ICMS - RESOLUO SENADO FEDERAL N 13/2012

12/12/2012

FIESP

Secretaria da Fazenda - SP
Coordenadoria da Administrao Tributria
RODAP

RESOLUO DO SENADO 13/2012

ABRANGNCIA Ser de 4% a alquota do ICMS nas operaes interestaduais com bens e mercadorias importados do exterior que, aps seu desembarao aduaneiro: no tenham sido submetidos a processo de industrializao; ainda que submetidos a qualquer processo de industrializao resultem em mercadorias ou bens com Contedo de Importao superior a 40%. CONFAZ faculdade para definir procedimentos e critrios para certificao de contedo de importao (CCI). Ajuste SINIEF n 19/2012; Ajuste SINIEF n 20/2012; Convnio ICMS 123/2012
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RESOLUO DO SENADO 13/2012

EXCEES No se aplica a regra da resoluo (sero utilizadas alquotas de 7% ou 12%, conforme o caso): aos bens e mercadorias importados do exterior que no tenham similar nacional, definidos em lista editada pelo Conselho de Ministros da Cmara de Comrcio Exterior (Camex); aos bens produzidos em conformidade com os processos produtivos bsicos (Decreto-Lei 288/67- ZFM, Lei 8.248/91 Informtica e Automao e Lei 11.484/2007 PADIS/PATVD e respectivas atualizaes) s operaes que destinem gs natural importado do exterior a outros Estados.
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RES. SF 13/2012 e Ajuste SINIEF 19/2012

Contedo de Importao

o percentual correspondente ao quociente entre o valor da parcela importada do exterior e o valor total da operao de sada interestadual da mercadoria ou bem submetido a processo de industrializao

O Contedo de Importao dever ser recalculado sempre que, aps sua ltima aferio, a mercadoria ou bem objeto de operao interestadual tenha sido submetido a novo processo de industrializao

Valor da parcela importada do exterior, o valor da importao, que corresponde ao valor da base de clculo do ICMS incidente na operao de importao, conforme descrito no art.13, inciso V, da LC 87/96 Valor total da operao de sada interestadual, o valor do bem ou da mercadoria, includos os tributos incidentes na operao prpria do remetente
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RES. SF 13/2012 e Ajuste SINIEF 19/2012

No caso de operaes com bens ou mercadorias importadas que tenham sido submetidos a processo de industrializao, o contribuinte industrializador dever preencher a Ficha de Contedo de Importao A Ficha FCI dever ser preenchida e entregue:
Adendo 1

- de forma individualizada por bem ou mercadoria produzidos; - utilizando-se o valor unitrio, que ser calculado pela mdia aritmtica ponderada, praticado no ltimo perodo de apurao; Dever ser apresentada nova FCI toda vez que houver alterao em percentual superior a 5% no Contedo de Importao ou que implique alterao da alquota interestadual aplicvel operao No preenchimento da FCI dever ser observado ainda o disposto em Adendo 2 Ato COTEPE/ICMS
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RES. SF 13/2012 e Ajuste SINIEF 19/2012

O contribuinte sujeito ao preenchimento da FCI dever prestar a informao unidade federada de origem por meio de declarao em arquivo digital com assinatura digital do contribuinte ou seu representante legal, certificada por entidade credenciada pela ICP-Brasil
Uma vez recepcionado o arquivo digital pela administrao tributria, ser automaticamente expedido recibo de entrega e n de controle da FCI, o qual dever ser indicado pelo contribuinte nos documentos fiscais de sada que realizar com o bem ou mercadoria A recepo do arquivo digital da FCI no implicar reconhecimento da veracidade e legitimidade das informaes prestadas, ficando sujeitas homologao posterior pela administrao tributria
Fluxo
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RES. SF 13/2012 e Ajuste SINIEF 19/2012

Dever ser informado em campo prprio da NF-e:
Fluxo

O valor da parcela importada do exterior, o n da FCI e o Contedo de Importao expresso percentualmente, no caso de bens ou mercadorias importados que tenham sido submetidos a processo de industrializao no estabelecimento do emitente O valor da importao, no caso de bens ou mercadorias importados que no tenham sido submetidos a processo de industrializao no estabelecimento do emitente Enquanto no forem criados esses campos prprios, devero ser informados no campo Informaes Adicionais, por mercadoria ou bem, o valor da parcela importada, o n da FCI e o Contedo de Importao, ou o valor da importao do correspondente item da NF-e
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RES. SF 13/2012 e Ajuste SINIEF 19/2012

As disposies contidas neste Ajuste aplicam-se aos bens e mercadorias

importados, ou que possuam Contedo de Importao, que se

encontrarem em estoque em 31 de dezembro de 2012 Na impossibilidade de se determinar o valor da importao ou do Contedo de Importao, o contribuinte poder considerar o valor da ltima importao

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RES. SF 13/2012 e Ajuste SINIEF 20/2012

Tabela A - Origem da Mercadoria ou Servio do Anexo Cdigo de Situao Tributria do Convnio s/n que instituiu o SINIEF: 4% 0 - Nacional, exceto as indicadas nos cdigos 3 a 5; 1 - Estrangeira - Importao direta, exceto a indicada no cdigo 6; 2 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno, exceto a indicada no cdigo 7; 3 - Nacional, mercadoria ou bem com Contedo de Importao superior a 40%; 4 - Nacional, cuja produo tenha sido feita em conformidade com os processos produtivos bsicos de que tratam o Decreto-Lei n 288/67, e as Leis ns 8.248/91, 8.387/91, 10.176/01 e 11.484/07; 5 - Nacional, mercadoria ou bem com Contedo de Importao inferior ou igual a 40% (quarenta por cento); 6 - Estrangeira - Importao direta, sem similar nacional, constante em lista de Resoluo CAMEX; 7 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno, sem similar nacional, constante em lista de Resoluo CAMEX.".
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RES. SF 13/2012 e Convnio ICMS 123/2012

Clusula primeira Na operao interestadual com bem ou mercadoria importados do exterior, ou com contedo de importao, sujeitos alquota do ICMS de 4% (quatro por cento) prevista na Resoluo do Senado Federal n 13, de 25 de abril de 2012, no se aplica benefcio fiscal, anteriormente concedido, exceto se: I - de sua aplicao em 31 de dezembro de 2012 resultar carga tributria menor que 4% (quatro por cento); II - tratar-se de iseno. Pargrafo nico. Na hiptese do inciso I do caput, dever ser mantida a carga tributria prevista na data de 31 de dezembro de 2012.

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Obrigado

RODAP