PRIMO TU TEMA ES: LA PLANEACION DE PRESUPUESTO QUE RELACION GUARDA CON EL PROCESO ADMINISTRATIVO (CONCEPTO, IMPORTANCIA, OBJETIVOS, VENTAJAS

Y DEVENTAJAS, ALEMENTOS, METODO DE PLANEACION, EJEMPLOS O CASO PRACTICO DE PLANIFICACION DE PRESUPUESTO Y ASPECTOS RELACIONADOS CON PLANEACION DE PRESUPUESTO), INCLUIDO SUS GRAFICOS ESQUEMAS O ALGUNA IMAGEN REFERENTE AL TEMA Y QUE COMPLEMENTE. .- Definicin del Presupuesto: Es la estimacin programada, de manera sistemtica, de las condiciones de operacin y de los resultados a obtener por un organismo en un perodo determinado. Expresin cuantitativa formal de los objetivos que se propone alcanzar la administracin de una Empresa en un perodo, con la adopcin de las estrategias necesarias para lograrlas. Mtodo sistemtico y formalizado para lograr las responsabilidades directivas de planificacin, coordinacin y control. En particular comprende el desarrollo y la aplicacin de: Objetivos Empresariales: generales a largo plazo, especificacin de las metas de la empresa desarrollo de un plan general de utilidades a Largo Plazo. Un Plan de utilidades a Corto Plazo detallados por responsabilidades particulares (divisiones, productos, proyectos). Un sistema de informe peridicos de resultados detallados por responsabilidades asignadas procedimientos de seguimiento. 2.-Importancia del Presupuesto: El Presupuesto surge como herramienta moderna de planeamiento y control al reflejar el comportamiento de indicadores econmicos como los enunciados y en virtud de sus relaciones con los diferentes aspectos administrativos, contables y financieros de la empresa, ya que las organizaciones hacen parte de un medio econmico en el que predomina la incertidumbre, por ello deben planear sus actividades si pretenden sostenerse en el mercado competitivo, puesto que cuanto mayor sea la incertidumbre, mayores sern los riesgos por asumir. 3.- Clasificacin de los Presupuestos: Los presupuestos pueden clasificarse desde varios puntos de vista:

Clasificacin del Presupuesto

Rgidos, estticos, fijos o asignados: Por lo general se elaboran para un solo nivel de actividad. Una vez alcanzado ste, no se permiten los ajustes requeridos por las variaciones que sucedan. De este modo se efecta un control anticipado, sin considerar el comportamiento econmico, cultural, poltico, demogrfico o jurdico de la regin donde acta la empresa. Flexibles o Variables: Se elaboran para diferentes niveles de actividad y pueden adaptarse a la circunstancias que surgen en cualquier momento. Muestran los ingresos, costo y gastos ajustados al tamao de operaciones manufactureras o comerciales. Tienen amplia aplicacin en el campo de presupuestacin de los costos, gastos indirectos de fabricacin, administrativos y ventas. A Corto Plazo: Los presupuestos a corto plazo se planifican para cumplir el ciclo de operaciones de un ao. A Largo Plazo: En este campo se ubican los planes de desarrollo del estado y de las grandes empresas. Los lineamientos generales de cada plan suelen sustentarse en consideraciones econmicas, como generacin de empleo, creacin de infraestructura, lucha contra la inflacin, difusin de los servicios de seguridad social, fomento de ahorro, fortalecimiento del mercado de capitales, capitalizacin del sistema financiero o como ha ocurrido recientemente, apertura mutua de los mercados internacionales. De Operacin o Econmicos: Incluyen la presupuestacin de todas las actividades para el perodo siguiente al cual se elabora y cuyo contenido a menudo se resume en un estado de prdidas y ganancias. Proyectados. Entre estos podran incluirse: Ventas Produccin Compras Uso de Materiales Mano de Obra Gastos Operacionales

