INDICE.

1. Introduccin. 2. Los Documentos Mercantiles. 3. La Letra de Cambio. 4. El Pagare. 5. El Recibo. 6. La Factura. 7. La Factura Comercial. 8. El Cheque. 9. El Vale. 10. La Nota de Dbito o Cargo. 11. La Nota de Crdito o Abono. 12. La Nota de Remisin o Entrega. 13. El Conocimiento de Embarque. 14. La Pliza de Exportacin. 15. La Pliza de Importacin. 16. La Carta de Porte. 17. La Carta de Crdito. 18. La Cobranza. 19. La Papeleta de Depsito Bancario. 20. La Solicitud de Compra. 21. La Orden de Compra. 22. La Fianza Bancaria.

INTRODUCCIN

La creciente complejidad de las actividades mercantiles ha sido la causa de que los simples acuerdos verbales se hayan sustituido desde tiempos muy remotos por la constancia escrita de los pactos o acuerdos celebrados. En el moderno mundo de los negocios cualquier paso que se d en el campo mercantil se hace constar en algn documento y, en caso de que su importancia lo justifique, el documento en cuestin puede llevar la firma de algn funcionario calificado. De lo expuesto se infiere que las continuas operaciones efectuadas por la empresa requieren la emisin y recepcin de documentos de diversas ndoles.

1.- DOCUMENTOS MERCANTILES.

Concepto. Constituyen la fuente de los actos de comercio, donde constan con certeza y claridad las operaciones realizadas por el comerciante o empresa. La documentacin es el medio para reflejar por escrito lo que va ocurriendo en la actividad del comercio y que son susceptibles de registracin contable, se realiza con la sustentacin de la documentacin; una contabilidad bien documentada siempre merece fe de los actos econmicos y administrativos.

Segn el Cdigo de Comercio: Art. 491.- (CONCEPTO). Ttulo-valor es el documento necesario para legitimar el ejercicio del derecho literal y autnomo consignado en el mismo. Pueden ser de contenido crediticio, de participacin o representativos de mercaderas.

Requisitos Comunes. Art. 493. - (REQUISITOS COMUNES). Adems de lo dispuesto para cada ttulo-valor en particular, stos deben llenar los siguientes requisitos: 1) Nombre del ttulo-valor de que se trate; 2) Lugar y fecha de emisin o expedicin; 3) La mencin del derecho consignado en el ttulo; 4) Lugar y fecha para el ejercicio del derecho; y 5) Firma de quien lo emite o expide. En los ttulos en serie, la firma autgrafa podr ser sustituida, bajo la responsabilidad del emisor del ttulo, por un facsmil que puede ser impreso, previa autorizacin del rgano administrativo que ejerza su control.

Funcin. La documentacin mercantil cumple las siguientes funciones: Funcin Contable.- Proporciona daros necesarios para efectuar los registros contables. Funcin de control.- Permite identificar e individualizar a las personas que intervienen por bien hecho o estableciendo responsabilidades. Funcin Jurdica.- es un medio de prueba escrita, de los actos y transacciones efectuadas.

Clasificacin segn su origen en una empresa. 1. Origen Interno.- Pueden ser: Elaborados dentro de una empresa y enviados fuera de ella. Elaborados en la empresa y con circulacin interna dentro de la misma empresa. 2. Origen Externo.- Elaborados por terceros y enviados a la empresa.

2.- LETRA DE CAMBIO.

Concepto. La letra de cambio es una orden incondicional por escrito hecha por una persona natural o jurdica a otra exigiendo para que esta efectu el pago a la vista, a una fecha futura fija o determinable, de una determinada cantidad de dinero en pago de un valor que el girado ha recibido del girador. La suma de dinero debe ser determinada; la ley prohbe que en la letra de cambio figure estimulacin de inters o clausula penal (lo que s es posible en el pagare).

Modalidades de giro. De acuerdo al Art. 544 del cdigo de comercio, las letras de cambio pueden ser giradas bajo las siguientes modalidades: A la vista: no necesita ser previamente aceptada; basta presentar el mismo da de su giro o cualquier otro da para exigir su pago. Es poco usual en tu prctica de la profesin. A das o meses vista: las letras giradas bajo esta modalidad, tiene la caracterstica de que el plazo de vencimiento se computa a partir de la fecha de aceptacin de la letra, o sea, la fecha en que avisto el aceptante y firmado el compromiso de pagarla. A das o meses fecha: El plazo de vencimiento se computa desde la fecha en que la letra fue girada. En este caso se cuentan los das conformo al ao civil, o sea computado los das que tiene cada mes. A fecha fija: Cuando en forma expresa se especifica la fecha de pago en la letra de cambio.

Aceptacin. Es la declaracin mediante la cual una persona natural o jurdica se compromete al pago de una letra de cambio por el importe en ella sealado y en la fecha de su vencimiento.

Aceptar. Es obligarse a pagar efectos comerciales mediante firma estampada en el propio documento. Por lo que el aceptante (girado) es la persona que suscribe, con su firma debajo de la palabra acepto, quedando formalmente comprometida a pagar el valor nominal de la letra de cambio. El formato de la aceptacin es como sigue.

Efectos de la aceptacin. Art. 559 Por el hecho de la aceptacin, el girado se convierte en principal obligado y debe pagar la letra a su vencimiento sin necesidad de previo aviso, aun cuando el girador hubiera fallecido, quebrado o declarado interdicto, y carecer de accin cambiaria contra este y los dems firmantes de la letra. Las letras expedidas a la vista no necesitan de aceptacin.

