Caso Practico NICSP2.2

CTA
SUB CTA
DETALLE
DEBE
HABER
1
1101.04
1201.01
1202.99
1301.05
1501.02
1502.01
1503.02
1501.07
1501.03
1209.02
1508.02
2101.03
2103.01
2102.03
3101.01
3201.01
3401.02
1101.04
1201.01
2101.03
2103.01
1101.04
1201.01
1201.03
4102.01
4302.01
4303.09
1101.04
1201.01
1201.03
3201.01
3101.01
5301.05
CAJA BACOS- CTA CTE

IMP. POR COBRAR
CTAS X COBRAR DUDOSA RECUP.
MATERIALES T UTILES
EDIF O UNID NO RESIDENCIALES
TERRENOS
MAQ. EQUIPO MOB.
CONSTR. DE EDIF. NO RESIDENC.
ESTRUCTURAS
ESTIMAC. COBRANZA DUDOSA DIV.
DEPREC. ACUM. MAQ.
SEGUR. SOC. POR PAGAR
BBS. Y SS POR PAGAR
CTS POR PAGAR
CAPITALIZACION. HNA
TRANP. Y REMES.
DEFICIT ACUMULADO
INVENTARIO INICIAL
2
CAJA BACOS- CTA CTE
IMP. POR COBRAR
CTA POR COBRAR EJERCICIO ANTERIOR
3
BBS. Y SS POR PAGAR
CAJA BACOS- CTA CTE
CTAS POR PAGAR DEL EJERCICIO ANTERIOR
4
IMP. POR COBRAR
VTA DE BBSS Y DERECHOS ADM
IMP. PROP. INMUEBLE
DERECH. Y TASAS ADM
OTROS INGRESOS PRESTAC. SERV.
DETERMINACION DE INGRESOS DEL EJERCICIO
5
CAJA BACOS- CTA CTE
IMP. POR COBRAR
COBRANZA DE INGRESOS DEL EJERCICIO
6
TRANP. Y REMES.
CAPITALIZACION. HNA
REGULARIZACION HNA
7
MATERIALES Y UTILES
2,000.00
5,000.00
1,000.00
4,000.00
2,000.00
1,000.00
3,000.00
4,000.00
20,000.00
1,000.00
2,000.00
1,000.00
3,000.00
5,000.00
25,000.00
10,000.00
5,000.00
4,000.00
4,000.00
1,000.00
3,000.00
4,000.00
14,000.00
14,000.00
14,000.00
12,000.00
2,000.00
24,000.00
12,000.00
12,000.00
10,000.00
10,000.00
3,000.00
1301.05 MATERIALES T UTILES