Financieros: Incluyen el clculo de partidas y/o rubros que inciden fundamentalmente en el balance. Conviene en este caso destacar el de caja o tesorera y el de capital, tambin conocido como de erogaciones capitalizables. Presupuesto de Tesorera: Se formula con las estimaciones previstas de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fcil realizacin. Tambin se denomina presupuesto de caja o de efectivo porque consolida las diversas transacciones relacionadas con la entrada de fondos monetarios o con la salida de fondos lquidos ocasionadas por la congelacin de deudas, amortizacin de crditos o proveedores o pago de nmina impuestos o dividendos. Presupuesto de Erogaciones Capitalizables: Controla las diferentes inversiones en activos fijos. Contendr el importe de las inversiones particulares a la adquisicin de terrenos, la construccin o ampliacin de edificios, y la compra de maquinaria y equipos. Sirve para evaluar alternativas de inversin posibles y conocer el monto de los fondos requeridos y su disponibilidad en el tiempo. Presupuesto del Sector Pblico: Los presupuestos del sector pblico cuantifican los recursos que requiere la operacin normal, la inversin y el servicio de la deuda pblica de los organismos y las entidades oficiales. Presupuesto del Sector Privado: Los utilizan las empresas particulares como base de planificacin de la actividad empresarial. 4.- Tcnicas y Principios en la Creacin del Presupuesto: En todo Sistema Presupuestario se necesita claridad sobre tres aspectos muy relacionados que son bases de apoyo del trabajo de quienes participan en las diferentes etapas del ciclo presupuestal, tales aspectos son los medios mecnicos empleados que se relacionan con el diseo de formar y/o cdulas presupuestarias para la recoleccin de informacin y los medios tcnicos utilizados para el calculo matemtico y mtodos de oficina empleados en su elaboracin, sus tcnicas de elaboracin que son el conjunto de procedimientos utilizados para desarrollar su actividad. Que pueden provenir de la experiencia o de las inversiones realizadas en el desarrollo de su trabajo. De manera peridica se replantean la poltica si despus de revisarlas y evaluarlas se concluyen que no son adecuadas para alcanzar los objetivos propuestos. Ayuda a la planeacin adecuada de los Costos de Produccin.

Se procura optimizar resultados mediante el manejo adecuado de los recursos. Se crea la necesidad de idear medidas para utilizar con eficacia los limitados recursos de la empresa, dado el Costo de los mismos. Facilita la vigilancia efectiva de cada una de las funciones y actividades de la empresa. 5.- Etapa de la Preparacin del Presupuesto: Primera Etapa. Preiniciacin: En esta etapa se evalan los resultados en vigencias anteriores, se analizan las tendencias de los principales empleados para calificar la gestin gerencial (ventas, costos, precios de las acciones en el mercado, mrgenes de utilidad, rentabilidad, participacin en el mercado, etc.), se efecta la evaluacin de los factores ambientales no controlados por la direccin y se estudia el comportamiento del planeamiento, estratgico y tctico, de manera que exista objetividad al tomar decisiones. Segunda Etapa. Elaboracin del Presupuesto: Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por parte de la gerencia, se ingresa en la etapa durante la cual los mismo adquieren dimensin monetaria en trminos presupuestales, precedindose segn las pautas siguientes: En el campo de las ventas, su valor se subordinar a las perspectivas de los volmenes a comercializar previstos y de los precios. Para garantizar el alcance de los objetivos mercantiles se tomarn decisiones inherentes de los medios de distribucin, los canales promocionales y la poltica crediticia. En el frente productivo se programaron las cantidades a fabricar o ensamblar, segn los estimativos de venta y las polticas sobre inventarios. Con base en los programas de produccin y en las polticas que regulan los niveles de inventarios de materias primas, insumos o componentes, se calculan las compras en trminos cuantitativos y monetarios. Con base en los requerimientos del personal planteados por cada jefatura, segn los criterios de la remuneracin y las disposiciones gubernamentales que gravitan sobre ella, la jefatura de relaciones industriales o de recursos humanos deben preparar el presupuesto de la nmina en todos los rdenes administrativos y operativos. Los proyectos de inversin especiales demandarn un tratamiento especial relacionado con la cuantificacin de recursos.

