Establecimiento de Las Variaciones Presupuestales

Regional Distrito Capital
Sistema de Gestión de la Calidad
MÓDULO DE FORMACIÓN
ESTABLECIMIENTO DE LAS
VARIACIONES PRESUPUESTALES
Versión 1
Código:
Centro de Servicios Financieros

Bogotá, D.C. Noviembre 2004
Regional Distrito Capital Fecha:
Centro de Servicios Financieros Noviembre
ESTRUCTURA CURRICULAR de 2004
ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN CONTABLE Y FINANCIERA
Sistema de
MODULO DE FORMACION Versión: 1
Gestión de la
ESTABLECIMIENTO DE LAS VARIACIONES PRESUPUESTALES
Calidad
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Control del Documento
Nombre Cargo Dependencia Firma Fecha
Autor Nelson Instructor de Centro de Noviembre de

Alonso Finanzas Servicios 2004
Castañeda financieros
Asesoría Jairo García Asesor Centro de Noviembre de

pedagógica Plata pedagógico Servicios 2004
financieros
Revisión Yelitza Rubio Asesora Regional Noviembre de

González Metodológica Distrito 2004
Capital
Aprobación Daniel Ángel Subdirector Centro Diciembre de

Silva Jiménez de Centro Servicios 2004
Financieros
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TABLA DE CONTENIDO
Página
PRESENTACIÓN 4
1 UNIDAD DE COMPETENCIA 5
1.1 ELEMENTOS DE COMPETENCIA 5
1.2 COMPONENTES NORMATIVOS 6
2 DIAGRAMA DE DESARROLLO Y EJE INTEGRADOR 8
3 UNIDADES DE APRENDIZAJE 9
3.1 DETERMINACIÓN DE LAS VARIACIONES ENTRE LO
EJECUTADO Y LO PRESUPUESTADO 10
3.1.1 TABLA DE SABERES 10
3.1.2 RESULTADOS DE APRENDIZAJE 11
3.1.3 MODALIDAD DE FORMACIÓN 11
3.1.4 ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA – APRENDIZAJE –
EVALUACIÓN 11
3.1.5. PLANEACIÓN METODOLÓGICA DE ACTIVIDADES DE
ENSEÑANZA - APRENDIZAJE –EVALUACIÓN 12
3.1.5 PRESCRIPCIÓN DE MEDIOS 19
3.2 ANÁLISIS DE LAS VARIACIONES ENTRE LO
EJECUTADO Y LO PRESUPUESTADO 23
3.2.1 TABLA DE SABERES 23
3.2.2 RESULTADOS DE APRENDIZAJE 24
3.2.3 MODALIDAD DE FORMACIÓN 24
3.2.4 ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA – APRENDIZAJE –
EVALUACIÓN 24
3.2.5. PLANEACION METODOLÓGICA DE ACTIVIDADES
DE ENSEÑANZA – APRENDIZAJE - EVALUACIÓN 25
3.2.6 PRESCRIPCIÓN DE MEDIOS 31
4 TIEMPO MÁXIMO DEL MÓDULO 35
5 PERFIL DEL INSTRUCTOR 35
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PRESENTACIÓN
El Módulo ESTABLECIMIENTO DE VARIACIONES PRESUPUESTALES

tiene como propósito servir de orientación en la enseñanza y formación de
trabajadores-alumnos en el área financiera, de tal manera que puedan lograr
las competencias requeridas para desempeñarse con eficiencia, calidad y
responsabilidad como asistentes de presupuesto o analistas de presupuesto.
Por lo tanto, pretende desarrollar las habilidades necesarias incorporando

técnicas para identificar y analizar las variaciones presupuestales entre lo
programado y lo ejecutado por la organización.
En la primera unidad de aprendizaje, se desarrollan técnicas para recopilar la

información que permitan determinar y consolidar las desviaciones
generadas en el período de observación.
En la segunda unidad de aprendizaje, se desarrolla lo correspondiente al

análisis de variaciones presupuestales y ajustes al plan de la organización,
en concordancia con los componentes normativos de la unidad de
competencia respectiva.
Cada unidad de aprendizaje está desarrollada mediante actividades de

enseñanza-aprendizaje y evaluación, en los que se plantean los saberes, el
saber hacer y el ser necesarios para lograr los criterios que le permitan al
estudiante identificar su grado de aprendizaje y al docente obtener mediante
instrumentos de evaluación, las evidencias necesarias que lo lleven a
determinar el dominio de las competencias exigidas en este módulo,
mediante la estrategia de aprendizaje desescolarizada.
Para el docente el presente módulo constituye un trabajo de planeación de

los procesos de enseñanza y aprendizaje, de cuya interpretación y ejecución
a través del uso de la didáctica y metodologías del conocimiento, lo mismo
que de la combinación de los diferentes medios y recursos didácticos, podrá
obtener los resultados de aprendizaje que permitan al estudiante
desempeñarse cumpliendo los estándares impuestos por la norma de
competencia laboral.
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1.- UNIDAD DE COMPETENCIA
Establecer las Desviaciones de la programación frente a la ejecución del

plan financiero.
1.1. ELEMENTOS DE COMPETENCIA
• Comparar los resultados de la ejecución frente a la programación

financiera,
• Cuantificar las variaciones presupuéstales de acuerdo con la

normatividad vigente y procedimientos organizacionales.
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ESTRUCTURA CURRICULAR 2004
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1.2 COMPONENTES NORMATIVOS.
ELEMENTO 1: Comparar los resultados de la ejecución frente a la programación financiera,
CRITERIOS DE DESEMPEÑO CONOCIMIENTOS Y COMPRENSIÓN ESENCIALES