Aval. Art. 558 Mediante el aval se puede garantizar el todo en parte el pago de una letra de cambio. Esta garanta puede otorgarla un tercero o cualquier endonaste de la letra, excepto el girador. Art. 559 forma de hacer constar el aval, el aval debe constar en el anverso de la letra misma o en hoja aderida a ella y se expresara escribiendo por aval u otra expresin equivalente, con la firma del avalista. La sola firma puesta en la letra, cuando no se le pueda atribuir otro significado, se entiende por aval. Art. 561 obligacin del avalista, es siempre solidario el avalista queda obligado en los trminos que corresponderan formalmente al avalado, y su obligacin es vlida aun cuando la de este ultimo sea nulo por cualquier causa.

Endosar. La letra de cambio por ser un documento de crdito tiene la caracterstica de ser negociado, por este hecho debe ser endosada. Endosar.- es el acto de ceder a favor de otra un letra de cambio u otro documento de crdito expedido a la orden. Por lo tanto una letra de cambio se endosa en el reverso del documento con la frase: pguese a la orden de a continuacin la fecha y la firma del endosante.

Protesto. Art. 569 Objeto el protesto tiene por objeto establecer, fehacientemente, que una letra fue presentada en tiempo oportuno y que el obligado dejo total o parcialmente de aceptarla o pagarla. Salvo disposicin legal expresa, ningn otro acto puede suplir el protesto. El protesto se practicara con la intervencin de un notario de fe pblica y, por su omisin, no hay lugar a la accin ejecutiva, salvo que en la letra se hubiera expresado sin protesto o retorno sin gastos. Art. 570 Plazo para el protesto.- El protesto por falta de aceptacin de una letra deber efectuarse en los plazos fijados para su presentacin o antes de la fecha de

vencimiento. El protesto por falta de pago de una letra pagadera a fecha fija o a das o meses fecha o vista, se efectuara en el curso del tercer da a vil siguiente a la fecha de su vencimiento.

3.- PAGARE.

Concepto. El pagare es una promesa escrita e incondicional de pagar una suma fija o determinable (cuando reconoce el inters) de dinero en un monto determinado y firmando y firmada por la persona o las perdonas que acuerdan efectuar el pago. Por lo tanto, es un documento privado de crdito, que en su caso puede ser elevado a instrumento pblico mediante el reconocimiento de firmas y rubricas antes o despus de la transaccin.

A diferencia de la letra de cambio, el pagare: Puede incluir la estipulacin de intereses ordinarios y penales. No puede ser girado a la vista, sino: 1. A das o meses fecha, y 2. A fecha fija

Los pagars pueden ser:

Simple o a sola firma.- cuando el pagare esta firmado solamente por el deudor que garantiza el cumplimiento de la obligacin a la fecha de vencimiento.

Con garanta personal.- cuando existe la garanta de la otra persona quien en forma solidaria y mancomunada se compromete a satisfacer la obligacin en la fecha de vencimiento en caso del incumplimiento por parte del deudor.

Con garanta prendaria.- cuando se garantiza la deuda con una prenda que puede ser: vehculo, joyas, ttulos de propiedad de un inmueble, etc.

Con garanta hipotecaria.- se presenta este caso cuando existe una garanta hipotecaria como un bien inmueble; en este caso el acreedor puede gestionar el remate del bien para recuperar el valor de crdito si no fue satisfecha la obligacin en la fecha del vencimiento.

Mixto.- es cuando existe la combinacin de las garantas mencionadas, as por ejemplo, el crdito se otorgu con garanta personal y prendaria.

Requisitos de contenido. La mencin de ser pagare, inserta en el texto del documento La promesa incondicional de pagar una suma determinada de dinero El nombre de la persona a cuya orden debe hacerse el pago. Fecha de vencimiento, la forma de determinarla y el lugar de pago El lugar y fecha de suscripcin del documento. La firma del suscripto.

4.- EL RECIBO.

Concepto Un recibo o constancia de pago es una constancia que sirve para certificar que se ha pagado por un servicio o producto. A veces tambin tiene la funcin de control fiscal. Es un documento, mediante el cual una persona acredita haber recibido de otra una determinada suma de dinero en efectivo o en especie y sirve de comprobante de pago.

Tipos de recibos, entre las ms importantes tenemos: Caja de ingreso Caja de egreso Alquiler (equivalente a la factura) Depsito en cuenta corriente Depsitos en garanta Depsito en custodia Depsito a plazo fijo Depsito judicial

Recibo de caja de ingreso Es un documento que se emiten para respaldar la recepcin de efectivo o cheque por ventas al contado, cobranzas a clientes y otros deudores. Los recibos deben ser reenumerados y deben emitirse respetado la correlatividad de los mismos.

La emisin se efectos de la siguiente manera: 1. Importe en numeral, en Bolivianos o en Dlares. 2. Nombre de quien se recibe el efectivo o cheque 3. Importe en literal, tachando lo que no corresponde 4. Una breve descripcin del pago

5. N del recibo y el banco 6. Lugar y fecha de emisin 7. Firma el (la) cajero (a) en seal de haber recibido conforme

Recibo de caja de egreso Es un documento que respalda el desembolso de efectivo por compra de bienes y servicios al contado o pag de deudas de la empresa. 1. Importe en numeral, en Bolivianos o en Dlares. 2. Nombre del beneficiario a quien se paga el efectivo 3. Importe en literal, tachando lo que no corresponde 4. Una breve descripcin del pago 5. Lugar y fecha de emisin 6. Firma el (la) cajero (a) en seal de haber recibido conforme 7. Firma del beneficiario, y registra el N de su Registro nico Nacional (RUN) o Cdula de identidad (C.I.)

