Servicios electrónicos

en el SAT

10 de febrero de 2009
 Servicios electrónicos

Internet Retos:
l Instrumentar servicios
Antecedentes: electrónicos para pago de
impuestos y para el
l Rezago importante en el uso de herramientas
cumplimiento fiscal
electrónicas vs. otros países y prácticas contables
de contribuyentes l Personalizar y segmentar los
servicios electrónicos
l Incipiente uso de Internet l Integración de servicios
l Procesos manuales para el cumplimiento de l Tiempos de respuesta y
obligaciones niveles de servicio
236.5*
Transformar
Oficina
Virtual 206.7
Costo / Beneficio

Transactional 161.7

Presencia Interactuar 115

en Web 93
Millones de
27
visitas/transacciones

6.6 * A Diciembre 14.4% más visitas

2.5 que al mismo mes del último año
1.1

Tiempo / Diversificación

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008

 Medios de autentificación

Certificados Digitales de
Firma Electrónica Avanzada (Fiel)
Claves de Identificación
Electrónica Confidencial (CIEC) 661,068

4,574,847 541,046

449,471
1,518,808
414,865

792,764

63,924
2002 2006 2007 2008

6,886,419
2004 2005 2006 2007 2008
CIEC Acumuladas
à Certificados digitales emitidos totales: 2,130,374
àUniverso de contribuyentes:
à74% personas físicas
à26% personas morales

Fuente: SAT
Cifras preliminares sujetas a revisión
 Declaraciones anuales de personas
físicas

Evolución de la participación por canal de recepción al cierre de la obligación

100.0%
90.0% Internet Papel
74.6% 76.5%
80.0%
68.0%
70.0% 66.6%

60.0% 53.6%
50.0%
40.0% 46.4%
32.0%
30.0% 33.4% 25.4%
23.5%
20.0%
10.0%
0.0%
2004 2005 2006 2007 2008 1/
Relación 1.99:1 1.15:1 0.46:1 0.33:1 0.31:1
Papel/Internet

1/ Internet, Módulo y Papel recibido al 30/Abr

Fuente: SAT Cifras preliminares sujetas a revisión
 Declaraciones anuales de personas
físicas

Comportamiento por rango de edades a nivel Nacional

26.7%
27.9%

20.8%

10.2%
7.8%

4.4%
0.3%
1.9%
79 años ó más 69 a 78 años 59 a 68 años 49 a 58 años 39 a 48 años 29 a 38 años 19 a 28 años Hasta 18 años

Fuente: SAT Cifras preliminares sujetas a revisión

 Comprobación Fiscal Digital (CFD)

à 17,828 contribuyentes se encuentran operando en el esquema de

emisión de CFD:
à 12,405 personas Físicas (69.6%)
à 5,423 personas Morales (30.4%)

Tipo de Contribuyentes 100.0%

Pequeña y Mediana Empresa 96%
Grandes Contribuyentes 4%
Sector 100.0%
Comercio, restaurantes y hoteles 48.86%
Distribución Servicios financieros e inmobiliarios 28.64%
Industrias manufactureras 10.92%
por segmento Servicios comunales, sociales y personales 8.26%
Transportes, comunicaciones 1.55%
Construcción y servicios relacionados 1.18%
Sector primario 0.34%
Minería y extracción de petróleo 0.17%
Electricidad, distribución de gas y agua 0.09%

Fuente: SAT Corte de información: 7° de enero de 2009

Cifras preliminares sujetas a revisión
 Comprobación fiscal: SICOFI

Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI)

Operaciones realizadas a través de Internet con Impresores Autorizados
Acumulado: Enero 2002 - Diciembre 2008
15,804,684

Aprobaciones emitidas para

asignación de folios.

4,771,078
Contribuyentes que han recibido
autorización para emitir folios

Fuente: SAT Corte de información: 7° de enero de 2009

Cifras preliminares sujetas a revisión
 Eliminación de la Autoimpresión

à Con el objeto de avanzar en la homologación de los servicios de

comprobación, será sustituida la auto impresión para que las empresas
que operan bajo este esquema migren a Comprobantes Fiscales
Digitales.
à El 27 de junio del 2008 en la Primera Resolución de Modificaciones a la
Resolución Miscelánea Fiscal para 2008, fue derogada la regla II 2.4.6
à El artículo segundo transitorio establece como periodo de transición para
que puedan adaptar su infraestructura en tanto conserve su vigencia la
RMF para 2008.
 Estado de cuenta bancario

El artículo 29-C del Código Fiscal de la Federación y la RMF (reglas I.2.4.15 y

I.2.4.16.) permiten a los contribuyentes utilizar el estado de cuenta bancario como
comprobante fiscal. El 19 de diciembre se publicó el Complemento para emitirlo en
CFD.