La persona es competente si: La persona conoce y comprende:
Las diferencias entre la programación financiera y 1. La programación financiera organizacional
presupuestal y los resultados financieros son identificados (A, B, C, D.)
y clasificados.
Las variaciones son calculadas en términos absolutos y 2. Operación de hojas de calculo
relativos. (A, B, C, D)
Las diferencias entre lo ejecutado y presupuestado son 3 La presentación de informes
reprogramadas teniendo en cuenta la programación (C, D.)
financiera.
4 Interpretación y análisis de los estados financieros básicos (A)

CAMPO DE APLICACIÓN EVIDENCIAS REQUERIDAS
CATEGORIAS CLASES 1. DE DESEMPEÑO
Tipo de Oficial y privado: Cooperativo, Elaboración de informes entre lo presupuestado y lo ejecutado.
organización extractivo, industrial, comercial y de
servicios.
Normatividad Según tipo de organización 2. DE PRODUCTO
Ambiente Manual o automatizado Análisis comparativo de las diferencias entre lo programado y lo
tecnológico ejecutado
3. CONOCIMIENTO
Tamaño de la Pequeñas y medianas (PYMES), y
organización grandes empresas. Prueba sobre los programas de informática; presentación de
informes entre lo ejecutado y lo programado y Análisis de
resultados y diferencias.
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ELEMENTO 2: Cuantificar las variaciones presupuéstales de acuerdo con la normatividad vigente y procedimientos
organizacionales.
CRITERIOS DE DESEMPEÑO CONOCIMIENTOS Y COMPRENSIÓN ESENCIALES
La persona es competente sí: La persona conoce y comprende:
A Las variaciones son identificadas teniendo en cuenta el 1 Interpretación y análisis de los estados financieros básicos (A, B, C, D.)
presupuesto ejecutado y el programado.
B El informe de variación presupuestal es elaborado y presentado 2 Programación financiera organizacional, flujo de efectivo y plan de
según normas y políticas organizacionales. acción. (A, B, C, D.)
C Las alternativas de ajuste presupuestal son presentadas 3 Manejo de la hoja electrónica y sistemas de organización (A, B, C, D)
teniendo en cuenta normas vigentes y organizacionales.
D Las variaciones son analizadas teniendo en cuenta la proporción 4 Conceptos básicos del presupuesto (A, B, C, D,)
e incidencia en los resultados de la organización.
5 Métodos matemáticos y estadísticos para calcular y proyectar
desviaciones presupuéstales (A, B, C, D.)
6 Plan financiero ( A, B, C, D, E, F)
7 Plan financiero y programación financiera (A, C)
CAMPO DE APLICACIÓN EVIDENCIAS REQUERIDAS

CATEGORIAS CLASES 1. DE DESEMPEÑO
Tipo de Oficial y privado: Cooperativo, extractivo, Proceso para establecer las diferencias entre lo ejecutado y lo
organización Industrial, comercial y de servicios. presupuestado.
Normatividad Organizacional, sectorial legal vigente 2 DE PRODUCTO
Estado de variaciones entre lo ejecutado y lo presupuestado.
Ambiente Manual o automatizado 3 CONOCIMIENTO
tecnológico Prueba sobre cuantificación de las diferencias entre lo ejecutado y lo
presupuestado.
Test sobre proceso de compilación de los indicadores de gestión
sectorial.
Tamaño de la Pequeñas y medianas (PYMES), y
organización grandes empresas.
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2. DIAGRAMA DE DESARROLLO
Eje Integrador: Establecer las desviaciones de la programación frente a la

ejecución del plan financiero.
INICIO
Determinación Análisis
TIPO DE
ACTIVIDAD
Analizar las diferencias entre la

Identificar las diferencias entre la programación y la ejecución
programación financiera y presupuestal teniendo en
presupuestal y los resultados cuenta su incidencia en los
financieros resultados de la organización.
Identificar las variaciones

teniendo en cuenta lo
presupuestado y lo ejecutado Presentar alternativas de ajuste
presupuestal según normas
organizacionales
Clasificar las variaciones entre la

programación financiera y
presupuestal y los resultados
financieros Reprogramar las diferencias
entre lo ejecutado y
presupuestado teniendo en
cuenta el plan financiero
Calcular las variaciones halladas
en términos absolutos y relativos.
Elaborar informe sobre la
reprogramación de variaciones
y su incidencia en la
Elaborar el informe de variación organización.
presupuestal
U A No 1 FIN U A No 2
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3. UNIDADES DE APRENDIZAJE
3.1 DETERMINACIÓN DE LAS VARIACIONES ENTRE LO

PRESUPUESTADO Y LO EJECUTADO.
3.2 ANÁLISIS DE LAS VARIACIONES ENTRE LO PRESUPUESTADO
Y LO EJECUTADO
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3.1 DETERMINACION DE VARIACIONES ENTRE LO PRESUPUESTADO Y