CONSUMO BIENES Y SUMINISTROS DEL EJERCICIO ANTERIOR
8
5101.01 PERS. Y OBLIG. SOC.
4,000.00
5103.01 OBLIGAC. DEL EMPLEADOR
360.00
2101.03 SEGUR. SOC. POR PAGAR
2102.01 REM. POR PAGAR
PLANILA DE REMUNERACIONES
9
2101.03 SEGUR. SOC. POR PAGAR
880.00
2102.01 REM. POR PAGAR
3,480.00
1101.04 CAJA BACOS- CTA CTE
PAGO DE REMUNERACIONES Y TRIBUTOS
10
1301.03 COMB. CARB. LUBRIC. Y AFINES
1,000.00
2,000.00
1301.11 SUMINISTR. PARA MANT. Y REP.
140.00
5302.02 SERV. BASICOS
1,000.00
5302.03 SERV. LIM Y SEG.
1,000.00
5302.04 SERV. MANT. Y REPARAC.
500.00
2103.01 BBS. Y SS POR PAGAR
COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS
11
3,140.00
2,000.00
PAGO DE BIENES Y SERVICIOS
12
5301.03 COMBUST. CARB.
800.00
5301.05 MATERIALES Y UTILES
1,800.00
5301.11 SUM. MATER. Y REPARAC.
100.00
1301.03 COMB. CARB. LUBRIC. Y AFINES
1301.11 SUMINISTR. PARA MANT. Y REP.
CONSUMO DE BIENES Y SUMINISTROS
13
1209.02 ESTIMAC. COBRANZA DUDOSA DIV.
1,000.00
1202.99 CTAS X COBRAR DUDOSA RECUP.
CASTIGO DE COBRANZA DUDOSA
14
5201.01 PENSIONES POR PAGAR
2,000.00
2101.01 IMP. POR PAGAR
PLANILLA DE PENSIONES
15
2101.01 IMP. POR PAGAR
80.00
1,920.00
POR EL PAGO DE PLANILA DE PENSIONES
3,000.00
880.00
3,480.00
4,360.00
3,140.00
2,500.00
5,140.00
800.00
1,800.00
100.00
1,000.00
80.00
1,920.00
2,000.00
16
17
1505.01
1505.02
1502.01
1501.07
1501.08
2103.02
ESTUDIOS
EXP. TECNICO
TERRENOS
CONSTRUCCIONES ESTRUCTURAS
ACT. NO FINANC. POR PAGAR
500.00
500.00
5,000.00
30,000.00
26,000.00
62,000.00
18
2201.01 CXP OPERAC. CREDITO
PRSTAMO OBTENIDO
2103.02
2105.01
1101.04
2105.01
4404.03
10,300.00
10,300.00
19
OBLIG. T.P.G. CAPIT
CAJA BACOS- CTA CTE
PAGO EJECUCION DE OBRA PBLICA
19B
OBLIG. T.P.G. CAPIT
TRANSP. Y REMESAS R.D.
62,000.00
51,000.00
11,000.00
51,000.00
51,000.00
20
5801.02 ESTIMAC. DEPREC. VEH.
1508.02 DEPREC. ACUM. MAQ.
PERDIDA DE VALOR
250.00
21
1302.02 EDIFICIOS VEH. MAQ. Y EQUIPO
750.00
1,250.00
1503.02 MAQ. EQUIPO MOB.
RECLASIFICACION DE ACTIVOS, DISPONIBLES PARA LA VENTA
22
1202.98 VTA DE ACT. NO FINANC. X COBRAR
800.00
4602.02 VENTA DE MAQ. Y EQUIPO
VENTA DE ACTIVO
23
800.00
COBRO VENTA DE ACTIVO
24
5701.02 COSTO DE VEHIC. MAQ.
750.00
BAJA DE ACTIVO
25
5801.01 ESTIMA. DEPREC.
60.00
300.00
5801.05 ESTIMAC. COBR. DUDOSA
1,200.00
1209.01 ESTIMAC. COBRANZA DUDOSA
1508.01 DEPREC. ACUM. EDIFICIOS
250.00
2,000.00
800.00
800.00
750.00
1,200.00
60.00
300.00
ESTIMACION DEL EJERCICIO
338,660.00
338,660.00
IMPUESTO MUNICIPAL
RDR
12,000.00
12,000.00
16
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
Fondo de compensacion municipal
Canon minero
Total transferencias
MONTO TOTAL
21,000
30,000
51,000
CORRIENTE
6,300
6,300
Prestamo obtenido
Total recursos destinados a inversion
11,300
62,300
Los cuales son ejecutados en los siguientes conceptos:

Elaboracion de estudios
Estudios de pro-inversin
S/.
500
Expediente Tecnico
S/.
500
Ejecucion de obras por administracion directa
Remuneraciones
S/.
22,000
Bienes (Materiles de contruccin)
S/.
29,000
Servicios
S/.
3,000
Otros
S/.
2,000
Compra de terreno
Valor original
Deprec. Acumulad.
Importe en Libros
DEPRECIACION EDIF
DEPRECIACION MAQU
ESTIMAC. COBRANZA DUDOSA
2,000 valor de mercado

