1)

COSTOS VARIABLES
Materia prima
C. Unitario de Produccion.
$
2.12 Costos de venta

$
$

186,672.00
26,600.00

GASTOS VARIABLES
Gastos de mantenimientos
Sueldo de los operadores

$
$

550.00
45,600.00

COSTOS VARIABLES

259,422.00

salchichas de pescado de 55.55gr (480 unidade

2) costo materia prima

Materia Prima

Cantidad por
unidad

carne de pescado

0.022222222

manteca de pescado

0.008333333

hielo

0.016666667

sal
azucar
saborizante para salchicha
sal de cura
fijador de color para embutidos
emulsionante para embutido
aglutinante para embutidos
TOTAL

0.001111111
0.000277778
0.000555556
0.000166667
0.000166667
0.000166667
0.005555556

3) costo de embalaje

Concepto

Cantidad por lote

bolsas para embutidos

Etiquetas

1200
1200

tripa

14400

Total

4) costo de otros materiales

Concepto piezas.
Cubrebocas desechables (Pz)
Guantes de ltex (Pares)
Cofias (Pz)
Franela (m.)

Consumo
mensual
120
5
5
1

Detergente industrial (kg)

Escobas (Pz)

Bactericida (Lt.)

Cepillos industriales (Pz)

Total anual
5) mano de obra directa

Plaza
Obrero
Subtotal
(+10% de prestaciones)
Total anual
6) mano de obra indirecta

Plazas/ turno
3

Personal
Gerente de produccin
Subtotal
(+10% de prestaciones)
Total anual

Sueldo mensual
en pesos
$
1,800.00

COSTOS FIJOS
Renta
$
Publicidad
$
Servicios pblicos
$
GASTOS FIJOS
Gastos de operacin
Gastos de administracin
Gastos de depreciacin.
COSTOS FIJOS

$
$

Precio de venta
$
2.12

1,500.00
5,000.00
4,700.00
45,600.00
50,600.00

107,400.00

has de pescado de 55.55gr (480 unidades diarias)

MESES

12 lote

Costos

Cantidad por lote (Pz Kg)

320

Unitarios $
$
35.00

120

240
16
4
8
2.4
2.4
2.4
80

14400

Consumo anual Costo total anual

(Pz)
en pesos
3,840.000

134,400.00

15.00

1,440.000

21,600.00

2.00

2,880.000

5,760.00

$
$
$
$
$

5.00
12.00
30.00
10.00
20.00

192.000
48.000
96.000
28.800
28.800
28.800
960.000

$
$
$
$
$

960.00
576.00
2,880.00
288.00
576.00
432.00
19,200.00
186,672.00

15
20
$

164.00

Costo por

Mas 1% de merma

Unidad $
6 $
1.00
36 $
1.50
144

14,400
14,400

Costo anual en
pesos
$
14,400.00
21,600.00

172,800

20,736.00

Consumo/ao

0.12

56,736.00

Consumo anual
1440
60
60
12

Costo unitario en Costo anual en

pesos
pesos
$
0.50 $
720.00
$
10.00 $
600.00
$
0.50 $
30.00
$
35.00 $
420.00

48

65.00

3,120.00

12

35.00

420.00

24

50.00

1,200.00

12

20.00

240.00

6,750.00

Turnos/da

Sueldo
Sueldo anual
mensual/plaza en
plaza en pesos
pesos
1 $
1,500.00 $ 18,000.00

Sueldo total
anual en pesos
$
$
$

54,000.00
54,000.00
5,400.00

59,400.00

Sueldo anual en pesos

$

21,600.00

$
$
$

21,600.00
2,160.00
23,760.00

7) mantenimiento

Mes

rea

Enero
Agosto

Equipo y herramientas
mantenimiento de maqui

Total

8) presupuesto de C. de produccion

Produccion anual
172800

Concepto
Materia prima

Costo total anual

186,672.00

Envases y embalajes

56,736.00

Otros materiales

6,750.00

Energa Elctrica

3,500.00

Agua
Combustible

$
$

1,200.00
7,200.00

Mano de obra directa

59,400.00

23,760.00

$550.00
345,768.00

Mano
de
indirecta
Mantenimiento
Total

obra

9)presupuesto de
costo de operacin
Concepto

Sueldo mensual en pesos

Director General
Gerente de finanzas
Subtotal
(+
10%
prestaciones)