LO EJECUTADO.
3.1.1 TABLA DE SABERES
SABER SABER-HACER SER

Conceptos, principios, Procedimientos cognitivos y Actitudes y Valores
hechos, teorías motrices
Interpretación del plan financiero Recopilar la información Respetuoso de las normas
y de las políticas de la financiera sobre programación y institucionales y sentido de
organización la ejecución pertenencia.
Interpretación y análisis de Interpretar plan financiero y Consistente en la aplicación

estados financieros políticas de la organización de las normas.
Interpretación y análisis de Interpretar y analizar los Estados Honesto con el manejo de

informes financieros financieros de la organización documentos de la
organización
Interpretación y análisis de Interpretar y analizar los informes
indicadores financieros financieros de la organización Honesto con el manejo de la
información de la
Conceptos básicos de Interpretar y analizar los organización,
presupuesto indicadores financieros
Organizado en el manejo y
Tipo de variaciones Identificar las diferencias entre la archivo de la información.
presupuestales. programación y la ejecución
financiera y presupuestal
Métodos matemáticos y Reservado en el manejo de la
estadísticos para calcular y Identificar las variaciones entre lo información
proyectar desviaciones ejecutado y lo presupuestado.
presupuestales Leal con la Institución
Clasificar las variaciones entre la
Operación de hojas de calculo programación financiera y
presupuestal y los resultados
Normas sobre presentación de financieros.
informes.
Calcular las variaciones en
términos absolutos y relativos.
Consolidar las diferencias entre

lo programado y lo ejecutado.
Elaborar el informe de las

variaciones entre lo
presupuestado y lo ejecutado.
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3.1.2 RESULTADOS DE APRENDIZAJE
1. Identificar y determinar las variaciones entre lo ejecutado y lo

presupuestado.
2. Consolidar las variaciones que se presentan entre lo ejecutado y lo

presupuestado.
3.1.3 MODALIDAD DE FORMACIÓN: Desescolarizada
3.1.4 ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE-EVALUACIÓN
• Identificar y determinar las variaciones entre lo ejecutado y lo

presupuestado
• Consolidar las variaciones que se presentan entre lo ejecutado y lo

presupuestado
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3.1.5 PLANEACION METODOLOGICA DE ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA - APRENDIZAJE – EVALUACION
Modulo de Formación: Establecimiento de variaciones presupuéstales

Duración 80 horas
Unidad de Aprendizaje No 1: Determinación de las variaciones entre lo presupuestado y lo ejecutado
Duración: 40 horas
Resultado de Aprendizaje: Identificar y determinar las variaciones entre lo presupuestado y lo ejecutado.
Modalidad de Formación: Desescolarizada
Actividad de E-A-E No. 1: Identificar y determinar las variaciones entre lo presupuestado y lo ejecutado
Duración: 20 Horas
MEDIOS
CONTENIDOS: CRITERIOS DE EVIDENCIAS DE TÉCNICAS E ESTRATEGIA AMBIENTES DE DIDÁCTICOS Y
SABER, SABER- HACER, EVALUACIÓN APRENDIZAJE INSTRUMENTOS METODOLÓGICA APRENDIZAJE RECURSOS
SER EVALUACIÓN EDUCATIVOS
SABER Explica: CONOCIMIENTO: TECNICA: INSTRUCTOR Aulas de encuentro IMPRESOS
Plan financiero y políticas y socialización
organizacionales: • El proceso Responde a preguntas Formulación de Plantea el tema de Guías de
general de sobre: preguntas desarrollo Aulas para aprendizaje
Comprensión de la Planeación planeación La visión aplicaciones
estratégica de la organización estratégica de La misión Observaciones en el Hace reducción informáticas Libros de
• Visión la organización. Los objetivos desempeño didáctica sobre cada presupuesto
• Misión • El plan Las políticas tema a desarrollar Salas de Internet
• Objetivos financiero de la Los planes Desarrollo de casos Libros de finanzas
• Políticas organización Y los programas de la Conforma grupos de Salas de
• Planes • Explica las organización Desarrollo de estudio Audiovisuales Libros de
• Y Programas de la políticas de la ejercicios contabilidad
organización organización Funcionamiento del Entrega guías de Bibliotecas
sistema de Información Entrevistas estudio a los AUDIOVISUALES
Interpretación de los presupuestal estructuradas. estudiantes
presupuestos Proyector de
de la organización: Explica: Diferencia el Entrega calendario videos
presupuesto operativo, de actividades
de capital y financiero. INSTRUMENTO: Salas de estudio
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MEDIOS
• Componentes del • La Hace socializaciones para Instructores
presupuesto conformación Diferencia el Cuestionarios sobre temas en
• Características de la presupuesto rígido del estructurados discusión Sala de estudio para INFORMÁTICOS
• El proceso presupuestal información flexible. estudiantes.
• Ppto. Operativo presupuestal de Ejercicios Aplica evaluaciones Modelos
• Ppto. de capital la organización Identifica las estructurados durante todo el didácticos para
• Ppto. Financiero • .La características del proceso E-A-E entender la
conformación presupuesto Listas de chequeo de interrelación entre
• Tipos de presupuestos: de los estados desempeño Asesora los diferentes
P. Rígido financieros Responde a preguntas permanentemente al estados
P. flexible • La sobre el análisis Estructura de estudiante en su financieros,
estructuración financiero de la entrevistas. proceso de elaborados por
Interpretación y análisis de : de los Estados organización. aprendizaje iniciativa de cada
de costos por el docente que
Estados financieros sistema oriente este
absorbente y Aplica test sobre los ALUMNO módulo
• Balance General
por el marginal indicadores de
• PyG
• Flujo de caja • las liquidez, Participa de los
características endeudamiento y grupos de estudio
de cada uno: rentabilidad de la
Indicadores financieros organización. Hace las consultas
• De Liquidez • Estados
proyectados bibliográficas sobre
• Endeudamiento Aplica test sobre la temas de las guías
• y Rentabilidad • de los
indicadores estructura de costos de estudio
financieros de de la organización
Informes de producción Desarrolla las
liquidez,
• Componentes y clases de Aplica test sobre el actividades prescritas
endeudamiento
costos sistema de costeo en las guías
y rentabilidad
• Uso de costos en toma de absorbente y el
• de las
decisiones marginal Desarrolla los
variaciones que
• Asignación de los costos ejercicios y
se presentan en
• Sistemas de costos los informes de DESEMPEÑO talleres acordados en
• Unidades equivalentes producción su proceso de
• Indirectos sobre o sub- • Los sistemas de
Resultado de la aprendizaje
aplicados observación en el
costos que usa
• Enfoque del costeo la organización
proceso de:
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MEDIOS
Absorbente • Las sobre o Desarrollo de 2 Participa de los
• Enfoque del costeo subaplicaciones ejercicios que paneles, conferencias
marginal que se muestran la y en general de todas
presentan en la interrelación e las actividades de
Operaciones de hojas organización interpretación de los socialización
electrónicas estados financieros
• Funciones matemáticas Explica proyectados Consigna sus
• Elaboración de formulas Las funciones evidencias de
básicas matemáticas de las Desarrollo de 2 aprendizaje en el
hojas de calculo ejercicios que portafolio respectivo.
.Métodos matemáticos y utilizadas en el muestren interrelación
estadísticos para calcular y establecimiento de e interpretación entre
proyectar desviaciones las diferencias el sistema de costeo
presupuestales: presupuestales. absorbente y el costeo
• Medidas de tendencia marginal
central La sintaxis de las
• Medidas de dispersión formulas de la hoja Desarrollo de 2
• Medidas predicativas de cálculo que se ejercicios de
aplican para Interpretación e
SABER- HACER establecer las interrelación entre los
Recopilar la información de la diferencias indicadores financieros
organización. presupuestales. de liquidez,
endeudamiento y
Interpretar la visión, misión y Explica : rentabilidad
objetivos de la organización
La aplicación de la Desarrollo de 2
Interpretar las políticas, planes y desviación estándar ejercicios que
programas de la organización en proyecciones. interrelacionen las
técnicas estadísticas
Interpretar y analizar los Las técnicas de que midan la
estados financieros de la mínimos cuadrados dispersión y proyecten
organización desviaciones
Interpretar y analizar los Análisis de regresión