(1,000) gasto x ser vendidos
1,000 importe recuperable
60
300
1000
1360
1200
6,300
CAPITAL
14,700
30,000
44,700
11,300
56,000
S/.
1,000
S/.
56,000
S/.
S/.
5,000
62,000
800
50
750
MAYOR
1101.04
2,000
4,000
24,000
10,300
800
4,000
4,360
5,140
2,000
11,000
41,100
26,500
1202.99
1,000
1,000
1,000
1,000
4,000
12,000
19,000
16,000
1209.01
1301.05
4,000
2,000
3,000
1,800
6,000
4,800
1501.03
20,000
20,000
1201.01
5,000
14,000
14,000
1,200
1209.02
1,000
1,200
1,000
1301.11
140
100
1302.02
750
140
100
750
1501.07
4,000
30,000
1201.03
14,000
34,000
1501.08
26,000
26,000
1503.02
3,000
2,000
1505.01
500
3,000
2,000
500
1505.02
1,250
1,250
2,000
250
300
2,550
2102.02
1,920
1,920
1,920
1,920
2101.01
80
80
1505.02
500
80
2101.03
1,000
880
80
1,880
2102.03
2105.02
51,000
51,000
51,000
51,000
500
5,000
2103.01
3,000
5,140
5,000
8,140
2201.01
3101.01
10,300
10,300
3401.02
5,000
5,000
4102.01
4404.03
51,000
5201.01
2,000
2,000
800
5101.01
4,000
800
4,000
5301.05
3,000
1,800
5302.03
1,000
1,000
800
5301.03
800
5302.02
1,000
1,000
14,000
4602.02
51,000
4302.01
14,000
4,800
5302.04
500
500
5801.01
60
60
5801.02
250
300
550
5801.05
1,200
1,200
1201.03
12,000
1202.01
800
800
12,000
800
800
1209.02
1,000
1301.03
1,000
800
1,000
1,000
800
1302.02
750
1501.02
2,000
750
2,000
1501.08
1502.01
1,000
5,000
6,000
1505.02
1508.01
60
2101.03
1,000
880
1,880
2103.01
3,000
5,640
8,640
3101.01
25,000
10,000
35,000
60
2102.01
3,480
3,480
3,480
3,480
2103.02
62,000
62,000
62,000
62,000
3201.01
10,000
10,000
10,000
10,000
4302.01
4303.09
12,000
12,000
5101.01
2,000
2,000
5103.01
360
5301.05
360
5301.11
100
5302.04
100
5701.02
750
750
5801.05
BALANCE DE COMPROBACION
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
CUENTA
1101.04
1201.01
1201.02
1201.03
1202.98
1202.99
1209.01
1209.02
1301.03
1301.05
1301.11
1302.02
1501.02
1501.03
1501.07
1501.08
1502.01
1503.02
1505.01
1505.02
1508.01
1508.02
2101.01
2101.03
2102.01
2102.02
2102.03
2103.01
2103.02
2201.01
3101.01
3201.01
3401.02
4102.01
4302.01
4303.09
4404.03
4602.02
5101.01
5103.01
5201.01
5301.03
CONCEPTO
CAJA BACOS- CTA CTE
IMP. POR COBRAR
CONTRIB. SOCIALES
VTA DE ACT. NO FINANC. X COBRAR
COMB. CARB. LUBRIC. Y AFINES
MATERIALES T UTILES
SUMINISTR. PARA MANT. Y REP.
EDIFICIOS VEH. MAQ. Y EQUIPO
ESTRUCTURAS
TERRENOS
MAQ. EQUIPO MOB.
ESTUDIOS
EXP. TECNICO
DEPREC. ACUM. EDIFICIOS
DEPREC. ACUM. MAQ.
IMP. POR PAGAR
REM. POR PAGAR
PENSIONES POR PAGAR
CTS POR PAGAR
BBS. Y SS POR PAGAR
CXP OPERAC. CREDITO
CAPITALIZACION. HNA
TRANP. Y REMES.
DEFICIT ACUMULADO
IMP. PROP. INMUEBLE
DERECH. Y TASAS ADM
VENTA DE MAQ. Y EQUIPO
PERS. Y OBLIG. SOC.
OBLIGAC. DEL EMPLEADOR
PENSIONES POR PAGAR
COMBUST. CARB.
SUMAS DEL MAYOR