1,500.00
1,500.00

500.00

de

Contabilidad externa
Total anual

$
$

10) gastos de admon

Concepto

Costo Anual

Sueldos del personal

45,600.00

Gastos de oficina

5,000.00

Total anual

50,600.00

11) gasto de ventas

Personal

Sueldo mensual en pesos

Gerente de ventas
$
Subtotal
(+
10%
de
prestaciones)

1,500.00

Publicidad
Total anual

Concepto

Costo

Costo de produccin
Costo
administracin
Costo de ventas
Total

de

345,768.00

50,600.00

26,600.00

422,968.00

Costo
$
$

250.00
300.00

550.00

Incremento en cantidades dado que se toman los 4 productos

4,700.00
391.66667

molino para carne

mezcladora

$
$
$

Sueldo anual
en pesos
$ 18,000.00
$ 18,000.00
$

36,000.00

3,600.00

6,000.00

45,600.00

2,495.00
5,000.00
20,837.00

Sueldo anual
en pesos
$ 18,000.00
$ 18,000.00
$

3,600.00

$
$

5,000.00
26,600.00

Porcentaje
81.75%
11.96%
6.29%
100%

nota: se producen 3,600 unidades anuales.

12) P. equilibrio
P. EQ UNIDADES

$107,399.29
50660.04332

13) presupuesto en Base al P.E

Concepto
Ventas Netas
Costo Variable
Margen de Contribucin

Importe
366,336.00
259,422.00
106,914.00

Costos Fijos

11,200.00

Utilidad Bruta

95,714.00

% Margen de utilidad
P.E. en unidades
P.E. en pesos

Embutidora
Ahumador
Estufa con tina de coccin
Mesas
Cuchillos y afilador de cuchillos
Balanza
total

172800

35

26.13%
50,660
107,399.29

6500
380
2700
150
162
3450
13342

6048000

3,600 unidades anuales.

Flujo de efectivo
Del 01 de Enero al 31 de Enero del 2012

Saldo inicial del flujo de efectivo

Entradas
Ventas de contado

$366,336.00
$366,336.00

Total de entradas
Salidas
Cuentas por pagar

$33,945.33

Compras de contado

$15,556.00

total de salida
Flujo de efectivo de efectivo

Saldo final de flujo de efectivo

$49,501.33
$316,834.67

$316,834.67

PRO
Del 01 de Enero

Enero

Febrero

Marzo

Entradas
Saldo Inicial

165,000.00

146,026.67

147,890.33

Ventas

30,528.00

30,528.00

30,528.00

Total Entradas

195,528.00

176,554.67

178,418.33

Materia Prima

15,556.00

15,556.00

15,556.00

Sueldos

10,800.00

10,800.00

10,800.00

Servicios

391.67

391.67

391.67

Publicidad

416.67

416.67

416.67

Renta

1,500.00

1,500.00

1,500.00

Equipo

20,837.00

Salidas

Total Salidas
Efectivo

49,501.33

28,664.33

28,664.33

146,026.67

147,890.33

149,754.00

Flujo de Efectivo
PROCESADORA Y EMPACADORA DE LOS RIOS S.A DE C.V
Del 01 de Enero de 2012 al 31 de Diciembre del 2012

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

149,754.00

151,617.67

153,481.33

155,345.00

157,208.67

159,072.33

160,936.00

30,528.00

30,528.00

30,528.00

30,528.00

30,528.00

30,528.00

30,528.00

180,282.00

182,145.67

184,009.33

185,873.00

187,736.67

189,600.33

191,464.00

15,556.00

15,556.00

15,556.00

15,556.00

15,556.00

15,556.00

15,556.00

10,800.00

10,800.00

10,800.00

10,800.00

10,800.00

10,800.00

10,800.00

391.67

391.67

391.67

391.67

391.67

391.67

391.67

416.67

416.67

416.67

416.67

416.67

416.67

416.67

1,500.00

1,500.00

1,500.00

1,500.00

1,500.00

1,500.00

1,500.00

28,664.33

28,664.33

28,664.33

28,664.33

28,664.33

28,664.33

28,664.33

151,617.67

153,481.33

155,345.00

157,208.67

159,072.33

160,936.00

162,799.67

Noviembre

Diciembre

162,799.67

164,663.33

30,528.00

30,528.00

193,327.67

195,191.33

15,556.00

15,556.00

10,800.00

10,800.00

391.67

391.67

416.67

416.67

1,500.00

1,500.00

28,664.33

28,664.33

164,663.33

166,527.00

estado de resulatdos

Concepto
(+) Ingresos
(-)Costos
Produccin
(-)
Gastos
admn.