indicadores financieros de la y correlación en
organización. proyecciones. Desarrollo de 2
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MEDIOS
ejercicios que apliquen
Interpretar y analizar los los análisis de
informes de producción de la regresión y correlación
organización.
Interpretar el sistema de
información presupuestal de la
organización.
SER
Metódico en la recopilación de la
información
Organizado en el manejo de la
información
Honesto y leal con la

organización
Consistente en la aplicación de
normas institucionales
Analítico e investigador
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PLANEACION METODOLOGICA DE ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA – APRENDIZAJE - EVALUACION
Módulo de Formación: Establecimiento de variaciones presupuéstales

Duración 80 horas
Unidad de Aprendizaje No 1: Determinación de las variaciones entre lo ejecutado y lo presupuestado.
Duración: 40 horas
Resultados de aprendizaje: Consolidar las variaciones que se presentan entre lo ejecutado y lo presupuestado por la
organización.
Actividad de E-A-E No. 2: Consolidar las variaciones que se presentan entre lo ejecutado y lo presupuestado por la
organización
Duración: 20 Horas
MEDIOS
CONTENIDOS: CRITERIOS DE EVIDENCIAS DE TÉCNICAS E ESTRATEGIA AMBIENTES DE DIDÁCTICOS
SABER, SABER- EVALUACIÓN APRENDIZAJE INSTRUMENTOS METODOLÓGICA APRENDIZAJE Y RECURSOS
HACER, SER EVALUACIÓN EDUCATIVOS
SABER Explica: CONOCIMIENTO: TÉCNICA: INSTRUCTOR: Aulas de encuentro IMPRESOS:
y socialización
Las clases de La forma en que calcula Respuestas a Formulación de Plantea el tema de Guías de
desviaciones: las variaciones del cuestionarios verbales o preguntas desarrollo Aulas para aprendizaje
• Económicas balance general escritos sobre: aplicaciones
• Técnicas por: Observaciones Hace reducción informáticas Libros de
La forma en que calcula El cálculo de variaciones sistemáticas en el didáctica sobre cada presupuesto
Ocupación las variaciones del operativas desempeño tema a desarrollar Salas de Internet
Rendimiento estado de resultados Libros de
Eficiencia El cálculo de variaciones Simulación de Conforma grupos de Salas de finanzas
La forma en que calcula en materias primas casos estudio Audiovisuales
Los tipos de las variaciones de los Libros de
desviaciones: informes de producción El cálculo de variaciones Desarrollo de Entrega guías de Bibliotecas contabilidad
• En los Ingresos • De materiales en mano de obra ejercicios estudio a los
• En la demanda • De mano de obra Entrevistas estudiantes Salas de estudio,
• De C.I.F. El cálculo de variaciones estructuradas. tanto para
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MEDIOS
• Por cobertura en los C .I. F INSTRUMENTO: Entrega calendario de Instructores como AUDIOVISUALES
• Por servicio estudio para estudiantes
• Por productos DESEMPEÑO Cuestionarios Proyector de
• Por condiciones estructurados Hace las videos
Resultado de la socializaciones sobre
Comerciales observación en el Ejercicios temas en discusión INFORMATICOS
• Por imagen proceso de : estructurados
Aplica evaluaciones Computador
• Por competencia
Calculo de variaciones Listas de chequeo durante todo el proceso personal para
En Producción
entre la programación de desempeño E-A-E cada estudiante,
financiera y presupuestal para hacer
• En Materiales
y los resultados Guía de roles de ALUMNO: sensibilizaciones.
• En mano de obra
financieros participación del
• En Carga fabril
alumno. Participa de los grupos
Cálculo de variaciones de estudio
En gastos
absolutas
• operativos y . Hace las consultas
• financieros Calculo de variaciones bibliográficas sobre
relativas. temas de las guías de
Normas técnicas e estudio
institucionales para elaborar Consolidación de las
informes de variaciones. diferencias entre lo Desarrolla las
ejecutado y lo actividades prescritas
SABER HACER presupuestado en las guías
Identificar las desviaciones Elaboración de informes
que se presentan entre lo entre lo ejecutado y lo Desarrolla los ejercicios
presupuestado y lo presupuestado y talleres acordados en
ejecutado. su proceso de
aprendizaje
Clasificar las desviaciones
halladas Participa de los
paneles, conferencias y
Cuantificar las desviaciones en general de todas las
actividades de
Consolidar las desviaciones socialización
de la organización.
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Gestión de la
Calidad
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MEDIOS
Elaborar el informe de Consigna sus