DEBE
HABER
41,100.00
26,500.00
19,000.00
16,000.00
14,000.00
12,000.00
800.00
800.00
1,000.00
1,000.00
1,200.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
800.00
6,000.00
4,800.00
140.00
100.00
750.00
750.00
2,000.00
20,000.00
34,000.00
26,000.00
6,000.00
3,000.00
2,000.00
500.00
500.00
60.00
1,250.00
2,550.00
80.00
80.00
1,880.00
1,880.00
3,480.00
3,480.00
1,920.00
1,920.00
5,000.00
8,140.00
8,640.00
62,000.00
62,000.00
10,300.00
35,000.00
10,000.00
10,000.00
5,000.00
14,000.00
12,000.00
2,000.00
51,000.00
800.00
4,000.00
360.00
2,000.00
800.00
-
SALDOS
DEBE
14,600.00
3,000.00
2,000.00
200.00
1,200.00
40.00
2,000.00
20,000.00
34,000.00
26,000.00
6,000.00
1,000.00
500.00
500.00
5,000.00
4,000.00
360.00
2,000.00
800.00
5301.05
5301.11
5302.02
5302.03
5302.04
5701.02
5801.01
5801.02
5801.05
MATERIALES Y UTILES
SUM. MATER. Y REPARAC.
SERV. BASICOS
SERV. LIM Y SEG.
SERV. MANT. Y REPARAC.
COSTO DE VEHIC. MAQ.
ESTIMA. DEPREC.
ESTIMAC. DEPREC. VEH.
ESTIMAC. COBR. DUDOSA
SUMAS
RESULTADO
TOTALES
4,800.00
100.00
1,000.00
1,000.00
500.00
750.00
60.00
550.00
1,200.00
287,660.00
287,660.00
4,800.00
100.00
1,000.00
1,000.00
500.00
750.00
60.00
550.00
1,200.00
133,160.00
COMPROBACION
31 DE DICIEMBRE DEL 2012
SALDOS
HABER
1,200.00
60.00
1,300.00
5,000.00
500.00
10,300.00
35,000.00
14,000.00
12,000.00
2,000.00
51,000.00
800.00
-
INVENTARIOS
DEBE
HABER
14,600.00
3,000.00
2,000.00
1,200.00
200.00
1,200.00
40.00
2,000.00
20,000.00
34,000.00
26,000.00
6,000.00
1,000.00
500.00
500.00
60.00
1,300.00
5,000.00
500.00
10,300.00
35,000.00
5,000.00
-
ESTADO DE RESULTADOS
DEBE
HABER
4,000.00
360.00
2,000.00
800.00
14,000.00
12,000.00
2,000.00
51,000.00
800.00
-
133,160.00
116,040.00
116,040.00
53,360.00
62,680.00
116,040.00
4,800.00
100.00
1,000.00
1,000.00
500.00
750.00
60.00
550.00
1,200.00
17,120.00
62,680.00
79,800.00
79,800.00
79,800.00
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CTAS POR COBRAR (NETO)
EXISTENCIAS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
NO CORRIENTE
EDIFIC. ESTRUCTUR. (NETO)
VEHICULO MAQ. (NETO)
OTRAS CTAS DEL ACTIVO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
2012
14,600
3,800
1,440
19,840
2011
2,000
5,000
4,000
11,000
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CTAS POR PAGAR
CTS POR PAGAR
TOTAL PASIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
DEV. L/P
86,700
940
1,000
88,640
25,500
2,500
28,000
PATRIMONIO
HDA. NAC.
HDA. NAC. ADIC.
RESULT. ACUMULADO
RESULT. ACUMULADO
TOTAL PATRIMONIO
108,480
39,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
TOTAL PASIVO
ACION FINANCIERA
2012
PASIVO CORRIENTE
CTAS POR PAGAR
CTS POR PAGAR
500
5,000
5,500
2011
4,000
5,000
9,000
ACTIVO NO CORRIENTE
10,300
10,300
TOTAL PASIVO
15,800
9,000
35,000
25,000
10,000
(5,000)
HDA. NAC. ADIC.

RESULT. ACUMULADO
RESULT. ACUMULADO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
(5,000)
62,680
92,680
108,480
30,000
39,000
ESTADO DE GESTION
INGRESOS
INGRESOS TRIBUTARIOS
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
TRANP. T REMES. RECIBIDOS
DONACIONES Y TRANSF. RECIB
TOTAL INGRESOS
COSTOS Y GASTOS
GASTOS DE BIENES Y SERVICIOS
GASTOS DE PERSONAL
GASTOS POR PENSIONES
ESTIMAC. Y PROVIC. DEL EJERCICIO
TOTAL GASTOS
RESULTADOS DE OPERACIN
OTROS INGRESOS Y GASTOS
INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO
26,000
2,000
51,000
79,000
0
(8,200)
(4,360)
(2,000)
(1,810)
(16,370)
62,630
800
(750)
50
62,680
HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

SUB CTA
DETALLE
DEBE
HABER
1
4102.01
4302.01
4303.09
1201.02
1201.03
3101.01
3201.01
1301.05
5301.05
2101.03
2102.01
5101.01
5103.01
2103.01
2103.01
1301.03
1301.05
1301.11
5302.02
5302.03
5302.04
1301.03
1301.05
1301.11
5301.03
5301.05
5301.11
1202.99
1209.02
2101.01
2102.02
5201.01
2103.02
1505.01
1505.02
1502.01
1501.07
1501.08
2105.01
1101.04
2103.02
4404.03
2105.01
1508.02
5801.02
IMP. PROP. INMUEBLE

