Auditoria de saldos de efectivo

Marlon Chavarria Rayo CPA/CIA www.escueladecontabilidad.blogspot.com

Objetivo
Evaluar si las cuentas afectadas en el ciclo reflejan adecuadamente las transacciones registradas de conformidad con los Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF). Todos los ciclos se relacionan con el efectivo: Ciclo de adquisicin y reembolso de capital. Ciclo de ventas y cobranza. Ciclo de adquisiciones y pagos. Ciclo de nminas y personal.

Relacin de ciclos

EFECTIVO

Cobranza

Adquisiciones

Nmina y personal

Relacin entre cuentas de efectivo

CUENTA NOMINA

CAJA GENERAL

BANCO

BANCO

FONDO FIJO / REVOLVENTE

Auditoria de saldos de efectivo

Todos los inventario almacenamiento afectan el efectivo..

ciclos excepto

Como parte de las pruebas de la conciliacin bancaria se descubren errores como :

1. 2. 3. 4. 5. Cheques emitidos y pagados pero no contabilizados. Depsitos de clientes en nuestra cuenta bancaria sin registrar. Depsitos en transito que nunca llegaron al banco. Cheques vencido el periodo de cobro. Notas de debito que no corresponden a la Ca.

Tipos de cuentas

Caja general: Donde se depositan todos los ingresos recibidos en la Compaa. El depsito debe ser integro y diario.
Bancos: Donde se depositan todos los ingresos y se reciben transferencias de clientes.

Fondo revolvente: Fondos destinados a mantener la fluidez de las operaciones. Ej. Fondo operativo Fuerza Venta Licorera.
Equivalentes de efectivo: Generalmente ttulos con vencimiento menor a un periodo.

Arqueo de caja

Documentos, Controles y registros

Confirmar

Cierre diario de caja

Minutas deposito

Conciliacin bancaria

Cheques Notas de Crdito / Dbito

Transferencias

Controles internos
Controles fsicos Polticas
Autorizacin. Rendicin cuentas. Cmaras. Presupuestos. Cronologa Consecutividad

Cajas fuertes.

Seguridad externa.
Servicios traslado.

Diseo de pruebas
Comprender el control interno Definir los procedimientos de auditoria

Determinar el tamao muestra

Evaluar el riesgo de control

Disear pruebas sustantivas

Seleccionar la muestra

Determinar el alcance

Disear pruebas de controles

Determinar la oportunidad

Programa de auditoria saldos de efectivo

Objetivo de la auditoria Procedimientos comunes Comentarios

Libro mayor corresponden detalle).

El efectivo (Existencia) El saldo (exactitud) es

detalle Sume, rastree y compare Verifique informes de caja, (Vinculo documentos con registros. estados de cuentas, depsitos, libro mayores.
existe Arqueo de caja confirmacin bancaria. y Realice arqueo del efectivo fsico en caja chica y general. son

preciso Recalcule de la conciliacin Las transferencias bancaria. reciprocas.

Los documentos estn Compare el registro con el Revise ND y NC antiguas debidamente clasificados catalogo. no contabilizadas. (clasificacin) Los cheques registrados en periodo(Corte) estn Corte de documentos; Revise la caducidad de el cheques, depsitos, NC y cheques y antigedad de ND. DT. Existen restricciones. Efectivo en garanta o restringido por autoridad.

Presentacin y revelacin