Adquisición de bien o servicio

Contribuyente − Pago con tarjeta de crédito – débito (montos no
comprador mayores a $100,000)
− Una sola clase de bienes o servicios a tasa general
de IVA. Comprobante Fiscal
ESTADO DE CUENTA
TPV
Entrega voucher - RFC del vendedor
Emite Estado de - Fecha de la operación
Contribuyente
Cuenta - Importe total
Vendedor
Registra
transacción BANCO

― Elabora papeles de trabajo y

desglosa IVA
― Realiza registro contable.
 Comprobación fiscal para el
Sector Primario

Bajo este esquema de comprobación, productores y adquirentes

trasladan la carga administrativa de la gestión del comprobante a un
tercero proveedor del servicio.
à Productores inscritos al esquema gozarán de exención del IETU.

à 3 millones de productores del sector primario; usuarios

estimados para este esquema.
 Firma Electrónica Avanzada
Fiel
Servicios Fiscales
Obligatorios Opcionales
• Comprobantes Fiscales Digitales
• Avisos al RFC
• Expediente Integral
• Declaraciones para corrección de datos
• Dictámenes fiscales
• Declaraciones estadísticas (ceros)
• CPR’s.
• Reimpresión de acuses
• Pedimentos aduanales
• Aviso de destrucción de bienes
• Auto Impresores
• Consulta de transacciones
• Impresores Autorizados
• Consulta de devoluciones
• Donatarias
• Devolución Manual IVA >= $25,000
• Devoluciones Automáticas ISR >= $10,000
• Declaración Anual de Personas Morales
• Padrón de Importadores.
 Firma Electrónica Avanzada
Fiel
… Servicios no fiscales
Otras dependencias de la Administración Pública Federal

• Declaración Patrimonial de Funcionarios Públicos Federales ante la Secretaría de la Función

Pública (DeclaraNET).

• Decreto para el fomento de la industria manufacturera, maquiladora y de servicios de

exportación (INMEX).

• Traspaso de AFORES ante la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro
(CONSAR)

• Registro de Constitución de Sociedades civiles o mercantiles ante la Secretaria de Relaciones

Exteriores (SRE).

• Sistema Integral para Artículo Constitucional 27 “SIPAC” para la apertura de empresas (SRE).

• Trámites para obtener la Licencia Ambiental Única y la Cédula de Operación Anual

(SEMARNAT).
Declaración Anual 2008
para Personas Morales

10 de febrero de 2009
 Índice:

I. Normatividad
II. Generación
III. Renovación
IV. Vigencia
V. Declaración Anual
VI. Estadísticas
VII.Infraestructura de Atención
VIII.Esquemas de Atención
 Normatividad

LISR-PM-Pago de ISR y Presentación de la

Declaración.

El impuesto del ejercicio se pagará mediante declaración que

presentaran ante el SAT dentro de los tres meses siguientes
a la fecha en que termine el ejercicio fiscal.

Quedan 50 días para que puedas presentar tu

Declaración Anual
 Normatividad

Obligatoriedad de la Fiel en la Declaración Anual de

Personas Morales

Código Fiscal de la Federación

Articulo 31.- Las personas deberán presentar las

solicitudes en materia de registro federal de contribuyentes,
declaraciones, avisos o informes, en documentos digitales
con firma electrónica avanzada a través de los medios,
formatos electrónicos.
 Normatividad

Regla II.2.15.1, contenida en la cuarta resolución de

modificaciones a la RMF para 2008, DOF 30/01/2009.

Para efectos de presentar la declaración anual de

personas morales se deberán utilizar el certificado de Fiel
para su envío y firmado, lo anterior con relación a la
obligación establecida en el primer párrafo del artículo 31
del
 ¿Qué es una Firma Electrónica Avanzada?

Es un conjunto de datos que se adjuntan a un mensaje electrónico, cuyo propósito es identificar al

emisor del mensaje como autor legítimo de éste, tal y como si se tratara de una firma autógrafa.

México DF a 28 de abril de 2006

Una Firma Electrónica Avanzada permite:
A quién corresponda: • Identificar quién es el autor de un
Por medio de la presente informo a usted que el documento electrónico.
último día para presentar su Declaración Anual para
el ejercicio 2005 es el 02 de mayo.
• Verificar que el documento electrónico no
Sin otro particular aprovecho para enviarle un saludo
haya sido alterado.
Atentamente,

Juan Pérez Rodríguez

<RvH8DNn6gvxt5rsTd+8KHjoN0TqhwC9YgqR9Q7x
Representación ilustrativa de una Firma Electrónica
wHx2alPwT5VMWMiS7vOIYO+> Avanzada plasmada en un documento en papel.
 Requisitos

¿Cuáles son los requisitos para obtener por primera vez el certificado de la Fiel?

Requisitos: Personas Personas

Físicas Morales
1. Acta de nacimiento * ü
2. Identificación oficial del contribuyente o representante legal * ü ü
3. Poder general para actos de administración y/o dominio * ü
4. Documento constitutivo * ü
5. Solicitud de certificado Firma Electrónica Avanzada ü ü
6. Archivo de requerimiento (que contiene la llave pública) ü ü
 Generación

¿Si nunca he generado la Fiel como la obtengo?