14,000.00
DERECH. Y TASAS ADM
12,000.00
2,000.00
CONTRIB. SOCIALES
DETERMINACION E INGRESOS DEL EJERCICIO
2
CAPITALIZACION. HNA
10,000.00
TRANP. Y REMES.
REGULARIZACION HNA
3
MATERIALES T UTILES
3,000.00
MATERIALES Y UTILES
CONSUMO BIENES Y SUMINISTROS DEL EJERCICIO ANTERIOR
4
880.00
REM. POR PAGAR
3,480.00
PERS. Y OBLIG. SOC.
PLANILLA DE REMUNERACIONES
5
BBS. Y SS POR PAGAR
3,140.00
BBS. Y SS POR PAGAR
2,500.00
MATERIALES T UTILES
SERV. BASICOS
SERV. LIM Y SEG.
COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS
6
800.00
MATERIALES T UTILES
1,800.00
100.00
COMBUST. CARB.
MATERIALES Y UTILES
CONSUMO DE BIENES Y SUMINISTROS
7
1,000.00
CASTIGO DE CTAS DE COBRANZA DUDOZA COBRANZA DUDOSA
8
IMP. POR PAGAR
80.00
PENSIONES POR PAGAR
1,920.00
PENSIONES POR PAGAR
PAGO PENSIONES
9
10
62,000.00
ESTUDIOS
EXP. TECNICO
TERRENOS
RECEPCIN DE TRANSF. FCM
11
OBLIG. T.P.G. CAPIT
51,000.00
CAJA BACOS- CTA CTE
11,000.00
51,000.00
OBLIG. T.P.G. CAPIT
PAGO COMPRA DE ACTIVO
12
DEPREC. ACUM. MAQ.
250.00
14,000.00
14,000.00
10,000.00
3,000.00
4,000.00
360.00
1,000.00
2,000.00
140.00
1,000.00
1,000.00
500.00
800.00
1,800.00
100.00
1,000.00
16
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
Fondo de compensacion municipal
2,000.00 Canon minero
Total transferencias
Prestamo obtenido
Total recursos destinados a inversion
MONTO TOTAL CORRIENTE
21,000
30,000
51,000
11,300
62,300
500.00
500.00
5,000.00
30,000.00
26,000.00
Los cuales son ejecutados en los siguientes conceptos:

Elaboracion de estudios
Estudios de pro-inversin
S/.
500
Expediente Tecnico
S/.
500
Ejecucion de obras por administracion directa
Remuneraciones
S/.
22,000
Bienes (Materiles de contruccin)
S/.
29,000
Servicios
S/.
3,000
62,000.00 Otros
S/.
2,000
Compra de terreno
51,000.00
Valor original
250.00 Deprec. Acumulad.
2,000 valor de mercado

(1,000) gasto x ser vendidos
CAPITAL
6,300
14,700
30,000
44,700
11,300
56,000
6,300
6,300
S/.
1,000
S/.
56,000
S/.
S/.
5,000
62,000
800
50
Importe en Libros
1,000 importe recuperable
13
1503.02 MAQ. EQUIPO MOB.
2,000.00
RECLAFICACION DE ACTIVOS, DISPONIBLES PARA LA VENTA
14
4602.02 VENTA DE MAQ. Y EQUIPO
800.00
VENTA DE ACTIVO
15
750.00
5701.02 COSTO DE VEHIC. MAQ.
BAJA DE ACTIVO
16
1,200.00
1508.01 DEPREC. ACUM. EDIFICIOS
60.00
300.00
5801.01 ESTIMA. DEPREC.
5801.05 ESTIMAC. COBR. DUDOSA
ESTIMACION DEL EJERCICIO
750.00
1,250.00
800.00
750.00
DEPRECIACION EDIF
DEPRECIACION MAQU
300.00
1,200.00
60
300
1000
750
HOJA DE TRABAJO EE.FF.

