creditos a Microem presas 1411.02.06 Prestamos S /. 5 ,0 0 0 .0 0 x/x Por el incum plimiento del credito del cliente Zpor S/. 5,000.00

S /.

5 ,0 0 0 .0 0

S /.

5 ,0 0 0 .0 0