1. Solicitar una cita al 01800-INFOSAT (Recomendable)

2. Acceder al portal del SAT, (www.sat.gob.mx) y descargar
la aplicación SOLCEDI y generar la llave privada (KEY) y KEY
archivo de requerimiento (REQ).
REQ
Acceder al portal del SAT, descargar el formato “FE-
Solicitud de Certificado Fiel”, llenarlo y firmarlo por ambos FORMATO
lados. Se entrega por duplicado. SOLFiel
www.sat.gob.mx
3. Acudir a la cita con todos los documentos.

4. Pasar por un proceso de certificación de identidad a través de documentos y registro de datos biométricos.

FOTO HUELLAS FIRMA DIGITAL.

DOCTOS.
5. Firmar un acuse de recibo y recibir su certificado digital.

El proceso de certificación de identidad dura aproximadamente 15 min.

 Renovación

¿Cómo renuevo la Firma a través de Internet?

1. Para renovar la Fiel a través de Internet, deberá contar con lo siguiente:
• Certificado digital vigente (*.cer)
• Llave privada del certificado activo (*.key)
• Contraseña de la llave privada.

2. Descargue la versión actualizada de la aplicación Solcedi, ingrese a la opción

“Requerimiento Fiel”, y llene los datos de la siguiente pantalla:

Nota: No olvide seleccionar la opción

“Solicitud de Renovación”.
 Renovación

¿Cómo renuevo la Firma a través de Internet?

3. Ingrese al servicio de Renovación de certificados en la página Web del SAT.
• Seleccione la opción renovación del certificado.
• Ingrese la ruta donde se encuentra resguardado el archivo de renovación (*.Ren)
• Presione el botón “Renovar”

4. Imprima su comprobante de renovación.

5. Obtenga su nuevo certificado digital de Firma Electrónica Avanzada en descarga de
certificados
 Renovación

¿Si mi certificado ya no esta vigente como lo renuevo?

Para renovar la Fiel a través de un Módulo de Servicios Tributarios, cuando este ya
no esta vigente deberá:
{ Descargar la versión actualizada de la aplicación Solcedi, ingrese a la opción
“Requerimiento Fiel”, y llene los datos de la siguiente pantalla:

2. Acuda con los archivos y su documentación a cualquiera de los Módulos de Servicios

Tributarios.
3. Obtenga su nuevo certificado digital de Firma Electrónica Avanzada en descarga de
certificados
 Vigencia

¿Cómo verifico si mi Fiel esta Vigente?

{ Ingresar a cualquiera de las aplicaciones de la oficina virtual de del portal del SAT
www.sat.gob.mx ,(CertiSAT-Web, Expediente integral del Contribuyente, etc.) donde
deberá ingresar:

1. Registro Federal de Contribuyentes.

2. Certificado vigente (*.cer).
3. Llave privada del certificado vigente(*.key).
4. Contraseña de la llave privada.
 Estadísticas

Generación de certificados a Personas Morales

• Con 50 días para que termine el plazo para poder presentar la Declaración Anual
de Personas Morales se tiene el siguiente avance:

Sin Fiel Activa

Con Fiel
165,231
Vigente
47%
184,645
53%
 Infraestructura de Atención

1. El Servicio de Administración Tributaria cuenta con 67 Administraciones Locales de

de Servicios al Contribuyente distribuidos a lo largo de la república mexicana donde
puede programar una cita llamando al Centro de Atención Telefónica del SAT

2. Para el mes de marzo el SAT tendrá la capacidad de generar alrededor de 5 mil

certificados digitales de Fiel diarios.

3. Adicionalmente el SAT cuenta con el servicio de enrolamiento a domicilio a través de

Unidad Móvil, el cual se presta en las siguientes Administraciones Locales de
Servicios al Contribuyente:

1 Centro DF 10 Oriente DF
2 Guadalajara Centro 11 Puebla Norte
3 Guadalajara Sur 12 Puebla Sur
4 Guadalupe 13 Querétaro
5 Mérida 14 San Pedro Garza G.
6 Monterrey 15 Sur DF
7 Naucalpan 16 Toluca
8 Norte DF 17 Torreón
9 Oaxaca 18 Zapopan
 Infraestructura de Atención

1. Entidades de con mayor numero de contribuyentes que requieren atención para

Entidad No.
Federativa Contribuyentes
DISTRITO FEDERAL 35,085.0
JALISCO 12,766.0
MEXICO 12,428.0
NUEVO LEON 9,108.0
GUANAJUATO 5,376.0
 Esquemas de Atención

Esquemas de atención

Consultas telefónicas

• Soporte Telefónico Nacional 01 800 463 6728 (INFOSAT).

• Horario de atención: Lunes a Sábado de 8:00 a 21:00 hrs.

Consultas por Internet

• Consultas fiscales e informáticas: “Mi portal”.

• www.sat.gob.mx

Pláticas Informativas y orientación personalizada

• En las Administraciones Locales de Servicio al Contribuyente.