CUENTA
CONCEPTO
1101.04
1201.01
1201.02
1201.03
1202.98
1202.98
1202.98
1202.98
1202.98
1202.99
1209.01
1209.02
1301.03
1301.05
1301.05
1301.11
1302.02
1501.02
1501.03
1501.07
1501.08
1502.01
1503.02
1505.01
1505.02
1508.01
1508.02
1508.02
CAJA BACOS- CTA CTE

IMP. POR COBRAR
CONTRIB. SOCIALES
CTAS X COBRAR FCM. CTE
CTAS X COBRAR FCM. CAPITAL
CTAS X COBRAR CM. CAPITAL
CTAS X COBRAR DEUD. LARG. PLAZO
MATERIALES T UTILES
MATERIALES T UTILES
ESTRUCTURAS
TERRENOS
MAQ. EQUIPO MOB.
ESTUDIOS
EXP. TECNICO
DEPREC. ACUM. MAQ.
DEPREC. ACUM. MAQ.
2101.01
2101.03
2102.01
2102.02
2102.03
2103.01
2103.01
2103.02
2105.01
2201.01
IMP. POR PAGAR

REM. POR PAGAR
PENSIONES POR PAGAR
CTS POR PAGAR
BBS. Y SS POR PAGAR
BBS. Y SS POR PAGAR
OBLIG. T.P.G. CAPIT
CXP OPERAC. CREDITO
3101.01 CAPITALIZACION. HNA

3201.01 TRANP. Y REMES.
PERIODO
2012
2011
14,600.00
2,000.00
3,000.00
5,000.00
2,000.00
1,000.00
(1,200.00)
(1,000.00)
200.00
1,200.00
40.00
4,000.00
2,000.00
20,000.00
34,000.00
26,000.00
6,000.00
1,000.00
500.00
500.00
(60.00)
2,000.00
20,000.00
4,000.00
(1,300.00)
(2,000.00)
1,000.00
3,000.00
(1,000.00)
(5,000.00)
(500.00)
(5,000.00)
(3,000.00)
(10,300.00)
(35,000.00)
(25,000.00)
(10,000.00)
VARIACION
12,600.00
(2,000.00)
2,000.00
(1,000.00)
(1,200.00)
1,000.00
200.00
(2,800.00)
40.00
30,000.00
26,000.00
5,000.00
(2,000.00)
500.00
500.00
(60.00)
700.00
1,000.00
2,500.00
(10,300.00)
(10,000.00)
10,000.00
ELIMINACION Y AJUSTES
CARGOS
ABONOS
DESTINO
HABER
14,000.00
14,000.00
800.00
6,300.00
14,700.00
30,000.00
10,300.00
1,000.00
1,200.00
800.00
1,800.00
3,000.00
100.00
750.00
DEBE
7
1,000.00
1,000.00
2,000.00
140.00
750.00
6
6
3
6
7
5
5
5
30,000.00
26,000.00
5,000.00
10
10
10
500.00
500.00
10
10
2,000.00
60.00
300.00
250.00
RECLASIFICACION
DEBE
HABER
ORIGEN
FUENTES
(16,000.00)
(12,000.00)
(800.00)
(6,300.00)
(14,700.00)
(30,000.00)
(10,300.00)
-
16,000.00
80.00
1,880.00
3,480.00
1,920.00
5,000.00
3,140.00
11,000.00
51,000.00
-
80.00
1,880.00
3,480.00
1,920.00
5,000.00
3,140.00
11,000.00
51,000.00
-
(80.00)
(1,880.00)
(3,480.00)
(1,920.00)
1,250.00
80.00
880.00
3,480.00
1,920.00
8
4
4
8
2,500.00
3,140.00
62,000.00
51,000.00
10,300.00
5
5
10
11
51,000.00
10,000.00
10,000.00
2
2
11
A.I.
A.F.
16,000.00
A.O.
12,000.00
800.00
6,300.00
14,700.00
30,000.00
10,300.00
12,000.00
800.00
6,300.00
14,700.00
30,000.00
10,300.00
(5,000.00)
(3,140.00)
(11,000.00)
(51,000.00)
3401.02 DEFICIT ACUMULADO

4102.01
4302.01
4303.09
4404.03
4602.02
5101.01
5103.01
5201.01
5301.03
5301.05
5301.05
5301.11
5302.02
5302.03
5302.04
5701.02
5801.01
5801.02
5801.02
5801.05
IMP. PROP. INMUEBLE