Recibo de alquiler Estos deben ser extendidos en forma obligatoria por el dueo de casa, por el dinero que recibe del inquilino. El propietario del inmueble debe obtener el Numero del Identificacin Tributaria (NIT) en forma obligatoria de acuerdo a disposiciones tributarias en vigencia; el recibo oficial de alquileres puede adquirido en las oficinas del Servicio de Impuestos o mandar imprimir facturas. El recibo de alquiler es equivalente a la factura, por tanto, genera el impuesto al valor agregado (IVA) e impuesto a las transacciones.

Recibo de depsito en cuenta corriente. Es una documento que firma y sella una entidad financiera (banco), como constancias de haber recibido una determinada cantidad de dinero en moneda nacional o extranjera para abonar en cuenta corriente o caja de ahorros de la empresa; estos

fondos son de libre disponibilidad del depositante, quien puede retirar en forma parcial o total mediante el giro de cheques y del depositante, quien puede retirar en forma parcial o total mediante el giro de cheques o a travs de cajeros automticos que todos los bancos tiene este servicio. En la actualidad ya no se llenan formularios de depsitos en forma manual, si no se deposita en la Caja de Banco en forma directa, se pasa la tarjeta para la identificacin del nmero de la cuenta corriente o de ahorro u el cajero extiende el recibo.

Recibos de depsito a plazo fijo en moneda nacional o extranjera. Tambin emitido por el Banco donde se especifica el plazo del depsito que puede ser 30, 60, 90,180, 360, etc. Das y la tasa de inters que reconoce el Banco. Este tipo de depsito la entidad financiera ofrece a mayor plazo mayor tasa de inters. El depsito usualmente es devuelto a la fecha de vencimiento, capital ms inters.

Recibo de depsitos en garanta. Es un documento que emite el Banco como constancias de haber recibido valores, ttulos de propiedad, etc. Como garanta de un prstamo otorgado; de modo que, la devolucin se efectuara una vez satisfecha (pagado) la deuda tanto en capital como intereses devengados hasta la fecha de vencimiento.

Recibo de depsito en custodia. Es el documento que el Banco o Depsito otorga como constancia de haber recibido valores, joyas, documentos y otros, las que sern devueltas al trmino del tiempo establecido previo pago de una comisin.

Recibo de depsito judicial. Es la constancia del depsito que se efecta en una entidad financiera por orden del juez. Para su retiro se requiere el endoso de la misma autoridad.

Detalle de recibo. La mencin de la palabra recibo inserta en su texto. Nombre de la persona o entidad que realiza el pago o entrega del bien. La cantidad que recibe en letras y nmeros. Detalle de los objetos o bienes recibidos, motivo y concepto: dinero, mercaderas, cheque, etc. Fecha y firma del que recibe.

Clases de Recibos. Recibo Corriente. El recibo corriente es un documento de acuse de una persona particular a otro particular, que no tiene relacin con la actividad comercial.

Recibo de Caja. Es un comprobante sustenta torio para la contabilidad en el cual constan los ingresos recaudados en efectivo por la empresa, de acuerdo con su contenido o concepto de pago recibido, por diferentes ventas al contado o de crdito, ya que por esas operaciones se origina la factura

Recibo de Alquiler. Es un documento equivalente a la factura, porque genera el impuesto al valor agregado (IVA) dbitos y crditos, que estn reglamentados por disposiciones Legales, por la Ley No 843 y el D.S. No 6156 de 06-07-62.

5.- LA FACTURA.

Concepto. La factura es el documento o constancia escrita, que otorga un vendedor al comprador por la venta de bienes y servicios, con detalle de los bienes y servicios vendidos, precios y condiciones. La factura representa para el adquiriente la prueba de propiedad de los efectos comprados; desde el punto de vista contable permite registrar en los libros el motivo del ingreso de efectivo o la constancia de una cuenta por cobrar para el vendedor; y causa de un desembolso de efectivo o cheque o el importe que respalda el nacimiento de una obligacin (pasivo), para el comprador; asimismo, se utiliza para fines estadsticos y para el control del movimiento de las mercaderas y cuentas por cobrar. Quines emiten la factura obligatoria? Los que se dediquen a la venta de bienes muebles en general, en forma habitual e inscritos en la Administracin Tributaria del Servicio de Impuestos Nacionales (S.I.N), con el nmero de Identificacin Tributaria (NIT). Los que realicen obras, presten servicios profesionales u oficios liberales, o efecten prestaciones de cualquier naturaleza, en forma habitual e inscrita en la Administracin Tributaria del Servicio de Impuestos Nacionales, con el Nmero de Identificacin Tributaria (NIT). Lo emite el vendedor y lo entrega al comprador obligatoriamente ya sea por ventas y compras al contado y crdito, en el momento de la entrega del bien o acto equivalente de transferencia del dominio.

Funcin. La factura o nota fiscal es un documento de control de las entradas y salidas de las mercaderas o bienes del comerciante (almacenes). Es un elemento de informacin del movimiento de efectivo o banco, tanto para el vendedor y comprador. Es un documento de control impositivo para el Servicio de Impuestos Nacionales (o para el Estado). Da el derecho de propiedad de los bienes muebles comprados.

