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ASIGNATURA COSTOS Y PRESUPUESTO PROFESOR FLORENCIO SOLIS SARA EQUIPO INVESTIGADOR HUAMAN PEREZ HUGO OLIVARES VALLE JOSEPH GUERRERO NAVEROS CHARLIE BACILIO RUIZ JOSUE
AMENAZA - Alta fiscalizacin de entidades reguladoras que pudieran poner trabas o implementar normas que nos perjudiquen. - Alto nmero de competidores e importantes con nombre posicionado en el mercado. - Bajo costo de cambio de los consumidores - Fuerte amenaza de productos sustitutos, alimentos light y/o otras marcas de turrones a precios relativamente bajos.
MISION Desarrollar productos de primera calidad, basados en excelentes materias primas, con compromiso, honestidad y amor por lo que hacemos, logrando con ello brindar al cliente una excelente e innovadora experiencia, en un ambiente confortable, con un servicio amable, donde todo est dispuesto hacia la satisfaccin total de nuestros ms exigentes clientes generando en ellos el deseo de repetirla y a su vez transmitirla a sus allegados.
VISION Crear una empresa de turrones capaz de desarrollar productos de primera calidad, en una constante innovacin de acuerdo a las tendencias del mercado gastronmico y que a su vez puedan satisfacer el paladar y gusto de los ms exigentes clientes y posicionarse como nica en el Mercado Nacional proyectndose hacia el Mercado Internacional.
MASA
MIEL
9 LITROS DE MIEL 20 KG DE AZUCAR BLANCA KILO 4 KG DE MENBRILLO 3 KG DE DURAZNO 2 KG DE PIA CANELA CLAVO
MATERIALES DIRECTOS
GRAGEA 2KG 3 KG DE CREESPO 1/4 DE PASTIILLA O ESTRELLAS CAJA *128 CAJAS CELOFAN 700 GR * 128 TURRONES 800 GR DE PAPELMANTECA 9.00 13.5 1.50 42.00 8.00 12.00
DECORACION
MATERIALES INDIRECTOS
PETROLEO POR DIA (HORNO) COMIDA * LOS 3 PERSONALES DIARIOS D/A/C GAS DIARIO COCINA Y PREPARACION DELA MIEL 20.00 32.00 22.00
EQUIVALENCIAS
PRODUCCION DIARIA 5 SACOS = 5 QUINTALES PRODUCCION POR SACO DEQUINTAL 640 TURRONES DIARIOS 128 TURRONES X UN QUINTAL
PROCESO DE PRODUCCIN 1 PROCESO DE HARINA BLANCA NIEVES 2 PROCESO DE LABRADO 4 PROCESO DE ARMADO 5 PROCESO DE DECORADO Se hecha la harina a la amasadora: 50 kg por parada de la masa 30 min. Coche de capacidad 25 kg (proceso manual) Entra una capacidad de 40 latas de palitos en 2 coches 1lata <> 32 palitos Todo el proceso dura 60 min.
3 PROCESO DE HORNEADO
3 moldes de una capacidad de 42 turrones c/u Tres capas de bastones de masa Tiempo de duracin 42 min. La decoracin se realiza en el mismo molde Tiempo de duracin 25min. Tiempo de duracin de este proceso 40 min.
La empresa NAVIERO CLUB paga un total de s/. 2393.07 por los tres trabajadores que estn en planilla.
DEPRECIACIN DE LAS MAQUINARIAS La depreciacin del horno de panadera de la empresa naviero club, cuyo valor en libros es de $8005 y se desprecia 10% anual.
Costo de adquisicin Transporte instalacin mantenimiento Total $7900 $30 $40 $35 $8005
Valor en libros
V dep. anual = 8005 x 0.1 $ 800.5 anual Depreciacin mensual = 800.5 / 12 $ 66.71 mensual Depreciacin diaria = 66.71 / 30 $ 2.22 diario Depreciacin horaria = 2.22 / 12 $ 0.19 horas (s/0. 53)
La depreciacin de la amasadora de panadera de la empresa naviero club, cuyo valor en libros es de $783y se desprecia 10% anual.
Costo de adquisicin Transporte instalacin mantenimiento Total $720 $20 $28 $15 $783
Valor en libros
V dep. anual = 783 x 0.1 78.3 anual Depreciacin mensual = 783/ 12 $ 6.53 mensual Depreciacin diaria = 6.53 / 30 $ 0.22 diario Depreciacin horaria = 0.22 / 12 $ 0.018 horas (s/0. 051)
ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE OCTUBRE DEL 2012 EXPRESADOS EN NUMEROS DE SOLES
Ventas (16640 x S./ 9) Costo de ventas Utilidad bruta Gastos administrativos Gasto adm. 2% de CP Alquiler Sueldo de administracin *aportes 2500 x 9% Gastos de ventas Gtos vtas 4924x 4% Sueldo de ventas *aportes 1600 x 9% Utilidad operativa Impuesto ala renta (30%) Utilidad neta
149760 66803.07 82956.93 345.06 300.00 2500.00 225.00 3370.06 196.96 1600.00 144.00 1940.96 77645.91 23293.77 54352.14
La empresa NAVIERO E.I.R.L. trabaja con presupuestos. Actualmente debe preparar su presupuesto del ao 2013. Despus de haber examinado todos los factores, el dueo considera que los clculos presupuestarios del ao 2012 fueron excelentes. PROGRAMAS
Programa de produccin
Programa de producto total Inventario final de producto terminados Inventario inicial de producto terminados Programa de produccin Programa de materia prima:
En este caso se necesitaron 2 unidades de materia prima por producto terminado (masa y miel)
Octubre 16640 2 33280
Programa de produccin Cantidad de materia prima Programa de materia prima Programa de compra
Programacin de materias primas IFMP IIMP Programas de compras Programa de hora de mano de obra
PRESUPUESTOS
Presupuesto de ventas
Programa de producto terminado Precio de venta unitario Presupuesto de venta Presupuesto de materia prima
Programacin de materia prima Costo unitario de materia prima Presupuesto de materia prima Presupuesto de compras de materias primas
Programacin de compras Costo unitario de materia prima Presupuesto de compras Presupuesto de mano de obra directa
Programacin de mano de obra Costo de hora de mano de obra directa Presupuesto de MOD por hora
Los costos indirectos determinados por la empresa NAVIERO S.A son de 0.2 soles por producto
Presupuesto de CP 127088