Es competencia de los encargados de la funcin presupuestal recopilar la informacin de la operacin normal y los programas que ameritan inversiones adicionales. Tercera Etapa. Ejecucin: En el proceso administrativo la ejecucin se relaciona con la "puesta en marcha de los planes" y con el consecuente inters de alcanzar los objetivos trazados, con el comit de presupuestos como el principal impulsar, debido a que si sus miembros no escatiman esfuerzos cuando se busca el empleo eficiente de los recursos fsicos, financieros y humanos colocados a su disposicin, es factible el cumplimiento cabal de las metas propuestas. Cuarta Etapa. Control. Si el presupuesto es una especie de termmetro para medir la ejecucin de todas y cada una de las actividades empresariales, puede afirmarse que su concurso sera parcial al no incorporar esta etapa en la cual es viable determinar hasta qu punto puede marchar la empresa con el presupuesto como patrn de medida. Quinta Etapa. Evaluacin: Al culminar el perodo de presupuestacin se prepara un informe crtico de los resultados obtenidos que contendr no slo las variaciones sino el comportamiento de todas y cada una de las etapas iniciales y reconocer los xitos, al juzgarse que esta clase de acciones son importantes como plataforma para vencer la resistencia al planeamiento materializado en presupuestos.

6.- Presupuesto y la Gerencia: La eficiencia y la productividad se materializan en utilidades monetarias que dependen en grado sumo de la planificacin. La Gerencia es dinmica si recurre a todos los recursos disponibles, y uno de ellos es el presupuesto, el cual, empleado de manera eficiente, genera grandes beneficios. El presupuesto es el medio para maximizar las utilidades, y el camino que debe recorrer la gerencia al encarar las responsabilidades siguientes: Obtener tasas de rendimiento sobre el capital que interpreten las expectativas de los inversionistas. Interrelacionar las funciones empresariales (compras, produccin, distribucin, finanzas y relaciones industriales) en pos de un objetivo comn mediante la delegacin de la autoridad y de las responsabilidades encomendadas. Fijar polticas, examinar su cumplimiento y replantearlas cuando no cubran con las metas que justificaron su implantacin. El Presupuesto y el Proceso de Direccin:

La funcin de los buenos presupuestos en la Administracin de un negocio se comprende mejor cuando esto se relacionan con los fundamentos de la Administracin misma o sea, como parte de las funciones administrativas: Planeacin, Organizacin, Coordinacin, Direccin y Control. La Planeacin y el Control, como funciones de la gestin administrativa, son rasgos esenciales del Proceso de elaboracin de un Presupuesto. Adems, la organizacin, la coordinacin y la direccin permiten asignar recursos y poner en marcha los planes con el fin de alcanzar los objetivos. El Control Presupuestario es el medio de mantener el plan de operaciones dentro de unos lmites razonables, mediante l se comparan unos resultados reales frente a los Presupuestos, se determinan variaciones y se suministran a la Administracin elementos de juicio para la aplicacin de acciones correctivas sin presupuesto la direccin de una Empresa no sabe hacia cual meta debe dirigirse, no puede precisar los campos de la inversin que merecen financiarse. La Ausencia de Presupuestos imposibilita cuestionar los resultados conseguidos en cuanto a venta, abastecimientos produccin y/o utilidades. 7.- Ventajas y Limitaciones del Presupuesto: Se determina si los recursos estn disponibles para ejecutar las actividades y/o se procura la consecucin de los mismos. Se escogen aquellas decisiones que reporten mayores beneficios a la Empresa. Se aplican estos estndares en la determinacin de Presupuesto (materiales, de mano de obra y costos indirectos de fabricacin). Se pondera el valor de estas actividades. Quienes emplean el Presupuesto como herramienta de direccin de sus empresas obtendrn mayores resultados que aquellos que se lanzan a la aventura de manejarlas sin haber previsto el futuro, sus ventajas son notorias. Cada miembro de la Empresa pensar en la consecucin de metas especfica mediante la ejecucin responsable de las diferentes actividades que le fueron asignadas. La direccin de la firma realiza un estudio temprano de sus problemas y crea entre sus miembros el hbito de analizarlos, discutirlos cuidadosamente antes de tomar decisiones. BIBLIOGRAFA

BURBANO R., Jorge E. y ORTIZ G., Alberto. Enfoque Moderno de Planeacin y Control de Recursos. Segunda Edicin. Ejemplos: PRESUPUESTO DE PRODUCCIN Las cantidades deben relacionarse con las ventas y los niveles de inventario deseado. Es necesario analizar la capacidad de produccin. La produccin debe analizarse a un nivel eficiente para no variar el uso y empleo de recursos.