Datos del contenido de la factura Nmero de Identificacin Tributaria (NIT), del contribuyente otorgado por la administracin Tributaria, de Servicio de Impuestos Nacionales (S.I.N.). Numero de factura otorgada por Administracin Tributaria alfanumrica y numeracin. Numero de Orden del formulario N 300. Solicitud de Habilitacin de notas fiscales. Razn social y/o nombre del contribuyente. Domicilio legal y domicilio las sucursales: el cdigo de control del Certificado de Inscripcin (NIT). Caractersticas sobresalientes ORIGINAL; COPIAS. Lugar y fecha Pie de imprenta En pie de imprenta el Nmero de Identificacin Tributaria de la imprenta y domicilio legal.

6.- LA FACTURA COMERCIAL.

Concepto. La factura comercial es un documento o prueba de la transaccin entre el exportador y el importador. El exportador la expide al importador para el cobro de las mercancas cuando stas se han puesto a disposicin del importador. La factura comercial contiene la informacin bsica sobre la transaccin y siempre es necesaria para el despacho de aduana. Aunque incluye algunos datos que son especficos de las operaciones de importacin y exportacin, es parecida a una factura corriente de venta. Identificacin del exportador y el importador (nombre y direccin). Contenido que debe llevar la Factura Comercial.

Fecha de expedicin. Nmero de factura. Descripcin de las mercancas (denominacin, calidad, etc.). Unidad de medida. Cantidad de mercancas. Valor unitario. Valor total. Valor facturado total y moneda de pago. Debe indicarse la cantidad equivalente en una moneda libremente convertible a euros o a otra moneda de curso legal en el Estado miembro importador. Condiciones de pago (modo y fecha de pago, descuentos, etc.). Condiciones de entrega segn el correspondiente Incoterm. Medio de transporte.

No se exige un formato especfico. La factura comercial debe expedirla el exportador segn la prctica comercial habitual y debe presentarse el original y al menos una copia. En general no es necesario que vaya firmada pero, en la prctica, tanto el original como la copia se suelen firmar. Puede presentarse en cualquier idioma, pero se recomienda una traduccin al ingls.

7.- EL CHEQUE.

Concepto. Es una orden de pago de una determinada suma de dinero a la vista, por que debe ser pagado contra presentacin del cheque en cajas del banco, y que permite al librador (cuenta corriente) del mismo retirar en su nombre o en el de tercero en forma parcial o total de los fondos depositados en poder del librado (banco). El cheque tiene una vigencia de 30 das calendario, y tres meses.

Fondos disponibles. El girador debe tener, necesariamente, fondos depositados y disponibles en el banco girado o haber recibido de este autorizacin para girar cheques en virtud de una apertura de crdito, fondos en avance. De acuerdo a disposiciones legales vigentes est prohibido girar cheques en descubierto.

Modalidades de giro. El cheque se puede girar: Al portador, y Nominativa, o sea, a la orden de una persona natural o jurdica.

Datos de contenido del cheque. El nmero y seria impreso. En su efecto, la clave o signo de identificacin o caracteres magnticos. El lugar y fecha de su expedicin. Orden incondicional de pagar a la vista, una determinada suma de dinero. El nombre y domicilio del banco girado. La indicacin de si es a la orden de determinada persona o al portador. Firma o autgrafa del girador.

Personas intervinientes en el cheque. El firmante, girador o librador, es el que emite el cheque. El banco girado o librado, es el que paga el cheque en dinero, contra el cual se libra el cheque. El beneficiario o tenedor es la persona que cobra un cheque. El endosando, es cuando el endosante o los endosantes transfieren el cheque mediante el endoso.

Ventajas del cheque. Se gira el cheque como si fuera dinero en efectivo Como medio de pago y siempre deja como constancia de pago Se puede cobrar en otras plazas, ciudades, poblaciones, del pas y en otros pases del exterior cuando tengan corresponsalas o sucursales Evita el movimiento de dinero efectivo en grandes cantidades. Evita riesgos de: prdidas, sustracciones, etc.

En la emisin de cheques se deben cumplir con los siguientes requisitos: 1. 2. 3. 4. Cantidad en cifras Fecha de emisin del cheque Nombre del beneficiario Cantidad (valor del cheque) 5. Firma del girador o librador 6. librador 7. Numero del cheque 8. Taln del cheque, debe ser llenado en el Momento de la emisin del cheque.

Endoso. El cheque girado a la orden de una persona natural o jurdica (nominativa) puede ser endosado a otra persona para su cobro, dicho endoso lo realiza el beneficiario del mismo, estampando su firma y nmero de identificacin personal en el reverso del documento.

Rechazo de cheque por el banco. El girado, el banco, debe rechazar el pago de un cheque en los siguientes casos: Cuando no hubiera fondos disponibles en la cuenta o no hubiera autorizado expresamente al cuentacorrentista para girar cheques en virtud de la concesin de un crdito Si el cheque estuviera tachado, borrado, interlineado o alterado en cualquiera de sus enunciaciones o si medir cualquier circunstancia que hiciera dudosa su autenticidad. Cuando el girador o el beneficiario del cheque notifiquen oportunamente y por escrito al banco, bajo su responsabilidad, que no se pague el cheque por haber mediado violencia al girarlo, al transmitirlo o por haber sido sustrado o extraviado bajo protesta de cumplir con las formalidades. Cuando tuviera conocimiento de la muerte o declaracin de incapacidad del girador y el cheque llevase fecha posterior a esos hechos. Desde su notificacin por autoridad judicial competente o tuviera noticia cierta de la declaracin de quiebra, concurso de acreedores o cesacin de pagos del girador. Que firma del cheque no coincida con el registro de las firmas del banco.