Ao 1
366,336.00 ventas totales
de
de

345,768.00
$50,600

(-) Gastos de venta

26,600.00

(=) UAI
(-)
Impuestos
(10%)
(=) UDI

-$56,632.00
-5,663.20
-$50,968.80

Activo circulante
Caja
Inventarios

Activo Fijo
Eq. de produccin
Otros materiales
Total activo fijo
Activo diferido
Total de Activos

balance
ACTIVO

PASIVO

Activo circulante
Pasivo a C.P.
Caja
166,527.00 Cuentas por pagar
Inventarios
$2,547.38 total de pasivos
Total
de
activo
$163,979.63 Capital
circulante
Capital social
Activo Fijo
Eq. de produccin
$5,000.00 Utilidades retenidas
Otros materiales

$216,317.64

$216,317.64

$115,000.00
-$50,968.80
$64,031.20

Total activo fijo

Activo diferido

$6,750.00 Total del capital

11,750.00
$33,945.33

Total de Activos

$197,924.96 Pasivo + Capital

$280,348.84

MAT PRIMA
PRESTAMO BANCARIO

-$82,423.88

RESTAMO BANCARIO

TALLER DE RAZONES FINANCERAS

RAZONES DE LIQUIDEZ
miden la capacidad del negocio para pagar sus deudas en el corto plazo
RAZON DE CIRCULANTE
Mide la capacidad de la empresa de pagar sus deudas en el corto plazo
usando los activos circulantes

Razon de circulante

Activo circulante
Pasivo Circulante

por cada peso que la empresa XXXXX debe e

en el ao 2012 tiene $ pesos disponibles
como activo circulante

2010
163,980
216,318
0.758050176

Activo circulante
Pasivo circulante
razon de circulante

RAZN RPIDA (PRUEBA DEL CIDO)

Mide la capacidad de cubrir las deudas de la empresa en el corto plazo
sin tomar en cuenta el inventario; el cual se considera dificil de vender.
Razn rpida (cido)

Activo circulante - Inventario

Pasivo Circulante

2012
activo circulante
inventario
pasivo circulante
Razon Rapida

163,980
2,547
216,318
0.746274090

RAZONES DE RENTABILIDAD
Miden o evaluan la rentabilidad del negocio tomando como referencia
distintas cuentas
MARGEN DE UTILIDAD BRUTA
Mide el porcentaje o fraccion de cada peso que se obtiene de utilidad bruta
respecto al total de ventas

Margen de utilidad bruta

utilidad bruta
ventas
margen de utilidad bruta

Utilidad Bruta
Ventas
2010
-$56,632.00
366,336.00
-15%

Al quitar el inventario de los activos circulant

la empresa XXXX solo tiene en el 2012 $ peso
para cubrir cada peso de deuda en el corto p

or cada peso que la empresa XXXXX debe en el corto plazo

n el ao 2012 tiene $ pesos disponibles
omo activo circulante

Al quitar el inventario de los activos circulantes,

a empresa XXXX solo tiene en el 2012 $ pesos
ara cubrir cada peso de deuda en el corto plazo

Por cada peso que se vendio se dispone del % del valor de

las ventas despues de haber descontado el costo de
ventas.

Los $$$$$$$$$ es el valor economico del proyecto en el presente,

porque todo el dinero lo pasamos al presente, es decir lo que vale en
terminos de dinero.

TIR es el porcentaje promedio que se recupera de cada

peso invertido en cada ao siguiente que se efectuo
dicha inversion.

TASA INTERNA DE RETORNO

Para los siguientes dos proyectos determina
la tasa interna de retorno

INVERSION
1
2
3
4
5
6
7
8
9

TASA DE COSTO DE CAPITAL

30%
PROYECTO
B
-$115,000
$146,027
$147,890
$149,754
$151,618
$153,481
$155,345
$157,209
$159,072
$160,936

TIR

10

$162,800

11
12

$164,663
$166,527
128.2361%

NA DE RETORNO

es dos proyectos determina

ASA DE COSTO DE CAPITAL

ANUAL
PROYECTO

VALOR PRESENTE NETO (VPN o VAN)

Para los siguientes dos proyectos calcular el Valor Presente Neto
Dados los datos de inversin y flujos de efectivo mostrados
TASA DE COSTO DE CAPITAL
30% ANUAL
PROYECTO
INVERSION
MES
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
VPN

$115,000
$146,027
$147,890
$149,754
$151,618
$153,481
$155,345
$157,209
$159,072
$160,936
$162,800
$164,663
$166,527
$367,481.96

este 10% se conoce como costo de capital o TREMA

oce como costo de capital o TREMA