Ejemplo 1: Presupuesto de produccin La empresa Alicorp proyecta sus ventas de Aceite Premium en unidades para el primer trimestre 2012 como sigue: Enero Febrero Marzo 6000 5000 7000 Adems se desea disponer de las siguientes unidades de inventario final: Enero 2000 Enero31 1000 Febrero 28 2000 Marzo 31 3000

Alicorp: Presupuesto de produccin 2012Aceite Premium Detalle Enero Febrero Marzo total Ventas 6000 5000 7000 18000 (+)inv. Fin 1000 2000 3000 6000 Total 7000 7000 10000 24000 (-)inv. Ini. 2000 1000 2000 5000 Produc. 5000 6000 8000 19000 Primer Trimestre

Alicorp: Incremento del presupuesto de produccin de Aceite Premium

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA DIRECTA Es uno de los primeros presupuestos de costos que debe prepararse puesto que las cantidades por comprar y los programas de entrega deben formularse rpidamente, para que la materia prima este disponible cuando se este produciendo.

Ejemplo2: Presupuesto de compra de materia prima La CIA. Shell proyecta las siguientes necesidades de produccin en unidades para el 1 trimestre 2012: Enero Febrero Marzo Abril 5000 6000 8000 10000 Se espera que el inventario final sea el 50% de las necesidades de produccin de los meses sgtes. Calcular: Un presupuesto de compra de materia prima para el 1 trimestre 2012, precio de compra es de S/.10.00 por unidad.

Shell: Presupuesto de compra Concepto Enero Febrero Marzo Abril Produccin 5000 6000 8000 10000 (+) inv. Final 3000 4000 5000 Necesidad 8000 10000 13000 (-)Inv. Inicial 2500 3000 4000 Compra 5500 7000 9000 Precio unit. 10 10 10 C. Compra 55000 70000 90000

Shell: Presupuesto de compra

PLANEACIN Constituye la determinacin de los objetivos, polticos y estratgicos que tiene una entidad con la finalidad de alcanzar los logros que se han trazado en el tiempo.

IMPORTANCIA DE LA PLANEACIN Utiliza racionalmente los recursos. Menor nivel de incertidumbre en su gestin. Visualiza contingencias empresariales. Condiciona un mbito competitivo. Metodologa en toma de decisiones. Promueve la eficiencia. Establece un marco referencial en gerencia. Evala alternativas previas.

Mark Yarnell Convierta el rechazo en su aliado. Reforzar la autosuficiencia antes que la dependencia. Mantener el entusiasmo. Triunfe por integridad y no por exageracin. No ser renuente a ofrecer un estilo de vida de calidad a su familia y amigos. Mantngase enfocado an en las distracciones. Evitar las reuniones contraproducentes. Asciese y entrene a su propia gente

PLANEACION Y PRESUPUESTO. La planeacin y el papel de los presupuestos Los presupuestos son una herramienta que facilita la administracin por objetivos, estableciendo a la administracin las metas a lograr, expresados en trminos monetarios tales como: tasa de rendimiento sobre la inversin, la tasa de rendimiento sobre capital, nivel de endeudamiento. Tipos de planeacin Planeacin de largo plazo Plan de mercados Plan de necesidades de insumos Plan financiero Planeacin de corto plazo

El proceso presupuestario a) Eleccin de los periodos b) Organizacin para la preparacin de presupuestos c) Mecnica de los presupuestos d) Ejecucin de los presupuestos e) Control del presupuesto f) Manual del presupuesto Qu es un presupuesto? Es un plan integrador y coordinador que se expresa en trminos financieros respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo determinado, con el propsito de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia. Ventajas Definicin adecuada de los objetivos de la empresa o proyecto. Propician que se defina una estructura adecuada, determinando la responsabilidad y autoridad de cada una de las partes que integran la organizacin. Facilitan el control administrativo. Ayudan a lograr mayor efectividad y eficiencia en las operaciones. Obligan a mantener un archivo de datos histricos controlables. Facilitan a la administracin la utilizacin ptima de los diferentes insumos Facilitan la coparticipacin e integracin de las diferentes reas de la compaa Obligan a realizar un autoanlisis peridico Limitaciones Estn basados en estimaciones Debe ser adaptado a los cambios de importancia que surjan Su ejecucin no es automtica No debe tomar el lugar de la administracin Toma tiempo y costo prepararlos No se deben esperar resultados inmediatos