Termino para la presentacin. Los cheques deben presentarse para su pago: Dentro de los 30 das corridos a partir de su fecha, si fuera expedidos en el territorio nacional. Pasado este plazo puede ser revalidado por el girador, y a partir de este tiene vigencia por 30 das calendario Dentro de 3 meses, si fuera expedidos en el exterior para su pago en el territorio nacional.

Limitacin de negociabilidad. El girador o cualquier tenedor pueden limitar la negociabilidad del cheque estampando en el mismo la expresin no negociable o intransferible, en cuyo caso estos cheques y los no negociables por disposicin de la ley, solo pueden ser endosados para su cobro a un banco. Responsabilidad del girador El girador es responsable del paso de cheque. Toda clausula que lo exima de esta responsabilidad, se tendr por no escrita.

Protesto. Es la constancia pues por el banco en el cheque de haber sido presentado en el tiempo y no pagado total o parcialmente, surte efecto de protesto. La constancia se anotara en el mismo cheque o en hojas adheridas a l, sealando los motivos de la negativa del pago, la fecha y hora de presentacin.

CHEQUES ENDOSADOS. Art. 604.- (CHEQUES GIRADOS O ENDOSADOS A FAVOR DE BANCOS). El cheque expedido o endosado a favor del Banco girado, no es negociable.

Quienes intervienen. El endosante es la persona que transfiere el cheque a otra persona. El endosado o endosatario es la persona a quien se transfiere el cheque y es beneficiario del cobro de dinero o valores.

Realizacin del endoso.

El endoso se lo hace en el reverso del cheque con la frase: Pguese a la orden del seor X.X. La fecha y la firma del endosante.

CHEQUES ESPECIALES Cheque Cruzado Art. 623.- (CHEQUE CRUZADO). El cheque que el girador o tenedor crucen con dos lneas paralelas diagonales trazadas en el anverso, slo podr ser cobrado por un Banco y se llama cheque cruzado. Art. 625.- (PROHIBICION DE BORRAR). No se podr borrar o tachar el cruzamiento ni el nombre del Banco inserto en l. Los cambios o supresiones que se hicieran contra lo dispuesto en este artculo se tendrn por no puestos.

Cheque Cruzado Especial Art. 624.- (CRUZAMIENTO ESPECIAL Y GENERAL). Si entre lneas del cruzamiento aparece el nombre del Banco que debe cobrarlo, el cruzamiento ser especial y el cheque slo podr ser cobrado por ese Banco. Ser general si, entre lneas, no aparece el nombre de un Banco. En este caso, el cheque podr ser cobrado por cualquier Banco.

Cheque Certificado. Art. 629.- (CHEQUE CERTIFICADO). El girador de un cheque puede exigir que el Banco girado certifique la existencia de fondos disponibles para el pago del cheque. Las expresiones "certificado" "visado", "visto bueno" u otra equivalente, suscritas por el Banco, se tendrn por certificacin. La certificacin no puede ser parcial ni extenderse en cheques al portador. Art. 630.- (RESPONSABILIDAD POR LA CERTIFICACION). La certificacin hace responsable al Banco girado frente al tenedor, de que durante el plazo de presentacin el cheque ser pagado a su presentacin oportuna.

Art. 631.- (IRREVOCABILIDAD DEL CHEQUE CERTIFICADO). El Banco mantendr apartada de la cuenta, la cantidad correspondiente al cheque certificado. El girador no puede revocar el cheque certificado antes de que transcurra el plazo de presentacin.

Cheque de Caja. Art. 627.- (CHEQUES DE CAJA). Slo los Bancos pueden expedir "cheques de caja" que no son negociables, a cargo de sus propias dependencias, los mismos que sern en favor de persona determinada. Estos cheques pueden ser depositados en cuenta bancaria.

Cheque de Viajero. Art. 632.- (CHEQUES DE VIAJERO). Los "cheques de viajero" deben ser expedidos nicamente por los Bancos autorizados al efecto y a su cargo. Sern pagaderos por su establecimiento principal, por las sucursales o los corresponsales del girador en el pas, o en el exterior. Art. 633.- (NEGOCIACION DE CHEQUES DE VIAJERO). El beneficiario de un cheque de viajero deber firmar al recibirlo, y nuevamente al negociarlo en presencia del que pague, en el espacio del ttulo al efecto destinado. El que pague o reciba el cheque debe verificar la autenticidad de la firma del tenedor, cotejndola con la firma puesta ante el Banco girador. Art. 634.- (DISPOSICIONES APLICABLES AL CHEQUE DE VIAJERO). Son aplicables al cheque de viajero, en lo conducente, las disposiciones de este Captulo. Art. 635.- (LISTA DE LAS OFICINAS DONDE PUEDEN COBRARSE). El girador entregar al beneficiario una lista de los corresponsales o sucursales donde el cheque puede ser cobrado. Art. 636.- (RESPONSABILIDAD EN CASO DE NO PAGO). La falta de pago del cheque de viajero da lugar a la accin ejecutiva por el tenedor para exigir al Banco, adems de la devolucin. de su importe, una indemnizacin de daos y perjuicios. Art. 637.- (CORRESPONSAL COMO AVALISTA DEL GIRADOR) El corresponsal que ponga en circulacin los cheques de viajero adquiere la calidad de avalista del girador.