desviaciones evidencias de
aprendizaje en el
SER portafolio respectivo.
Metódico en la recopilación
de la información
Organizado en el manejo de
la información
Preciso en los cálculos de

variaciones
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Gestión de la
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3.1.6. PRESCRIPCIÓN DE MEDIOS
REGIONAL: Distrito Capital CENTRO DE FORMACIÓN: Servicios

Financieros.
ESTRUCTURA CURRICULAR: Análisis de la Información contable y

financiera.
MÓDULO DE FORMACIÓN: Establecimiento de las variaciones

presupuestales.
UNIDAD DE APRENDIZAJE 1: Determinación de las variaciones entre lo

ACTIVIDAD DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE-EVALUACIÓN 1: Identificar

y determinar las variaciones entre lo ejecutado y lo presupuestado.
TEMA O CONTENIDOS DEL MEDIO: Plan financiero y políticas

organizacionales; interpretación de los presupuestos de la Organización.
TITULO PROVISIONAL DEL MEDIO: Guía de aprendizaje “Cómo

identificar las variaciones presupuestales”.
OBJETIVO: Dar a conocer al alumno las técnicas y herramientas mas

utilizadas en la identificación de variaciones presupuestales.
REQUISITOS DE APRENDIZAJE:
• Procesos de lecto-escritura
• Consultas bibliográficas.
• Participación en equipos de estudio.
• Capacidad de síntesis y análisis.
• Autoformación, disciplina y constancia.
• Tutorías grupales e individuales.
LISTA DE PERSONAS Y DOCUMENTOS DE CONSULTA PARA EL

DESARROLLO DEL MEDIO:
• Docentes del área contabilidad, finanzas y administración.
• Textos de análisis financiero.
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NÚMERO DE COPIAS REQUERIDAS:
• Diez ejemplares impresos disponibles en forma permanente, asimismo la

alternativa de poder ser reproducido en disquete o CD.
• Disponibilidad permanente para ser consultado por medio virtual.
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Gestión de la
Calidad
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PRESCRIPCIÓN DE MEDIOS

Financieros.

financiera.

presupuestales.
UNIDAD DE APRENDIZAJE 1: Determinación de las variaciones entre lo

ACTIVIDAD DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE-EVALUACIÓN 2: Consolidar

las variaciones que se presentan entre lo ejecutado y lo presupuestado.
TEMA O CONTENIDOS DEL MEDIO: Clases de desviaciones y tipo de

variaciones presupuestales.

consolidar las variaciones entre lo ejecutado y lo presupuestado”
OBJETIVO: Dar a conocer al alumno las técnicas y herramientas mas

utilizadas en la consolidación de variaciones presupuestales.

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Gestión de la
Calidad
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Gestión de la
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3.2 ANALISIS DE LAS VARIACIONES ENTRE LO EJECUTADO Y LO

PRESUPUESTADO
3.2.1. TABLA DE SABERES
SABER SABER-HACER SER

Conceptos, principios, Procedimientos cognitivos y Actitudes y Valores
hechos, teorías motrices
Sistemas de análisis de Analizar las diferencias entre la Preciso en la aplicación de

variaciones programación y la ejecución conceptos
Tipos de variaciones. presupuestal.
Estructura de los costos de la Determinar su incidencia en los Analítico e investigador

organización resultados de la organización.
Clasificación y descomposición Establecer las causas de las Respetuoso de las normas

de las variaciones. variaciones halladas institucionales y sentido de
pertenencia.
Métodos para el calculo de Analizar cada una de las
variaciones variaciones, en relación con el Leal con la Institución.
plan financiero y presupuestal.
Normas técnicas de la Responsable en la aplicación
presentación de informes de Presentar alternativas de ajuste de normas.
ejecución. presupuestal según normas
institucionales. Diligente en el cumplimiento
Estructuración y conexión entre de las normas.
informes a nivel Gerencial, Reprogramar las diferencias
intermedio y general. entre lo ejecutado y lo Honesto y leal con el manejo
presupuestado teniendo en de documentos e
cuenta el plan financiero. información,
Elaborar informe sobre la

reprogramación de las
variaciones y su incidencia en los
resultados de la organización.
Sistema de
Gestión de la
Calidad
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3.2.2 RESULTADOS DE APRENDIZAJE
• Analizar comparativamente las diferencias entre lo presupuestado y lo

ejecutado
• Reprogramar las diferencias entre lo presupuestado y lo ejecutado
3.2.3 MODALIDAD DE FORMACIÓN: Desescolarizada
3.2.4 ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE-EVALUACIÓN
• Analizar comparativamente las diferencias entre lo programado y lo

presupuestado
• Reprogramar las diferencias entre lo presupuestado y lo ejecutado
Sistema de
Gestión de la
Calidad
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3.2.5 PLANEACIÓN METODOLÓGICA DE ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA – APRENDIZAJE – EVALUACIÓN
Modulo de Formación: Establecimiento de variaciones presupuestales.

Duración 80 Horas
Unidad de Aprendizaje 2: Análisis de variaciones entre lo ejecutado y lo presupuestado
Duración: 40 Horas
Resultado de Aprendizaje: Analizar comparativamente las diferencias entre lo programado y lo ejecutado
Actividad de E-A-E 1: Analizar comparativamente las diferencias entre lo programado y lo ejecutado
Duración: 20 Horas
MEDIOS
SABER: EXPLICA: EVIDENCIAS DE TÉCNICAS INSTRUCTORES Aula de Impresos

CONOCIMIENTO: socialización
Características del Los estándares de la Formulación de Plantea temas a Guía de
sistema de análisis de organización Aplica test sobre: preguntas desarrollar Aula para aprendizaje
variaciones: desarrollos
El control de estándares Estándares de la Observaciones en el Hace reducción informativos Libros de
• Buenos de la organización organización desempeño didáctica sobre cada presupuesto
Estándares tema Salas de Internet
• Posibilidad de Los métodos para Materiales Desarrollo de casos Libros de
Control separar las desviaciones Mano de obra Conforma equipos de Sala de finanzas
• Identificación de Carga fabril Desarrollo de estudio audiovisuales
responsabilidades Explica: talleres Libros de
• Separabilidad de Análisis en el sistema Entrega guías de Sala de estudio contabilidad
desviaciones La forma como se de dos variaciones estudio a los para estudiantes
calcula la desviación de Entrevistas estudiantes
presupuesto Análisis en el sistema estructuradas Sala de estudio AUDIOVISUALES
de tres variaciones para instructores
La forma como calcula INSTRUMENTOS Proyector de
Sistema de
Gestión de la
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MEDIOS
La formas de las desviaciones de Utilidad y aplicación Entrega calendario de videos
descomposición de las volumen(gasto) del análisis de Cuestionarios actividades
variaciones: desviaciones estructurados INFORMATICOS
La forma como se Realiza socializaciones
• Variación de calcula las desviaciones Análisis de Talleres sobre temas de Computador para
presupuesto de volumen de eficiencia desviaciones en estructurados discusión cada estudiante
• Variación de volumen: ingresos, costos y
o gasto Los análisis que se gastos. Listas de chequeo Aplica evaluaciones
o eficiencia pueden hacer sobre las de desempeño durante todo
desviaciones de: Análisis de las causas el proceso EAE
El proceso de Análisis de de las desviaciones en Estructura de
desviaciones de: Ingresos ingresos, costos y entrevistas ALUMNO
gastos.
:Ingresos Producción Participa de los grupos
Análisis de las de estudio
-producción Operativos proyecciones de las
desviaciones. Realiza consultas
gastos operativos bibliográficas sobre los
temas de las guías de
Incidencia de las Explica la utilidad de los : estudio
variaciones en los análisis de variaciones
resultados de la para la organización Desarrolla actividades
organización prescritas en las guías
La aplicación de los
Establecer las causas de análisis de variaciones
las variaciones en la organización Desarrolla ejercicios y
talleres acordados en
su proceso de
aprendizaje
Utilidad del análisis de
variaciones para la Participa de los
organización paneles, conferencias,
y en general en todas
Aplicación de los análisis de las actividades de
variaciones en la socialización
organización.
Sistema de
Gestión de la
Calidad
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MEDIOS
Consigna las
SABER- HACER evidencias de
Analizar las diferencias aprendizaje en el
entre la programación y la portafolio
ejecución presupuestal
teniendo en cuenta su
incidencia en los resultados
de la organización
Determinar su incidencia en
los resultados de la
organización.
Establecer las causas de

las variaciones halladas.
Analizar cada una de las

variaciones en relación con
el plan financiero y
presupuestal.
Establecer las tendencias

de las desviaciones.
SER
de la información
la información

variaciones
Sistema de
Gestión de la
Calidad
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MEDIOS
Analítico e investigativo
PLANEACIÓN METODOLÓGICA DE ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA – APRENDIZAJE – EVALUACIÓN
Modulo de Formación: Establecimiento de variaciones presupuestales Duración: 80 Horas

Unidad de Aprendizaje 2: Análisis de las variaciones entre lo ejecutado y lo presupuestado
Duración 40 Horas
Resultado de Aprendizaje: Reprogramar las diferencias entre lo ejecutado y lo presupuestado.
Actividad de E-A-E 2: Reprogramar las diferencias entre lo ejecutado y lo presupuestado.
Duración: 20 Horas
CONTENIDOS: CRITERIOS DE EVIDENCIAS DE TÉCNICAS E ESTRATEGIA AMBIENTES DE MEDIOS
SABER, SABER- EVALUACIÓN APRENDIZAJE INSTRUMENTOS METODOLÓGICA APRENDIZAJE DIDÁCTICOS
HACER, SER EVALUACIÓN Y RECURSOS
EDUCATIVOS
SABER Explica: EVIDENCIAS DE TÉCNICAS: INSTRUCTOR Aula de encuentro Impresos
CONOCIMIENTO: socialización
Presupuesto Base cero. El sistema presupuestal Formulación De Plantea temas a Guías de
base cero Aplica test sobre: preguntas desarrollar Aula para aprendizaje
Control de gastos aplicaciones
discrecionales Metodología para: 2 Ejercicios de Observaciones en el Hace reducción informáticas Libros de
presupuesto base desempeño didáctica sobre cada presupuesto
Ajustar las desviaciones al • controlar los gastos cero. tema Salas de Internet
plan financiero y discrecionales Desarrollo de casos Libros de
presupuestal de la • Ajustar 2 ejercicios de ajuste Realiza socializaciones Salas de finanzas
organización. desviaciones al plan de desviaciones al Desarrollo de sobre temas en audiovisuales
de la organización plan financiero y talleres discusión Libros de
Normas técnicas sobre presupuestal de la Biblioteca contabilidad y
elaboración de informes dé Explica: organización Entrevistas Conforma grupos de Sala de estudio costos
Sistema de
Gestión de la
Calidad
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36

EDUCATIVOS
alternativas de ajustes estructuradas estudio para los alumnos
al plan financiero y Procedimientos para 2 Ejercicios de AUDIOVISUALES
presupuestal de la elaborar los informes de elaboración informes INSTRUMENTOS Entrega guías de Sala de estudio
organización ajustes presupuestales de reprogramación de estudio para los instructores Proyector de
las desviaciones Cuestionarios Entrega calendario de audiovisuales
Métodos para reprogramar Procedimientos Estructurados actividades
desviaciones Para reprogramar INFORMATICOS
desviaciones Talleres Aplica evaluaciones
Normas técnicas e estructurados durante el proceso Computador para
institucionales sobre Procedimientos para EAE cada estudiante
elaboración de informes de elaborar informes de Listas de chequeo
reprogramación reprogramación de desempeño ALUMNO
Participa de los grupos
SABER HACER Estructura de de estudio
Determinar las alternativas entrevistas
de ajuste a las desviaciones Realiza consultas
de la organización bibliográficas sobre los
temas de las guías de
Elaborar el informe de estudio
alternativas de ajuste
Desarrolla actividades
Establecer las tendencias prescritas en las guías
de las desviaciones de la
organización
Reprogramar las
actividades de operación de
la organización que
presentan desviación
presupuestal.
Elaborar el informe sobre la

reprogramación de las
variaciones y su incidencia
en los resultados de la
organización
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Calidad
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EDUCATIVOS
SER
de la información
la información

variaciones
Sistema de
Gestión de la
Calidad
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3.2.6 PRESCRIPCIÓN DE MEDIOS

Financieros.

financiera.

presupuestales.
UNIDAD DE APRENDIZAJE 2: Análisis de las variaciones entre lo

ACTIVIDAD DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE-EVALUACIÓN 1: Analizar

comparativamente las diferencias entre lo ejecutado y lo presupuestado.
TEMA O CONTENIDOS DEL MEDIO: Características del sistema de análisis

de variaciones y sus formas de descomposición.

establecer procesos de análisis de desviaciones”
OBJETIVO: Dar a conocer al alumno procesos de análisis de desviaciones

de ingresos, producción y gastos operativos.

Sistema de
Gestión de la
Calidad
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Sistema de
Gestión de la
Calidad
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36
PRESCRIPCIÓN DE MEDIOS

Financieros.

financiera.

presupuestales.
UNIDAD DE APRENDIZAJE 2: Análisis de las variaciones entre lo ejecutad

o y lo presupuestado.
ACTIVIDAD DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE-EVALUACIÓN 2:
Reprogramar las diferencias entre lo ejecutado y lo presupuestado.
TEMA O CONTENIDOS DEL MEDIO: Métodos para reprogramar

desviaciones.

determinar alternativas de ajuste a las desviaciones de la programación”
OBJETIVO: Dar a conocer al alumno técnicas de reprogramación a las

variaciones presupuestales.

Sistema de
Gestión de la
Calidad
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Gestión de la
Calidad
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4. TIEMPO MAXIMO DEL MODULO
80 HORAS
5. PERFIL DEL INSTRUCTOR
5.1 COMPETENCIAS TECNICAS Y TECNOLÓGICAS
Formado y certificado en la titulación docencia

Profesional en las áreas contable, administración, economía o ingeniería
industrial o financiera.
Certificado en la norma Establecimiento de las variaciones presupuéstales
Que mantenga un alto nivel en su tarea de investigación que fundamenta la
labor educativa y el desarrollo de su profesión
Que domine los referentes técnico-científicos y legales vigentes, relacionados
con la norma de competencia objeto de la formación
5.2 COMPETENCIAS PEDAGÓGICAS
Capacidad para desarrollar estrategias pedagógicas de trabajo con adultos

(andragogía)
Capacidad para fomentar en el alumno el pensamiento crítico, la creatividad

y la capacidad de tomar decisiones éticas relacionadas con sus actividades
de aprendizaje y con su futuro ejercicio profesional
Capacidad para evaluar competencias de los trabajadores alumnos teniendo

en cuenta los estándares establecidos.
Capacidad para concertar planes de mejoramiento, evaluación y

seguimiento, de acuerdo con las necesidades del trabajador alumno.
Capacidad para desarrollar procesos de administración educativa de

acuerdo con la normatividad institucional
Capacidad para desarrollar procesos de formación basados en la autonomía

del alumno
Sistema de
Gestión de la
Calidad
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36
Capacidad para dinamizar el trabajo en equipo