FACETA A: LAS FUNCIONES DEL PROCESO ADMINISTRATIVO

FACETA B: CONTENIDO DE LAS ETAPAS DEL PROCESO ADMINISTRATIVOvinculacin y relacin entre: la direccin, la planeacin, la adquisicin de la infraestructura, la produccin y la comercializacin con el manejo en todas y cada una de ellas de objetivos, estrategias, planes, recursos y operaciones de produccin y comercializacin. 1. ETAPAS Y SUS PRODUCTOS Las etapas del proceso administrativo no son independientes, estn ligadas entre s y el producto que se obtiene de cada una marca y delimita la actividad de la etapa posterior. El diagrama siguiente muestra las etapas, sus productos y su secuencia:

Inicialmente la Direccin parte de una visin como gua para definir la misin de toda la empresa. La visin es una lejana meta, un estado deseado en un futuro que la Direccin toma como punto de partida para desarrollar una misin. Posteriormente se obtiene un plan, recursos, un producto y un satisfactor que llena una o varias necesidades, generalmente las de la empresa y del entorno. El dar asistencia a menesterosos llena la necesidad de atencin a stas personas al mismo tiempo que llena las metas de una organizacin de beneficencia. La Direccin puede partir tambin de una Meta especfica, totalmente definida en cantidad y con una fecha para realizarse. La visin podra ser el punto de arranque para llevar a cabo una empresa por ejemplo: Poner un hombre en Marte en los prximos 20 aos. La meta de vender 10,000 autos en el mes de Marzo del ao 2000 tambin puede ser un punto de arranque para la direccin. . SUS ESTRATEGIAS Cada etapa del proceso administrativo tiene sus estrategias para Sus estrategias sobre: Su objetivo Sus recursos (Infraestructura) Sus operaciones productivas Sus operaciones para obtener la aceptacin de su producto (Comercializacin) Estrategia para el desarrollo de la misin Estilo directivo Eficiencia o eficacia Teora X, YoZ Estrategia para el desarrollo del plan Estrategias de la tecnologa: Grado de automatizacin Tecnologa a utilizar Desarrollar o adquirir Estrategias para la adquisicin de los recursos Contratar o capacitar Desarrollar o comprar. Invertir o conseguir financiamiento Estrategias del proceso productivo Adaptacin del producto al proceso productivo De la ubicacin De la capacidad Estrategias de la Comercializacin De diseo del producto De empaque y marca

a) Estrategias para definir su producto

Etapa Direccin Planeacin Infraestructura Produccin Comercializacin

Ejemplos de estrategias sobre su producto La orientacin de sus decisiones: Hacia la teora X, Y o Z La tecnologa a utilizar, el grado de automatizacin Polticas de: Adquisicin, contratacin de personal, organizacin, manejo del dinero Orientacin hacia un bajo costo, hacia la calidad o hacia la productividad Ventas a plazos o de contado, ventas por catlogo, ventas por telfono, ventas bajo pedido, ventas por Internet.

b) Estrategias para desarrollar sus planes Etapa Direccin Planeacin Infraestructura Produccin Ejemplos de estrategias sobre su producto Detallados o gruesos, perodo de cobertura, perodo de revisin Modelo de planeacin a utilizar Contratar o capacitar, invertir o financiamiento, construir o alquilar Ubicacin de la planta cerca de las materias primas o de los mercados, Inventarios en proceso altos o bajos.

Comercializacin Desarrollados por la empresa o con ayuda de un consultor c) Estrategias para definir su infraestructura interna Etapa Direccin Planeacin Infraestructura Produccin Ejemplos de estrategias sobre su producto Localizacin fsica de la Direccin Niveles en el organigrama Asociaciones de compras?, Compras por internet? Volumen de inventarios en proceso

Comercializacin Ubicacin de los puntos de venta, Ubicacin de almacenes d) Estrategias para ejecutar las operaciones de produccin Etapa Direccin Planeacin Infraestructura Produccin Ejemplos de estrategias sobre su producto Enfasis en el personal y su motivacin Usar tecnologa de punta Enfasis en la capacitacin Cero defectos en la produccin

Comercializacin

Enfasis en la rapidez del servicio

e) Estrategias para ejecutar las operaciones para la aceptacin de su producto Etapa Direccin Planeacin Infraestructura Produccin Comercializacin Ejemplos de estrategias sobre su producto Buzn de sugerencias a la direccin Juntas de informacin de resultados Boletn informativo de logros y metas Documento de metas y su avance semanal Sistema computarizado de las ventas diarias

IMGENES: