1. COD 10 104 104.05 12 124 124.05 125 125.06 21 211 211.01 31 311 311.01 33 332 332.03 333 333.

01 34 341 341.02 36 361 361.02 38 381 59 592 19 191 191.01 39 392 392.03 399 42 421 47 471 54 541 56 561

MONOGRAFIA APLICACIN DEL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL La entidad X reinicia sus actividades el 02 de enero del 2010, con los siguientes activos, pasivos y patrimonio: DENOMINACION DEBE HABER CAJA YBANCOS 96,246.00 Bancos Cuentas Corrientes 96,246.00 Recursos Directamente Recaudados 96,246 CUENTAS POR COBRAR 102,709.00 Venta de Bienes por Cobrar 32,000.00 De educacin 32,000 Prestacin de Servicios por Cobrar 70,709.00 De Salud 70,709 SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 23,091.00 Materiales de Consumo 23,091.00 Materiales de Oficina y Escritorio 23,091 INVERSIONES EN VALORES Y PARTICIPACIONES En empresas Pblicas y otras Entidades 1,382.00 En empresas Pblicas 1,382 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 742,180.00 Bienes MueblesN 397,927.00 Muebles y Enseres 397,927 Construcciones en Curso 344,253.00 Por Administracin Directa 344,253 INVERSIONES INTANGIBLES 92,596.00 Intangibles 92,596.00 Patentes y Marcas de Fbrica 92,596 BIENES CULTURALES 79,681.00 Valores Culturales 79,681.00 Pinturas y Oleos 79,681 CARGAS DIFERIDAS 1,186.00 Alquileres pagados por Adelantado 1,186.00 RESULTADOS ACUMULADOS 81,193.00 Dficit Acumulado 81,193.00 PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Y RECLAMANCIONES 243.00 Provisin para Cuentas de Cobranza Dudosa 243.00 Provisin para Cuentas por Cobrar 243 DEPRECIACION, AGOTAMIENTO Y AMORTIZACION ACUMULADA 92,790.00 Depreciacin Acumulada Bienes Muebles 58,067.00 Muebles y Enseres 58,067 Amortizacin Acumulada de Inversiones Intang 34,723.00 CUENTAS POR PAGAR 45,017.00 Bienes 45,017.00 PROVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES 1,819.00 Compensacin por Tiempo de Servicios 1,819.00 HACIENDA NACIONAL 740,962.00 Capitalizacin de la Hacienda Nacional Adicional 740,962.00 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 339,433.00 Donaciones de Capital Recibidas 27,800.00

561.01 Internas 27,800 562 Transferencias y Remesas de Capital Recibidas 562.01 Tesoro Pblico 311,633 Por el registro del activo, pasivo y patrimonio al iniciar las operaciones en el presente ejercicio. SE PIDE

311,633.00

1. 2.

3. 4.

5. 6.

7.

8. 9. 10.

11. 12. 13.

Efectuar la adecuacin de cada una las cuentas del activo, pasivo y patrimonio al nuevo plan contable gubernamental. Se registra la aprobacin del presupuesto, segn el siguiente detalle: - Ingresos: RDR S/. 450,000.00 y donaciones por transferencias S/. 150,000.00 - Gastos: S/. 2,820,0000.00. Se registra la incidencia presupuestaria del saldo del Balance por S/. 96,246.00. Se efecta la cobranza de cuentas pendientes de ejercicios anteriores: Ctas. Por cobra por Venta de bienes de educacin S/. 32,000.00 y Ctas por cobrar por servicios de Salud S/. 70,709.00. Se efecta la realizacin de alquileres pagados por anticipado a la empresa C y C S.A. correspondiente al mes de Enero del 2009 por S/. 1,186.00. Se reciben transferencias de bienes del Ministerio X, como sigue: - Materiales de Oficina y Escritorio, segn NEA N 001 por S/. 17,450.00 - Libros para la biblioteca, segn NEA N 002 por 21,250.00 - Mediante Resolucin N 208-INC se ingresa a la entidad. Se registra las donaciones recibidas en bienes, segn NEAs. N 003 y N 004 - Materiales de Oficina Agosto 2010 S/. 24,200.00 - Una camioneta Nissan, segn Resolucin N..Mayo 2010 30,400.00 Se registra la donacin recibida en efectivo para la adquisicin de equipos de cmputo por S/. 147,700.00, segn Resolucin N.. Se registra la prestacin de servicios por capacitacin a la entidad M por S/. 117,700.00 y se efecta la cobranza respectiva. Se emite las rdenes de Compra N 005, N 006 y N 007 para la adquisicin de diversos bienes con recursos de la fuente de financiamiento siguientes: - tiles de oficina 18,486.00 Recursos Ordinarios O/C N 005 - Equipo de Cmputo 147,700.00 Donaciones y transferencias O/C N 006 - Ganado Reproductor 16,000.00 RDR O/C N 007 Se registra salida de Almacn, segn PECOS N 001, N 002, N 003 y N 004 por lo siguiente: tiles de Oficina S/. 31,572.00. Se otorga encargos a la Municipalidad Y para la construccin de una cuna infantil con recursos del Tesoro Pblico por S/. 50,400.00. Se registra el compromiso de pago de la Planilla por los conceptos siguientes: Importe Bruto 98,680.00 Retenciones al Trabajador S.N.P 12,568.00 I.R. 5ta. Categora 1,902.00

Prima de Seguro Cooperativa Club Multas y Tardanzas

3,400.00 900.00 700.00 800.00

20,270.00 76,410.00

14.