DERECH. Y TASAS ADM
PERS. Y OBLIG. SOC.
PENSIONES POR PAGAR
COMBUST. CARB.
MATERIALES Y UTILES
MATERIALES Y UTILES
SERV. BASICOS
SERV. LIM Y SEG.
ESTIMA. DEPREC.
5,000.00
5,000.00
14,000.00
12,000.00
2,000.00
51,000.00
800.00
(14,000.00)
(12,000.00)
(2,000.00)
(51,000.00)
(800.00)
4,000.00
360.00
2,000.00
800.00
4,000.00
360.00
2,000.00
800.00
1,800.00
3,000.00
100.00
1,000.00
1,000.00
500.00
750.00
60.00
300.00
250.00
1,200.00
4,800.00
100.00
1,000.00
1,000.00
500.00
750.00
60.00
550.00
1,200.00
-
1
1
1
11
236,360.00
236,360.00
4
4
8
6
6
3
6
5
5
5
77,500.00
12,600.00
(12,600.00)
90,100.00
18,800.00
(61,200.00)
12,600.00
55,000.00
CUENTA
CONCEPTO
VARIACION
2010
14,600.00
3,000.00
1101.04
1201.01
1201.02
1201.03
1202.98
1202.99
1209.01
1209.02
1301.03
1301.05
1301.05
1301.11
1302.02
1501.07
1501.08
1502.01
1503.02
1505.01
1505.02
1508.01
1508.02
CAJA BACOS- CTA CTE

IMP. POR COBRAR
CONTRIB. SOCIALES
MATERIALES T UTILES
MATERIALES T UTILES
TERRENOS
MAQ. EQUIPO MOB.
ESTUDIOS
EXP. TECNICO
DEPREC. ACUM. MAQ.
2101.01
2101.03
2102.01
2102.02
2103.01
2103.01
2103.02
2105.01
2201.01
IMP. POR PAGAR

REM. POR PAGAR
PENSIONES POR PAGAR
BBS. Y SS POR PAGAR
BBS. Y SS POR PAGAR
OBLIG. T.P.G. CAPIT
CXP OPERAC. CREDITO
3101.01
3201.01
3401.02
3401.02
CAPITALIZACION. HNA
TRANP. Y REMES.
DEFICIT ACUMULADO
resultado del ejercicio
(35,000.00)
4102.01
4302.01
4303.09
4403.01
4404.03
4602.02
5101.01
5103.01
5201.01
5301.03
5301.05
IMP. PROP. INMUEBLE

DERECH. Y TASAS ADM
DONAC. CAPIT. RECIB.
PERS. Y OBLIG. SOC.
PENSIONES POR PAGAR
COMBUST. CARB.
MATERIALES Y UTILES
(14,000.00)
(12,000.00)
(2,000.00)
(51,000.00)
(800.00)
4,000.00
360.00
2,000.00
800.00
2009
2,000.00
5,000.00
2,000.00
1,000.00
(1,200.00)
(1,000.00)
200.00
1,200.00
40.00
4,000.00
34,000.00
26,000.00
6,000.00
1,000.00
500.00
500.00
(60.00)
(1,300.00)
4,000.00
1,000.00
3,000.00
(2,000.00)
(1,000.00)
(500.00)
(3,000.00)
(10,300.00)
5,000.00
(62,680.00)
(25,000.00)
(10,000.00)
5,000.00
12,600.00
(2,000.00)
2,000.00
(1,000.00)
(1,200.00)
1,000.00
200.00
(2,800.00)
40.00
30,000.00
26,000.00
5,000.00
(2,000.00)
500.00
500.00
(60.00)
700.00
1,000.00
2,500.00
(10,300.00)
(10,000.00)
10,000.00
(62,680.00)
HOJA DE TRABAJO EE.FF.