Cheque Intransferible o no Negociable. Art. 603.- (LIMITACION DE LA NEGOCIABILIDAD). El girador o cualquier tenedor pueden limitar la negociabilidad del cheque estampando en el mismo la expresin "no negociable" o "intransferible", en cuyo caso estos cheques y los no negociables por disposicin de la ley, slo pueden ser endosados para su cobro a un Banco.

Cheque al Portador. El cheque girado a la orden del portador, se transfiere de persona a persona sin endoso; en un cheque girado al portador, el Beneficiario o tenedor lo puede volver nominativo, escribiendo en el reverso la frase pguese a la orden del Sr. X. X. el mismo que tambin puede ser endosado a otra tercera persona, y sucesivamente.

Cheque con Taln para Recibo. Estos cheques deben llevar adheridos al ttulo un taln el que debe ser firmado por el tenedor al cobrar el cheque. Como quiera que esta modalidad de cheque procura lograr la seguridad de su importante llegue al legitimo beneficiario, no pueden ser negociables.

8.- EL VALE.

Concepto. Es un documento que una persona entrega a otra, comprometindose a pagar una cantidad de dinero a la vista o en fecha previamente convenida. El vale solamente es canjeable, cuando se cumple el pago estipulando o, cuando se entregue a cambio de otro tipo de bien a satisfaccin beneficiario. El vale es un documento provisional que facilita la definicin de una transaccin futura que an no se paga o se cobra el importe de la operacin.

Personas intervinientes Suscriptos o deudor. Beneficiario o el tenedor (o el endosado).

Requisitos que debe contener el Vale. La mencin de ser vale, inserta en el texto del documento. La cantidad en letras y cifras, asi se trate de dinero o de mercaderas u objetos. El beneficiario. El plazo. El motivo de la suscripcin del vale. El lugar de emisin y fecha. La firma del suscriptor o deudor.

Validez del Vale. Este documento es confiable entre personas naturales y jurdicas, tiene validez cuando se cumple el paso estipulado o recibido a satisfaccin del beneficiario (o endosado), y sirve como documento de prueba al beneficiario

9.- LA NOTA DE DEBITO O CARGO.

Concepto. Es un documento contable que se emite para comunicar al cliente que se carg en su cuenta un importe por algn concepto que puede ser reajustable del importe de mercaderas que le fueron enviadas, por algn gasto por cuenta al cliente, intereses y comisiones realizadas por su orden y por multas convenidas. Es un documento que respalda el registro contable en la empresa para debitar la cuenta del cliente, y este cliente debe abonar a proveedores en su registro contables por el valor de la nota de dbito o cargo.

10.- LA NOTA DE CREDITO O ABONO.

Concepto. Es un documento contable que se emite para comunicar al cliente que se abon en su cuenta un importe a su favor por algn descuento, bonificado en ventas, devolucin de mercaderas por no ajustarse a especificaciones del pedido, cobranzas realizadas, etc. Es un document que respalda el registro contable en la empresa para acreditar la cuenta del cliente, y ste cliente debe debitar a proveedores en sus registros contables por el valor de la nota de crdito o abono. Tanto las notas de dbito y crdito deben ser habilitadas por el Servicio de Impuestos Nacionales para que tengan validez legal

11.- LA NOTA DE REMISION O NOTA DE ENTREGA.

Concepto. Es un documento emitido por el vendedor, donde se detallan las mercaderas enviadas al comprador en atencin a la nota de pedido u orden de compra sirviendo como justificante a ste, de lo que recibi y al proveedor una constancia de que la mercadera fue recibida y aceptada por el cliente quien suele firmar y devolver la nota al vendedor a una copia de ella.

12.- EL CONOCIMIENTO DE EMBARQUE.

Concepto. Es el documento mediante el cual una compaa transportadora, se compromete a transportar carga desde un punto de origen a otro de destino, entregando el objetivo transportado en el mismo estado en que fue recibido, cumpliendo con el plazo estipulado y en el punto de destino. Por lo general, se utiliza este documento en las importaciones y exportaciones de bienes de capital y consumo.

Carcter. Los transportadores que exploten rutas de trasporte deben extender a los remitentes o cargadores la carta de porte o conocimiento de embarque, que tendrn el carcter de ttulos representativos de las mercaderas objeto de transporte.

Contenido La carta de porte o conocimiento de embarque debe contener los siguiente: Nombre de la compaa de transporte y colores de su bandera naval. Numero de conocimiento Fecha de documento Puerto de partida Nombre del barco Nombre del capitn y su direccin Nombre del comprador y su direccin Nombre del vendedor y su direccin Nombre del consignatario y su direccin Va de transito Indicacin si el viaje es directo o de cabotaje Nombre del armador del barco Matricula del barco Marca de los bultos Cantidad de bultos

Clase de bultos Peso Contenido Espacio que ocupa en pies cbicos Numero del compartimiento de bodega Tarifa unitarias y globales cobradas.

13.- LA POLIZA DE EXPORTACION.