Obligaciones del empleador EsSALUD 8,701.00 Contribuciones 4,834.00 La entidad adquiere un bien mediante la modalidad de arrendamiento financiero (Leasing) segn contrato con el Banco de Crdito.
AO SALDO DE LA DEUDA 500,000.00 374,687.00 211,780.00 //////////// INTERESES AMPORTI ZACIONES 125,313.00 162,907.00 211,780.00 500,000.00 CUOTA ANUAL 275,313.00 275,313.00 275,313.00 825,939.00 DEUDA FINAL 374,687.00 211,780.00 -./////////// AMORTIZACION ACUMULADA 125,313.00 288,220.00 500,000.00 /////////////

1 2 3

150,000.00 112,406.00 63,533.00 325,939.00

15.

16.

Se registra la apertura del fondo para pagos en efectivo por S/. 1,000.00 y la rendicin es como sigue: adquisicin de materiales de oficina y escritorio S/. 250.00; Adquisicin de combustibles S/. 150.00; Consumo de alimentos S/. 100,00; pasajes y gastos de transporte S/. 150.00; Servicios financieros y judiciales S/. 200.00 y mantenimiento y reparacin 150.00 Se celebra contrato con la Compaa Z para ejecutar una obra por contrata por S/. 770,000.00, incluido IGV; segn el siguiente detalle: Valor de obra S/ 770,000.00 ADELANTOS Efectivo (20%) 154,000.00 Materiales (40%) 308,000.00 462,000.00 Gastos notariales 5,000.00 Valorizacin de obra ejecutada 480,000.00 (inc. IGV) Valorizaciones 406,780.00 MENOS Adelanto Valorizacin 20% Efectivo 81,356.00 Adelanto Valorizacin 40% Materiales 162,712.0 244,068.00 Gastos Notariales (Aviso de Convocatoria) 5,000.00 157,712.00 MENOS 5% fondo de Garanta 20,339.00 137,373.00 18% IGV 73,220.00 210,593.00 ============

17.

18. 19.

20.

21. 22.

23.

24. 25.

26. 27. 28. 29.

Se aprueba un contrato con terceras personas (persona jurdica) para la ejecucin de un estudio de proyecto para la realizacin de obra por S/. 320,000.00 con recursos del tesoro pblico. El departamento de obras Infraestructura Publica informa a la Oficina de Administracin sobre obra terminada por S/. 344,253.00. Se efecta las operaciones de canje entre la entidad y la empresa E por la prestacin de servicio y compra de bienes respectivamente por S/. 3000.00, incluido IGV. De acuerdo al contrato celebrado con AID (Agencia Internacional para el Desarrollo) concede un prstamo por endeudamiento externo para adquisicin de maquinaria ascendente a S/. 720,000.00 segn Nota Informativa de prstamo, aperturndose la Cta. Cte N.recursos por operaciones oficiales de crdito externo. Se emite las rdenes de Compra N 667 para la adquisicin de dos tractores cada uno S/. 360,000.00 con recursos oficiales de crdito externo. La entidad a efectuado la prestacin de servicio por el importe de S/. 2,500.00 incluido IGV, para lo cual ha adquirido materiales de oficina y escritorio por S/. 1,250.00 incluido IGV para efecto de utilizacin de crdito fiscal, segn Pecosa N 123 se atiende los materiales. Se adquiere materia prima para la construccin de carpetas unipersonales con fuente de financiamiento de recursos directamente recaudados por el importe de S/. 15,000.00, ms IGV S/. 2,700.00 Se efecta la venta de carpetas unipersonales al Conrado por el importe de S/. 27,000.00, ms IGV. Se emite y atiende la Orden de Servicio N 087 con financiamiento del Tesoro Pblico para lo siguiente: Pintado y mantenimiento de Local 10,000.00 Reparacin de Maquinas Computadoras 8,000.00 Servicio de vigilancia 18,000.00 Consultorio Legal 48,000.00 84,000.00 Se registra la venta al contado de ganado reproductor y de tiro por el importe de 12,000.00. Registrar tambin el costo Se efecta la cancelacin de cuentas pendientes del ejercicio anterior por adquisicin de bienes por S/. 45,017.00 Fuente: Recursos Ordinarios. Contabilizacin del Ajuste de la proporcionalidad de la provisin de cobranza dudosa (eliminacin de las Provisiones del Ejercicio anterior) Se registra las provisiones del ejercicio, segn el siguiente detalle: Depreciacin Maquinaria y equipo otras unidades en proceso 8,333.00 Depreciacin equipo de trasporte 4,433.00 Depreciacin Muebles y Enseres 47,179.00 Amortizacin Intangibles 18,519.00 Beneficios sociales 2,560.00 Depreciacin Infraestructura pblica 8,601.00