Capacidad para contribuir al desarrollo del alumno como persona, como
futuro profesional responsable
Demostrar idoneidad profesional en su quehacer.
5.3 COMPETENCIAS ACTITUDINALES
Actitud positiva hacia la indagación, la innovación y el trabajo en equipo.
Demostrar responsabilidad en el desempeño de su función como docente
Mantener un alto nivel de exigencia en su calidad profesional y en su función

como formador del recurso humano y como educador
Promover relaciones respetuosas y honestas con la comunidad educativa.
Mantener canales abiertos de comunicación asertiva con la comunidad

educativa.
Demostrar sencillez en el trabajo con comunidades
Propender por el desarrollo a la participación y al ejercicio responsable de la

autonomía de los alumnos
Honesto en la realización de sus actividades
Demostrar empoderamiento con la institución y su profesión
Asumir escala de valores y criterios de conducta claros y firmes que

demuestren equidad y respecto por toda persona y que contribuya a su
promoción integral.

Establecimiento de Las Variaciones Presupuestales

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Establecimiento de Las Variaciones Presupuestales

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Regional Distrito Capital

Sistema de Gestión de la Calidad

Centro de Servicios Financieros

Control del Documento

Nombre Cargo Dependencia Firma Fecha

Autor Nelson Instructor de Centro de Noviembre de

Asesoría Jairo García Asesor Centro de Noviembre de

Revisión Yelitza Rubio Asesora Regional Noviembre de

Aprobación Daniel Ángel Subdirector Centro Diciembre de

El Módulo ESTABLECIMIENTO DE VARIACIONES PRESUPUESTALES

Por lo tanto, pretende desarrollar las habilidades necesarias incorporando

En la primera unidad de aprendizaje, se desarrollan técnicas para recopilar la

En la segunda unidad de aprendizaje, se desarrolla lo correspondiente al

Cada unidad de aprendizaje está desarrollada mediante actividades de

Para el docente el presente módulo constituye un trabajo de planeación de

1.- UNIDAD DE COMPETENCIA

Establecer las Desviaciones de la programación frente a la ejecución del

1.1. ELEMENTOS DE COMPETENCIA

• Comparar los resultados de la ejecución frente a la programación

• Cuantificar las variaciones presupuéstales de acuerdo con la

1.2 COMPONENTES NORMATIVOS.

ELEMENTO 1: Comparar los resultados de la ejecución frente a la programación financiera,

CRITERIOS DE DESEMPEÑO CONOCIMIENTOS Y COMPRENSIÓN ESENCIALES

4 Interpretación y análisis de los estados financieros básicos (A)

CAMPO DE APLICACIÓN EVIDENCIAS REQUERIDAS

Eje Integrador: Establecer las desviaciones de la programación frente a la

Analizar las diferencias entre la

Identificar las variaciones

Clasificar las variaciones entre la

3.1 DETERMINACIÓN DE LAS VARIACIONES ENTRE LO

3.1 DETERMINACION DE VARIACIONES ENTRE LO PRESUPUESTADO Y

3.1.1 TABLA DE SABERES

SABER SABER-HACER SER

Interpretación y análisis de Interpretar plan financiero y Consistente en la aplicación

Interpretación y análisis de Interpretar y analizar los Estados Honesto con el manejo de

Consolidar las diferencias entre

Elaborar el informe de las

3.1.2 RESULTADOS DE APRENDIZAJE

1. Identificar y determinar las variaciones entre lo ejecutado y lo

2. Consolidar las variaciones que se presentan entre lo ejecutado y lo

3.1.3 MODALIDAD DE FORMACIÓN: Desescolarizada

3.1.4 ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE-EVALUACIÓN

• Identificar y determinar las variaciones entre lo ejecutado y lo

• Consolidar las variaciones que se presentan entre lo ejecutado y lo

3.1.5 PLANEACION METODOLOGICA DE ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA - APRENDIZAJE – EVALUACION

Modulo de Formación: Establecimiento de variaciones presupuéstales

Interpretar y analizar los Análisis de regresión

Honesto y leal con la

PLANEACION METODOLOGICA DE ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA – APRENDIZAJE - EVALUACION

Módulo de Formación: Establecimiento de variaciones presupuéstales

Elaborar el informe de Consigna sus

Preciso en los cálculos de

3.1.6. PRESCRIPCIÓN DE MEDIOS

REGIONAL: Distrito Capital CENTRO DE FORMACIÓN: Servicios

ESTRUCTURA CURRICULAR: Análisis de la Información contable y

MÓDULO DE FORMACIÓN: Establecimiento de las variaciones

UNIDAD DE APRENDIZAJE 1: Determinación de las variaciones entre lo

ACTIVIDAD DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE-EVALUACIÓN 1: Identificar

TEMA O CONTENIDOS DEL MEDIO: Plan financiero y políticas

TITULO PROVISIONAL DEL MEDIO: Guía de aprendizaje “Cómo

OBJETIVO: Dar a conocer al alumno las técnicas y herramientas mas

LISTA DE PERSONAS Y DOCUMENTOS DE CONSULTA PARA EL

NÚMERO DE COPIAS REQUERIDAS:

• Diez ejemplares impresos disponibles en forma permanente, asimismo la