Concepto. La pliza de exportacin es el documento mediante el cual se legaliza la salida del pas de bienes de consumo o de capital y sirve para tramitar la salida de mercaderas de aduana para su embarque al exterior

Debe contener los siguientes datos: 1. N de la pliza, origen: Aduana de, Agencia despachante y su N de RUC. 2. Datos del exportador 3. Datos de documentos 4. Datos de adicionales 5. Marcas N o carros, cantidad de bultos 6. Descripcin de la mercadera de bultos 7. Partida arancelaria 8. Peso en kilos, peso contenido fino 9. Cotizacin, valor oficial y % de regalas 10. En el reverso contiene: Seccin exportaciones, revisiones, administracin y vistas, seccin caja, liquidacin pago de regalas, liquidacin definitiva y firma del Agente Despachador.

La persona natural o jurdica para ser exportador debe obtener: Debe obtener el Registro nico de Exportadores (RUE), en el sistema de Ventanilla nica de Exportacin (SIRVEX), adjuntando la siguiente documentacin: Numero de Identificacin Tributaria (NIT). Padrn municipal. Registro de Comercio y Sociedades por Acciones (RECSA). Formulario de inscripcin al (RUE) Asociarse en la Cmara de Exportadores (CARMEX)

Impuestos que se deben pagar para la exportacin de productos. Por adquisicin de materias primas insumos directos e indirectos, efectivamente pagados. Gravamen aduanero (GA). Impuestos al valor agregado (IVA). Impuestos a las transacciones (IT). Impuestos a los consumos especficos (ICE)

Generalidades. Una persona natural o jurdica debe obtener el Registro nico de Exportadores (RUE), en el Sistema de Ventanilla nica de Exportacin (SIVEX), adjuntando la siguiente documentacin:

Registro nico de Contribuyentes (RUC). Padrn Municipal. Registro de Comercio y Sociedades por Acciones (RECSA). Formulario de inscripcin al RUE. Asociarse en la Cmara de Exportadores (CAMEX). Los documentos necesarios para realizar la exportacin: Factura proforma. Factura comercial. Lista de empaque. Carta de solicitud. Pliza de seguro. Solicitud o verificacin de exportacin (S.V.E.), (Verificacin de Mercaderas). Certificados necesarios para realizar una exportacin. Conocimiento de embarque o documento de transporte necesarios para una exportacin.

14.- LA POLIZA DE IMPORTACION.

Concepto. La pliza de importacin es un documento comercial que lo emite el Estado mediante las oficinas de la Direccin Nacional de Aduanas, por concepto de internacin o nacionalizacin de las mercaderas tradas de otros pases del exterior.

Funcin. Es un documento de control y licencia, para la libre circulacin de las mercaderas nacionalizadas en trnsito por el territorio nacional. Cumple un control impositivo. Cumple la acumulacin de datos estadsticos de la variedad de mercaderas que se importan. Es equivalente a una nota fiscal y esta gravado el crdito fiscal (IVA), y se registra en el libro de compras. Da el derecho de propiedad de bienes muebles importados.

Generalidades. Obligatoriamente debe pasar por el control de los recintos aduaneros existentes en el territorio nacional (fronteras). Tiene la funcin principal de controlar y cobrar impuestos sobre las mercaderas que ingresan al pas, y las salidas al exterior.

Agencia de aduanas. Es donde se quedan todas las mercaderas llegadas del exterior hasta su recojo y solicitado por un Agente Despachador de Aduana.

Funciones de las Agencias Aduaneras. De realizar trmites de importacin y exportacin. La de solicitar la entrega de las mercaderas por cuenta del importador.

De nacionalizar las mercaderas importadas previo pago de los impuestos de acuerdo al arancel aduanero (D.S. No 22775 de 08-04-91). De ser semi-pblico.

Impuestos que se deben pagar para la importacin. Los tributos aduaneros como se Gravmen Aduanero (GA). Impuestos internos por operaciones de importacin Al Valor Agregado (IVA). Impuestos al Consumo Especifico (ICE), cuando corresponda en ciertas mercaderas.

15.- LA CARTA DE PORTE.

Concepto. La carta porte es el documento que justifica el desplazamiento de mercaderas y el contenido de las mismas. Este documento debe redactarse en papel pre impreso o bien en formato electrnico. Con la finalidad principal de conocer exactamente, en todo momento, las mercaderas que se transportan, con objeto de facilitar las intervenciones pertinentes en caso de incidente o accidente. La Carta de Porte es un ttulo legal de contrato entre remitente y transportador. La Carta de Porte debe ser extendida en triple ejemplar, uno para el transportador, con la firma del remitente; otro para el destinario, con la firma del transportador y del remitente; y otro para el remitente, con la firma del transportador.

Contenido de la Carta de Porte. Lugar y fecha de emisin. Punto de partida y de destino. Nombre y domicilio del remitente. Nombre y domicilio del transportador. Nombre y domicilio del destinario. Clase de embalaje, marcas y numeracin de los bultos. Peso y dimensiones de la mercanca o bultos. Estado aparte de la mercanca y el embalaje. Precio de la mercanca y gastos, si el envi se hace contar reembolso. Importe del valor declarado. Los documentos remitidos al transportador con la carta de porte. Plazo para el transporte e iniciacin de ruta, si se hubiese convenido.

Finalizando el transporte del envi de que se trate, el trasportista y el cargador y su caso, el ordenador de transportes que hubiera intervenido en el contrato o contratos de que sean consecuencia debern conservar una copia de la documentacin de control.

16.- LA CARTA DE CREDITO.

Concepto. Es una orden de pago a la vista.