VARIACION
ELIMINACION Y AJUSTES
DEBE
HABER
CARGOS
ABONOS
12,600.00
2,000.00
14,000.00
DEBE
80.00
1,880.00
3,480.00
1,920.00
8,140.00
11,000.00
(10,300.00)
10,300.00
80.00
1,880.00
3,480.00
1,920.00
8,140.00
11,000.00
-
(80.00)
(1,880.00)
(3,480.00)
(1,920.00)
2
2
14,000.00
12,000.00
2,000.00
1
1
1
51,000.00
800.00
11
14
1,000.00
1,200.00
4,800.00
100.00
750.00
2,000.00
2,000.00
30,000.00
26,000.00
5,000.00
500.00
500.00
1
14
7
16
1,000.00
1,000.00
2,000.00
140.00
750.00
30,000.00
26,000.00
5,000.00
6
6
3
6
15
60.00
550.00
2,500.00
62,000.00
51,000.00
5
5
13
10
10
10
10
10
1,250.00
16
12
51,000.00
51,000.00
8
4
4
8
5
5
10
11
80.00
880.00
3,480.00
1,920.00
5,640.00
1,000.00
7
5
13
500.00
500.00
60.00
13
11
11
10,300.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
62,680.00
A.I.
A.F.
16,000.00
2,800.00
700.00
A.O.
800.00
40.00
SALDOS
CARGOS
ABONOS
16,000.00
12,000.00
800.00
-
14,000.00
800.00
1,000.00
200.00
ORIGEN
FUENTES
(16,000.00)
(12,000.00)
(800.00)
-
2,000.00
1,000.00
1,200.00
DESTINO
HABER
62,680.00
4,000.00
360.00
2,000.00
800.00
4
4
8
6
6
12,000.00
800.00
(8,140.00)
(11,000.00)
10,300.00
5301.05
5301.11
5302.02
5302.03
5302.04
5701.02
5801.01
5801.02
5801.02
5801.05
MATERIALES Y UTILES
SERV. BASICOS
SERV. LIM Y SEG.
ESTIMA. DEPREC.
RESULTADO DEL PERIODO
4,800.00
100.00
1,000.00
1,000.00
500.00
750.00
60.00
4,800.00
100.00
1,000.00
1,000.00
500.00
750.00
60.00
550.00
1,200.00
62,680.00
550.00
1,200.00
62,680.00
62,680.00
-
62,680.00
92,040.00
92,040.00
288,740.00
288,740.00
3
6
5
5
5
15
16
16
12
16
(12,600.00)
39,100.00
26,500.00
12,600.00
20,640.00
(10,200.00)
12,600.00
2,160.00
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
EF-4
Por los aos terminados el 31 de diciembre de 2011 y 2010
(EN NUEVOS SOLES)

Sector
Entidad
A
D
E
F
CONCEPTO
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobranza de impuestos, contribuciones y derechos administrativos
Cobranza de aportes por regulacion
Cobranza de venta de bienes y servicios y renta de la propiedad
Donaciones y transferencias corrientes recibidas
Otros
MENOS
Pago a proveedores de bienes y servicios
Pago de remuneraciones y obligaciones sociales
Pago de otras retribuciones y complementarias
Pago de pensiones y otros beneficios
Pago por prestacion y asistencia social
Donaciones y transfencias corrientes otorgadas
Otros - impuestos por pagar-seguridad social
AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE OPERACIN
ACTIVIDADES DE INVERSION
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de otras cuentas del activo
Otros
MENOS
Pago por compra de inmuebles, maquinariasy equipo
Pago por construcciones en curso
Pago por compra de otras cuentas del activo
Otros pago construcciones en curso (transferencias de acpital)
AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
PROVENIENTES DE ACTIVIDAD DE INVERSION
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Donaciones y transferencias de capital recibidas
Cobranza por colocaciones de valores y otros documentos
Prestamo internos y/o externos
Otros
MENOS
Donaciones y transferencias de capital entregadas
amortizacion de prestamos e intereses
otros
Translado de saldos por fusion y/o liquidacion
AUMENTOS (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE INVERSION
AUMENTO (DISMINUCION DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO
SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO
______________________
CONTADOR GENERAL
MAT. N
_________________________
DIRECTOR GENERAL
DE ADMINISTRACION
______________________
TITULAR DE LA ENTIDAD
2011
16,000
12,000
6,300
(8,140)
(3,480)
(2,000)
(1,880)
18,800
800
(11,000)
(51,000)
(61,200)
44,700
10,300
55,000
2,000
14,600

Caso Practico NICSP2.2

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CAJA BACOS- CTA CTE

1301.05 MATERIALES T UTILES

ESTIMACION DEL EJERCICIO

Los cuales son ejecutados en los siguientes conceptos:

2,000 valor de mercado

SUMAS DEL MAYOR

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

HDA. NAC. ADIC.

HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

IMP. PROP. INMUEBLE

MONTO TOTAL CORRIENTE

Los cuales son ejecutados en los siguientes conceptos:

2,000 valor de mercado

1,000 importe recuperable

HOJA DE TRABAJO EE.FF.

CAJA BACOS- CTA CTE

IMP. POR PAGAR

3101.01 CAPITALIZACION. HNA

3401.02 DEFICIT ACUMULADO

IMP. PROP. INMUEBLE

CAJA BACOS- CTA CTE

IMP. POR PAGAR

IMP. PROP. INMUEBLE

HOJA DE TRABAJO EE.FF.

ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO

Por los aos terminados el 31 de diciembre de 2011 y 2010

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