ALIRIO MARTINEZ GORDILLO AUDITORIA

ACTIVIDAD No 2 Para cumplir con esta actividad debers elaborar un documento en Word en donde hables sobre estas tcnicas de auditoria asistidas por computadoras. El documento deber contener como mnimo los siguientes puntos: 1. Definicin del concepto de CAATs 2. Define mnimo 3 tcnicas de auditoria asistidas por computadora. 3. Menciona las ventajas de su uso en trminos generales. Incluye una conclusin personal sobre dichas tcnicas y tus fuentes bibliogrficas. 1. Definicin del concepto de CAATs Son las tcnicas de auditora asistidas por computadora. CAAT (Computer Audit Assisted Techniques) incluyen distintos tipos de herramientas y de tcnicas, las que ms se utilizan son los software de auditora generalizado, software utilitario, los datos de prueba y sistemas expertos de auditora. Las CAAT se pueden utilizar para realizar varios procedimientos de auditora incluyendo: * Prueba de los detalles de operaciones y saldos. * Procedimientos de revisin analticos. * Pruebas de cumplimiento de los controles generales de sistemas de informacin. * Pruebas de cumplimiento de los controles de aplicacin. "La norma SAP 1009 (Statement of Auditing Practice) denominada Computer Assisted Audit Techniques (CAATs) o Tcnicas de Auditora Asistidas por Computador, plantea la importancia del uso de CAAT en auditoras en un entorno de sistemas de informacin por computadora. SAP 1009 los define como programas de computadora y datos que el auditor usa como parte de los procedimientos de auditora para procesar datos de significancia en un sistema de informacin. Cuando se planifica la auditoria, el auditor de sistemas de informacin debe considerar una combinacin apropiada de las tcnicas manuales y las tcnicas de auditoria asistidas por computadora. Cuando se determina utilizar CAAT los factores a considerar son los siguientes:

* Conocimientos computacionales, pericia y experiencia del auditor de sistemas de informacin. * Disponibilidad de los CAAT y de los sistemas de informacin. * Eficiencia y efectividad de utilizar los CAAT en lugar de las tcnicas manuales. * Restricciones de tiempo 2. Define mnimo 3 tcnicas de auditoria asistidas por computadora. Existen diferentes tcnicas para analizar programas la cuales ayudan al auditor en el trabajo de campo y de las cuales las ms importantes se mencionan a continuacin: * Traceo Indica por donde paso el programa cada vez que se ejecuta una instruccin. Imprime o muestra en la pantalla el valor de las variables, en una porcin o en todo el programa. * Mapeo Caracterstica del programa tales como tamao en bytes, localizacin en memoria, fecha de ltima modificacin, etc. * Comparacin de cdigo Involucra los cdigos fuentes y cdigos objetos. * Job Accounting Software. Informe de Contabilidad del Sistema Utilitario del sistema operativo que provee el medio para acumular y registrar la informacin necesaria para facturar a los usuarios y evaluar el uso del sistema. 3. Menciona las ventajas de su uso en trminos generales. * Aumenta la eficiencia en la conduccin de la evaluacin de riesgos y planificacin anual. * Acceso inmediato a toda la documentacin de auditoras pasadas, en ejecucin o planeadas. * Permite que los auditores puedan trabajar en lugares distantes con sus rplicas locales de la auditora en curso y su posterior sincronizacin a la base de datos centralizada. * Garantiza el seguimiento de metodologas de trabajo de acuerdo a las mejores prcticas de la organizacin con el uso de una biblioteca de documentos estndares (memoranda, programas, papeles de trabajo, cuestionarios, evaluaciones, informe final y otros). * Provee una herramienta de reportes ad hoc para la generacin de informes, tablas y grficos con los formatos requeridos para el Comit de Auditora o Auditor General. * Mejora la comunicacin con los auditados en el seguimiento de los hallazgos y planes de accin. * Se reducen los costos y el tiempo de documentacin y revisin de papeles, logrando invertir ms tiempo en la auditora, aadiendo as valor a la labor de auditora.

* Permite la creacin de usuarios definiendo perfiles segn su rol dentro de la auditora para controlar el acceso de documentos e integridad de la informacin. Con sus algoritmos de cifrado (encriptacin) Auto Audit garantiza la confidencialidad de informacin. * Reducir o eliminar los controles costosos e inefectivos. * Define con precisin las reas de riesgo, mientras se desarrollan adecuadas medidas de control. * Evala los estndares de control utilizados. * Enfatiza las responsabilidades de la administracin por el desarrollo y monitoreo efectivo de los sistemas de control interno. * Identifica y evaluar los riesgos potenciales y residuales asociados con las operaciones de negocio y de soporte administrativo de las empresas. * Define e implanta controles manuales y automatizados que sern efectivos para reducir niveles aceptables la exposicin al riesgo en los sistemas automatizados de las empresas, con su respectiva documentacin. * Facilita la implantacin de un Sistema de Gestin de Riesgos Operacionales. * Capitaliza el conocimiento de la organizacin y lo materializa en un patrimonio institucional, al conservar el conocimiento en un repositorio de software, minimizando en gran medida los efectos de rotacin de personal. * Estandariza el trabajo de auditoria al utilizar una metodologa automatizada incorporada al sistema de software. CONCLUSION Es importante destacar la utilizacin de las tcnicas de auditoria asistida por computadora debido al avance de las tecnologas y la automatizacin de los procesos, las ventajas que se obtienen al utilizarlas son favorables entre ellas las ms mencionadas la rapidez y exactitud de los resultados obtenidos.