Otorgamiento de una Carta de Crdito. La otorga un banco a solicitud de una persona natural o jurdica e instruya a otro banco o corresponsal para que entregue a la vista a un tercero, beneficiario una cantidad fija de dinero hasta la suma sealada como lmite.

Interviniente en la Carta de Crdito. El librador (tiene fondos disponibles en el Banco o emergente de un credito). El otorgante o librado (Banco). El Beneficiario.

Finalidad de la Carta de Crdito. Esta carta tiene la finalidad de garantizar las operaciones comerciales de importacin y exportacin, el pago se efecta contar entrega de la mercadera de acuerdo a convenios estipulados a las costumbres actuales y a los usos

17.- LA COBRANZA.

Concepto. Es un documento que permite transformar un activo exigible (crdito) documento o no, en un activo liquido (disponible). Comienza con la existencia de un derecho representado en una cuenta o documento por cobrar y trae como resultado el ingreso de dinero o algn ttulo representativo de dinero. La cobranza puede asumir diversas formas de acuerdo al tipo de empresa que se trate, de las caractersticas de los deudores, de la radicacin de los deudores, del volumen de operaciones y otros. Entre estas diversas formas de la cobranza tenemos: Cobranza por intermedio de cobradores, por correspondencia, en caja, por depsito bancario y otros.

18.- LA PAPELETA DE DEPSITO BANCARIO.

Concepto. Los depsitos se pueden definir como el dinero en moneda nacional o extranjera, depositado en una entidad financiera, para que esta proceda a su custodia. Los depsitos bancarios se denominan tradicionalmente transitorios, Debido a que en ellos existe la obligacin de devolver el equivalente monetario que ha depositado Caractersticas. Liquidez: en cualquier momento el cliente puede proceder a retirar el dinero previamente depositado. Seguridad: las entidades financieras estn sometidas a un estricto con control por parte de la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras. Sencillez: frente a otras modalidades de inversin.

19.- LA SOLICITUD DE COMPRA.

Concepto. Es una orden escrita, emitida generalmente por el encargado de almacenes, Para cubrir la necesidad de abastecimiento de mercaderas, materiales o artculos de almacenes, marcando as el inicio del trmite de la adquisicin, que ser efectuada por el departamento de compras de la empresa. La solicitud de compra debe ser efectuada con la mayor precisin posible, detallando la cantidad, calidad y plazo de recepcin de las mercaderas. Estas solicitud, debe ser emitida cuando la existencia de mercaderas haya llegado al mnimo de stock establecido, y cuya recepcin sea oportuna, porque de lo contrario se puede originar el desabastecimiento y los consiguientes perjuicios econmicos a la compra.

20.- LA ORDEN DE COMPRA.

Concepto.

La orden de compra es un documento que emite el comprador para pedir mercaderas al vendedor, indicando cantidad, detalle, precio, condiciones de pago y muchas cosas ms.

Requisitos de estos son:

Lugar y fecha de emisin. Nombre y nmero de orden del comprobante. Nombre y domicilio del comprador y del vendedor. Nmero de ingresos brutos; fecha de inicio de actividades y condicin frente al I.V.A. del emisor. Nmero de y condicin frente al I.V.A. del destinatario. Detalle de las mercaderas solicitadas. Condicin de pago y entrega. Firma del comprador o encargado de compras. Datos de la empresa que imprime el documento, habilitacin municipal, fecha de impresin y numeracin de los documentos impresos. Debe aclararse que es un documento no vlido como factura y colocar la letra "X".

Formas de emisin Original: Para el vendedor. Duplicado: Para el comprador.

Importancia Al comprador le sirve como constancia de las mercaderas que solicit. Al vendedor le sirve para preparar el pedido y dar curso a la facturacin en caso de ser aceptado.

21.- LA FIANZA BANCARIA.

Concepto. Por el contrato de fianza bancaria, un Banco o entidad de crdito debidamente autorizado, se comprometen a garantizar a una persona, frente al acreedor, el cumplimiento de las obligaciones contradas por el fiado, en un contrato de obra, pago de derechos arancelarios consecuencias judiciales o administrativas y otros.

Contrato escrito y contragarantas El contrato de fianzas constar por escrito y en cuyo documento se detallaran, adems de los derechos y obligaciones de las partes, las contra garantas propuestas por el fiado o deudor.

Boleta de garanta Es un documento por el cual el Banco o entidad de crdito, debidamente autorizado, se compromete a garantizar a una persona frente al acreedor el cumplimiento de las obligaciones contradas por l, hasta un monto de dinero determinado y una plazo convenido. Independientemente del contrato de fianza, se extender por el Banco o entidad de crdito un certificado o boleta de garanta que contendr, por lo menos, los siguientes datos: 1. Mencin de fianza bancaria, inserta en su texto 2. Nombre y domicilio de la entidad afianzadora 3. Nombre o denominacin de la persona, natural o jurdica, a cuyo favor se otorgue 4. Nombre y dems datos que identifiquen al fiado o deudor 5. Mencin de las obligaciones garantizadas, condiciones y circunstancias de la fianza 6. Valor afianzado y plazo de vencimiento de la fianza 7. Lugar y fecha y expedicin 8. Firma autgrafa del represntate de la entidad afianzador.

Usualmente las boletas de garanta son exigidas en los siguientes casos: a) Para construccin y servicios en general b) En el concurso de una convocatoria a propuestas para aprovisionamiento de suministros y mercaderas en general. c) Para desempear funciones de responsabilidad en una empresa