Taller 1 - Anlisis de estados administrativos

Al analizar las diferencias entre los dos estados de resultados de la misma compaa, uno financiero y otro administrativo, observar que las cifras cambian dependiendo del propsito para el cual la gerencia necesita que le sean tiles. Observe en el ejercicio que el valor de las ventas es el mismo, pero los anlisis del resto de variables cambian. El taller consiste en determinar las diferencias que existen entre dos estados financieros, en el taller 2 encontrar los datos base. Observe que el porcentaje de utilidad en ambos casos es el mismo 32%, pero el anlisis de los estados financieros es diferente. 1. Tome el valor de la utilidad operacional, en ambos casos, y divdalo entre el valor de las ventas, as comprobar que el porcentaje sobre las ventas es el mismo. Observe que en el estado de resultados financieros se trata el costo de ventas, que tiene una participacin de 58% sobre las ventas y de 10% sobre los gastos generales. Tome cada concepto y divdalo entre el valor de las ventas. Observe que en el estado de resultados administrativo se tratan los costos y gastos variables, los cuales representan 56% de las ventas y 12% de los costos y gastos fijos. Para obtener estos porcentajes, divida cada concepto entre el valor de las ventas. a. Qu particularidad encuentra en la presentacin de estos dos estados financieros? b. Qu diferencias puede extractar del anlisis de estos estados financieros, con base en los aspectos enunciados en el captulo 1? c. Cul de los dos permite conocer mejor el comportamiento de la actividad de la compaa? Son complementarios? d. Dado que la utilidad operacional sobre las ventas es la misma, qu hace diferente un estado del otro? e. Con base en la hoja de clculo y en la forma de presentacin de los estados financieros, cul informacin es ms concreta para la toma de decisiones? 2. Observe en la hoja de clculo que la informacin se presenta en formato gerencial para realizar anlisis adicionales y evaluar el comportamiento de la operacin. Vaya a la hoja de clculo y estudie el costo unitario variable relacionado con el precio unitario de venta; como se dar cuenta, cada vez que cambia el precio de venta o los costos variables esta relacin cambia de inmediato. El objetivo es crear modelos de anlisis y observar los cambios en los indicadores, que resultan por cambios en las variables. En el ejemplo que se adjunta, modifique los valores de las variables y observe los cambios que se presentan en el archivo de trabajo. 3. Elabore informes gerenciales con los conceptos tericos suministrados en el captulo 2, que le permitan visualizar situaciones puntuales. Realice un informe de estructura de costos, un informe de composicin de los costos primos o de conversin, e informes de composicin por elementos de costo, con el fin de observar comportamientos particulares de los diferentes recursos que se presentan en el proceso de su organizacin. Nota: Las cifras que aparecen en el siguiente cuadro son el resultado de los datos que se ingresaron en el taller 2 - Clasificacin de los costos.

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Perodo: 01/05/201X Objeto social: Fabricacin y venta de calzado deportivo

Presentacin de estados financieros

En miles de $ Estado de resultado financiero Ventas Costo de ventas Utilidad bruta Gastos de administracin Gastos de ventas Utilidad operacional Porcentaje Estado de resultado administrativo Ventas Costos y gastos variables Margen de contribucin Costos fijos Utilidad operacional Porcentaje 200,750 117,394 83,356 13,643 5,457 64,256 32% Participacin 100% 58% 42% 7% 3% 32%

200,750 112,936 87,814 23,558 64,256 32%

100% 56% 44% 12% 32%

Costo variable por unidad Porcentaje de costo variable sobre precio de venta

20,534 56%