DESARROLLO:

Departamento A 1. CALCULO DE LA PRODUCCION EQUIVALENTE

DETALLE MATERIA PRIMA MOD GIFOP

UTYT 67,500 67,500 67,500

UTyNT 0 0 0

UNID. PROCESO 1500 AV. % 15,000 100 % 9,000 60 % 7,500 50 %

2. CALCULO DEL COSTO UNITARIO EQUIVALENTE COSTO UNITARIO EQUIVALENTE= COSTO DE INVERSION PRODUCCION EQUIVAL. COSTO UNITARIO EQUIVALENTE 0.4212 0.2778 0.1833 0.8823

DETALLE CUEMP CUEMOD CUEGIFOP TOTAL

COSTO INVERSION 34,750 21,250 13,750 69,750

PRODUCCION EQUIVALENTE 82,500 76,500 75,000 234,000

3. COMPROBACION DE LA INVERSION

69,750

* COSTO DE LAS UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS

DETALLE MP MOD GIFOP COSTO TOTAL

UTYT 67,500 67,500 67,500

COSTO UNITARIO EQUIVALENTE 0.4212 0.2778 0.1833

COSTO DE UNIDADES TERMIN. Y TRANSF. 28,431.00 18,751.50 12,374.65 59,557.15

*CALCULO DE COSTO DE LAS UNIDADES EN PROCESO

DETALLE MP MOD GIFOP COSTO TOTAL

UNID. PROCESO 15,000 9,000 7,500

COSTO UNITARIO EQUIVALENTE 0.4212 0.2778 0.1833

COSTO DE UNIDADES EN PROCESO 6,318.00 2,500.20 1,374.75 10,192.95

COMPROBACION:

COSTO DE UNIDADES TERMINADAS COSTO DE UNIDADES EN PROCESO

59,557.15 10,192.95 69,750.10

DESARROLLO:
Departamento B 1. CALCULO DE LA PRODUCCION EQUIVALENTE

DETALLE MATERIA PRIMA MOD GIFOP

UTYT 37,500 37,500 37,500

UTyNT 7,500 7,500 7,500

UNID. PROCESO 0 7,499.25 7,499.25

2. CALCULO DEL COSTO UNITARIO EQUIVALENTE

DETALLE CUEMP CUEMOD CUEGIFOP TOTAL

COSTO INVERSION 0 15,750 8,400 24,150

PRODUCCION EQUIVALENTE 45,000.00 52499.25 52499.25

COSTO UNITARIO EQUIVALENTE 0 0.3 0.16 0.46

3. COMPROBACION DE LA INVERSION * COSTO DE LAS UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS

DETALLE MP MOD GIFOP COSTO TOTAL

UTYT 37,500 37,500 37,500

COSTO UNITARIO 0.4212 0.5778 0.3433

COSTO DE UNIDADES TERMINADAS 15,795.00 21,667.50 12,874.88 50,337.38

*CALCULO DE COSTO DE LAS UNIDADES TERMINADAS Y NO TRANSFERIDAS

DETALLE MP MOD GIFOP TOTAL

UNID. TERMINADAS 7,500 7,500 7,500

COSTO UNITARIO 0.4212 0.5778 0.3433

COSTO DE UNIDADES 3,159.00 4,333.50 2,574.75 10,067.25

*CALCULO DE COSTO DE LAS UNIDADES EN PROCESO Unidades total del DPTO B por el C.U. del DPTO. A DETALLE MP MOD GIFOP TOTAL UNID. PROCESO 22,500 22,500 22,500 COSTO UNITARIO EQUIVALENTE 0.4212 0.2778 0.1833 COSTO DE UNIDADES EN PROCESO 9,477.00 6,250.50 4,124.25 19,851.75

UNIDADES EN PROCESO AVANCE DEL DEPARTAMENTO B, POR COSTO UNITARIO DE SU DEPARTAMENTO. DETALLE CEMP CEMOD CEGIFOP TOTAL UNID. PROCESO COSTO UNITARIO 0 0.3 0.16 COSTO DE UNIDADES EN PROCESO 2,249.775 1,199.88 3,449.66

7,499.25 7,499.25

TOTAL DEL COSTO DE UNIDADES EN PROCESO: 23,302.41

RESUMEN DEL COSTO DE INVERSION ACUMULADA

* COSTO DE UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS * COSTO DE UNIDADES TERMINADAS Y NO TRANSFERIDAS * COSTO DE UNIDADES EN PROCESO

50,337.38 10,067.25 23,302.41

TOTAL DE INVERSION ACUMULADA

83,707.04

CUADRO DE CONTROL DE COSTO UNITARIO A y B

DETALLE COSTO UNITARIO DEPARTAM. A MATERIA PRIMA MOD GIFOP TOTAL 0.4212 0.2778 0.1833 0.8823 COSTO UNITARIO DEPARTAM. B 0 0.3 0.16 0.46 0.4212 0.5778 0.3433 1.3423 TOTAL EQUIVALENCIA % 31.38 43.05 25.57 100%

INFORME RESUMEN DEL COSTO DE PRODUCCION DETALLE DEPARTAMENTO A

COSTO TOTAL COSTO UNITARIO

DEPARTAMENTO B
COSTO TOTAL COSTO UNITARIO

COSTO DEPARTAMENTO ANTERIOR * Transferencia durante el mes * Costo adicional por unidad perdida *Total de costo ajustado 59,557.15 0.8823 59,557.15 0.8823

COSTO EN EL DEPARTAMENTO ACTUAL * Costo de Materias Primas * Costo de Mano de Obra * Costos de Gastos Indirectos Costo Total en el Departamento COSTO ACUMULADO TOTAL * Terminado y Transferido * Productos Termina.y no Transferidos * Productos en Proceso VERIFICACION DEL COSTO ACUMULADO

34,750.00 21,250.00 13,750.00 69,750.00 69,750.00 59,557.15 0.00 10,192.95 69,750.10

0.4212 0.2778 0.1833 0.8823 0.8823 0.8823 0 0.67953

0 15,750.00 8,400.00 24,150.00 83,707.04 50,337.38 10,067.25 23,302.41 83,707.04

0 0.3 0.16 0.46 1.3423 1.3423 1.3423 1.035618

CALCULO DE CUPP

CUPP= 10,192.95 15,000 CUPP= 0.67953

CUPP B= 23,301.41 22,500 CUPP= 1.035618

DIARIO GENERAL
N GLOSA
COD

DENOMINACION

DEBE

1 Registro de la inversion Departam. A

92 COSTO DE PRODUCCION 69,750.00 921 Departamento A 921.1 Materia Prima 34,750.00 921.2 Mano de Obra Directa 21,250.00 921.3 GIFP 13,750.00
79 GASTOS IMPUTA. A CTA COSTOS Y GAST.

791 Cargas imputable a cta de gastos y costos. 2 Registro de transferencia del costo de unidades terminadas del departam. A 92 COSTO DE PRODUCCION 59,557.15 921 Departamento B 921.1 Materia Prima 28,431.00 921.2 Mano de Obra Directa 18,751.50 921.3 Gastos Indir. Fabricac. 12,374.65 92 COSTO DE PRODUCCION 921 Departamento A

3 Registro del costo de inversion del departamento B

92 COSTO DE PRODUCCION 921 Departamento B 921.1 Materia Prima

24,150.00 0.00

921.2 Mano de Obra Directa 15,750.00 921.3 Gastos Indir. Fabricac. 8,400.00 79 GASTOS IMPUTA. A CTA COSTOS Y GAST. 791 Cargas imputable a cta de gastos y costos.

GLOSA

COD

DENOMINACION

DEBE

4 Registro de almacenamiento de las unidades terminadas y no transferidas y las unidades en proceso del departamento B

21 PRODUCTOS TERMINADOS 60,404.63 21.1 Manufacturas terminadas 50,337.38 21.2 Manufac. no transferidas 10,067.25 23 PRODUCOS EN PROCESO 23,302.41 23.1 Proceso de conv prod. Term,
71 VARIACION DE LA PRODUCC. ALMACENAD

variacion de productos terminados

DESARROLLO:
CALCULO DE LA VENTA DE 1 000 UNIDADES A 17 000 CADA UNIDAD: 1 000 unidades X 17 000 = 17 000 000

DIARIO GENERAL PRODUC. EQUIVAL. 82,500 76,500 75,000

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERC. 121 Facturas por cobrar 70 VENTAS 702 Productos terminados Registro de la venta estimada

X/X

INVERSION ION EQUIVAL. CALCULO DEL COSTO DE VENTA A COSTO ESTIMADO

DETALLE MP MOD GIFOP TOTAL

UNIDADES VENDIDAS 1 000 1 000 1 000

COSTO UNITARIO ESTIMADO 5 000 2 500 1 000

DIARIO GENERAL

69 COSTO DE VENTA 69.2 Productos terminados 21 PRODUCTOS TERMINADOS 21.1 Productos terminados Registro del costo de venta estimada

X/X

CALCULO DE LOS COSTOS REALES:

CALCULO DE LA PRODUCCION EQUIVALENTE: DETALLE UNIDADES TERMINADAS MP 1 300 MOD 1 300 GIFOP 1 300 UNIDADES EN PROCESO 1 000 800 400

PRODUC. EQUIVAL. 45,000.00 52,499.25 52,499.25

CALCULO DEL COSTO UNITARIO EQUIVALENTE REAL DETALLE COSTO DE INVERSION MP 18 550.000 MOD 5 300.000 GIFOP 3 500.000 TOTAL

PRODUCCION EQUIVALENTE 2 300 2 100 1 700

COSTO DE LAS UNIDADES TERMINADAS A COSTO REAL DETALLE UNIDADES COSTO UNITARIO TERMINADAS REAL MP 1 300 8065.22 MOD 1 300 2523.81 GIFOP 1 300 2058.82 TOTAL

MATERIA PRIMA UTILIZADA

INVENTARIO INICIAL DE MATERIAL COMPRAS DE MATERIALES INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMA UTILIZADA MANO DE OBRA UTILIZADA GASTOS INDIRECTOS TOTAL INVERSION EFECTUADA 750 000 18 500 000 ( 700 000 ) 18 550 000 5 300 000 3 500 000 27 350 000

DIARIO 92 COSTOS DE PRODUCCION 921 Materia Prima 922 Mano de Obra Directa 923 Gastos Indirectos 79 CARGAS IMPUTABLES. A CTA. DE COSTOS 792 Centro de costos industriales Por el Registro de inversion efectuada 27 350 000 18 550 000 5 300 000 3 500 000

x/x

COSTO UNITARIO ESTIMADO

MATERIA PRIMA MANO DE OBRA DIRECTA GASTOS INDIRECTOS 5 000 2 500 1 000 8 500

COSTO DE LAS UNIDADES TERMINADAS A COSTO ESTIMADO DETALLE UNIDADES COSTO UNITARIO TERMINADAS ESTIMADO MP 1 300 5 000 MOD 1 300 2 500 GIFOP 1 300 1 000 TOTAL

ARTAMENTO.

COSTO DE LAS UNIDADES TERMINADAS A COSTO REAL DETALLE UNIDADES COSTO UNITARIO PROCESO ESTIMADO MP 1 000 5 000 MOD 1 000 2 500 GIFOP 1 000 1 000 TOTAL

DIARIO GENERAL

92 COSTOS DE PRODUCCION 921 Materia Prima 922 Mano de Obra Directa 923 Gastos Indirectos de fabric 79 CARGAS IMPUTABLES. A CTA. DE COSTOS 792 Centro de costos industriales Por el Registro de inversion efectuada

476 133.42
302 080.00 154 053.42 20 000.00

x/x

COST. UNITARIO ADIC. UNID.PERD

CUA al DEP. B

0 0 0

0.4212 0.5778 0.3433 1.3423

COSTO DE LAS UNIDADES EN PROCESO A COSTO REAL

DETALLE UNIDADES PROCESO MP MOD GIFOP TOTAL 1 000 800 400 COSTO UNITARIO EQUIVAL. REAL 8 065.22 2 523.81 2 058.82

CALCULO DEL COSTO VENTA REAL

1 000 X 12 647 85 = 12 647 850

COMPARACIONES
COSTOS ESTIMADOS Y COSTOS REALES DE UNIDADES TERMINADAS DETALLE HABER MP MOD GIFOP TOTAL
COSTO ESTIMADO DE LAS UNIDADES TERMINAD

6 500 000 3 250 000 1 300 000 11 050 000

COSTO REALES UNIDA. VARIACION TERMINADAS DISMINUCION 10 484 786 3 280 953 2 676 466 16 442 205

69,750.00

COSTOS ESTIMADOS Y COSTOS REALES DE UNIDADES EN PROCESO DETALLE MP MOD GIFOP TOTAL
COSTO ESTIMADO DE LAS UNIDADES PROCESO

59,557.15

5 000 000 2 500 000 1 000 000 8 500 000

COSTO REALES UNIDA. VARIACION EN PROCESO DISMINUCION 8 065 220 2 019 048 480 952 823 528 176 472 10 907 796

24,150.00

COMPARACION DE LA VENTA REAL Y LA VENTA ESTIMADA

VENTA REAL VENTA ESTIMADA AUMENTAR HABER 12 647.85 + 8 500 = 21 147.85 VENTA REAL = 1000 X 21147.85 = 21 147 850 21 147 850 17 000 000 4 147 850 SUB ESTIMACION +

83,707.04

COMPARACION DEL COSTO DE LA VENTA REAL YCOSTO DE LA VENTA ESTIMADA

COSTO DE VENTA REAL COSTO VENTA ESTIMADA AUMENTAR 12 647 850 8 500 000 4 147 850 SUB ESTIMACION +

CONSUMO DE MATERIA PRIMA: 80% = 80 000

DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD III

VALORACION DE LAS UNIDADES TERMINADAS A COSTO ESTANDAR
ELEMENTOS MATERIA PRIMA MANO DE OBRA GASTOS INDIRECTOS COSTO TOTAL UNIDADES TERMINADAS 4 200 X 60 4 200 X 28.80 4 200 X 48.00 COSTO ESTANDAR 252 000 120 960 201 600 574 560

VALORACION DE LAS UNIDADES EN PROCESO A COSTO ESTANDAR

ELEMENTOS MATERIA PRIMA MANO DE OBRA GASTOS INDIRECTOS COSTO TOTAL UNIDADES EN PROCESO 3 600 X 90% X 60 3 600 X 80% X 28.2 3 600 X 70% X48.00 COSTO ESTANDAR 194 400 82 944 120 960 398 304

CONSOLIDADO
ELEMENTOS MATERIA PRIMA MANO DE OBRA GIFOP TOTALES COSTO DE UNIDADES TERMINADAS ESTANDAR 252 000 120 960 201 600 574 560 COSTO DE UNIDADES COSTO TOTAL EN PROCESO ESTANDAR 194 400 446 400 82 944 203 904 120 960 322 560 398 304 972 864

MATERIA PRIMA 100 000 X 80% X 3.20 + IGV= = MANO DE OBRA DIRECTA MONTO BRUTO PLANILLA SALARIOS-MOD= 35440X 3.84 = ESSALUD 9% OTROS 3% CTS 1.2%

302 080.0 136 089.6 12 248.06 4 082.69 1 633.07 154 053.42 20 000.00

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION DEPRECIACION AMORTIZAC DE INTANGIB. SERVICIO DE AGUA SERVICIO DE ENERGIA ALQUILER DE LOCAL SEGUROS COMBUSTIBLE

2 800 800 760 840 3 200 8 000 3 600

TOTAL DE COSTO DE PRODUCCION

476 133.42

DIARIO GENERAL 92 COSTO DE PRODUCCION 921 Materia Prima 922 Mano de Obra Directa 923 Gastos Indirectos de fabric 79 CARGAS IMPUTABLES. A CTA. DE COSTOS x/x Por el Registro de inversion efectuada 21 PRODUCCION TERMINADA 211 Materia Prima 212 Mano de Obra Directa 213 Gastos Indirectos 23 PRODUCCION EN PROCESO 231 Materia Prima 232 Mano de Obra Directa 233 Gastos Indirectos
71 PRODUCCION ALMACENADA Y DESALM.

302 080.00 154 053.42 20 000.00

252 000 120 960 201 600

194 400 82 944 120 960

711 Productos Terminados 71.3 Productos en Proceso Por el registro de costos de las unidades termix/x nadas y en proceso a costo estandar

574 560 398 304

CALCULO DE LOS COSTOS REALES:

CALCULO DE LA PRODUCCION EQUIVALENTE REAL: CONCEPTO PRODUCCION PRODUCCION EN TERMINADA PROCESO MP 4 200 3 600 X 90% X 60 MOD 4 200 3 600 X 80% X 28.2 GIF 4 200 3 600 X 70% X48.00 TOTAL TOTAL 7440 7080 6720 21 240

CALCULO DEL COSTO UNITARIO EQUIVALENTE REAL: CONCEPTO COSTO TOTAL ENTRE LA PRODUCC.COSTO UNITARIO EQUIVALENTE EQUIVALENTE MP 302 080. 7440 40.6021 MOD 154 053.42 7080 21.7589 GIF 20 000. 6720 2.9762 TOTAL 65.34

CALCULO DEL COSTO DE LAS UNIDADES TERMINADAS A COSTO REAL: CONCEPTO PRODUCCION TERMINADA Y POR EL COSTO UNITARIO TOTAL TRANSFERIDA EQUIVALENTE REAL MP 4 200 40.6021 170 529. MOD 4 200 21.7589 91 387.38 GIF 4 200 2.9762 12 500.04 TOTAL 274 416.42

CALCULO DEL COSTO DE UNIDADES EN PROCESO A COSTO REAL: CONCEPTO NUMERO DE POR EL PORCENTAJE POR EL COSTO UNIDADES DE AVANCE UNITARIO MATERIA PRIMA 3600 90 % 40.6021 MANO OBRA DIR. 3600 80 % 21.7589 GAST. INDI. FAB 3600 70 % 2.9762 TOTAL

CONSOLIDADO CONCEPTO MP MOD GIF TOTAL

COSTO DE UNIDADES TERMINADAS 170 529. 91 387.38 12 500.04 274 416.42

COSTO DE UNIDADES EN PROCESO

TOTAL 302 080.0 154 053.01 20 000.06 476 132.07

131 550.8 62 665.63 7 500.024 201 716.454

CALCULO DE LAS DESVIACIONES DEL COSTO ESTANDAR

MATERIA PRIMA CANTIDAD: MATERIA PRIMA REAL MATERIA PRIMA ESTANDAR UNIDADES TERMINADAS UNIDADES EN PROCESO CANTIDAD ESTANDAR DESVIACION 17 000 000 DESVIACION POR EL COSTO UNITARIO 68 800 X 3= PRECIO 302 080/ 80 000 = 20Kg X 4200= 84 000 20Kg X 3600 X 90% = 64 800

17 000 000

REAL ESTANDAR

3.776

DESVIACION POR CANTIDAD REAL CONSUMIDA 0.776X80 000= 62 080 COSTO VENTA TOTAL 5 000 000 2 500 000 1 000 000 8 500 000 DESVIACION TOTAL DE LA MATERIA PRIMA = ( 144 320 ) VERIFICACION DE LA MATERIA PRIMA * REAL * ESTANDAR

MANO DE OBRA DIRECTA CANTIDAD REAL TOTAL ESTANDAR DESVIACION

8 500 000
DESVIACION POR EL COSTO UNITARIO ESTANDAR 21 200 X 3.60 = ( 76 320 )

8 500 000

PRECIO REAL ESTANDAR 154 053.01/ 35 440 =4.3469

DESVIACION POR CANTIDAD DE HORAS REALES CONSUMIDAS 0.7469X35 440 = 26 470.136 PRODUCCION EQUIVALENTE 2 300 2 100 1 700

DESVIACION TOTAL DE MANO DE OBRA DIRECTA 49850. VERIFICACION DE LA MANO DE OBRA * ESTANDAR * REAL

COSTO UNITARIO EQUIV. REAL 8065.22 2523.81 2058.82 12647.85

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION CANTIDAD MATERIA PRIMA REAL MATERIA PRIMA ESTANDAR

DESVIACION POR COSTO UNITARIO 54 400 X 2.40 = ( 130 560 )

PRECIO REAL ESTANDAR DESVIACION ( 20 000/80 000) = 0.25

COSTO DE UNIDADES TERMINADAS 10 484 786 3 280 953 2 676 466 16 442 205

DESVIACION POR CANTIDAD REAL = 2.15X80 000= 172 000

DESVIACION TOTAL DE GASTOS INDIRECTOS ES IGUAL A: 130 560+172 000= 302 560

VERIFICACION DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION * ESTANDAR * REAL

DIARIO GENERAL 92 COSTO DE PRODUCCION 921 Materia Prima 79 CARGAS IMPUTABLES. A CTA. DE COSTOS x/x Por el Registro de ajuste de materia prima
27 350 000

206 400.

79 CARGAS IMPUTABLES. A CTA. DE COSTOS 92 COSTO DE PRODUCCION 921 Materia Prima x/x Por el Registro de ajuste de materia prima a costo (precio) 92 COSTO DE PRODUCCION 922 Mano de Obra 79 CARGAS IMPUTABLES. A CTA. DE COSTOS x/x Por el Registro de ajuste dela m,ano de obra 79 CARGAS IMPUTABLES. A CTA. DE COSTOS 92 COSTOS DE PRODUCCION
922 Mano de Obra

62 080

76 320.

26 470.136

x/x Por el Registro de ajuste de mano de Obra a costos estandar 92 COSTO DE PRODUCCION 923 Gastos Indirectos de Fabricacion 79 CARGAS IMPUTABLES. A CTA. DE COSTOS x/x Por el Registro de ajuste de gastos Indirectos
302 560.

COSTO TOTAL DE LAS UNIDADES TERMINAD

6 500 000 3 250 000 1 300 000 11 050 000

COSTO TOTAL DE LAS UNIDADES PROCESO

5 000 000 2 500 000 1 000 000 8 500 000

COSTO DE LAS UNIDADES PROCESO

8 065 220 2 019 048 823 528 10 907 796

VARIACION AUMENTO +

3 984 786 30 955 1 376 466

VARIACION AUMENTO +

3 065 220

A VENTA ESTIMADA

OSTO TOTAL

476 133.42

476 133.42

574 560.

398 304.

972 864.

TO UNITARIO QUIVALENTE

170 529.

TOTAL COSTO 131 550.8 62 665.63 7 500.024 201 716.454

302 080.0

80 000 148 800

0= 84 000 0 X 90% = 64 800 148 800 ( 68 800 )

( 206 400.)

0 000 =

3.776 3.00 0.776

CONSUMIDA

A PRIMA = ( 144 320 )

302 080 ( 446 400 ) 144 320

35 448 56 640 21 200

/ 35 440 =4.3469 3.60 0.7469

203 904. 154 053. 01 49 850.0

80 000 134 400 ( 54 400 )

0 000) = 0.25 2.4 2.15

CTOS DE FABRICACION 322 560 20 000 302 560

206 400.

62 080

76 320.

26 470.136

302 560.

Contabilidad de Costos Aplicados II DESARROLLO: 1RA ACTIVIDAD

REGISTRO DE COMPRAS Y GASTOS

FECHA 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 C.P. 020 050 080 090 011 015 051 1001 2002 6004 Detalle Petroleo Aceite Grasa Fajas Filtros Repuestos M.elect. Mant. Reparacion Seguro Cta Principal 6032 6032 6032 6032 6032 6032 6032 634 634 382 Sub Cta S.Div. 6032010 6032020 6032030 6032040 6032050 6032060 6032070

EMBARCACION A PLANILLA DE REMUNERACIONES TRIPULANTES Tonelaje extraido = 5 200 TM Precio 60 dolares tipo cambio 3.45 = 207 por TM 5200 X 207 = 1 076 400 1 076 400 X 2204 % = 241 113.6 MONTO TOTAL A DISTRIBUIR = 241 113.6

PORCENTAJE DE APLICACIN PARA EL JEFE DE EMBARCACION 241 113.6 / 15.46 46% MAS DEL TRIPULANTE TOTAL DE TRIPULANTES = 15 595.96 = 15 595 (1+46%) = 15 595 96 X 14

= 22 770.107 = 218 343 44

PLANILLA DE TRIPULANTES MONTO A DISTIBVUIR 241 113.6 TRABAJADORES TRIPULANTES IMPON BASE 1 JEFE 14 TRIPULANT 16 PARTICIP. 241 113.6 8% JUBILACIONDESCUENTO 1 821.6 17 467.48 19 284.08 NETO A PAGAR 20 948.51 200 873.96 221 824.47

22 770.107 218 343.44

1 821.6 17 467 48 19 289.08

PLANILLA DE VACACIONES DE LOS TRIPULANTES TRABAJADORES

TRIPULANTES VAC. 8.33%
MONTO BRUTO

PENS. CBSSP 8% TOTAL DSCT

NETO A PAGAR

1 JEFE 14 TRIPULANT 15 PARTICIP.

1 896.75 18 188.01 20 084.76

151.74 1 455.04 1 606.78

151.74 1 455.04 1 606.78

1 745.01 16 732.97 18 477.98

EMPLEADOR
G.ADM CBSSP JUBILACION

1.84% 418.97 4 017.52 4 436.49

CBSSP 3%

9% ESSALUD

1.55%

683.1 6 550.30 7 233.4

2 049.31 19 650.91 21 700.22

SCTR 352.94 3 384.32 3 737.26

PLANILLA DE GRATIFICACIONES DE TRIPULANTES

TRIPULANTES 1 JEFE 14 TRIPULANT. 15 PARTICIP. BASE 16.66 % GRATIF. IMPONIBLE MONTO BRUTO 22 770.107 218 343.44 241 113.6

3 793.5 36 376.02 40 169.52

PLANILLA DE COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS DE LOS TRIPULANTES

TRIPULANTES 1 JEFE 14 TRIPULANT. 15 PARTICIP. BASE IMPONIBLE 22 770.107 218 343.44 241 113.6 8.33% CTS 1 896.75 18 188.01 20 084.76

Essalud 9% 170.7 1336.92 1 807.62

Jubilacion CBSSP 3% 56.9 545.64 602.54

SCTR 1.55% 29.4 281.91 311.31

291.9 2799.13 3091.03

ENBARCACION B PLANIILA DE REMUNERACIONES DE TRIPULANTE TONELAJE EXTRAIDO 4200 TM PRECIO 65 DOLARES TIPO DE CAMBIO 3.45= 224-24 4200 X 224.24 = 941 850 941 850 X 22.4%= 210 974.4 MONTO DE DISTRIBUCION = 210 974.4

PORCENTAJE DE APLICACIN PARA EL JEFE DE EMBARCACION 210 974.4 / 16.46 46% MAS DEL TRIPULANTE TOTAL DE TRIPULANTES = 12 817.40 = 12 817.4 (1+46%) = 12 817.4 X 15

= 18 713.4 = 192 261

PLANILLA DE TRIPULANTES MONTO A DISTIBUIR 210 974.4 TRABAJADORES TRIPULANTES 1 JEFE 15 TRIPULANT 16 PARTICIP. BASE IMPON 18 713.4 192 261.0 210 474.4 8% PENSION 1 497.072 15 380.88 16 877.952 DESC. AL TRIP. 1 497.072 15 380.88 16 877.952

EMPLEADOR
G.ADM CASSP JUBILACION 9% ESSALUD 1.55%

1.84% 344.33 3 537.60 3 881.93

CBSSP 3%

1 684.206 17 303.49 18 987.696

561.4 5767.83 6 329-23

SCTR 290.06 2980.05 3270.11

PLANILLA DE VACACIONES DE LOS TRIPULANTES

TRIPULANTES 8.33% VAC. PENS. CBSSP 8%

MONTO BRUTO

TOTAL DSCT

NETO A PAGAR

G.ADM CBSSP

1 JEFE 1558.83 15 TRIPULANT 16015.3 16 PARTICIP. 17 574.17

124.71 1 281.23 1 405.94

124.71 1 281.23 1 405.94

1 434.12 14 734.11 16 168.23

1.84% 28.68 294.68 323.36

PLANILLA DE GRATIFICACIONES DE TRIPULANTES

TRIPULANTES 1 JEFE 15 TRIPULA. 16 PARTICIP. BASE 16.66 % GRATIF. IMPONIBLE MONTO BRUTO 18 713.4 192 261.0 210 974.4

310.64 3 191.53 3 502.17

PLANILLA DE COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS DE LOS TRIPULANTES

TRIPULANTES 1 JEFE 15 TRIPUL. 16 PARTICIP. BASE IMPONIBLE 18 713.4 192 261.0 210 974.4 8.33% CTS 1558.83 16015.34 17 574.17

HOJA DE COSTOS DE EXTRACCION DE PESCADO

EMBARCACION A CENTRO DE COSTOS MES TONELAJE EXTRAIDO COSTO TOTAL DE EXTRACCION COSSTO UNITARIO DE EXTRACCION COSTO DE OPERACION DE EMBARCACION MES DE TRABAJO 5 200 670 721.04 128.98 IMPORTE

CONCEPTO CANTIDAD A. CONSUMOS Suministros Diversos Petroleo Aceite Grasa fajas filtros Repuestos Mater. Electrcos TOTAL CONSUMOS B GASTOS Partcicipac. Pesca - salario CBSP - Gasto Administ. CBSP - Jubilacion Essalud SCTR Planillas Vacac. - Leyes Sociales Gratificaciones CTS - SALARIOS Mantenimiento Reparaciones Seguro

243.600 1 380 1080 720 660 750 960 249.150 241 113.6 4 436.49 7 233.4 21 700.22 3 737.26 23 175.79 40 169.52 20 084.76 7 200.00 13 200.00 720.00

Depreciacion de la Embarc. Depreciac iacion de las redes TOTAL GASTO COSTO TOTAL DE EXTRACCION (A+B) TONELAJE EXTRAIDO COSTO UNITARIO DE EXTRACCION

30 000.00 8 800.00 421 571.04 670 721.04 5200 128.98

HOJA DE COSTOS DE EXTRACCION DE PESCADO

EMBARCACION B CENTRO DE COSTOS MES TONELAJE EXTRAIDO COSTO TOTAL DE EXTRACCION COSSTO UNITARIO DE EXTRACCION CONCEPTO A. CONSUMOS Suministros Diversos Petroleo Aceite Grasa fajas filtros Repuestos Mater. Electrcos TOTAL CONSUMOS B GASTOS Partcipac. Pesca - salario CBSP - Gasto Administ. CBSP - Jubilacion COSTO DE OPERACION DE EMBARCACION 1 MES DE TRABAJO 4 200 499 878.52 119.01 IMPORTE

CANTIDAD

162 400 920 720 480 440 500 640 166 100 210 974.4 3 881.93 6 329.23

Essalud SCTR Planillas Vacac. - Leyes Sociales Gratificaciones CTS - SALARIOS Mantenimiento Reparaciones Seguro Depreciacion de la Embarc. Depreciac iacion de las redes TOTAL GASTO COSTO TOTAL DE EXTRACCION (A+B) TONELAJE EXTRAIDO COSTO UNITARIO DE EXTRACCION

18 987.696 3 270.11 20 278.82 3 502.17 17 574.17 4 800.00 8 800 480.00 28 000.00 6 900.00 333 778.52 499 878.52 4200 119.01

CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS II DESARROLLO ACTIVIDAD 2

HOJA DE COSTO DE PRODUCCION DE HARINA

DETALLE MATERIA PRIMA Pescado Sal Antioxidantes MANO DE OBRA DIRECTA Salarios Leyes Sociales CTS GASTOS ADMINISTRAT. Sueldos Leyes CTS GASTOS INDIRECTOS Suministros Sacos Hilos Combustible Repuestos Materiales Electricos Mater. Laborat. COSTO TOTAL COSTO UNITARIO COSTO FIJO COSTO VARIABLE

660.000 20.600 2 000

550 17.17 1.67

660 000 20 600 2 000

38 000 3 420 3 165.4

31.67 2.85 2.64

38 000 3 420 3 165.4

6 000 540 499.8

5 0.45 0.42

6 000 540 499.8

10 000 1 000 160 000 20 000 12 000 38 000

8.33 0.83 133.33 16.67 10 31.67

10 000 1 000 160 000 20 000 12 000 38 000

GASTOS GENERALES Electricidad Tributos Seguros Depreciaciones MANO DE OBRA INDIRECTA Salarios Leyes CTS

6 000 800 4 600 12 000

5 0.67 3.83 10

1 200 800 4 600 12 000

4 800

2 000 180 166.6

1.67 0.15 0.14

2 000 180 166.6

total

1 000 971.8

834.16

20 946.6

980 025.2

FACTOR DE PRODUCCION DE HARINA DE PESCADO

FPHP = Q Q1 FPHP = 16 13.33 000 TM = 1 200 TM HEMOS OBTENIDO UN FACTOR DE PRODUCCION DE 13.33 LO CUAL SIGNIFICA QUE POR 13.33 TONELADA DE PESCADO PROCESADO SE ELABORA UNA DE HARINA DE PESCADO.

RENDIMIETO PORCENTUAL DE HARINA DE PESCADO

RPHP = Q1 X 100 Q RPHP = 1 200 X 100 = 7.50% 16 000

CON ESTE RESULTADO SABEMOS QUE, DE CADA 100 TM DE PROCESADA SE OBTENDRA 7.5 TONELADAS METRICAS DE HARINA DE PESCADO.

Contabilidad de Costos Aplicados II DESARROLLO: 3RA ACTIVIDAD

REGISTRO DE COMPRAS Y GASTOS

FECHA 2 5 10 11 11 26 26 26 26 C.P. 45679 78966 7891 8926 87946 0511 00111 059 3401 Detalle Sardinas Aceite latas Rtiquetas Petroleo Agua Luz Telefono Mantenimiento Cta Principal 60 60 60 60 60 63 63 63 63 Sub Cta S.Div. 604010 604040 605010 605030 606010 636020 636010 634010 634090 Valor Compra 140 000 340 9100 669 847 550 593 720 1695 14644

PLANILLA D SUELDOS

MONTO

ONP
17%

RENTA5 5TA CATEGORIA

NETO A PAGAR

BRUTO 10 000

9% ESSALUD

0.75%

1 300

1 750

1 434.12

900

SENATI 75

MONTO A DISTIBUIR 808 11 70% GASTOS ADMINISTRAT. 30% GASTOS DE VENTAS 8 265.6 8 542 4 11 808.00

PLANILLA DE SALARIOS

MONTO

ONP
13%

NETO A PAGAR

BRUTO 14 600

9% ESSALUD

0.75%

1 898

12 702

1 314

SENATI 109 5

TOTAL

1 423.5

DISTIBUCON COSTO POR DISTRIBUIR 17 239.68

100%

DIARIO GENERAL
N
1

FECHA

GLOSA

COD

DENOMINACION 10 CAJA Y BANCOS 104 Cuenta Corriente 33 INMUEBLES, MAQUIN, EQUIPOS 50 CAPITAL 501 Capital Social 59 RESULTADOS ACUMULADOS 59 RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidad no distribuida 50 CAPITAL 501 Capital 60 COMPRAS 602 Materia Prima 622 Materia Prima extra

DEBE 2 000.00
1 300.00

2-Oct Por el activo pasivo por patrimonio al dar por el reinicio del ejercicio economico contable

2-Oct

3 000.00

140 000.00

42 CUENTAS POR PAGAR 24 MATERIA PRIMA 243 Materia Prima 61 VARIACION DE EXISTENCIA
612 Materia Prima

140 000.00

60 40 42 24 61

612.2 Materia Prima Prod. Ext. COMPRAS 603 Material Aux, Suminis TRIBUTOS Y APORTES AL SIS. 4011 IGV CUENTAS POR PAGAR, COM 42 Factura Por Pagar MATERIA PRIMA 243 Materia Prima Prod. VARIACION DE EXISTENCIA 612 Materia Prima 6122 Materia Prima Prod. Aceite Vegetal

340 60

340

60 COMPRAS 604 Envases y Embalaje 6041 Envase de Hojalata 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIS 42 FacturaPor Pagar 42 CUENTAS POR PAGAR 42 Facturas por Pagar 26 ENVASES Y EMBALAJES 264 Envases 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 614 Envases y Embalajes 6141 Envases

9 100.00

1 638.00

9 100.00

60 COMPRAS 604 emvases 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIS 4011 IGV 42 CUENTAS POR PAGAR COM
42 Facturas por Pagar

669.00 121.00

26 EMVASES Y EMBALAJES 262 Embalajes 61 VARIACION DE EXISTENCIA 60 COMPRAS 603 Material Auxiliar, Suminis y Repues 6032 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIS 4011 IGV 42 CUENTAS POR PAGAR COM 42 Facturas por pagar 25 MATERIAL, AUX, SUMINIST Y REPUEST 252 Suministros 2521 Combustible 61 VARIACION DE EXISTENCIA 613 Material aux, suminist y repuest 6132 Suministros - Combustibles 61 VARIACION DE EXISTENCIA 6122 Materia prima 6123 Material Aux 6141 Emvases 6142 Embalaje Etiq 6132 COMBUSTIBLE 24 MATERIA PRIMA 25 MATERIAL AUX, SUMIN, Y REPUEST 26 EMVASES Y EMBALAJES

669.00

847.00

153.00

847.00

150 956.00

91 COSTOS POR DISTRIBUCION 79 CAR. IMP.CTA.COSTOS 63 40 42 91 94 79 GASTOS DE SERV. PREST. P TRIBUTOS Y APORTES AL SIS
CUENTAS POR PAGAR COM

150 956.00

3 558.00 642.00 2 067.60 1 490.4

COSTOS POR DISTRIBUCION GASTOS ADMINISTRATIVOS CAR. IMP.CTA.COSTOS 791 C.I. cta de costos y g

62 GASTOS DE PERSONAL 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIS 41 REMUNERC. Y PA POR PA 4111 Sueldo 62 GASTOS DEL PERSONAL CTS 41 REMUNERC. Y PA POR PA CTS 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 95 GASTOS DE VENTA 79 CAR. IMP.CTA.COSTOS 791 C.I. cta de costos y g 92 COSTOS DE PRODUCCION 91 COSTOS POR DISTRIBUCION 93 CENTROS DE COSTOS 92 COSTOS DE PRODUCCION 21 PRODUCTO TERMINADO 22 Sub Productos 71 VARIACION DE LA PROD. ALMACENADA

10 975.00

833.00

8 265.60 3 542.40

174 562.41 174 562.41 173 253.19

12 CUENTAS POR COBRAR 40 TRIBUTOS Y APORTES 70 VENTAS 69 21 62 40 41 62 COSTOS DE VENTAS

PRODUCTOS TERMINADOS

245 323.13

173 253.19 16 023.50

GASTOS DE PERSONAL TRIBUTOS Y APORTES AL SIS REMUNERC. Y PA POR PA GASTOS DEL PERSONAL CTS 41 REMUNERC. Y PA POR PA

1 216.18

91 COSTOS POR DISTRIBUCION 79 CAR. IMP.CTA.COSTOS

68 VALUACION DET. ACT. MAQ

17 239.68

6 458.30

39 91 94 79

68131 Const 68132 Maqu. Equipo DEPRECIACION POR AMORT COSTOS POR DISTRIBUCION GASTOS ADMINISTRATIVOS CAR. IMP.CTA.COSTOS

4 843.73

1 614.58

DESARROLLO ACTIVIDAD N 4 DIARIO GENERAL

1

31.01 Registro de los invbentarios que tiene la empresa

24 MATERIA PRIMA 24 MATERIAL AUX. SUMINIST. Y REP. 61 VARIACION DE EXISTENCIA 612 Materias Primas 150 000.00
613Material aux. sum y rep. 160 000.00

150 000.00 160 000.00

DIARIO GENERAL
1

31.01 Registro de las compras de materias primas 60 COMPRAS 602 Materia Prima 603 Mat. Aux. Sum-rep. 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIS 40111 IGV 42 CUENTAS POR PAGAR COM 421 Facturas por pagar 24 MATERIAS PRIMAS 61 VARIACION DE EXISTENCIA 614 Materia Prima 90 GASTOS DE Ext. MINERA 901 Explotacion 79 CAR. IMP.CTA.COSTOS 791 Centro de logistica minera 62 GASTOS DEL PERSONAL 62111 Sueldos 16 000.00

2 880.00

31.01 Almacenamiento de las materias primas

10 000.00

31.01 Utilizacion directa de los suministros

6 000.00

29 430.00

14 000.00

31.01 Registro de las Planillas de sueldos y salarios

Mina 7 000.00 Planta 7 000.00 62112 Salarios 13 000.00 Mina 5 000.00 Planta 8 000.00 627 Seguro Pre. Soc.
RPS 9% 2 430.00

2 430.00

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIS 403 Institucion Publica RPS 9% 2 430.00 ONP 13% 3 510.00 41 REMUNERACIONES Y PART POR PAGAR 4111 Sueldo 4112 salario
1 31.01 Destino de las Planillas en costo 90 GASTOS DE ESXTRACCION 12 000.00

901Explotacion 91 GASTOS DEL TRATAMIENTO MINER. 911 Tratamiento 92 GASTOS ADMINISTRATIVO 921 Administracion 79 GASTOS IMPUESTOS CTA COSTOSS 791 Centro de costo minero 2 31.01 Registro de la utilizacion de materiales primas y auxiliares 61 VARIACION DE EXISTENCIA 613 Materiales aux, suminist y repuestos.

15 000.00 2 430.00

Valor Compra 406 000 2 300 1 800 1 200 1 100 1 250 1 600 12 000 22 000 1 200 450 450

IGV 18% 73 080 414 324 216 198 225 288 2 160 3 960 216 81 081

Precio Venta 479 080 2 714 2 124 1 416 1 298 1 475 1 888 14 160 25 960 1 416 531 531

TO A PAGAR

G.ADM CBSSP

1.84% 34.9 334.66 369.56

TOTAL APORTACION

3 504.32 33 603.05 37 107.37

NETO A PAGAR 17 216.33 176 880.12 194 096.45

TOTAL APORTACION

2 879.996 29 588.97 32 468.

JUBILACION
CBSSP 3%

9% ESSALUD

1.55%

TOTAL

46.76 480.46 527.22

140.29 1 441.38 1 581.67

SCTR 24.16 248.24 272.4

239.88 2 464.76 2 704.65

STO VARIABLE

IGV 18% 0 60 1638 121 153 100 107 130 305 2614

Precio Venta 140 000 400 10 738 790 1 000 650 700 850 2 000 17 128

TOTAL

CTS 8.38%

975

833

CTS 8.38%

1 216.18

HABER

3 000.00 3 000.00

3 000.00

140 000.00

140 000.00

400

340

10 738.00

9 100.00

790.00

669.00

1 000.00

847.00

140 000.00 1 187.00 9 769.00

150 956.00

4 200.00

3 558.00

4 025.00 6 950.00

833.00

11 808.00

174 562.41 174 562.41 1 309.20 174 562.41

37 422.17

207 900.96

173 253.19 3 321.50 12 702.00

1 216.18

17 239.68

6 458.30

6 458.30

310 000.00

18 880.00

10 000.00

6 000.00

5 940.00

23 490.00

29 430.00